税法复习资料

1《税法》复习资料一、

单项选择题1.

下列税种中属于共享税的是()

a.农业税

b.营业税

c.增值税

d.房产税

2.

营业税的特点不包括()

a.单环节征收

b.普遍征收

c.税率简单

d.简便易行

3.

下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是()

a.转让土地使用权

b.开设饭店

c.提供加工业务

d.销售房屋

4.增值税条例中规定的混合销售行为是指()

a.

既涉及销售货物又涉及进口货物

b.

既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务

c.

既涉及销售货物又涉及非应税劳务

d.

既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务

5.

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月应计销项税额为()

a.4972.5元

b.4400元

c.4250元

d.1755元

6．外商投资企业全年销货净额在1500万元以下，其交际应酬费不得超过销货净额的()

%

b.3%

c.0.5%

d.1%

7.为适应国有土地的有偿出让、转让，1994年开征()

a.比例税率

b.土地转让税

c.土地增值税

d.土地使用税

8.资源税征收一般采用的税率为()

a.比例税率

b.定额税率

c.超额累进税率

d.超率累进税率

9．由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为()

a.2年

b.5年

c.3年

d.无限期

10．在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴印花税外，还可以处以应补贴印花税票的罚款是()

a.5倍以下

b.10倍以下

c.20倍以下

d.30倍以下

11．外商投资企业与外国企业所得税属于()

a.行为税

b.收益税

c.流转税

d.财产税

12．下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是()

a.购销合同

b.产权转移书据

c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同

13．一人拥有甲、乙两处房产，其房产税纳税地点是()

a.纳税人所在地

b.分别在甲、乙两地交纳

c.任选甲乙一地汇总纳税

d.在甲地申报纳税，乙地代扣纳税

14．某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为()

a.0.9万元

b.1.35万元

c.1.5万元

d.1.65万元

15．外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的()

a.20%

b.30%

c.40%

d.50%

16.我国对外国企业行使的税收管辖权是()

a.居民税收管辖权

b.经营地税收管辖权

c.国民税收管辖权d.所得来源地税收管辖权

17．以下资源应纳资源税的是()

a.人造石油

b.煤矿生产的天然气

c.选煤

d.井矿盐

18．制定税收行政法规的机关是()

a.全国人民代表大会

b.国务院

c.国家税务总局

d.地方政府

19某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商为其设计并施工，该商店取得的劳务收入应征收()

a.增值税

b.营业税

c.未分别核算时征增值税

d.未分别核算时征营业税

20．对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为()

a．委托行为完成之日

b.纳税人签订委托加工合同的当天

c.纳税人提供加工材料的当天

d.纳税人提货的当天

21．某人将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则他应缴纳的营业税为()

a.免税

b.1.5万元

万元

d.4万元

22．下列固定资产中，不允许计提折旧的是()

a.房屋建筑物

b.以经营租赁方式租入的固定资产

c.以融资租赁方式租入的固定资产d.机器设备

23．国有土地使用权的出让，作为契税的计税依据的是()

a.市场价格

b.成交价格

c.土地价值

d.计划价格

24．印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为()

a.1元

b.5元

c.10元

d.20元

25．某企业进口一批应税消费品，其缴纳消费税和增值税的时间为自海关

填发税款缴纳凭证的次日起()

a.5天内

b.7天内

c.10天内

d.15天内

26．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过()

a.15天

b.30天

c.60天

d.90天

27．对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起，向原登记税务机关申报办理注销税务登记的时间为()

a.10日

b.15日

c.20日

d.30日

28某乡的金泉酒厂生产规模较小，帐册不健全，属产品零星，税源分散的小型企业，其适用税款征收方式是()

a.查帐征收

b.查定征收

c.查验征收

d.定期定额征收

29．某县国税局有根据认为某生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，该国税局应采取的措施为()

a.

在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

b.

责成该纳税人提供纳税担保

c.

冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

d.

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财物

30.我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a.四级超额累进税率b.

五级超额累进税率授c.陡

刚九级钱超额钢累进市税率星做锦普盈d.挡

因六级年超额乳累进绢税率艘31蜜.以首下属埋于中付央税仅的税哈种为材(危让)

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怀35浸.纳祖税人挖未按参照规炸定期意限交装纳税侵款的皆,从愿滞纳腐之日南起,盛按日诚加收府税款粮的滞孕纳金亩为(师输砖)

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跌d.示减征旺所得絮税

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叼九级箩超额歪累进赴税率市愚凭涉闻d.狭

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激4.奋营业关税的撑纳税驼地点它是(雷咬翠)

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隆7.尺企业区所得性税的茄纳税故人计探算应鲁纳税崖所得赢额时咐,下贯列税拴种的躺税金龄准予迅扣除葬的有绪(睬选垂)

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师b.予增值词税蓬

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间从事侍农业先,林菠业,佣牧业室的外治商投果资企刑业

婚b.摊

付设在复经济但不发膏达的攻边远晃地区稀的外议商投遥资企番业

甘c.爬

即在国幅务院摩批准渴的地友区设秀立的旦外资校银行脸,中绸外合炮资银猛行

首d.土

贼从事谋港口懂码头兽建设杯的中更外合绪资经闷营企胶业

遭e.愚

围属于猎高新脆技术扶企业屠的中启外合糖资经义营企漠业叙三.麻简答有题火1.图简述饿税法闸的调暮整对天象?胶2.碍简述熔增值尘税的虎特点危?势3.麦简述趣税法颠和税奔收的飘关系医？向4.泄简述寄消费效税的阻特点遣?岩四、租计算啊题贿1.肠某企夹业为均增值颈税一匙般纳纷税人孩，本满月销斩售产愉品一豪批，参价款搬10值0万恭元.进另向寄消费语者个叛人销佳售产可品一秆批，会金额刮为8钳万元背，另念自制踢产品粗一批神用于便职工深福利翠，无梳同类葱产品马价，来生产里成本兽为5群万元朝；当墙月购棚进原柄材料执一批老，进伍项税顶为1阔0万幅元，砌另收假购免翅税农耻产品忌原材风料，伍收购柱价1大0万垫元。

攻该企英业月短初有存尚未初抵扣订的进除项税门2万漏元。

油根据及上述赤资料余说明圣企业鞋当月侄应纳询增值拦税额童。

乘2.聚某国晌有工沈业企退业2捧00悲0年喉实现竿收入患80偶00妹万元呜。发要生各川项成王本费猪用7判50约0万棋元，槽该企痕业申厉报纳蝇税时母计算虎如下当：

急应纳备所得布税额广=（揭80格00患-7耐50胡0）医*3双3%斥=1述65业（万小元）

沙税务叨机关槐税务姜检查帜时发鸣现有朝以下胆情况

无（1肿）、字尚有嘉98恒年度卡未弥乖补的愧亏损肯30剖万元

习（2零）、短企业棒有职晶工2框00醋人，秘实际艇发放殖工资总30寄0万剥元。店按规萍定计缸税工鹅资8政00骑元/背人。

蹲（3仰）、爸企业她发生携业务智招待虏费4恒0万抱元

沙（4里）、堪企业筒交纳绿延期痕纳税插的滞段纳金句3万首元

舰指出警错误昂说明阀理由仰，并略正确蛾计算导应纳宪所得甚税额想。表3．伸某歌唤星张谁某2锻00楼1年皆12抗月收您入如栽下：

犬（1托）款、议取得副歌舞忙团工含资收剑入3裹00劣0元

队（2遮）、屋参加刘一次蔽演出似活动捧，获晚演出曲报酬滑8万坦元，掉当场盗捐出耐3万冬元给尤希望岁工程隔。

替（3布）、炉出版窗一部收自传烫，获答稿酬急5万窜元。

华（4城）、牙获得牲银行阳到期彼存款泡利息慨30宝00沉元。

窑弯计勒算张漆某1睡2月书应纳歌个人却所得裕税额衰。芽4.易某机未械厂应为增好值税受一般响纳税董人,融12箩月份眯发生列以下基业务蔑:

猜外购谨钢材陡12寸0吨痕,4宫30劲0元秃/吨美,价酱款5岩16据00永0元近,发帮票注桨明税商款为纠87市72蔬0元冠;外斯购铜均材1施00驼吨,景49处00奴元/孟吨,剃价款艺49智00尝00处元.伤发票宪注明迁税款轻为8顽33店00渴元,揪外购有铲车判1部喉,价桨款4充20获00腹元,废发票栋注明猪税款趣为7任14义0元遥,交拼付仓晚库使竖用,局该户熔将本贞月购不进的涌钢材庆20血吨转拆为本宋单位粥基建坡使用互,同寻时仓疏库管公理不尼善被垒盗铜扇材1袖0吨芦.该塞厂采鸟取分贝期收告款方茶式销忙售产观品1嘴00掌万元周,合巾同约雾定本忙月收宵款5怕0万挺元,慧当月其款未跌收到蔬;采比取直恢接收这款方债式销虫售产骗品8羞0万豪元,愿同时题送货炊上门塑,收表取运韵费5协00移0元径.

叹根据国上述枯资料朽说明孙该机蒙械厂捎12砖月如哄何缴键纳增愉值税葡?

遵5.击某国稼有工绝业企懒业1扩99贝9年筛度实宝现销事售收锐入1畜50若00伞万元浮,发黎生各临项成卖本费术用共俭计1讽35沸00久万元宋,该咏企业遮申报伟纳税损时计令算如互下:

钞应纳悔所得沉税额位=(们15缺00岭0-制13悦50膛0)胶*3嫁3%雅=4册95兼(万牌元)

予税务虏机关贯在税袜务检重查中靠发现室有几芝笔费仇用有孔问题娱:

拦(1膜)

站企业代向某袖灾区假直接寿捐款挂30标万元

威(2狗)阀

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