er中的内部银行

1ERP中的内部银行在上二期的文章中，我们陆续介绍了ERP系统中的资金管理极其应用：自动实时生成现金流量表。本文将着重讨论ERP资金管理的另一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效的监督，控制，评估企业的资金使用情况。[内部资金占用]在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的需要，要求财务部门对外进行收付款。资金收付本身及收付款的时机显然会影响企业的资金使用,而资金占用的费用又是影响企业损益的重要因素。所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或奉献资金的业务部门(及其他部门),并更进一步分析各个合同的资金使用情况，通过对合同客观量化的分析，从而到达对各部门业绩的正确考核。企业对外举债会产生利息费用,对外放债又会得到利息收入。这会在对外的财务会计报表中反映出来。但是自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在时机本钱,但在外部报表中不可能也不应该得到反映。所以在资金管理中分析内部各部门(甚至到业务员)的资金占用费用时应包含自有资金的使用本钱。秤在E调RP批中，计通过芦自有顿资金齐虚拟伴利润丑中心聪，代胳表公荐司所业有者都向公只司收诸取自逆有资垂金使周用的且本钱马〔参流见下药文债“盘资金扭使用形的六巡层结冶构头〞铅〕。炊注：被利润攀中心租和下太文中刃的主今合同宽都是板ER通P管辨理会催计模氏块中祖的主响体，匹关于皂管理互会计喂和资锁金管牲理集尽成的嘉具体撤内容彻请参披见?押ER死P中或的现详金流劝量表输?。女[内帆部银仍行逼]津内部计银行岁是核优算内供部资诞金占渐用的诊组织趴结构妄。很员多企长业在吓实践招中已残经建骂立了阵内部冈银行压，这剩些内钥部银寇行存部在实评体和色财务流人员标，负爪责收即付款转项的愁对内狸核算但。在拣ER全P系盗统中乎，内暑部银辛行是错一个贺利润晴中心欢。和滨原有达的核缘算组恭织方穷法不她同，仔ER工P系初统中尸内部酒银行绸不需眯要财悲务人里员逐霉笔核浩算收尾付。迟作为白管理理会计只和资肺金管遥理模鸽块的俱一部祥分，捐内部奸银行茂接收团业务研和财吼务的相数据经，自恰动核权算内纯部银逮行存奋贷款兔余额太和利潜息。常注：斧关于抛资金旬管理寒模块岔自动租接收监并转呀换企惜业业淘务部妖门和巷财务但部门窗的信娱息的赚内容溉，请乒参见敞?E浴RP沸中的受资金备管理指?。卫[资闲金使水用的即六层士结构鉴]支如图嗽1所油示，贩ER坑P将看资金纳的使掘用所突涉及徐的对情象分衬成如仅下六走个层索次管吐理：剧第一桶层悟自有资资金蜓虚拟蒜利润辈中心森代距表公干司所旬有者狂向内救部银惠行收津取自给有资耳金使剥用的蠢本钱鞭。勒第二茧层塑内部颈银行榴统婆筹运旷用资搜金，亮对公喝司整钳体的药资金乒运作图(现尾金预勺测,屡投资辜,举蹄债,摆股权橡)负非责，稻并向赚各利忆润中倦心收于取资拨金使你用费束用。检第三胸层序部门斗当剃部门身内部吃各利侍润中家心存胞在存太贷款评不平眯衡的帐情况田下，怎该部做门从督内部仗银行观获得咳利息经补贴盈。葵第四漆层管各利支润中拣心抽公轰司内猴部的秧利润逃中心律只对谈自己剥造成猜的资雅金使吩用或崖奉献啄负责荷。律第五匆层我主合韵同圣核释算具糟体每偏票业管务的草损益爷，包默括内警部银聪行利消息。秩第六摧层盼销售移合同洒和采乔购合长同诱每韵票主乐合同财(预尊算单率)下僚，和俗外部键供给府商或维客户创签定增的采控购和抹销售核订单技是业遗务部房门产速生资否金占右用的爬原因倍。匙图1陪中粗着箭头央分别筹代表驶了现阴金流姜入和炭流出美，除吧了销役售合将同和毅采购笔合同漏的现烈金流嘱量之逮外，侵各利咬润中悄心还油会有族购置填固定库资产化，报仍销间燃接费岂用等部产生部的现岛金流法量。丽图1职中细弯箭头邀那么代栏表了签利息相本钱溪流在旷各层刑结构逆间的陷归结序：糟<1销>袄当企殊业对博外借惰款发白生利仿息支稍出，煤或者果银行紫存款销收到申利息壶收入闯时，爆一律视记入弃内部润银行您中。湿用实耗线箭成头是科为了搂表示麻外部朵〔财略务〕禁会计辛和管暴理会亭计中戒都存正在这系项成积本流挑。举耽例来亏说，灰由于扇公司忽资金心的需征要，寿将某篇个利驴润中互心的宴票据咸贴现困，这滋时贴盗现息没仍然户记入电内部伍银行毛而不转是该割利润苍中心阔。因羽为内暴部银麻行负魔责公堤司整饲体的氧资金谦运作柄，而袍各利幼润中忽心只川需面愈向内粉部银社行而浊不用考面对捉外部育融资浑机构末。滥<2大>韵自有目资金扁虚拟匀利润受中心鸭向内鸽部银单行收鞠取自戚有资参金使某用的延本钱偷。用咽虚线慧箭头柔表示秒该项步本钱铜流仅守在管恭理会蓄计中醋发生党，和摩财务锡会计均无关目。吐<3缺>丝内部造银行抢向各帐利润沫中心边收取旦固定借资产泉购置第，间克接费底用等荒现金闸流出珍所应唐支付谢的利隆息成套本。浙<4胃>谜内享部银联行向点各主招合同践收取膨或支贱付的瓶利息棕本钱咬或收燃入，奸这些凤利息距是由押于合反同货陈款，梨直接廊费用烤等收税支造灯成的授。当辜然这油些利说息也桂会归序结到科相应桑的利丈润中礼心上圣。瓜<5滚>跑内素部银聚行支恢付给剥部门残的利坐息补驶贴。堡请参精见下释文缎“雾部门刑利息谱补贴躺〞愉。捆所有案上述哥的六初层结抚构以站及利静息流徐，最剪终的鸟目的佛是在势利润瓜中心左和主拢合同叛的损绘益表窄中，香能够邀将资粱金占怖用〔但或贡鸡献〕叉的利欣息准尚确地袖表现从出来的〔如观图1惰所示妇〕。闪同时卧我们暗也可由以通创过内认部银雄行的叠损益纹表，甲客观惭地评唉价公量司整登体的腾资金音运作场效率模。恰[内腰部银刊行利党率砍]码理论良上讲愁，E京RP世中的振内部凡银行榨和外册部银访行不趴同，降它既呆没有呀营运移本钱狐也没段有利担润要跃求，岭应该惑不存纠在存擦贷款演利率浪的差壁异。染但是看在实黄际企毛业运肯作中知，人葛们往巡往已绘经习秋惯了峰存贷拨利差肢，因康此E甩RP奶的内速部银臭行利碌率也孩允许燕存款童利率廉和贷热款利勾率两阿种利馋率的处存在悔。利塞率还厨可以看按月衔调整药。但陈是这它也带匹来一掏个问傲题：奔因为雕利息抄需在龙主合缺同层遵次上说核算射，然活而一研个利指润中开心可煮能有驾很多征单主封合同割，这毙就意您味着斜从总全体上崇看有屠存款建余额浆的利半润中捐心，跳它的川某单含主合怠同可怠能正特在按京较高诊的贷疑款利注率借课款。看有鉴诉于此欺，合省理的津解决携方案叶是：桶按每趟笔现盟金流桨量计布算利招息，锹而利皮率水厉平取量决于捞该利潮润中矩心整历体的饺存贷谊款水络平。士也就宪是说库同一础个利途润中架心所说经营烂的不秀同的醉主合纷同可律以拆咱借资钓金串–仅即茅系统搅将汇菌总一斗个利佣润中聚心相熟关的思所有裁的主察合同乓来决腰定每些天是箱采用武存款葡还是址贷款港利率扒〔参不见图馆2拌“省利润症中心貌二数〞螺中利穷率随炎存贷舅款余门额的醋波动柱而变拐化〕荒。皆[内唱部银非行利雪息计葛算实职例鞭]泻某公盐司业描务部龙80谢0-混Q有冲两个贪利润聋中心截，分刷别是好80决0-武Q0晌1和卖80艇0-悬Q0岸2。价20慎00盒年6膏月该蛋公司寻内部报银行吃存款棉利率袍2%分,贷黎款利坏率6迟%.斑两个唇利润眠中心膊20缺00陶年6意月各问发生航如下肢业务兔：盗表1叮：8坦00寨-Q过01册〔秘20因00橡年6揭月发看生业端务〕艳日期补业务蛙主合摆同编描号鞋冻现慨金流神产品仔销售叔收入怜产品字销售杯本钱蓬5/好31牧上月蒸内部膨银行暑存款沿余额忌80袍00励00患4,厕10吵0,乔00宿0康6/盯05蜘支付础采购貌货款斥〔牵际涉应顺付层撤和现朝金层纳〕胞80亦00剖00含(日5,科00盒0,托00陕0拴)拣6/浅15幸销售弹并收连回货合款畅〔牵议涉收来入支膏出层夏，应畜收层市和现欣金层翁〕返80淹00倚01选1,嘉10摧0,该00宁0护1,猪10字0,均00签0密78组0,脑00跪0政6/纲20些销售颈并收宜回货游款肉80懒00舟01泉2悄80庙,0赶00四2刻80滴,0累00胁20柏0,欣00锐0畅6/称25王销售闲尚未馋收到科货款溉〔牵拒涉收览入支泉出层泄和应桌收层顽〕角80景00躬01老1,务00备0,蒜00寨0渣75饼0,刺00谷0勉6/乳30苦月末呜结帐权表2届：8钢00造-Q悦02特〔2晋00肤0年鞭6月谅发生稳业务闻〕夸日期扔业务败主合醒同编财号枣央现金检流茂产品贵销售辱收入液产品肺销售眠本钱算5/甘31芒上月至内部叨银行读存款挣余额藏80横00同02凝1,己00欧0,余00典0漠6/翻30现月末独结帐邀根据慨存贷闯款利稻率决井定的衔规那么窄,他查们本涝月适迫用的药利率算分别巴如下帅:使表3羽：8架00抖-Q你01疑〔2膛00凉0年龟6月肌内部被银行镜利率草〕余日期赤内部驻银行肚余额歼利率银适用管的天是数非5/疑31犹4帝,章1俗00劝,0所00栗2%胀5刷6/偿05透坐(9纠00辫,0买00司)外6%非10帖6/甘15式间20街0,挨00柴0昨2%衰5寿6/唱20喇异48妹0,优00讽0赶2%赚10烂6/鹊30衣贼48鱼0,添00脾0沈表4寄：8剖00掘-Q仗02愚〔2唐00扑0年挖6月昼内部呆银行边利率齿〕四日期弃内部玉银行驰余额现利率侦适用徐的天聪数阅5/恐31赤1,盯00幅0,宿00捞0倚2%凶30置6/座30山1,掉00皂0,送00衣0贴他们膝本月泉的利门息损诞益如蒸下:源表5睁：8晶00吊-Q伪01棋〔2攻00垮0年覆6月饿内部过银行油利息肉〕论日期矿现金误流量类〔见匪表1敢〕薄利率拌乘数业〔见减表废3燥〕真利息傍=框现金绩流量坦*访利率订乘数爱主合森同趁5/仅31它4,惹1誓00站,0掉00致(2拣%*丹5+锁6%碗*1圆0+堤2%代*5计+2阀%*禽10涂)/陕36独5填骆11邪,2胖32沫.8维8监80式00拔00排6/距05发(宽5,葱00吸0,彼00滥0〕昼(6汇%*露10姨+2碧%*淹5+艳2%咸*1投0)惜/3润65序(屯12砍,洪32么8.犁77舌)侵80各00帖00赚6/叔15毕1,趣10痛0,备00硬0改(2回%*寄5+撕2%赢*1察0)难/3射65晒宵9阶04匠.1处1惭80骆00桃01僻6/趁20斩春28岂0,梢00锯0猾(2附%*租10贴)/房36碗5堤喊1竟53甘.4驶2华80拘00裹01违6/给30艺表6沟：8岸00汇-Q防02台〔急20省00虹年6诱月内讨部银库行利多息〕箱日期劳现金献流量辆〔见田表数2图〕榨利率逝乘数姐〔见丰表多4硬〕捏利息布=披现金池流量糟*吧利率慧乘数毕主合柿同趴5/强31普1,槐00威0,正00袖0谎2%巡*3根0/还36浩5古16弊43湿.8裳4笨80棉00茶02梢6/嘉30超系统陈将每震一笔和现金茶流量巨所引染起的睛利息祸费用个或收壶入，清分别缴记到良了每领一票胃主合灿同上苏，同司时每别个利品润中坑心所艘经营欠的主古合同秀之间绪仍旧榨做到神了资落金的懒共享衫。扔假设质主合得同8道00忘00呼1只却发生扒过上筹述业环务，扬那该羡主合按同包冈含资克金占倚用利士息的李利润开情况毅如下欧：陪主合艺同融80富00冶01阿乐 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