2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：电子资金转账考试试题

2023年上半年福建省内审师《内部审计基础》：电子资金转账考试试

题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。III.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、III正确。c：n、in正确。D：I、II和III都正确。.下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM,下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：视察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解状况而提出的问题。.假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权 用户拥有？应用程序员拥有？用户拥有？应用程序员拥有?A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是.某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的限制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰表，并将支配提交审计委员会。.哪种支付支配最可能因其困难性具有较高的管理成本？A：a.自助餐式福利B：b.利润共享C：c.以技能为基础的评定D：d.全部工资.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库实力；II、对同时运用系统的用户的支持；川、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有II,IV和V是对的；B：只有I,HI,IV和V是对的；C：只有I和川是对的；D：只有I,II和IV是对的。.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购 职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。.依据下面的资料回答问题1至3选购部门用公司的资金购置个人运用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达％0的商品。尽管公司要求选购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张选购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不诚恳的职员就到供应商仓库中去选择物品。全部选购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部限制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行选购。B：要求全部的商品选购都要运用预先编号的选购定单。C：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分别。.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采纳“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发觉在重要限制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员供应一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发觉，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发觉;C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大高兴审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着订正审计人员所发觉差异的剧烈动机也同样得到好处。.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违反有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好实行标准业绩评价；C：新员工起先工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更常见的业绩评价，从而为员工供应刚好的实力信息反馈。.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1.或许不是问题有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析。B：比率分析。C：不引人注目的评定或视察。D：评级尺度。.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部限制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的全部法律和规章。.依据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚恳的注册内部审计师实行下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。.假如某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应当是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化书目与档案中的原件进行比较。对所发觉不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题；D：获得信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。.为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购 定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的牢靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、支配、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：评估资源利用是否经济、有效；D：复核财务决策过程。.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否实行成本与市价孰低法.以下哪种方式能够以最佳方式爱护计算机程序库的平安？A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高.一个系统应有实力使其用户对所做的工作担当责任，下列哪项限制的实施将最有助于达到这一限制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000.依据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应当在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应当至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应当至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：刚好、醒悟、明晰；B：诚恳、客观、勤奋；C：学问、技巧、纪律；D：准时、忠诚、名贵；.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A：趋势分析透露:⑴销售额增长50%,⑵销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:⑴公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:⑴公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%o.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以便利世界范围内的客户在须要的时候便利地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商须要设立订货登记系统访问的平安措施。对访问的平安性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不胜利的访问企图进行日志登记。.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。.某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任实力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。.一个组织运用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户运用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估限制进入和运用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新限制措施；C：运用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户运用数据处理通过了他们的只读程序；.某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已发觉的每种风险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负责部门。.最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。.职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中全部成员以几乎相同的胜任实力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的全部事情的忠诚。.假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。.下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。.作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。.依据准则的规定，审计支配应被文件化，而且支配步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获得有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的全部事务的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量特别不确定的企业最为适用？A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算.选购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼物,作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事务的发生A：全部超出特定金额的选购都要经有关人员的批准，该人员确定选购 是否符合预算规定；B：重要