企业内部控制应用指引第号-内部信息传递解读

1企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递【案例导入】少校的命令减少决策信息失真度,使决策建立在真实和可靠的信息基础之上,就可以最大限度地减少决策失误。先讲一个有名的故事。据说历史上某部队一次命令传递的过程是这样的:少校对值班军官:今晚8点左右,哈雷彗星将可能在这个地区看见,这种彗星每隔76年才能看见一次。命令所有士兵穿野战服在操场上集合,我将向他们解释这一罕见的现象。如果下雨,就在礼堂集合,我会为他们放一部关于彗星的影片。值班军官对上尉:根据少校的命令,今晚8点,76年出现一次的哈雷彗星将在操场上空出现。如果下雨,就让士兵穿着野战服列队前往礼堂,这一罕见现象将在那里出现。古上尉终对中队尉:肺根据杀少校叮的命距令,劣今晚遭8点训,非猎凡的闸哈雷嗽彗星蹈将身电穿野乐战服耕在礼械堂出园现。雷如果孤操场邪上有餐雨,测少校伸将下柔达另斑一个伙命令湖,这泥种命喘令每墓隔7翻6年捆才出堤现一袜次。父盟中尉昏对上掉士:枯今晚勒8点秒,少营校将机带着套哈雷浙彗星棒在礼桐堂出聪现,逃这是弃每隔槽76斤年才露有的浴事。纹如果牧下雨惰,少错校将裳命令钓彗星施穿上骗野战张服到戴操场乓上去怜。僻上士怎对士否兵:墙在今湖晚8明点下铁雨的携时候艳,著绵名的沟76缎岁的司哈雷嗓将军毁将在臣少校请的陪劣同下伴,身晶着野岸战服骆,开仆着他打那笼“损彗星甜”备牌汽作车,崭经过夕操场古前往觉礼堂哑。锦经过幻5次深传递狭,少权校的攻命令露已经请变得堤面目贡全非震,信掘息失病真率梁达到抱90市%以坏上。法企业原决策员在信铃息传傍递的谜过程援中也添会出纤现这饱种命叔令失垃真,杏如何学避免交这种奋失真健?具垒体说喇来,项可以书采取站以下打多种热措施例:(蛛1)碍减少秘决策枣传递愿的层滨次,嘉关键妹性决即策要致直接端面对穿企业愿所有城员工幕,员污工对埋重大搜决策冶要原热汁原水味和振全面电地了捞解。匹(2垒)充烟分利束用信总息网独络化工的成前果,紫建立总企业但的网透络平蝴台,青使企赠业的通所有管决策呢和企幅业的俩经营婆信息侨在企衣业网戒络平比台上遵展现捆出来畜,每逐一个刮员工溜都可办以通咽过这捆个网烫络数粮据库壶了解惰企业雁。(立3)瓜在企掉业内遭部要包理顺烛信息腾传递丢的机虫制与宝渠道暗。(撒4)漆建立脂决策绞执行此失真探责任故追究芬制度石。决拢策在租执行印的过扶程中唯会出脆现两静种失逃真情奴况:咸一是狐对决费策没睬有真即正理驶解就队盲目躲执行幻,使桨决策珍出现穴偏差弟;二汗是有盖意使帽决策旦出现烂失真潮,从螺而有培利于幼自己汽的利朽益。唯这两失种情活况都年应当捎建立糕相应康的责另任追躁究制垮度,苹从而竹减少验失真艺率。皆(5紧)建昼立决蛮策听链证与粒评估国制度棵,对浅企业同决策吵的执棒行定菌期进岭行评瓣估。盾通过除评估紫,发神现决严策执煤行中趁失真巨问题特是否笛存在碌。若侨存在敞,弄愈清为萌何存范在,繁知道桃怎样揪解决廉。绘一、兰本指巧引的充现实逮和长收远意译义杰有效缘管控豆内部显信息披传递琴促澡进企司业经裕营管晒理决笼策优脉化凤——驳财政歉部会菊计司木解读杏《企灭业内冰部控叔制应宵用指砌引第防17却号—烫—内避部信稍息传盼递》颂信息督资源良是一治个企妥业赖洞以生重存的作重要鲁因素兴之一盈，企递业在拨制定例决策少和日脚常运慕作中踩需要涌各种而形式群的信宫息。宜内部挡信息报传递笛是企筒业内用部各海管理负层级优之间栽通过吩内部败报告臂形式响传递毙生产芒经营哑管理渣信息彩的过沃程。晴企业出的内裁部控狸制活螺动离络不开供信息乎的沟鲜通和番传递乞。信井息在跪企业倒内部贤进行微有目恼的地兽传递图，对抗贯彻误落实倘企业尿发展其战略冶、执责行企辣业全泄面预惩算、屡识别葱企业袖生产迁经营植活动任中的揭内外英部风斑险具柏有重产要作责用。好《企辉业内柿部控煤制基浇本规堵范》舞十分躲重视宗信息薄与沟财通这侮一控锣制要世素。题为了锣促进宁企业府生产垫经营兽管理据信息证在内盘部各辛管理辟层级院之间盈的有客效沟呈通和妙充分狡利用爆，财赖政部闪等五债部委捐专门妄制定绍了《验企业续内部难控制乎应用边指引捞第1予7号埋——蛇内部丧信息眯传递夕》（症下称饮“《故内部父信息衬传递牌》”图），资突出英强调扶了内政部报蚊告的激形成剃、使举用和武评估可，提唇出了泡内部悦信息酱传递清应当屑关注滤的主厨要风穴险以民及相付应的蜻管控还措施绿。本魔文就曲此进声行解游读。垮二屠、案本指垮引的搜框架狱结构捉该指种引分花为3县章，心共1般2条屠，主汽要说休明企证业应扮当加帖强内变部报聚告管祖理；屿制定筐严密挥的内弃部报鸭告流饱程；轮企业劈应当丸有效眠利用见内部倚报告挪进行零风险坏评估哀，实争现对破风险金的有别效控梢制；取具体河框架龟结构深如下状表：皆章节腊条款混内容虏第一挤章总帐则滥第一夜条至盯第四洽条非说明何本指含引制哥定目或的、毯依据瞎、概做念及摇关注显的风辛险财第二以章孕内部贪报告遇的形俯成抚第五鹿条至劝第八搭条妈企业素应当漠制定管严密真的内织部报短告流油程和粘内部怒报告肾审核净制度丘，应尺当关桂注市破场环火境，励广泛潮收集背合理归化建换议成第三鸣章支内部隙报告贫的使飘用衣第九堤条至冬第十肢二条谷企业橡应当伞制定技严格与的内梁部报逮告保做密制惜度和股内部享报告眼的评著估制害度隶三承、好本指惯引主明要内粱容嗓解读第一条为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。第四条企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。法规条文姑第一朵第一条为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。第三条企业内部信息传递至少应当关注下列风险：（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。第四条企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。法规条文顾第二腊章耍桑内部凶报告泊的形萍成炸第五育条陷企腾业应求当根厕据发今展战烛略、极风险件控制目和业连绩考悼核要晃求，雄科学军规范酷不同誉级次圾内部盒报告秤的指检标体赚系，救采用蚀经营欺快报贵等多棚种形国式，辨全面蹦反映菜与企真业生为产经护营管踩理相严关的螺各种杰内外屿部信产息。毁内部饱报告锤指标牵体系舟的设差计应专当与射全面室预算有管理率相结晚合，液并随焰着环秤境和雨业务阻的变倦化不舟断进手行修甘订和绍完善五。设枯计内澡部报亚告指宣标体凝系时浊，应狼当关贡注企竞业成筋本费竿用预女算的猫执行裕情况团。由内部誉报告必应当惭简洁州明了丝、通俘俗易窗懂、嫁传递极及时高，便释于企蛛业各拣管理翅层级祥和全它体员俱工掌包握相距关信母息，贫正确吃履行佩职责居。当第六践条太企张业应里当制希定严陶密的雪内部岛报告命流程徒，充何分利完用信股息技蛛术，断强化筒内部吗报告长信息离集成拒和共狠享，桨将内江部报丽告纳叉入企窄业统拳一信诱息平逢台，都构建奖科学黎的内卫部报影告网碧络体仙系。农企业腿内部辆各管彩理层匪级均讯应当软指定妥专人谎负责甘内部讯报告融工作贿，重感要信流息应恳及时扯上报餐，并冰可以岗直接掠报告己高级刚管理吓人员哨。有企业傻应当复建立特内部牧报告游审核伐制度辣，确期保内享部报薄告信疏息质易量。预第七蝇条召企烧业应先当关贱注市蒙场环划境、倦政策决变化称等外帖部信否息对友企业段生产章经营封管理耽的影级响，泄广泛披收集禽、分何析、括整理跳外部换信息基，并绣通过止内部卸报告阶传递艳到企脱业内谁部相将关管潮理层速级，占以便怜采取息应对钩策略朴。参第八贴条眨企魂业应疾当拓湾宽内视部报田告渠喝道，驳通过脂落实乌奖励痒措施悲等多吊种有骂效方溪式，汽广泛孙收集油合理式化建勒议。话企业交应当相重视密和加伸强反安舞弊带机制低建设凡,通担过设扑立员董工信述箱、纸投诉孩热线绝等方脂式，拼鼓励锦员工尸及企渡业利则益相斧关方遇举报沃和投病诉企团业内柜部的苦违法芹违规隶、舞买弊和堡其他廉有损碰企业也形象横的行贩为。灾第三停章逃秆内部凳报告请的使口用甜第九世条飞企言业各根级管蹦理人围员应差当充感分利指用内懒部报色告管因理和体指导窝企业老的生占产经漫营活齿动，阔及时减反映欢全面或预算测执行征情况影，协筹调企去业内攻部相汇关部灰门和升各单娇位的怒运营耍进度股，严盗格绩壁效考唤核和柏责任已追究骨，确茫保企健业实量现发仰展目伙标。零第十缸条肚企饼业应立当有刮效利触用内释部报菊告进励行风菌险评认估，爬准确油识别弄和系神统分秧析企殿业生读产经让营活池动中密的内听外部冶风险你，确棍定风形险应泊对策消略，忧实现役对风锈险的徐有效茧控制榆。厉企业枯对于逃内部阀报告炉反映委出的颗问题签应当巴及时喜解决笑；涉仰及突您出问忽题和寨重大骗风险宇的，港应当程启动协应急脚预案的。按第十口一条琴嗽企业健应当总制定析严格穗的内鸦部报畅告保易密制葵度，令明确活保密径内容剩、保筹密措绩施、丸密级深程度掉和传愧递范将围，粪防止虑泄露犬商业台秘密匪。正第十通二条法哥企业杠应当央建立繁内部帆报告向的评息估制系度，朋定期叙对内困部报筹告的搬形成岂和使融用进略行全立面评茅估，昂重点求关注椒内部尸报告优的及阻时性怖、安懒全性婆和有尼效性猛。狐【解脉读】纷（疯一抗）叙内部是信息葬传递皂的总准体要橡求伸为服径务于牌企业粒生产裳经营望管理折决策队，做学好各喂项内野部报定告工泻作，拜企业许管理攻人员搁需要徐从各职种渠牲道获厅取相闻应的浮信息收。企距业内瞧部信遮息有他来自灾业务弟第一公线人缩员根排据市屿场或俩业务茂工作乞整理费的信病息，疲也有运来自碌管理铺人员躬根据芒相关后内部业信息艘对所碌负责灶部门清形成怖的指帅示或毁情况板通报屠。尽崖管有猾关信牢息的绒来源质、内妹容、鼻提供投者、弦传递渣方式真和渠钞道等南各不办相同信，但将收集午和传塔递相质关信罗息一疗般应购遵循天以下霸原则神。抓1.厌真实渣准确联性。蝶虚假坦或不柏准确宗的信把息将现严重何误导姻信息泛使用割者，住甚至迎导致所决策摩失误击，造那成巨暗大的李经济督损失吨。内否部报返告的盖信息巾应当邪与所悲要表葬达的门现象横和状袋况保窗持一忘致，潜若不膊能真柏实反们映所比计量欺的经翼济事相项，贩就不百具有红可靠池性。求2.遍及时亚有效鼻性。形如果务信息毫未能秘及时盗提供甲，或氧者及勺时提害供的访信息钩不具碗有相线关性养，或断者提登供的悬相关驻信息脂未被厅有效晨利用亮，都柏可能泉导致年企业狗决策扔延误坝，经奶营风邪险增芹加，残甚至良可能倍使企饼业较鸦高层猜次的毕管理害陷入非困境备，不勺利于少对实味际情才况进休行及河时有货效的已控制旋和矫性正，研同时驱也将详大大垦降低盘内部顽报告歪的决谎策相庙关性练。只工有那马些切营合具退体任牲务和木实际愤工作滔，并随且能样够符式合信意息使漆用单挖位需帐求的坚信息艺才是僵具有嫁使用硬价值促的。翼3.绞遵守揉保密揉原则棉。企悟业内才部的犬运营瘦情况殃、技剃术水弄平、恰财务毫状况殃以及固有关拖重大那事项阀等通晴常涉她及到楼商业辅秘密商，内折幕信侦息知肆情者次（包勉括董咐事会里成员匙、监劣事、社高级瞧管理想人员宗及其攻他涉察及信壳息披细露有阴关部逼门的源涉密欺人员纳）都典负有堤保密恒义务润。这蹈些内贼部信兰息一蚂旦泄少露，衡极有陕可能安导致臂企业彩的商错业秘经密被芽竞争停对手图获知妨，使哀企业慈处于泉被动与境地尸，甚驱至造蛛成重航大损卵失。典（曲二爱）岸内部盲信息析传递族流程却企业育应当糖加强竟内部舟报告做管理嗓，全手面梳蝴理内购部信车息传及递过妥程中选的薄发弱环姨节，筝建立必科学拒的内菠部信湖息传扩递机查制，厚明确鄙内部夹信息篇传递挡具体栗要求寻，关冰注内咱部报孤告的葬有效旨性、歉及时弹性和钉安全府性，心促进意内部淡报告聋的有脊效利嚷用，蜡充分阶发挥毛内部仔报告擦的作榜用。灰下图薯列示园的内耕部信陡息传豆递流稀程具茧有普怪适性胖。企域业在艇实际观操作挂中，没应当谣充分戏结合聚自身逝业务交特点活和管欠理要办求，东构建烛和优夜化内衔部信充息传请递戏流程株。建立内部报告指标建立内部报告指标收集整理内外部信息定期全面评估形成内部报告通过未通过内部报告形成阶段内部报告使用阶段内部报告在规定的范围内流转有效利用内部报告保存内部报告审核内部报告牲内部吵信息满传递尺流程响图桑（扩三受）汗内部段信息稿传递戒流程定的主耍要风优险点瓜及管箩控措垦施冠1.耽建立葛内部君报告蜂指标暖体系禁内部杂报告蝴指标才体系绳是否迈科学性直接驼关系订到内险部报量告反道映的趋信息覆是否蛾完整浆和有令用，困这就朋要求依企业许应当详根据被自身冷的发挪展战钩略、羊风险渔控制鼻和业较绩考晃核特邮点，万系统扯、科铲学地候规范稿不同膛级次乳内部建报告犯的指薪标体扫系，耳合理产设置慈关键薯信息筐指标叶和辅委助信废息指平标，利并与劈全面稠预算逝管理辉等相酸结合潮，同曲时应给随着狡环境法和业次务的球变化默不断够进行着修订黑和完蝴善。上在设秒计内拥部报部告指妻标体东系时爆，企柿业应奸当根房据内桨部各渐“信秀息用茎户”斯的需应求选志择信廊息指震标，亮以满耽足其颜经营柏决策啦、业末绩考拾核、公企业寺价值校与风彼险评武估的贼需要盈。该板环节睁的主旬要风旺险是蚁：指眯标体慌系的他设计佳未能毁结合妹企业摄的发般展战瞎略，荡指标尿体系佛级次昆混乱斤，与奋全面呢预算补管理唯要求袜相脱预节，考并且乌一旦摔设定禾后未尊能根叫据环谣境和钞业务和变化扰有所厨调整轧。筑主要彩管控维措施茧：第哗一，谎企业虑应认匠真研丸究企扔业的彩发展甩战略巧、风戚险控膀制要释求和华业绩讨考核宰标准乎，根羞据各绩管理格层级姐对信买息的捉需求铅和详士略程帐度，值建立菊一套驻级次虹分明严的内限部报据告指鉴标体朴系。冲企业匠明确醉的战跟略目艇标和倦具体束的战皱略规湿划为讲内部绪报告渴控制贴目标每的确垫定提燃供了然依据连。第怕二，饿企业荷内部悄报告遥指标费确定么后，渣应进勒行细稼化，象层层滤分解微，使萌企业涨中各烦责任帜中心必及其轧各相削关职于能部蠢门都双有自椒己明杠确的促目标除，以彻利于带控制斧风险享并进巡行业朴绩考表核。欣由此逆可见葬，企举业的县战略历目标轮、战舒略规候划、诊内部房报告未的控著制目奉标、务各责熔任中疲心以寒及各忙职能题部门贺的控悲制目份标，易是一防个通百过内恭部信咏息传流递相纲互联何系、吓不断德细化耽的体下系。屠第三校，内才部报增告需位要依孤据全盈面预雅算的扭标准贞进行艰信息逢反馈压，将拿预算讨控制萄的过海程和些结果瓜向企韵业内斧部管灶理层罗报告窃，以农有效宏控制握预算往执行波情况亲、明垒确相重关责者任、指科学领考核仅业绩苗，并秋根据恨新的仓环境茧和业各务，挤调整售决策兽部署拌，更龄好地夸规划少和控偏制企朝业的匙资产柿和收滥益，甚实现哈资源脂的最枝有效挡配置幅和管显理的川协同艘效应谊。雷2.艳收集丸内外盾部信桌息剑为了陪随时昆掌握呜有关特市场跨状况肌、竞踏争情擦况、谁政策吊变化校及环栽境的速变化恐，保吓证企杏业发芒展战炮略和隶经营告目标善的实打现，洲企业胁应当脉完善从内外故部重晶要相民关信收息的顺收集堡机制族和传凡递机猜制，偏使重护要信揪息能车够及凉时获算得并昨向上蛛级呈起报。吧企业沙可以宅通过沸行业看协会伟组织基、社困会中铃介机轰构、哀业务炕往来占单位哄、市金场调殿查、等来信锯来访要、网背络媒做体以愤及有携关监葬管部穗门等高渠道胁，获筝取外葬部信牙息；蚊通过欧财务点会计秩资料楚、经腥营管橡理资余料、理调研捏报告袖、专坝项信浴息、套内部硬刊物第、办明公网乘络等根渠道锈，获屑取内总部信艇息。岔企业关应当皮广泛冰收集此、分绢析、众整理脱内外果部信厚息，位并通慢过内附部报吉告传绍递到兄企业遵内部甜相关罚管理波层级冶，以旋便及滨时采槽取应比对策酿略。袜该环链节的矛主要创风险旱是：证收集宫的内涛外部辱信息仓过于播散乱墓，不袜能突惯出重们点；塌内容炎准确幼性差圆，据舰此信啄息进采行的仰决策象容易随误导月经营摩活动节；获盼取内幕外部村信息予的成水本过锅高，参违反伯了成真本效隐益原晋则。遣主要淡管控诚措施默：第迈一，膝根据社特定搂服务口对象篮的需胜求，歪选择食信息格收集逆过程浊中重林点关刺注的弯信息释类型兄和内星容。茧为特疏定对骡象、交特定码目标尾服务协的信购息，仰具有凤更高示的适它用性燥，对浮于使栏用者踪具有浴更现贩实、估重要之的意配义。伸因此露需要慕根据省信息趣需求致者要邻求按陷照一爬定的丙标准纤对信歼息进雷行分郑类汇路总。遮第二暑，对若信息姨进行硬审核致和鉴医别，胜对已依经筛衡选的洒资料扫作进喂一步乞的检停查，索确定不其真势实性厕和填合理斜性。路企业餐应当陷检查摆信息酿在事箱实与育时间结上有城无差只错，施是否葱合乎伶逻辑熟，其佩来源飘单位灿、资杰料份遮数、加指标船等是紫否完挑整。候第三草，企忙业应高当在葱收集狸信息羞的过拥程中狐考虑决获取夹信息源的便爷利性忘及其慨获取耳成本炮高低叔，如杠果需兆要较隶大代肉价获换取信糟息，畜则应俘当权孝衡其剧成本料与信康息的少使用禁价值散，确光保所踏获取械信息介符合牲成本惧效益雅原则氧。成3.驱编制攻及审乡核内迈部报有告幻企业猫各职喉能部猪门应朋将收搜集的毛有关辰资料袄进行降筛选俭、抽妙取，澡然后乏，根属据各市管理蜡层级喇对内辉部报欧告的殊信息目需求猎和先偶前制余定的石内部咐报告糖指标蓝，建捆立各俗种分水析模益型，仪提取樱有效柔数据息并进详行反案馈汇霉总，酸在此疮基础乎上，柜对分钻析模绘型进饱一步飞改造棕，进胀行资仁料分箱析，吃起草坐内部咬报告义，形没成总孤结性回结论匀，并欲提出踪相应屠的建疲议，绳从而礼对发碍展趋侨势、击策略脏规划钥、前篇景预隐测等寨提供秧重要占的分丛析指刃导，吓为企房业的扩效益叼分析漫、业笔务拓扰展提你供有光力的怨保障残。企卫业内宇部报辽告因乳报告录类型新不同洞、反致映的忙信息旺特点宿不同衡，内亮部报汁告的盒格式土不尽岗一致块。一宏般情辜况下鞋，企牙业内胃部报浓告应活当包眨括报倡告名矩、文肾件号蛮、执对行范蓄围、谣内容触、起兆草或果制定矩部门抄、报壁送和材抄送京部门厅及时地效要复求等排。该樱环节桌的主眼要风始险是潜：内升部报欣告未大能根明据各典内部州使用窃单位哨的需晒求进沫行编共制，管内容射不完驴整，缓编制奏不及膊时，边未经锐审核朱即向燕有关宏部门哨传递社。棕主要盲管控原措施妖：第喉一，柔企业花内部辉报告甘的编左制单稀位应标紧紧保围绕史内部攻报告疼使用妖者的对信息冲需求登，以蒸内部偿报告镇指标手体系弟为基北础，询编制阵内容段全面弃、简五洁明校了、凭通俗券易懂赔的内列部报射告，茅便于茧企业临各管白理层念级和监全体骡员工匠掌握烟相关撤信息渡，正竞确履码行职苹责。守第二繁，企权业应债合理翅设计济内部抄报告离编制钉程序太，提担高编庄制效被率，子保证趟内部它报告挤能在酿第一墓时间懒提供座给相妙关管向理部膨门。界对于纯重大竿突发帐事件舞应以若速度挖优先弯，尽陶可能增快的仇编制浇出内品部报嫂告，盘向董壤事会圆报告薯。第弹三，桨企业节应当楚建立障内部项报告肥审核逝制度库，设闲定审伍核权也限，冷确保杠内部姿报告特信息面质量驴。企浇业必御须对乘岗位及与职宾责分服工进长行控捐制，标内部林报告描的起悉草与戏审核也岗位露分离榨，内浑部报掠告在速传递嫩前必倦须经太签发布部门洲负责枣人审讯核。塞对于银重要帝信息修，企碎业应价当委捐派专锻门人门员对圆其传像递过证程进抽行复悄核，铺确保逆信息轻正确歪的传出递给俯使用狗者。宗4.挣构建絮内部欠报告仿流转炒体系谎及渠走道戏企业壤应当考制定男严密演的内搬部报扁告传旺递流疲程，凭充分腹利用宫信息占技术卧，强筛化内堆部报暂告信踪息集拜成和患共享答，将码内部振报告乞纳入日企业丸统一披信息定平台很，构央建科淘学的滑内部狗报告园网络朗体系玉。企野业内尤部各召管理评层级益均应视当指淋定专早人负兵责内杯部报雷告工田作。愤正常虚而言锅，内柴部报霜告应绍当按天照职碍责分队工和痛权限冻指引六中规岁定的论报告裁关系爸传递疯信息吗。但路为保撕证信刷息传浙递的肤及时虑性，姥重要昨信息早应当愤及时违传递脂给董游事会纷、监未事会虹和经铃理层状。企轻业应近当拓缴宽内邻部报安告渠生道，犁通过仪落实拿奖励课措施插等多辈种有利效方醋式，搂广泛乎收集粉合理腐化建绘议。垫该环凝节的卵主要献风险慰是：匙缺乏拒内部霉报告搅传递酿流程慎，内售部报需告未避按传历递流杯程进穷行传吴递流阁转，蜂内部戴报告匆流转败不及睛时。蓄主要汪管控粉措施厉：第缝一，群企业档应当窄制定至内部腹报告绝传递惰制度痒。企株业可杰根据并信息澡的重跌要性床、内脚容等春特征陆，确谣定不项同的雄流转爹环节协。第星二，妹企业位应严装格按厨设定葬的传沉递流录程进伴行流闸转。纪企业盐各管改理层缺对内撞部报族告的摇流转洲应做创好记勿录，残对于岔未按蚕照流兵转制亏度进罗行操蚀作的棍事件忘，应退当调凶查原亩因，蚂并做麦相应农处理氧。第蛾三，深企业鸟应及亿时更椅新信丹息系钻统，惧确保来内部蛙报告站有效坚安全投的传校递。饲企业贴应在功实际写工作述中尝课试精午简信贞息系捐统的毁处理惑程序厉，使盼信息鉴在企回业内挑部更佳快地凳传递骗。对会于重拘要紧员急的天信息还，可伟以越铸级向熔董事唤会、刻监事哲会或听经理迟层直塘接报谎告，详便于阳相关衔负责缘人迅岂速做币出决葬策。枝5.晴内部邪报告颤有效多使用换及保竟密要复求逐企业必各级勺管理吐人员伞应当投充分籍利用钥内部供报告裹进行墙有效悄决策妈，管隆理和遣指导妖企业蹈的日均常生宁产经利营活顿动，辜及时受反映冈全面雪预算脏执行虑情况基，协衰调企荐业内着部相泉关部考门和绿各单懂位的袭运营振进度起，严乱格绩察效考量核和扛责任越追究唯，确婶保企枯业实闯现发套展战武略和梅经营驻目标雕。企兵业应租当有螺效利骆用内锋部报莲告进笨行风孤险评价估，赏准确铃识别邪和系站统分谊析企发业生念产经齿营活讽动中亏的内详外部阶风险罗，确碌定风桂险应卖对策许略，秘实现宗对风户险的隐有效响控制里。企栗业对金于内杂部报丽告反吸映出拐的问触题应盐当及翼时解荣决。陈企业请应当常制定永严格滚的内侧部报睡告保歼密制些度，遇明确漏保密天内容呼、保艰密措缎施、夺密级键程度雪和传回递范啦围，嗓防止耍泄露栋商业纹秘密串。该客环节反的主瞧要风徒险是堂：企糠业管赛理层挺在决柔策时敞并没敏有使偿用内报部报腿告提替供的老信息旗，内声部报漏告未怒能用惰于风舞险识攻别和志控制援，商无业秘锦密通狱过企绍业内丸部报册告被舍泄露录。座主要只管控桌措施污：第罩一，塔企业蚂在预考算控暂制、零生产设经营疯管理总决策竹和业畅绩考必核时耻充分窜使用氧内部周报告狸提供耍的信化息。俘企业盐应当逐将预兼算控垂制和顾内部矩报告打接轨顺，通雁过内疤部报透告及蚊时反稠映全拖面预刷算的肚执行僵情况鉴；要狂求企陡业尽么可能邮利用句内部说报告例的信宁息对烟生产酿、购摊售、昂投资忌、筹吼资等培业务骂进行食因素阿分析见、对挡比分镰析和书趋势该分析纪等，越发现舰存在堂的问猎题，批及时苍查明颈原因轻并加婆以改辣进；第将绩脸效考澡评和帅责任煎追究掀制度剩与内根部报院告联贴系起常来，怒依据吓及时拢、准英确、外按规垦范流羊程提族供的唯信息链进行辫透明库、客攀观的拦定期翻业绩材考核羊，并萄对相欢关责浅任人骄进行摔追究按惩罚振。第刃二，莲企业计管理钟层应揉通过年内部跌报告乌提供聋的信如息对斥企业倚生产竭经营摘管理群中存组在的向风险太进行宴评估斧，准沙确识液别和给系统而分析贪企业柳生产躺经营肺活动罢中的汗内外粱部风烦险，绸涉及岗突出围问题下和重辩大风轮险的替，应侍当启忙动应饭急预艺案。怒第三树，企迫业应萝从内同部信旧息传锋递的夏时间厚、空绝间、抚节点舒、流身程等档方面内建立游控制恼，通美过职霞责分招离、鸽授权谜接触险、监瓣督和般检查以等手避段防歼止商敢业秘矩密泄扭露。优6.填内部咐报告捕的保棋管叫在企洒业的袜经营仿管理妖活动软中，互会产雁生大锦量的于数据代信息亏，管沃理好天这些婶资料城，对虹于分酸析和价解决理企业例管理说中的妈问题蒜至关臂重要鸟。但民是，抢有些狠企业维对这拳些管两理中理产生旬的大挎量数储据记崖录采申取粗羡放经处营的患态度巨，甚既至使愚一些麻重要劈数据悄丢失倡，造岸成不位可挽攻回的极损失若。例幸如，绍在原叛材料肯采购依和商里品销匠售过挥程中清，市奥场价驶格的盟调查禽资料薪、对撒供应剖商和考销售匙商做械出选网择的选依据上、对锄方企石业的孩资金李信用更状况求等数绑据资黎料，苹不仅迅是企疤业以队后购涝销工丝作的田重要寨参考怜依据期，同澡时也唇是实笛行财愤务监躬督的孤重要颜依据纪，但酱是许刘多企拥业对顾以上沸资料窑不做昏长期衡保留除，致铁使发宋生了雅原材马料质纠量问毛题或柳者是浸应收忆账款尿变成雄坏账冰等问愉题以循后，拾都找译不到穴企业殿内部锤的责缴任者忠，分掩析不裙出失艺误的告原因些，更虑找不诞到解穗决问吩题的惩方法编。该童环节踪的主慎要风贫险是铜：企错业缺傻少内盼部报盛告的孙保管阻制度邻，内覆部报栏告的旷保管欺存放兽杂乱框无序宵，对捐重要来资料锁的保勉管期狱限过难短，盾保密滔措施与不严独。吸主要催管控哗措施键：第稠一，竟企业股应当锅建立棒内部宋报告跑保管黎制度芝，各适部门芽应当重指定单专人蜘按类另别保练管相飘应的尸内部司报告村。第予二，点为了婶便于蛛内部晃报告堪的查滤阅、菜对比吩分析孤，改畜善内妄部报穷告的梨格式座，提殿高内紧部报厨告的栗有用烈性，姑企业模应按高类别积保管叛内部无报告颂，对呆影响粮较大摆的、翁金额敞较高古的一揉般要柴严格亲保管竞，如霜企业轿重大委重组愁方案花、企路业债绸券发宁行惯方案亮等。巨第三合，企澡业对汪不同荷类别锈的报衣告应山按其悟影响糠程度卷规定惑其保尽管年灰限，棉只有酷超过芒保管守年限惭的内瘦部报剩告方渐可予铺以销催毁。辞对影牧响重底大的搅内部贯报告都，应航当永尸久保纹管，扮如公琴司章尤程及筒相应澡的修堡改、宪公司下股东桃登记刺表等拌。有烂条件输的企箭业应趁当建悄立电窄子内草部报周告保扛管库示，分鹿性质暑，按阳照类晶别、坐时间废、保非管年并限、原影响霸程序表及保豪密要浸求等乓分门慎别类挺地储获存电耻子内耻部报雹告。籍第四祖，企恼业应工当制掀定严则格的堪内部淡报告踪保密太制度捐，明嫩确保播密内潜容、佩保密课措施盼、密店级程绕度和夜传递泼范围士，防协止泄错露商择业秘址密。开有关脱公司饶商业笋秘密勒的重扎要文苗件要功由企切业较出高级砖别的谈管理许人员痛负责赏，具绳体至汗少由船两人罪共同羞管理团，放验置在签专用诚保险队箱内肚。查哭阅保璃密文熔件，巨必须涌经该士高层屑管理跨人员凝同意绒，由胞两人光分别惊开启荣相应索的锁丛具方益可打佣开。奔7.纤内部唉报告欢评估拳由于退内部命报告循传递挖对企德业具带有重乒要影谷响，住《内掌部信柴息传鹅递》鄙强调馋企业掉应当意建立凭内部特报告朝评价扰制度难。企萝业应梁当对造内部凤报告拳是否案全面耻、完椒整、固内部运信息叼传递扒是否席及时绕、有缝效，祝对内金部报言告的肢利用筐是否讯符合锅预期侨数做亚到心纷中有辣数，饮这就岗要求芝企业谜建立蝶内部匙报告役评估弃制度讯，通忧过对牧一段阔时间旱内部愤报告额的编的制和古利用兆情况斜进行扣全面锈的回闪顾和端评价元，掌再握内匪部信咳息的虹真实蝴状况蛛。企手业对雕内部罩报告舅的评俘估应说当定件期进姓行，往具体智由企兴业根括据自窄身管谢理要赶求做狱出规谦定，输至少完每年扒度对钳内部怖报告讨进行许一次循评估联。企蛛业应没当重关点关松注内贸部报故告的欲及时揪性，百内部漂信息画传递叫的有啄效性作和安拴全性预。经真过评普估发驴现内脆部报蛾告存鹿在缺纸陷的武，企谨业应耀当及豪时进推行修盐订和朵完善榜，确抗保内薄部报形告提锐供的唉信息穴及时稿、有疲效。皇该环厉节主举要风恭险点锤：装企业惭缺乏碑完善壳的内惕部报亦告评桥价体无系，泽对各赏信息缴传递铅环节触和传怀递方译式控肉制不瞎严，践针对纸传递铲不及街时、全信息滑不准损确的哈内部迅报告携缺乏舟相应填的惩悉戒机隶制禁。黑主要拴管控索措施卷：第嘴一，伶企业领应建浮立并钻完善闸企业岗对内善部报尾告的英评估过制度谱，严键格按筋照评伟估制众度对城内部译报告属进行贺合理湾评估同，考舟核内叶部报费告在株企业批生产川经营陡活动衡中所禁起的份真实亡作用巨。第师二，钓为保雄证信唉息传域递的扰及时肃准确弯，企乐业必宗须执钩行奖私惩机绵制。痒对经报常不涝能及口时或袍准确贼传递鸭信息织的相对关人爹员应奖当进但行批沈评和租教育陷，并奔与绩底效考渗核体倾系挂防钩。齐（疫四赤）饥反舞历弊其舞弊召是指吉以故库意的核行为肿获得识不公裤平的宴或者弱非法键的收篮益，夜主要桥存在做以变下领乳域：蠢虚假径财务页报告辨、资滑产的液不适忘当处叉置、带不恰旬当的惨收入琴和支龟出、组故意侵的不信当关痕联方叫交易露、税倚务欺窑诈、般贪污痛以及慌收受参贿赂柳和回棵扣等肥方面腰。有敬效的炎反舞默弊机浴制，应是企仗业防冤范、爽发现矿和处学理舞召弊行望为、互优化坏内部走环境存的重犹要制动度安栋排。肠有效碗的信名息沟辫通是菠反舞仓弊程请序和禾控制勿成功温的关拥键。听如果蓬信息井交流凤机制宰不畅朋通，筹就会水产生狐信息傻不对搁称的乖问题缠，舞龙弊行菠为产袖生的诚机会梨就会路增大展。企寇业应跃当建畜立反注舞弊嫩机制赴，坚悲持惩蒙防并萝举、恳重在衡预防赵的原扔则，吼明确卸反舞锄弊工沫作的荐重点算领域白、关铺键环扎节和痛有关主机构堵在反鹅舞弊债工作朝中的姨职责率权限林，规正范舞牲弊案滚件的都举报率、调袍查、陕处理泉、报栗告和蚁补救萌程序予。该孝环节辫的主荡要风齐险是姜：忽摆视了男对员浅工的寇道德朝准则乖体系捆的培幸训，挖内部纷审计渡监察拴不严牙，内肚部人眉员未惯经授愈权或摩者采粮取其足他不散法方厕式侵斗占、鹅挪用羽企业啦资产要，在征财务肯会计迎报告泼和信将息披钉露等兼方面匀存在它的虚怎假记声录、瓦误导朋性陈吗述或肯者重田大遗偏漏等豆，董晨事、初监事漏、经甘理及泽其他种高管闹人员懂滥用驻职权旬，相群关机尚构或数人员赞串通筑舞弊敢，企假业对绢举报炮人的互保护可力度吃小，幸信访运事务俯处理伪不及采时，垂缺乏赖相应捧的舞鞋弊风员险评泊估机野制。雨主要纵控制穴措施腹：第扑一，缸企业呢应当嗽重视拼和加伍强反妻舞弊嚼机制称建设遍，对乏员工跃进行狡道德痒准则煌培训匹，通粉过设首立员循工信柳箱、比投诉朝热线蚕等方证式，悠鼓励携员工撒及企碌业利膨益相棋关方近举报字和投揪诉企姨业内葡部的鸟违法丰违规炉、舞千弊和银其他嗓有损争企业谷形象搏的行越为。射第二膀，企围业应仔通过碑审计充委员钻会对信信访跪、内挣部审强计、栗监察斧、接幸受举南报过睛程中却收集旬的信锦息进检行复筒查，茂监督挠管理凝层对糠财务煎报告就施加匠不当者影响杯的行界为、航管理迁层进能行的父重大纲不寻集常交丛易、岂以及诸企业稿各管大理层立级的爆批准蛋、授仗权、榨认证杜等，劣防止冈企业走资产浩侵占廉、资川金挪挡用、课虚假连财务刊报告汗、滥女用职强权等栽现象须的发膨生。政第三啊，企验业应即当建垒立反监舞弊嫌情况城通报然制度联。企眯业应私定期魔召开描反舞仍弊情壮况通蔽报会陵，由晨审计装部门玩通报酸反舞劳弊工湿作情器况，唤分析叠反舞鸽弊形派势，篮评价城现有袜的反佣舞弊饥控制预措施喝和程彻序。曾第四福，企隙业应禁当建总立举埋报人圾保护裕制度衬，设免立举吃报责确任主售体、蹲举报沙程序求，明塔确举