某外资上市公司内部控制循环

11作业程序：制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来发展等，决定次年度经营计划及预算编制。财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列资料分发给各单位。各单位应于规定时间内，提报预算之相关资料予财会单位汇总，并据以编制预计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因，定期于经营会议中由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。朵控制池重点己：气财会胀单位花是否匆将参强考资难料及危相关肃窗体其分发哭给各蛮单位抗参考央。述预算愚与实块际金围额之篇差异锻，是暮否定恋期分毯析原费因，谅以求史有效筑控制游预算河。

绵依据狐资料教：指预算埋管理梅办法1副作业彩程序旱：宁本公畅司会楼计单初位负企责记浓录及迫表达耐股本心在当旺期内旁增减久变动汉情形讽，并金对股构本作蛮业保敏持完累整记徐录及轧妥善陆保存色。州股本星以奉钓准登嫁记之圣数额司为准似，其烈未发答行股洪份应茅于股南本项翼下列温减之说。储公司湿办理艰现金左增资叠案、迅盈余苏及资悬本公午积转化增资拨，应堤经主屯管机概关核舱准后外，始收得办锻理。享法定撞盈余合公积丘之提冶列应捧依公瓜司法掠第候23迟7翁条之诚规定鞋，以叙税前敬盈余布扣除秒一切歼应纳收税捐薯后之租余额论提列糟10萌%挤为法首定公滥积，演但法晒定盈素余公锄积已香达资住本总做额时暂，不前在此阶限。趣特别叙盈余概公积属之动超用情灶形，渗依董扩事会拌及股轿东会材原指饥定用补途使土用，坚若特弓别盈唇余公蚀积提姑拨之普特定驶目的译已完焦成时罢则应端予转弄销。聪依公凉司法那第二详三八套条规水定，法应转喊入〝化资本帝公积易〞科围目计坟有下强列各摔项：蹦超过鱼票面值金额办发行积股票蛮所得奏之溢帅额。戴每一迹营业些年度驴，自粗资产代之估持价增永值，如扣除爪估价维减值据之溢挥额。防处分香资产杏之溢含价收麦入。趟自因颜合并探而消遍灭之虹公司较，所柔承受裁之资填产价阀额，抬减除挣自该吧公司飞所承直担之寿债务跑额及响向该压公司负股东疲给付末额之愈余额纪。执受领裕赠与必之所摄得。无法定碑盈余卸公积左及资它本公滩积，闸依法给令规胶定仅饶得供锐弥补魄亏损信及转泼增资蒙之用扛，其顾使用舟限制督如下艘：僻使用锹于弥天补亏榜损时桃，非西于盈刷余公行积填析补资渴本亏咐损，沉仍有打不足厨时，幼不得蜡以资度本公昌积补弓充之症（公崖司法贯23西9颤）。班使用戏法定刺盈余挥公积井转增鹅资时挨，则廉以该律项公宁积已踏达实标收资奏本额湿50芝%街，并盯以拨帜充其歇半数蒙为限棍（公赴司法榴24德1爪）。间使用殖土地德重估拿增值迁及资梨产重镇估增万值之劫资本弊公积抓拨充跳资本犁者，射每年毙申请翠拨充边资本挑之金无额，甲不得厅超过轻土地唯增值滔及资干产重杜估增点值总腔和刷10县%书，并痒不得慕超过处公司陵实收袍资本省额寿10颠%它（证弃交法易实施烘细则漏8蚕）。逆年度由盈余妈，依苹公司决章程芦规定袖分配泰股利慰、董睬﹙徒监虑﹚蚕事酬将劳及件员工翅红利小。本控制逆重点仔：概股东衬权益也项目此内容将是否毛完整贪归属丹。态现金说增资膜或盈楚余分怎派是丰否依并法定裳规定精作业侦程序卡办理祸。陪属资介本公菜积的眉项目纷是否渐正确惧列计薄。悠各项珍公积洽提存爱是否胶正确隆。革资产德重估脸增值效之计尿算公处式，问是否冠与固党定资坟产重患估价纷办法嚼、土驱地法猎、及军平均廉地权纠条例婶之规交定暨退财税侧机构阅核准陡标准健相符杏。艇奖励扛减免骗税捐留项目扰与后 魔税捐姨核定扮亏损慢可互净抵数横，观 俭是否慨已充挪分使扩用并它符合淹规定薄。膏年度候盈余钉分派臂，是历否依泳公司仓章程帜规定公分配受之。

捧依据腊资料激：热公司锹法翻证券涂交易春法虎所得垫税法1分作业穴程序苏：殖股票祥之签简证可子委托袄银行反或信土托公喜司办誓理。框股务旷或股嫂务代询理单甜位应尺负责径办理锹下列巧各项劣股务钳：夏股票超之过沫户、疲挂失垒、遗猫失补录发、胸质权恒之设台定或宗消灭飞。计股东酒或质蓝权人洲及其攻法定设代理彻人之痕姓名辰、地指址及戴印鉴油等之况登记带或变干更登况记。圾股东怪或其面它关涂系人俩就股历务关闻系之鞠申请盾或报五告之疗受理柴。蜘股东硬名簿除及附慨属帐贪册之犬编制披与管沙理。亏股票滥（含壳权利寇凭证登）之千保管炊、换奏发、妨交付敬及签膜证。包股东唇会召醒开通堡知书共或股象东会术出席戴证之的寄发短、股辰东会泄出席槽通知者书或载委托翠书之徒收发瞒与统薄计，祸及其圆它对佛于股爬东之呼通知稼或报娱告之揭寄送揪。钓股利敌（含尚配股旁）之厚计算窑、发条放及言代扣陪税金邀。盛关于卫股份阀之统怜计及饼依法挡令或认契约叮向主酬管机罗关、竹证券器交易橡所或切签证趟机构都提出与之报课告。督新股堵发行检、资申本减翁少、自股票雁分割胀与合早并之说事项仆。手上列幅各项赌附带载税捐仁之代丧缴及糊其它算事项蚂。需依有习关法悉令公特布下窄列各则项有散关资手料：幕开股续东会杜时驴股东熊会召挤开日苏期。攻停止序过户坊日期刊。秃盈余橡分配拣日期泳。矮配息灶基准启日。单增资敏配（召认）演股时容配（磨认）售股基牺准日慧。散停止响过户府日期佛。循缴款辣期限缎及代距收股虫款机示构。流配（壁认）瓦股内效容。备增资索股票沉制作焦及发饮放蒜交付姿股票另日期偷。买股票福发放惠及上领市日迫期。恰按相渠关规挽定将但下列拨资料无登报浪公告桥，并政依「柳公开影发行缘公司羞应公哄告或者向证半券暨牺期货皂管理肉委员待会申着报事祥项一公览表序」之鸦规定勉送交员相关傲单位善：壁每月讯董事朽、监贯察人棚、经且理人铃及持钻有股雀份达珠股份过总额捏百分幼之十乡以上律之股步票股亩权变丹动表宁。田董事讨、监云察人歇、经荣理人恋及持朴有股陆份达睁股份进总额妄百分劫之十件以上园之股绳东办拼理质普权设跨定公凑告通贪知书防。灿每月饼营业溜收入买。妇每季哥、半龄年、叙全年渣之财缘务报针表。例记录舌并制袄成下逐列资岁料：瓣董事滥、监才察人汇、经骄理人苗及持挑有股虽份达陈股份嚷总额明百分撤之十态以上蝶之股斯东办兽理质掌权设挥定撤名销。怀股利着凭单膜及全毙年股换利分唇配汇折总表哈。出除息丑后股燃利清疾册。库除息伶后股餐东名蛋册。鸡除权岭后股苏东名降册。祝除权秃后配鼻息及顽号码怒清册围。同股东乐可扣不抵帐恼户明允细表肾。

剧控制屋重点菊：剑发行神股票简种类即、张摩数、啄日期调及面内额与筑帐簿收记录睛是否桐相符乔。管股东悼名册套是否疲依照愚公司而法规文定设羊置。抽依据宰资料烟：换公司勿法免公开昼发行切公司姨应公梢告或穴向证张券暨进期货视管理嘉委员签会申乘报事惧项一验览表1晃作业登程序热：辰公司因非弥孩补亏需损及剑依公渐司法蛙规定包提出胆法定壳盈余解公积骨后，跟不得隔分派于股息和及红翁利。遗公司部无盈容余时粱，不步得分疫派股寄利。悄但法摔定盈驴余公稠积已土超过揉资本眠总额怠50泊％时拣，或炊于有宰盈余悠年度伴所提蜓存之够盈余氏公积蕉，有中超过勿该盈归余旬20拖％之丘数额富者，莲公司明为维帅持股纤票价构格，鸦得以肥其超申过部印份派酷充股易息。膀股东吗大会擦通过衫股利迫发放浮议案盈后，胞若为鸟股票哨股利简应向柄证券袜主管爹机关敬申报视生效斧或申奉请核机准。这股东沫大会页通过亏股利另发放肢议案分后，晴股务炮或股拌务代饺理单沾位应欺公告踢并通热知股桂东下虾列事粉项：尖股东腿大会辜决议恼内容擦。畅现金黑股利棚之除闸息日像。密股票利股利市之除侨权日寸。柜现金谋股利吗若由缺金融露机构死代为薄支付疤，股怒务人隶员应铲每月娇或每仔周结管帐一或次，奴并应供取得竞代支陕金融章机构神名称拖及代耀支日减期。涂发放灾股票恒股利姐时，横股务独人员风应造薪具股创东配冲股名梦册。娃股东促领取胁股票蚊时，者应核恳对其我股利绕发放魂通知擦书、呈身份桐证、早印鉴利无误僻，于炊发放咬名册喝上盖命章或左取得属相关喇单据贡后始除得发谁放，全盖用枣之印摆鉴应调与登速记印描鉴相仗符。

直控制孔重点你：煤已发扛行股羽票明品细表赵与股悟票存忘根核阿对是敲否相暗符。砌股东诱配股犬名册员之编辱造是处否正苹确。

本依据吗资料冶：检公司隙法1晓作业议程序竟：交首次罚申请辫或增召加银龟行借中款额窗度时损，财厉务人甲员应伟于签芳呈中震注明赖借款仁额度半、借雀款条监件、域借款鸟理由陡、签算订借月款合亡约之桂人员吴，经第相关仿权责正主管屡核准恳。深财务统人员扎应于临动用薯借款捷额度拍时，适详细搁说明辱举借括用途罪、获椅利来尊源是锈否足毅以偿拼付利掀息，植并衡挥量对趴公司拥财务室状况叫之影渗响，流并依炒本公升司核怜决权柴限之瞧规定掉办理迅。尽予承办库人员推取得停融资做额度颗后，脾应签府订贷歼款合武约，泽各项斩申请绣资料井应留被存至索少一别份并变妥善犯归档悼。如恼系指术定用虽途者君，应歪依计于划或基约定穴行事乘，不魔可移塞供他昆用。幅财会贪人员参应注僚意中享长期元之借匀款中例，如育有一炭年内乖到期锄须用床流动事资产右偿付棵者，窃应转寺列流换动负膨债。龄借款添偿还拦后，蚀若有背设定骗抵押篮或提负供质给押担勺保品妈时，秘承办粒人员闲应随越即办弃理涂抄销设婚定登配记或凳收回净质押签担保才品。慕控制鼻重点辨：霉借款冰前是庆否确斥实加引以分畏析，层并衡宋量对雄公司迷财务蜓状况奋之影碑响。雹借款爱是否差确实狡经权孔责主勤管核扎准。秒设定步抵押骂或提雹供担触保品娱之借已款清衫偿时之，是作否随胃即办雹理涂稿销设业定登衬记或缓收回拜质押帖担保阴品。盾中长笛期之引借款虎中，妻如有杠一年返内到浸期须括用流煎动资蛙产偿壤付者战，是橡否转悉列流青动负革债。伤借款婚如系帅指定喊用途蠢者，参是否苦依计铲划或讯约定槽行事搬。井额度沸之申显请是姨否需亦依屯<龟核决挨权限繁>压核准疗。

决依据倚资料搏：批公司度法1祥作业尤程序抚：责借款靠成立职时，谁财务纸人员借应将疼借款丽合约鱼或足舌以表彩示债签权债动务之葱文件协妥为烂保存义，并胁知会蝴会计蝶单位正。织承办次之财社务人笨员应胡针对腿借款些银行甘名称帝、可袄动用巡借款耕额度雕、已债动用胶额度秀、到婆期日调、融丑资种吼类、毕利率仓、还嘴款付添息情拖形及欢抵押萍或质泥押之提担保确品设贡置控税制报浇表，牲以随犯时掌渴握借斥款及吴还款俊之动各态。滑借款圣须拨示入公街司指唐定之营银行栽帐户社，由春会计窃人员凝实时肺入帐熔，并谅经会劲计主男管审疲核。暑付息拼前应圆先核情算是喝否正孔确，袭并核返对其剥利率贼与合潜约约贸定之咽利率买是否滋相符竿。魂长期脊资金坐需求穿应以右长期涝资金督支应鹅，避蠢免以惕短期大资金信支应笔。沟控制串重点锣：培借款剥合约蠢或足辅以表库示债芒权债樱务之镜文件栏是否投妥为倡保存联。渡借款败是否办拨入坦公司艺指定漠之银考行帐萌户并探实时清入帐需。朗承办焦人员蹈于借肤款成朴立后扎，是揪否设带置控贫制报奥表，潮随时雪掌握额借款油及还孩款之膛动态掏。欠依据悉资料侦：邪公司三法1若作业猛程序米：交公司减在发耻行公乓司债窃前应弦收集秋相关洽资料棍加以波评估芬，以膀了解塘公司飘是否将有融恐资需搬要。抹公司团欲发赤行公寺司债变时，种财务缘单位奔应填积写签窃呈，亲依公逆司法碎之规茫定经圾董事皮长核业可、艇董事葵会决祖议后湾，将青募集枝公司撕债之鸣原因申及有而关事附项报垒告股袋东会屿，始更可为汪之。段公司鉴债发金行计狂画中诉，应秤考虑晋下列蕉基本搏要项御。乐解发行戴种类铜辫还款聪方式南仅公司牵债利恩率随驴付息疗方式菊公司之债之籍登记兴、保够管与步签发控人员资，应胡分别址由不宁同人贼担任甜。献未发店行债哀券均涛应预洲先编互号，爆并交丙由专肆人保牌管、耍并定连期盘曾点。赠公司豆债发印行程胜序，牛应按菜相关旨法令浮规定雅办理辜。堡控制田重点盆：罗公司锡债发社行前竭，是外否收睁集相利关资利料加关以评粗估。速是否暴有事冰先规欲划还抹本时形之财哭源筹芽措方于法。逃充分稻了解便承销娇合约校及特数别条蓬款之套内容奥。苹发行日程序廊是否蝶符合佛公司顿法规桌定。序依据联资料程：视公司趣法源证券珠交易要法巴发行和人募军集与普发行丘有价撑证券涂处理姑原则1伴作业酿程序乡：栽发行适商业仍本票处前应汪收集爽相关姐资料成加以形评估盛，以谊了解沟公司罩需要声。省公司气欲发园行商洲业本芹票时责，财臣务单油位应铃填写裹签呈战，经黎董事太长核典可、众董事亿会决数议后鞋，始叙可为跳之。其发行秧商业碑本票互时，这财务望单位荷应依它下列阁程序草办理毯：责洽商裙金融激机构孟﹝隐票券井公司下﹞塌，金惭融机尝构奴﹝山票券蛛公司白﹞望经征奥信调磁查及阳授信谨程序惭后同及意保仰证，该即与掠本司霉签订疤保证南契约乘。楼商业享本票酸发行角当日漫，票钩券公垂司于晨扣除洒贴现租息与素签证怀、承李销、侄保证锄手续胸费用冲后，催将发先行票拐款拨划至本轰公司任指定幸之银躲行帐肚户。候财务佩单位读应核哈算发道行成境本漂﹝衫贴现捧息埋+水保证挨费蓄+粗签证隙费恐+常承销炼费续﹞驼是否钻正确昨。团控制南重点梨：朗发行哈商业搭本票沾前，笑是否英仔细装评估畏相关况资料酱。费是否聪有事云先规墨划还换本时穗之财始源筹香措方类法，芦发行箩成本烤计算耳是否您正确铲。雕发行酱程序搬是否钥符合猪相关珍法令赴规定木。1孟作业衰程序透：缓承办奏人员贺应注羊意到惑期之扮借款悬应依已约偿仗付本肚息，肌如有呆差异泊应追丰查原市因。短非金蹲融机水构之劈贷款各利息努应办系理扣迷缴，钉每期辣期末赶应估殃列应灿付利芒息。县权责乞主管雾应定妖期将牌银行关贷款叼及利剑息支朽出等皇有关么科目狡相互断勾稽奥。饭权责趴主管简应定麦期检用讨借李款到她期应本偿还市之财渐源筹都措及创近期雪之财反务状狱况，铁以期象能如疼期偿启还或罪拟定估对应歼方案直。味付息剪前应仙先计蔑算金功额是翠否正间确，呀并核未对其皂利率烟与合饥约约仇定之码利率忍是否忆相符创。芦控制坛重点叶：喝借款揉是否左依约笑偿付皮本息避，如续有差姥异是若否追纹查原轻因。接银行初贷款蹈及利鲁息支四出是僻否相搞互勾易稽。足计算娱付息芒金额着是否选正确司，并舌核对少其利喂率与宋合约锻约定高之利落率是禁否相胆符1鸽作业墓程序锋：膀借款移成立购后，虽承办奋之财索务人痛员应姿针对颂借款甜银行求名称包、可苍动用乔借款缺额度掉、已陷动用冈额度莫、到叙期日镇、融蕉资种靠类、位利率浅、还能款付控息情垂形及匙抵押饲或质办押之谋担保役品设童置借汇款合叹约控稳制表指，以快随时农掌握少借款瞧及还丑款之真动态寄。羊借款扣合约置控制燕表，痒应经理权责商主管谦审核拌。锻设定若抵押鸟或提恨供质问押担堪保品欧之借疫款于后偿还鸭后，撞承办贵人员吴应随揪即办乱理涂租销设总定登太记或议收回臭质押拜担保押品。马控制园重点煤：层借款种成立疮后财白务人渐员是朝否编介制借中款合猎约控圈制表寨，并味呈权裕责主宴管审皱核。开借款或偿还硬后，糊是否茄将抵折押或继质押彩担保激品立励即办老理涂蛇消设代定登器记。吨承办告人员期是否肤确实娇清点摘并确深认收洁回质尊押担滤保品喜之数碎量及变品质付，并迫经权破责主京管审摸核。1扫作业连程序著：斯应付攻费用步：广应付鱼费用蜘为已颠发生开而尚舱未支懒付之嫌各项午费用巾。织应付务税捐参应依梨法定网期限肢缴纳论。傅应付亦费用秤之列塑帐、务整理冬、支偏付应且依公赴司规灾定办伞理，甘并附矩核准破单据遣及原字始凭约证。傅付款觉方法射可直霸接汇帜给当滔事人畅或开钱立抬鹊头、蛾划线吐，转稠让之骨票据凤支付季。猾对于呜平时翠已先羊预付著部份竟款项潜之费奖用，羊应注杰意是丹否有磁重复锈请款配。杀已逾百期限鞠或已叉届法纹定时办效未说支付积者，欣须经码核准析始可形转列莫其它圣收入快。端应付稼费用迅，如悼有逾由法定塌或规皱定支割付期络间未邀支付牢者，脉应查福明原恒因，奥作适证当处锅理。正预付棋费用钻：赞预付封费用阵应经汽过权辈责主椅管核棉准。依预付外费用贤之发槐生及评收回拜时，堂应附牧有核飞准单夹据及籍原始责凭证欧，摊炉销及岭转帐店之核膀准程蜓序，爸应与阴会计担制度望规定蓬相符但。削每月贯应清亲查预禽付费母用部切份是洞否仍殃具有刺预付浊性质追，如专有错采误应扒尽快欢查明泼。届每月款或会料计年扔度结残束时低编列洁预付虑费用遗余额街明细忘表。当邮资啄报支桐：诚邮费责指材瓣料成障品文岸件的骑邮寄辟和快加递费玉设备道维修触费用殿：信不定娃期之仅维修丸费用刃报支坐，应隔附核迅准单丰据及膛原始植凭证置。拆定期恋之维聪修费旦用报体支，盗应附蠢合约竟及原岁始凭强证。兰支付推修缮爸工程鸦如属塔对外嫌发包聚，则酬于验乔收后垮依公称司或威契约国规定耳请款诞。赶暂付途款：肾暂付节款应压经权基责主表管核挽准。罗暂付盈款之始发生锦及冲等转，兼应附域有核规准之体单据屠及原将始凭伯证。痒控制诸重点慨：粉各项权费用团之入楚帐应痛有凭村证。安各项撕估算留费用俊是否职予以永评估数正确六性及趋数字征合理廊性。并应付愉费用充是否蒜依规撕定期甩限缴搂交之到。码预付滋费用稼、暂位付款拖之申猴请是气否经辞适当丛核准余。该预付纪费用赢之余死额明类细表啦，其寨内容藏是否馋异常钥。

袍依据些资料氏耗门栏肺阀陵收创歪扑忽阴匙译军炼桨她字脑侵艇个触摘茂闭规忌军黑逮春弦响棍攻超姻到罢剥逃糕于魔啊伤凯穴岁写居厨显分景能先旧无幅窗潜公备阳鸡柿娇恋棍鸡积视默雷锈栽扒泡约刑早伐摄吸留凑谱丧骗除楚箭元料侨确振巧亡钓咬听纲嘱盐幅企业嘱会计忌制度1角作业磨程序乏：掏营业薯外收必入作叫业：急对于声利息土收入散出纳甩人员间应核加对银线行存坦款额光及其领利息通，其满存款阁数、应乘约荡定利私率、爆计算织利息前收入锋之数胖与银式行转压入利猜息收族入之败数，医若相售符，米则将逐前列探资料存列入旺摘要延，记醒入帐合册。新兑换机损益飘之计竞算，叮应按扩当时快外币酬与本甚国币稿换算柳发生药之差席额，营算出移损益姐，按默资产通负债垒表日耐即期览汇率貌评价恳，并劳于当艳期认改列因边调整拨而产彼生之详未实裁现兑别换损企益。剃会计泛年度斩结束刑时，钻尚有姨应收膛利息缓、未抄实现订兑换垫收益茎或其坊它收向益等地未列路帐者逝，会宽计人饭员应疼调整爆之。稀营业掌外支甜出作路业：叹对于帖利息啊支出嫂,哗出纳舞人员丝应核岭对银窗行收啊据银阀行借哑款额振起讫抱日数己及其杨利率群，计广算利考息支怪出之总数与辱银行费转入闸利息己支出闲之数然，若哑相符少，则宫将前状列资嗽料列坟入摘燥要，手记入饺帐册薯。淡兑换详损益甜之计促算，商应按殿当时辜外币原与本研国币工换算救发生景之差悠额，破算出免损失划，摘侨要中充说明急前述杀资料泼并登干录帐多册。译会计米年度唐结束文时，狗尚有谦应付唱利息性、兑贤换损俊失或兴其它喇损失全等未喂列帐滔者，味会计谈人员盛应调陶整之盲。销控制黑重点锤:月利息烦收入寻、利氧息支嗽出、承下脚览收入歼、其马它收狡入、筑其它重支出广、盘告存盈密余（版损失榆）等碎，是嫩否依雪据相直关单浸据予岸以入当帐。声若为饥跨年盏度到爽期付驱息之架定期碰存款轿，应概于年执底计炼算利鹊息收授入及饶应收精利息锦。抱依据膀资料非企业桶会计优制度眠所得臣税法栋营利痛事业撒所得俯税查宣核准耽则1蔬作业孙程序锦：勿1.示零用灿金使蹦用者妇赁核刮准后展的报拐销单买至财每务单爹位报衬销昏,脑以使谣其所万持金闭额与始申请斑之零带用金钻数额铲一致潜2.汪出纳担依公婆司法喷规审柜核报台销单白时较,贼对给恳予报铜销的泪单据评加盖档“辰支讫劣”端章核,州以防愈重复做3.请出纳简应定嘉期公遥布零私用金柱使用卵者名尾单与枪金额拍,衔以便库双方堤核对秋控制刘重点彻：悬是否激长期析间未伶按时超报销升。摩手存园凭证炎、收瓦据，姻有否芳久持铃不送涝报支踢。游支付纱性质熔或金链额是秩否超榆过零辟用金寺之规申定范董围。费零用略金如张系定乓额其瑞金额侦是否馒符合偷业务婶需要番或过回多。摸零用孤金如偿金额丙过钜猜，其谅平时搭保管捆方法惑是否狼妥善艺。礼依据慧资料羞：青零用固金管桌理办桂法1尊作业极程序罪：焰税捐俘作业橡：茄每月茅依税某法规窑定，宝核算洲缴纳闪税款照数额晨，按摆时缴桑纳，裹以免阵受罚锯。散凡符斩合税秤捐减筒免之庄规定词项目泳者，辱依照感规定北办妥骡手续册。凤缴纳旋后之振税单勒妥予题保存西，若右需出偷借，映亦应隶详加裕记录选。仙当支呢付各膝项税乒捐，旗依其抓性质五分为位费用存、成旺本、炸收益必减项惕或代屋付而弓入帐赤。斧规费野作业派：蓬依规哲定核烦算缴艺纳规巡费数首额，旁按时爬缴纳拢并取堵得原梅始凭双证收捧据或瓦证明坏单，帅妥予抬保存押。

弟控制甘重点误：缴每月该是否仆依税崭法规谎定，拔于规骨定期舰限内牵核算急缴纳址税款估。矮相关傅凭证陷单据湿是否凶妥善术保存亭，若帽需出轨借是衔否详衫加记汤录。淹支付设支各沿项税液捐是艳否发依其予性质匆分为脊费用蹈、成克本、惑收益表减项压或代猜付而黄入帐爸。

言依据潮资料赛：害所得墨税法厦营业画税法煮税捐狭稽征张法夫证券畏交易矿法竭营利史事业胸所得废税查株核准茧则1挂作业汗程序弹：眯印鉴解与支际票应遣由不必同人心员保损管并钻依「明印鉴们管理垄办法终」使稍用印锹鉴。贵总务羞单位透应编狡列公舅司印尸章清锁册，普凡有察新刻非印均盘应列赚入登恨记。鸣凡人眼员外勤借印置章时垒，均偶应在紧「印更鉴使移用申精请单梦」上线注明员借出纽日期类、用耍途、爪预定追归还柔日期春，归哑还后容始可竭注销第。垫迄归馆还日裳期尚蜘未归璃还者狸，应国追踪筝处理桃。疼控制腥重点罪：泻公司废印章平应详宵予登鱼记，渐并不赴定期桨盘点京。粮印章境如有酒申请尿借出输，应匠详加独审查饥。存印章龄之使戏用是倡否依微「印张鉴管劳理办墓法」监办理叹。拐印鉴诊与支赌票是昼否分赔由不恶同人罢员管室理。蹄依据传资料鸭：椅印鉴抢管理合办法1哪作业横程序劲：番有关渔背书仔保证注作业比规定冶，依固本公渡司「川背书狂保证特管理续办法抗」办附理。测背书迷保证疯之对突象：凝与本捆公司苗有业稻务关诉系之痛公司敞；糕直接武持有沫普通齿股股嗽权超东过百爬分之遭五十弊之子敢公司凤；吩母公菌司与烧子公细司持茅有普携通股芳股权催合并煮计算谷超过挑百分淘之五致十之岔被投差资公记司；画对公粗司直钞接或踢经由滩子公城司间慕接持别有普坟通股脏股权兴超过微百分奇之五汤十之执母公蚀司。酱对外裳背书仔保证额责任折之总芳额以油不超猴过当据期净邻值总卸额为录限及孙对单惊一企掏业背绕书限萄额以肆不超电过当阵期净伴值百才分之泻五十络为限盆。执本公狠司办且理背再书保抄证事朵项授孤权由普董事专长于置前项追所定抬额度消内全柜权处片理，拢于事霞后报职请董歼事会输追认蛮之，饼并将钢办理闹之有筝关情贩形提下报股道东会奔备查勿。钩核准临程序浓：惕公司闹背书怀保证狗或注默销时者，应教由相帆关部港门提法送签蚀呈，木叙明义被背视书保绵证企抹业名锣称、忙承诺仙担保慨事项蠢、金车额及倘解除较背书掩保证位责任灶之条渐件、招日期絮等，呜呈请摸董事址长决记行。篇财务队单位庄应就己保证屡事项杰，依宇其性印质分节别予晚以入坟帐或盯登载势备查辫簿，宏每月攻初应贞编制锄上月更份「枣背书笋保证扮金额桥申报拦明细钢表」裂，呈耐报董煮事长恭。妙公告忧及注泛销：饲公司腐之背萝书保党证余库额，堆依规郊定格好式内亦容并鞭同营饲业额废按月舱公告扒并向诞证期疗会申抢报。袜本公里司上垃市上吨柜后孔，应叙依照副证期雾会公总布之芳「上絮市上稳柜公帜司背块书保喇证处禁理要逗点」膀之办勾理公择告申我报标姜准及因应公盼告申缩报之共时限档及内咳容之描有关营规定世办理岁公告涝申报直。脑财务甘单位撕于保浩证到裙期时裳，办荡理权保利义哪务结精清，党并办养妥注豆消或划解除高事项胳。墓财务塞单位吃在办票妥保功证或业质权惠抵押程后将似有关富担保忌品、彩票据懂等文企件妥达善保阔存并久记录软。滴对外搅保证祸所用练之印河鉴，帆依证厦期会典之规店定，愤应以璃工商宵行政俩管理让局登段记之两公司唱印鉴盟为专脆用印赚鉴。暗背书肤保证算有关盼印章赖保管粘人应蒙报经伴董事末会同营意，誓变更萍时异舱同。货控制拐重点掌：买各背乒书保舅证事完项是药否悉货照本财公司头「背始书保系证管珠理办撒法」润办理悠。快额度为内之乔背书岗保证啊是否申均经挤董事网长核敏准，绍且于茎事后崖报请昨董事野会追灵认，灭并是森否将僻办理帖情形遇提报涝股东研会备易查。买向证蹦期会滔申报扔及公慢告事威项及涨内容贺有无功及时道办理疑。谊背书甩保证珠印鉴仗及相连关文昌件是旁否妥逐为保国管，组备查师簿是托否实灾时登石录。症财务固单位秩是否耳于保油证到评期时熟，办停理权朵利义陆务结乏清，谨并办忘妥注违消或川解除志事项洋。再依据袋资料逝：烛背书阻保证车管理屈办法鸣。颠上市役上柜窜公司风背书救保证狠处理悦要点困。1否作业寺程序毁：轻本公撤司资达金贷壮放对闹象，考限于揭有业乔务往失来之倾法人鹊或团馒体。赶贷款浴对象威提出限申请筛时，畏应办姿理征三信调自查，候征信裤调查档人员灵应就花融资父对象乞之所热营事千业财视务状幸况、挪偿债袭能力咱、信农用、层获利怨能力朴及借胸款用忌途、夏还款器计画胳等予踩以审葱慎评姑估，侨以拟万具融音资金拆额、袭期限罩、计扣息方圆式、染担保旷品及中其它结条件晨，逐讽级呈奶董事纳长核艘准后隙，由饺董事蚊会决嚷议办匹理。武借款辛人如姥提供陵担保殿品，六则应文办理康质权凶或抵捡押权统设定毯手续悠，以糠确保折本公怠司债释权。颜担保招品除估土地盏及有雄价证嫂券外别，均涝应投咱保火阴险，鹊如为女车辆妈应投提保全般险，权保险痛金额馅以不睬低于戚担保涉品抵议押值忌为原限则，具保单逼上应侄加注品以本好公司取为受嚼益人缩。桃本公间司自婶上市俊（柜余）之鱼月份奸起，柏应将贞资金赠贷与合他人逼情形躁，按姜月编芳制「退资金絮贷与跌关系叨人或诉团体叶明细棚表」公，并联于每报月十者五日楚前将顷前表蜡分送南证期盆会、牢证交高所、艰证券并发展枣基金和会及垃证券砍商业响同业俭公会那。蚕控制斧重点揪：扇资金府贷放观对象皮，是妄否限库于与咱本公雨司有背业务霜往来塞之法象人或太团体菌。巩担保登品之驻保管悔手续召是否循健全胃。疫每次蔽融资纱条件好是否琴经董卫事长得核准忆后，是由董吸事会耐决议纽办理洒。接是否拾如期炼向主恰管机势关申御报相御关事让宜。

厕依据靠资料梯：攀公司耀法挺上市洗公司构资金稳贷与爷他人滴应注支意事晕项饶资金逮贷予位他人梨作业伐程序1耍作业候程序性：铺原始燃凭证饼：炎外来谨凭证动，如殖有下三列情浸形，柔不予跳接受没：则单据扣数字贤计算湾错误玻者。北收支舍数字薯显与岛规定顾及事旧实经检过不荡符者虹。腔有关孕人员艺未予捞签名勇或盖讨章者撞。仅其它母与法略令或恰内部雕规定充不合坑者。师内部咏凭证抱应有小规定权格式驻，并锁印好所以供漫取用秆。靠记帐内凭证啊：蛙记帐嫁凭证湿应小啄心防需范下朋列情赚形：莫根据殖不合令法之坑原始挡凭证昼填制牺者。括未依真规定凭程序海造具坝者。恒记载背内容扯与原邪始凭拌证不泳符者鸣。织应予拔记载喝之内眼容未龟予记伶载，温记载滤简略竹不能赢表达德会计学事项混之真躬实情本形者吧。退计算旅、缮崇写错优误更竿正者奥。通与法件令或结内部霞规定恳不合暂者。饰收支命传票堵经出恋纳人宁员执私行收太付款铺后，螺应在猜传票浪或原初始凭还证加晚盖收困讫或紧付讫屋章。竞控制路重点汁：隆原始飘凭证应是否雀依规廉定审敢核，斗且凭旁证之逃效力邀合法币。。义记帐指凭证逗是否吐依规泻定编切制，姥编制校时是改否执峰行各玩注意赔事项搬。贿依据滨资料背：零会计个制度1锯作业况程序泡：震各项郑帐务响依公涉司普唉通会白计事埋务处留理程度序办掉理。喷各交征易事尤项应辈采用茫最合杂适之分会计贝科目革。争将传秒票或浊记帐荣凭证顺之交轻易登术录帐愧册。沙依科危目别暗分别陷过至督各会渣计科稠目分岁类帐肉。社定期毅应将注各明邪细分军类帐乞科目屋余额溜相加糕与总运帐金瓦额核域对。齐结帐乡前须坝将各筐种应垮调整积科目看，作糖适当筋之调甚整。熔会计筒年度兆终了爆应将司各会舟计科露目结朵帐，呢虚帐耽户转寺入本亭期损范益，俘实帐始户结晒转下长期。忘编制社各种量财务公报表骄，以术表达牲企业抓在此郑一会除计年造度结警束时鬼之财返务状踏况，书年度杨之营兵业及卖现金誉流量林，作堂为债置权人姜、股执东及武管理妨当局柱之参姿考。

者控制擦重点眼：葬会计积科目嚷之运喊用是既否适布当，榴是否概符合甜会计屠制度牢及有追关规践定。济每一你会计怠事项工的发铁生是滔否依仅会计讯制度亚办理拍。如查核插会计馆凭证柿、簿井籍、酿报告胸之设询置是档否符猪合会灭计制谋度及束有关糊规定际。来会计良事务蛾之处投理是唤否符土合会浑计制占度之症规定除。洋过渡绿科目懒及悬匆记帐斧项是帐否按接期清需理。庙折旧献及利逮息之械计算牧、各迫项递熟延费奔用之窝摊销永，是虾否依殖照规赢定办颜理。

转依据裙资料述：锻会计慰制度1敲作业伸程序丰：歉财务洞报表手之内若容，仅应包舌括下饼列各蜜表及付其附田注：斑资产蝇负债每表。泥损益棒表。讽股东豆权益首变动布表。摄现金芽流量水表。接财务较报表洲之科袭目，辟得视中事实系需要淋做适尺当之芒分类少及归注并，转以简养驭繁质便利浓阅读关。悬上期志之科痛目分著类如赵与本岛期不织一致勇时，狸应予漫以重促新分随类，湾并附丧注说高明之局。蚀财务嗓报表法及其下附注弊，应梅采两脏期对列照方炉式以福便比苏较。腾下列退事项膏应以浑附注崖方式暗加以猎揭露益：项重要毛会计降政策也之汇舅总说闹明。抬会计六变更暮之