会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案

1会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案二00九年十一月九日财政部会计司、证监会会计部根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排（CEPA）》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作。为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所有序从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：一、试点原则试点工作必须坚持以下原则，确保参加试点的会计师事务所高质量完成H股企业审计业务：贯（一恨）严照格要厘求、批质量霸第一厕。从摆事H插股企傲业审分计业横务的抓会计断师事筋务所恐应当书适应演内地床企业执赴港希上市咳对注幕册会南计师返职业亲提出夏的要石求，察具有啊较好沈的专飞业胜闻任能韵力和叛社会仪认可低度。押（二恭）择赌优选劲拔、础稳步猪推进叨。试湿点初眨期，燕应择埋优选绢择符棵合条系件的授少数顷会计谊师事旺务所剪从事历H股居企业奸审计缎业务根。根卧据具锋体情魂况，丙再择雾机审腾慎扩项大试筛点范抽围。驴（三刘）自竹愿申躬请、饼强化终审核叮。符侦合要罪求的肝内地椒会计瓦师事攻务所托可自鞠愿申内请参视加试背点。呈财政竞部、浙证监身会要军强化孕审核窃，严羞把质蚊量关然，从转源头债上防收范不岭符合跪要求腐的会躺计师叙事务讽所从乏事H慨股企纱业审播计业月务。搁二、戒审核蜓推荐骗机构径财政偷部、剑证监知会成孟立故“贝内地远会计升师事挺务所骗从事浅H股愁企业课审计虽业务果试点箭工作稳审核霜推荐帽委员遵会嚷”誓（以今下简峡称委都员会挖），隙负责晶对申贿请参巧加试娘点工少作的厘会计致师事头务所佩的审脱核推谢荐工傲作。嘱委员将会主狡任由动财政属部会颂计司踩负责有人担削任，涌副主嚷任由蹲证监早会会图计部散负责赞人担腔任，锤委员甩由财邻政部肝会计攀司和鸽监督昼检查绝局、梅证监止会会窗计部喝、中槽注协么相关稻负责愿人组臣成。兆委员渐会下嘴设办章公室鼻（财荷政部谢会计第司）窝，成姿员由乒财政脆部会委计司扒和监附督检郊查局订、证肥监会掘会计琴部、趣中注芝协有作关人罚员组搞成。点三、英基本奉要求款委员歌会从粪符合迁以下诱基本饶要求弄的会跑计师尖事务爸所中培择优徒选择献参加忽试点魄：香（一盐）具嚼有证哀券期削货相浮关业值务资农格，恨从事幼过H屿股企镰业审稀计业根务或顽预期射能够猾承接翁H股挨企业貌审计徐业务王；将（二站）上刮年度敲业务舞收入化（含肿境内搂、外钓分支轧机构撑收入趋，下首同）那不低愿于3奉0授00解0万数元，之其中何审计艺业务杏收入菠不低税于2迎0腔00妖0万旅元，匙且证庸券业茧务收印入不罚低于蚊50盆00徒万元罪或者宴上市叛公司两审计乌客户你不低侵于3燃0家搞；披（三踪）中油国注根册会驳计师导人数提不少脂于4坊00辉人，医其中邻通过没考试反取得扮注册深会计菜师资睬格的趁人数酸不少后于3匆00为人；挠（四榜）（餐自然猫人）榨股东级持股脉比例础或合势伙人罩的财软产份植额每酸人不督得超松过2害5%律；必（五斗）治巴理结盗构、乒质量泽控制血和内糕部管权理等锁相关悄制度船健全纲并有按效执芳行；雾（六库）在最香港漠发展陈有成哥员所脸或者绣与香德港会伪计师雷事务德所同裁属某工一国线际会但计公宴司的博成员句所。扫会计借师事定务所捧通过案合并扣满足盯上述剥基本敞要求隐的，读可以弃申请掉参加晨试点摘，但灭应在霞20瓣09恼年1斑0月躲31毒日拦之前身完成纱实质针性合激并程悦序。帐实质富性合东并程控序包粪括签摊署合痰并协段议、锁发布欲合并则公告反、交弄回被贵合并滩方的线证券紫期货叶从业粪资格伟证书虽和（招或）贞会计爽师事乡务所难执业殊资格刃证书加等。护完成法实质筋性合似并程某序的因，本梳条第宅一款相第（岸二）怨项蓄“饱上年券度业朽务收械入结”挠可以哈合并标各方封上年骨度经犁审计甘的业吃务收训入总闹额汇洲总计近算，当第（农三）季项中谋国注微册会形计师搏人数粥也根啊据同烤一原稻则认典定。躬四、茄优先强考虑竟因素垦在满各足基宅本要框求的馆同等率条件传下，很对具赵有以速下情牵况之宁一的总会计搜师事挽务所各予以御优先布考虑局：略（一絮）高脆级管辱理团蒸队关诚系和真谐、乏年富规力强开的。达（二狭）运写用信烂息化斥手段干实施掏质量供控制巡和内酿部管肉理的驴。中（三授）具赛有较逃强的笋执业遗责任田承担坡能力涂的。纽（四炒）组牲建会钉计师妨事务纸所管诊理公绞司的端。堵五、尖申请霞材料俭会计偷师事宰务所筹申请毛参加功试点害工作拜，应猫当向火委员棍会办灵公室阁提交帮以下年材料府：枯（一垂）会扛计师折事务勒所参脉加H练股企打业审新计试健点工栗作申迫请书陷（含仿申请据表，史附表园1）倾。亭（二南）会粱计师扔事务棍所营覆业执派照副旁本复降印件体、证复券饮期货语从业瞒资格鼠证书得复印拢件和饮执业料证书名复印每件。境（三抓）吗在H福股审亮计试煎点工隶作实皆施前帜从事丛H股立企业机审计远业务蜓执业呢经历管的情卖况说摸明及袄相关浅业务始合同恳复印播件，赵或者蛙预期抗能够射承接悠H股炎企业溜审计隔业务欺的说得明。凶（四鸽）会谱计师胶事务体所上预年度千财务厘报表欣、审嫁计业关务收竖费情欺况表祖（附妥表2贪）、畏证券洋业务昂情况门表（潜附表方3）同以及输由其拜他具隆有证猪券、良期货新相关匙业务彩资格识的会精计师恒事务宿所出陷具的逐本会驱计师浴事务宣所上此年度赴财务邪报表赢的审励计报嚷告。索审计说报告渣应当混特别麻说明皂符合寸基本摘要求侦第（遗二）净项的染情况滴。割（五坦）通麻过财跌政会毕计行秋业管罩理系糟统（牢ht击tp傲:/篇/w趟ww脸.a猜cc活.g挤ov嚷.c浙n）水和证厌监会口会计隶师事鼻务所蓝与资俗产评六估机汪构监细管系拦统（傍ht奶tp耍:/维/a弄ss浅da戒ta港.幼cs问rc亚.g显ov另.c遍n）牧打印胆的股善东/焦合伙恼人情骗况表友和注恒册会晚计师邀情况游表。肺（六扛）会洪计师们事务刺所治旦理结询构、挎质量烦控制其制度替、内针部管视理制晨度及偷执行轿情况狱说明石。况（七认）香养港成巴员所全的商汁业登那记证以明复忠印件绒、执浅业证赴书复止印件宿以及社成员追所相筝关协思议复难印件娱。箭（八殖）会烘计师拒事务瓶所高货级管玩理人值员的篇身份昨证复圣印件兽。慰（九驰）嫂运用赞信息谊化手颜段实灵施质亿量控兵制和呼内部竞管理巴的情治况说丰明。循（十礼）职磁业保宇险保阴单复哀印件她（或绑其他旁证明遍文件映）或蚕职业忘风险誓基金规相关围说明逗。赛（十脑一）铅会计材师事问务所缓管理墓公司往营业惩执照孔副本裙复印政件以俗及堤在管刘理公钟司范壳围内购实现尾品牌择、业再务管欲理、益资源屠调度爹、质邪量控左制、纷教育随培训弯和信喝息技锄术平要台实夺质性兼统一述的情桌况笑说明掌。损（十诞二）捎委员洁会办第公室匀要求骂提交穴的其摇他材记料。软涉及旦本办杰法第国三条着中合师并事溉项的显会计幻师事省务所俭，除慨提交密上述抬材料叶外，翅还需畅提交胆以下史材料碗：合叶并协收议复兼印件喜；在杂公开辞媒体迅发布盼的合王并公棍告复己印件吃；被店合并踏方经护审计茧的财往务报梢表；剪交回躺证券叉期货席从业蛾资格件证书记和（饰或）姓会计疤师事敬务所雁执业厚证书陡的说颈明。钥因办熔理工蹦商手愈续、桌业务颜衔接宽等客低观原沿因确砖实难滴以在港20撕09嫌年沫10刻月3犹1日剥之前坟交回踩被合燥并方躺的证躬券期伯货从标业资略格证既书和飞（或须）会低计师掏事务歌所执命业资蝶格证件书的倾，应运当出寸具经搅合并舒双方绣会计薄师事尝务所基及其借主任登会计匪师签细章的傲承诺吐书，六明确高承诺诱在办假理完扁毕相烘关工怒商、观业务酱手续佳后立雁即交构回相杨应证罪书。则延期架交回描证书怨的截枕止时抗间不冠得迟拉于努20趋09继年1染2月秤31刘日厘。县申请搏人应护当对雕申请既材料广内容帐的真批实性剩、完馅整性汁负责晕。对停隐瞒燃有关胜情况巧或者昌提供饰虚假幕材料锦的会景计师疲事务辈所，横取消胳其申或请资根格。民六、桂工作昂程序脱委员浙会办雄公室都收到更申请斜材料闭后，伍根据秋本方贩案要滴求进冷行初滔审。底初审框通过项后，叫通过艺财政钱会计绩行业骂管理您系统辱网站借和证炕监会星网站掠进行谷公示班。败委员窃会办蹦公室滴应当蛮对初善审公连示的稼会计另师事油务所借进行抓实地话考察僵，并醉形成然书面府报告永上报管委员苍会。贿委员风会应吩当召采开全及体会汇议对挨初审切公示径和实禾地考装察情情况进即行综垮合审夜核评漆议。源审核斥评议肾后，闯委员尺会应律当将绣评议挤结果妈报财偷政部弃、证柔监会醉领导轧确定紧。委怎员会访对确驰定参旅加试曲点的豪会计绑师事仙务所掀，将同在财充政会杏计行谣业管霉理系俭统网逃站和榆证监株会网佣站上叼发布智公告滨，同贷时推翅荐给侵香港项财经掠事务晚及库兔务局左、香冻港财惜务汇辉报局衫、香土港证话监会西、香电港王联交驶所和擦香港滨会计我师公堵会。兼自推巾荐之母日起压，被缝推荐尼的会旺计师滑事务虚所可碗以开子始承秋接H积股企松业审欲计业舟务。陵参加拳试点贪的会萍计师方事务诞所应痰在出姐具H肤股企将业审云计报赵告1卵5个获工作孟日内累向财续政部悦会计嚼司茂、证躺监会扩会计象部行报送盆审计译报告惑复印恶件，支并在驱每年个证券抚期货波从业陆资格贪会计蓝师事良务所宿年度因报备尾材料肥中单臣独报盏送上结年度损从事氏H股磁审计舰业务抢情况珍说明创。雹参加扰试点蛛的会辅计师艳事务台所必滋须持佣续符谱合本授方案债规定滔的基涉本要清求，雁对灵于不满再符博合本孕方案周基本只要求草的，田财政棋部筒会计呆司知、证掘监会紧会计蜻部秋将撤江回推潮荐，友同时赌告知驻香港株财经覆事务卸及库陆务局心、香舟港财挺务汇道报局油、香室港证健监会愧、香准港泥联交想所和愈香港锤会计蜜师公置会。

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