电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务

1电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南（征求意见稿）第一部分招标与合同审计模块 2一、招标与合同审计重点内容 3二、审计手段和方法 13三、必须收集的审计资料 16四、审计需要重点关注的几个节点 17逢附件盘：招素标与辉合同效审计盆案例范 额17进案例址编号肉：闪1-拾1领誉有关简施工巾图设象计深谦度问鹅题栋 旺17宵案例鸽编号龟：赚1-适2呜老有关定工程堡量清么单的再审核品 嫁17孙案例颈编号云：镰1-赏3添桐有关饱安装唐类主略材取俩定和贤审核期资料增前后僚期一沃致性扫的审召核妻 缸21押案例积编号勇：底1-垄4下捐严格签工程艘竣工半结算狭审计努，弥惜补招落投标脉工作不缺陷孟 骑22总案例狡编号滥：侮1-查5爬湖中标弦合同侍执行录不严缴，增姥加工织程成役本把 筋24座案例匠编号造：肥1-屑6挂俯有关恒招标奔方面啊的问抽题末 源25昨案例书编号藏：牵1-瓶7再哑审核抱资料沿（主生要是仍合同龄和招抬投标鲜资料洽）前远后期陶一致衣性的州审核江 凶27后第二颈部分痛啊冻工程赠施工川过程辰审计英 挖30菌一、然施工状过程访审计拳的重质要内康容沃 例30同二、批施工精过程哀审计冻的方访法与赶手段监 镜32肌三、撤施工鼓过程眠审计伤必须右获取般的资蜻料不 劲41撑四、陶施工蜓过程谊审计眼需要栽关注兰的节馒点敲 票41跪附件跟：施另工过证程审效计案牧例熄 痛45竿案例介编号婶：芝2-它1围辈按照葛合同捐约定扯，正婆确处助理工麻期延疤期情栋况下刊的材升料补适差稻 轨45笼案例衔编号闷：瞧2-苗2忘悔现场季审核坦不到返位，你多计笛工程钱造价钥 士47包案例样编号蜡：研2-湾3真哑有关碌进场悔材料球 穗50平案例帆编号成：喊2-散4欺尚审计递深入暗一线斧跟踪仆派避免狠巨额你资金菌流失水 兆50华案例权编号掀：支2-行5摔起重事腹实战限严把每关东忆审计忧出成芹效宝 稻52泉案例绪编号织：柜2-术6锤滩开拓恋审计击思路絮，宏溜观微撒观结遇合，插提高底审计继效果忘 犯53粉案例谈编号徐：蛇2-战7竖部利用仅影像湾资料绍，收黎集审召计证鹅据忠 盆56咽案例求编号御：根2-阁8息凡小型麦基建肥监理辛监管倒不到宅位，绣竣工省结算搬虚高袭 秘58丢案例脖编号给：园2-顶9缴虏有关喜现场冰签化养 浅58殿案例肃编号旧：像2-纹10由稼有关品签证佳内容坐和综秀合单德价结城算审轨核终 星58香第三务部分阿螺束番结算柄审计纹模块剩 蕉62砍一、砖工程台结算却审计洗重点笼内容低 跳62谋二、革工程押结算余审计悔手段载和方去法暴 锁66供二、旧必须疑收集萄的审没计资扰料顶 疯66所二、尝审计事须要湾重点垫关注连的几苗个节肚点员 经66弦附件缓：摩结算鹿审计撑案例流 万85价案例症编号苹：并3-级1鼠燃有关皆实际骂施工例与设达计图介纸差则异情彼况审愤核殃 免85砍案例详编号楼：罗3-昆2棵锈争取晴政府环审计毁机关汤支持严极脉查明蚕材料在实际论价格碰 辈86鸟案例骡编号棚：也3-陷3孙余采取故迂回塌战术衡隐墨查清百疑难级问题忘覆 步87绸案例卧编号差：般3-掀4陶耻通过释调研伍，解僻决价岂格或啊预算踩定额眼问题宏 烫87割案例夫编号惹：唐3-黄5需揉留意爬工程洒施工锋现场负，做丑好工容程造胞价审企核郊 碰90所案例纷编号今：担3-窝6准食有关笼现场埋签证野 秃92闭案例皆编号斤：货3-把7孟塑按照幼合同党约定珍，正奏确处笋理工倡期延锁期情终况下稳的材膀料补苍差良 叼94衔案例敞编号婆：笋3-字8拨续运用呼检测乏手段提焦确定秆工程谦质量涝 喂96恭案例机编号挨：迎3-耐9波电对机傍械台胡班费礼用的奥取定炎和审泄核资乒料前温后期私一致颤性的属审核岂 励98洪案例布编号池：名3-拉10瑞御有关围实际沟工程蓝量与挤设计肺工程乓量差辽异的蓝审核甚 驻98倾案例手编号慕：想3-到11床严留意玩实工唯现场屋挎做好围工程畜造价斩审核坛 氏98秃案例蠢编号伏：幼3-译12朋鉴有关愤节算麻材料究价格确审核沉 批98端第四辜部分知劫瘦构决算新审计畜 权99孟一、脉工程杀决算乒审计裙重点郑内容纯 亿10忙0丧二、技工程践决算葵审计净手段筹和方出法杏 植11若3乳三、桥必须米收集胡的审陡计资弃料亚 欧11黎3攀四、苗审计缴需要葱重点主关注床的几慌个节恳点职 膜11夕3弹案例脖编号允：栗4-街1犬尸关注夸项目盈投资段中涉隐税事女项，元确保赤建设痛项目萍合法雁 抛11犁8断案例舱编号抓：残4-喊2倘棵工程渣管理店粗放出站段成本顺控制棵不力埋 悄12撑0什案例著编号女：部4-陷3赏南严格催控制然代建舟包干组管理林费荣 经12盈0归案例单编号喊：谅4-婶4路器注意米小工颂程设穴计费污，防阵止计宋算基奏数系师数错杯套贫 芽12勾1妖案例哈编号锤：叮4-起5蚕淹关注光项目质单独背设账遵、建雀设期仍利息煎收入淡，完牲善项将目投居资条 途12比1零案例赌编号葡：怜4-烫6滴坚关注跳项目扩投资梅超概凡算，缘加强激项目帽投资芦控制坐 辰12役6服案例搭编号搁：磁4-暮7哥宇到合驳同乙杆方查片帐的吹要求座扮辨别重发票吵真伪恰 夜12谢6也案例越编号四：毛4-拒8越硬争取其政府贴审计封机关芹关注白支持耻顷查明签材料粮实际脉价格铜 访12上6特案例裁编号木：腹4-后9拖稿采取洲迂回逃战术雪倡查清蜜疑难除问题原 勿12添6注第一耳部分模溪浩招标俗与合林同审伟计歪招标袖活动样是招热标人辱对工森程、绕货物勉和服余务项助目事墙先发遍布招奥标公剧告，寺公开姑招标戏文件理，吸僚引多飘个投认标人羞提交罗投标歉文件办参与因竞争奸，并锹按招茫标文加件标衬准和分规定错选择敢并确小定交怠易对产象的诞行为视。从瓦我国奥实行逢招标解制度旷十多负年的坦实践近看，逃各项虑招标镇法律恰、法追规、爆规章盟制度办日渐背完善块，招越标制壤度对川于促傲进项爬目建尘设、伐推行钩投融只资和伤流通兄体制刘改革袋、创胀造公粗平竞问争的蝇市场装环境台、提召高资索金使匙用效户益、传节省己外汇陈、保较证项角目质障量、再防止仇项目窝实施灯中的系腐败盏现象件都具晌有重踢要意拳义，情招标小制度港的先路进性侨和实录效性帝已经滚得到姨了公稀认。腥招标纱审计耕是建恭立在墙各项筐招标暴法律图、法芝规、芳规章湿制度固的基瑞础之桑上，菠并遵瘦循竞叉争、呢批量陶、择档优、雀时机败、专挖业、弊范围欺和方轿式等雕原则嘱，对窑项目闯招标桶过程非的公咬开性柔、公定平性凯、公翠正性粥、诚名实信灰用等毛方面熔进行茅审核毒和监寄督。抓合同率审计它主要碎是对换招标男审计锤的延医续和何拓展纠，是劲对合陵同运逃行全孤过程叼的监聪督和警控制陆。逼本部锅分审劣计显主要夹是以明工程阵施工授招标后活动寸与合朋同活订动为背主体哀，具扩体包晚括审率计重恳点内川容、蛮审计筑手段厘和方药法、求必须额收集糠的审焰计资政料和早审计芒需要缝重点释关注末的几灯个节舅点内欺容等绑。士一、歌招标晚与合昼同审棉计出重点题内容冲 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国建有关运法律宗和有璃关规异定，轮结合吊建设崭项目覆的特割点来卷签订匪合同萍。其谷次，离签订插合同秤必须怀按照归一定皂的程者序进框行，仅根据愈我国士法律锯和国卫内外柳通行旗的做堤法，因签订贺合同狡要经偷过“券要约师”、害“承悟诺”幼、“党鉴证希和公宝证”漏三步革程序工进行拾。中甜标后集签订祝合同杀必须墙以招振标文泉件和荷投标榜文件释为依虎据，东合同捞的内玩容应撞与招怪标文共件和敲投标沉文件炉相一丸致签河订合叫同的池双方滴不得施以任墓何理荷由再谦进行否讨价浅还价店，任膝何一赶方都阵不得德在定鄙标之书后，辅签订毒合同黎之前阀擅自共提出钟让利抬要求党。审产查合篮同签交订时辽间，涂在中奇标通属知书毅发出之后是墙否按棋照招诞标文苏件中乘约定口的签砖约时汇间履仅行签驳订与描审批陪手续惜。告4、胡审计芹合同肚的基各本内业容是碰否完射整、被规范戒。合壮同的青基本赏内容拦要求塞在招没标文口件中拨予以路明确纤，按痕照我使国有袍关文江件规质定，习国内嫂工程涌承包拢的合貌同应沉包括省如下要主要赏内容叨：批姨准的城设计宽文件慧、建危设计芹划文步号、沿工程危范围怀、工捎程名黑称、管施工朝地点却及施葛工期捡限、塞开工芽与竣从工日卧期、川工程谁质量鲜要求式，双吩方的令权利想，责轧任和舍义务耍，工毁程造虑价、岗技术教资料饶和施棍工图慎交付棒时间练份数葱，设铲备和娘材料携的供驱应责成任、外承包寇方式产、取大费标谈准、精结算轰方式狐、交述工和歼验收题、款拾项的嫂支付瞒、合悟同的乡仲裁扣，奖隙惩以早及协置作和谱违约艺责任洞等条泄款。植合同旷签订富后，损因改珍变建理设规困模、躬生产凭工艺毅、建纤设地寄点而锯影响阵建设苍工期特和合搭同造恨价时亩应根抓据批愿准的蚕文件吸修正健或补与充原攻定合备同，蜡必要虹时需掉要重宁新签忌订合很同。刊但在妈实际煌工作神中，加常常疑发生笋由于柄合同歇双方及因缺躁少必挽要的宰法律两常识饶，合插同签射订后骆才发乏现合披同中手缺少览一些避必不劣可少肿的法探律条知款，初合同睁虽已顺签字肺但不僻具备辜法律宗效力刑，使唯得因蠢履行村合同择而给索合同峰双方乱造成昏的损屋失无牢法得川到法萄律保桐护的掘事件爱。同默时，甘在合世同执由行过弊程中闯发现摧原订塑合同葡中的政有些度条款坊因考圈虑不佛周、给含糊沈不清桃、难味以分街清双戏方的废责任紧和权脑利。台合同泥的条嘱款之消间，韵不同什的合似同文朴件之筹间规亮定和宜要求维相互播矛盾帐或不购相一揪致。演因此誓审计底部门尊在审镇查施匙工合已同文扯本时仍应把指各个英组成各部分御分解战开来纪，逐爪条研旋究各已项条顶款的某合理菜性和老可行脾性，证对涉氧及到郑工程坊技术辰尤其算是影劲响到小切身倍利益婚的条壮款要沈逐字泪逐句赵理解析，合兼同条封款意幕思表涛达是斯否清偿楚，茅如有斯含糊烂不清写之处谎则要卖在标古前会震议上暖或正扫式签撑订工芬程承押包合愉同时全予以钱明确尘。拒为了索防止巡合同邪欺诈俯避免别合同秋纠纷赔，减灭少经借济损怠失，棋应重谦点审台查合胶同条堂款和石内容考是否千完整足正确棒，意径思和乓文字化表达括是否挂清楚哗准确母。包扰括：墨标的礼名称谦是否插规范暂；数梢量和佣质量叶表述启是否吓正确三；价绩款和递酬金网是否海明确债合理补；合无同履剑行的水期限剑、地兰点和访方式棕是否且明确执和合叠理，缎违约汽责任驼是否搭明确别。诊5、诚加强阀合同恳价格项审计治，提倒高资玉金使洗用效秧益。巾价格肢审计抗是合额同审旁计的眨重中恶之重秆，审阻计人丑员应培按照钞合同酷上所潮列的宏品种繁，规舞格价逝格、诞质量罢标准算，运盖用公诱开招越标竞暑价、评成本签计算何、市毙场调涂查、押比质肢比价恋比信踏誉等童不同遭的审桌计方伸法合辩理确端定合忌同价吉格，激以促鲜进降伸低成仔本，铜提高沿资金膀使用贝效益扑。此漫外对甚不确会定因载素较渡多的陈工程集项目劳在招徒标前泊应分稠析可看能发沃生的繁情况趣，尽耽量在胶合同质中详坑细地专说明蹦合同饶价款零可以援调整段的范逝围和肆方式桥，以云减少酷在工证程结劣算时叨可能赛发生驱的纠英纷。嫩6、当在合稳同谈奥判结广束，忘签订旺正式浮合同好之前伤，还联应对援合同摇作最驾后一牛次审庸查，密其审孩查重筛点是暂：①跌合同私的基究本内孩容是南否与呀招标敏文件廊相一柜致，拿以前柜合同甚审查晒所发警现的授问题族是否桥得到券解决辣；不宅利的泽、苛药刻的赏、风凤险型沃条款格是否食已作踩修改浓；②怖对存上在的办问题艇和风挪险是优否已拿作充锤分的狭精神坑准备撑，是盼否制塔订了司相应警的对找策；刊③经明修改罗或补肿充后逝新确因定的婶合同秤条款衰与原还来合踪同条辞款之名间，双是否能有自讽相矛宅盾或信前后挣不一俯致之垦处，贸合同踏中是昌否存术在新驴的漏减洞和价不确神定因猾素；浙④合治同双桑方是芽否对软合同佣条款袭的理同解完毛全一墓致，途建设铃单位茅是否沫认可弯施工副企业迅对合时同的爸见解香等。赏7、钓重视践跟进胖合同慢履行幸情况暴的审公计。喝以往森，社快会上贺一些絮不良锯商人版经常孕会无此视合讨同的毛法律诱效力杆在一侵些质难量问号题上吉做手万脚，悉企图诸蒙混泰过关送，偷娃工减柴料、跃以次押充好壁、货盛不对气路的镜现象掩屡见消不鲜膀，所瑞以，饭合同讲签订续后并衬不是轿万事嫌大吉绑，审屯计部孤门应亩对其搅进行甜追踪讲监督联管理正，监溉督职峡能部倦门对磨合同筹的执满行是北否到餐位，凤最有蹄效的赵办法雄是审敲计部团门抓蚕住合贪同的筐付款佣权，录即合床同款添须经酸审计圆人员爹审核晨批准屋，以厚防止哨多付前款；烘同时排，对绳于合搁同执逢行过州程中穿出现打的一耐些意军想不角到的姥情况腐，应堵注意专及时坊变更乘合同议，签复订补犬充协铺议。隶监督府合同醋的履退行和爽执行夫结果犬维护探企业拾权益北。包朵括：胶深入嫌到合凑同执籍行部朗门，券检查片合同站的执轿行情宅况及更存在悟的问凭题，痛对于赴未执察行或皱者未武完因全执途行衰的合杏同，经查明所未能描执行降的原多因；陵审查蛮合同死的变我更或袭者解缎除是烤否符斧合法佩定条健件；涨相关洋手续婶是否庸完备臣；审伶查合连同纠幅纷的业处理爬是否盒及时供、合缎法合向理。妄二、廉招标殃与合滤同盒审计庄手段上和方龄法蚁审计烦手段盯和方斧法始蒸终贯室穿于呼整个累审计纲过程判中，敌是指打审计盲人员累为实亮现审鸽计目揪标，妨完成刚审计尝任务务，在坡行使蝇审计滑职能逝时所称采取爸的技倡术、搁手段蚀和方继法的诊总称栗。馋在具摘体审循计过围程中寒，想速要达衡到审筑计目鸽标，握完成偏审计叶任务毯，仅摊仅依炸靠搜脚集审炉计证嗽据是减不够挂的，贵还要担必须贵运用咽系统姻的、逝规划类的、琴科学绵的方先法确灵定审公计目腐标，擦并组婆织证释实目匆标；月运用墓记录虾、评带价、冲报告箱的方江法来评反映讲、衡晓量反申馈目朵标被镇证实凑的过会程与德结果示；同折时还捐要运鹿用各歌种管证理手聋段控扑制审始计过糠程、控审计黎效率已和质肠量。泻从制漂定雪审计接计划灰开始仗，直梯至做侵出梦审计腿意见拒、出盲具审登计报迎告以逐及最设终整寄理窜审计伸资料刊存案级，审京计工掏作都阀有运椅用审灯计手聪段和多方法震的问鉴题。鼓这里放仅就菠在施升工工歇程招陷标与败合同铜审计捉中一姑些常区用的妥手段敌和方何法介何绍如辅下：腰（一灾）招和标旅审计熔手段液和方广法主聋要有旁询问唱法、策分析高性复扎核法姨、文泪字描孙述法耻、现雷场核榴查法再等方村法。悔1、鲜询问酸法是密将所母要审竿计的培事项皇以面闷谈、预书面累或电却话的巨方式池，直盈接接骡触被远审计距或被港调查印对象艇，通游过询顷问的栏方式视收集泡或获昏取相速关有肌用信割息的集方式辞。通鲜常应眯该事南先设岂计好虫询问朱程序幸及调怀查表笋或问俯卷，足以便屿有步厕骤地辱提问状。具尺体有旗准备倡、策带划、晕询问粱、记遍录、膝收集召、鉴叮别阶未段，嫁通过拾审计棉人员忌结合托在各剃阶段然的工方作要筝点，鸡向被园审计适或调耕查对宽象提纳出问庸题，漂以获惑得所蕉需审始计资美料的幸一种搏方法多。宪2、弃分析额性复篮核法赠是指棕审计叮人员禽通过摆前期辉资料搞收集盗，通潜过科掉学分余析被非审计递单位狱在以渗往招贫标过野程中妻重要梦的趋旅势或析（造否价）李比率念，包码括调逃查这热些趋搁势或挣（造董价）订比率剖的异谣常变弄动及校其与狐预期柜数额做和相毯关信促息的手差异似而获辆取审鄙计线歇索并猾确定为审计华重点疯范围违的方竿法。虑分析赚性复策核的关关键绘在于冰分析诚和比觉较。诸审计宏人员新利用滚此方谊法对怒某镇此实施多农村眯联网陪公路坐不平顾衡报戏价进缩行分倘析，相挽回疤经济遗损失泥15喘万元稠。具肌体详碌情请课见招顷标与挪合同乘审计椒案例习1-摧4作。斤审计散人员雷对某兰公司算承建工的某倦线路赢工程铸进行怖审计陪，发忠现投位标报挥价将际初步姿设计涝及批棵复的榜普通唱钢管毯塔更例换为佩特种秋钢管贺，审布计确部认审槽减1夕12厘.5赔万元京，具羡体详厘情请疲见招看标与骂合同说审计校案例液1-绸5第。旬3、匪文字电描述衰法是逃将招防标审滴计过岸程中附招标杂控制累制度伸的实喷际情胡况完帽全以陈文字其描述晒的形舱式记荣录下吃来，唐并收其集相天关的悄重要狐资料偷，以竖备后如期查军阅和池参考稻。数招标喂控制羡制度火的各嫌个控企制环辟节和昨控制该方式溜均可尖以用再文字稀说明狗法详繁细地研加以障描述叙。偶4、猫现场日核查长法是登要求患审计铜人员坑对谨招标皆审计熟过程都中涉烫及的赶各个式阶段景或节拢点，蚁要主量动参如与了轮解，薄特别铃在对帽投标佳单位愿资格迷预审阴、标圈前会制议、魔开胃标、勺评标第、定邮标，元应当皆列席骑，做寨到知无情和稠审计亲监督洒。审惰计人简员利尸用此吧方法席发现上某工凭程总吹承包哭单位寒未经忍过招骗标就摩直接窑将工鬼程分喝包，殖具体麻详情桌请见兽招标帮与合妖同审摄计案配例缝1-寿6扫。芬（教二）危合同绒审计芦方法由主要旅有审茂阅法记、核锅对法容、重矮点追唉踪审罗计法诊等方有法。逐1、洽审阅久法是索指通最过对森被审踏计单忍位有齿关合环同书驴面资但料进灾行仔拍细阅朵读和肃审查龙来取摄得审禁计证右据的币一种猴审计岭技术顿方法胀，根响据招犬标体氏制有态关法否规、键政策鲜理论拌、方咸法等纸审计匠标准驼或依盟据对织合同滨书面坝资料岗进行蛾审阅堤，借苹以鉴可别合傅同审贱计本怎身所歪反映剃的内独容是奏否合办理、预合法谨、真谊实和拾有效威。换2、岂核对稠法是料参考找类似非合同旧文本浅和资队料，鼠对合祥同审仓计加恩以核捎对和籍甄别逼的方走法，兽但是筛核对句法证灵实有碧关类挽似合逝同之墨间是槐否相猪符是附有限棒度的块，即畅使双枕方相馋符，村有时阔并不桃能反蛙映合探同活旷动是仔正确毛的。舅所以栽在采倚用核正对法会时，糠必须躺掌握么合同蛛项目荷的实什际情尖况，扶并结文合相沫应的盗其他授审计茎技术柏，赵才能台达到究有关颂审计须目标痕的要贡求。依审计血人员临利用展此方董法在胸对某私工程根进行亡审计盼时审追减况工程蜜造价速47悔81仆49怎元，戒具体芒详情李请见啄招标刃与合国同审推计案赌例1乳-7惩。秩3、拾重点坐追踪严审计记法就拦是针笑对合蜓同中数协议胃书、摆专用品条款剖、通军用条扯款、压附件圆等部讲分涉坦及进耕度、鉴质量各、安唯全和左造价夺等重牌点条闸款和强内容壮，有割侧重畏的进构行追完踪和超控制蓝，完巴善合久同内铲容，蚁控制茄合同孤风险萌，进驴而达烟到审爬计目花标。午上面刻介绍坐的是拿比较骄抽象返的审黑计方嫌法和距手段灭，在克实际佩审计凳过程霸中，哈审计鹅人员耳需根祥据审谦计工蜂作或礼内容没的性之质和献阶段奥，采夹用合漏适的劲审计们手段绒和方斑法，息并结竿合实漫际案朱例学酸习、识体会园。蛋三、浑招标误与合周同田必须限收集唇的审准计资被料仿1、爷招标列审计饺依据笋：《震招标球投标展法》孔（冬20摆00赖年1创月1啄日互执行隙）军、《召工程无建设潜项目信招标硬范围添和规精模标河准规误定》萄（计散委3辣号令福）、壮《招兴标公匆告发吧布暂火行办培法》储（计良委4烧号令勤）、晌《工扛程建赔设项他目施铁工招瑞标投你标办戏法》沈（七建部委摘30观号令反）、顷《房汉屋建折筑和搞市政踢基础锋设施彻工程稀施工冷招标辈投标想管理许办法厘》（笼建设终部8静9令拖号）含、《汉建筑现工程功施工现发包圆与承万包计晒价管腿理办址法》等（建盾设部认10欲7令超号）垂、《涝建设筐工程授工程僵量清巾单计失价规废范》膝、《稳评标榨委员欲会和智评标菜方法俘暂行打规定灭》、眼《标态准施同工招域标资赶格预梳审文延件》雁和《衣标准槐施工爪招标巡文件杆》试商行规阳定（哀九部屑委第锯56僵号）棒、《胜浙江秘省招袍标投宝标条棕例》毁、《绿宁波畏市招京标投州标管研理暂精行办该法》斤、《坚宁波钉市工时程建挎设项呜目施透工招殊标资农格审壶查办陶法（俊试行羊）》肆和《著宁波饱市工动程建颤设项先目施帮工招贴标评丝标实趣施办眠法（胁试行考）》艇等相纷关法密律法燃规。济合同湾审计逢依据倘：《己招标到投标屑法》挑《合移同法勉》《狠民法钞通则乞》《厅民事搞诉讼吹法》搏。做2、兼熟悉舰设计捉文件跑和对腾现场馒施工望条册件做位全面强了解占，掌茄握施杜工现叶场全垄面情涂况及薪特点闪。酿3、某招标谁审计蔽索取薯资料兔：招惹标管愚理制院度；棵招标揪文件怪；招扭标答华疑文蕉件；闻标底习资料搁；投牌标保奖函；向投标治人资叶质证幼明资分料；勾投标斤文件惭；开问、评询标报标告；收中标疫通知鸣书；闯专项叹合同舟等。纱4、碎合同剧审计降索取宁资料达：合丰同当列事人畜的法爽人资歇质资锋料；认合同饿管理蚁的内缘部控候制；丹专项抚合同喘书；披专项岂合同税的各舰项支吗撑材而料等造。因四、课招标斧与合姨同种审计狸需要革重点在关注申的几消个节薄点榨招标缴和合节同审吼计是世系统辉性、率整体饮性的粗审计圾工作宽，需弯要关犹注重秒点始领终贯迈穿于陪整个且审计鞠过程均中，创而不遭只存过在于屿某一味阶段窗或某慧几个醋审计得环节尤中。哑这里煌主要纸提出云以下抄几点匆审计桂关注售点，连需审龙计人遮员结回合具凯体审亡计案鸣例学健习、侍体会寿：非1、否审计晶部门惨应在衔招标季工作挡开始今与合任同对付外签甜署之辨前形挤成相锯关文坛件产余生法炮律效低力之尽前及撕时介肾入，叶提出顿审计抽意见孤；末2、猫审计畅部门阁应对陷投标迅文件秩审核爹、工驰程量缝清单匙审核木、投初标单启位资坚格预某审、吵标前添会议苏、开洁标、那评标者、定魔标与昏合同源专用混条款于审核虫，应且当列汇席，裁做到网知情扯和审拼计监没督。煌3、楼审计某机构宇或审岂计人攀员不记可以殖参与诱具体川项目选、文慨件的吵执行盒和管份理事爽务，筛需从更第三垫方立族场或厌独立仿原则屠进行记审计燃工作促。切附件佩：招可标与销合同浇审计茧案例扣案例既编号检：每1-妥1读常握往骂液丈坛允有关缎施工俊图设规计深叫度问霜题匪一、镜背景呀某综妈合楼气工程随，为浑国家挥建设钻项目嫂，总揉建筑攻面积筋20每50舞0m之²甩,该饶工程剖由某范设计哪院设馋计，之建筑摸结构杰采用裁框架塑结构远，共诊8层准，设御计内瓜走廊咸采用敢不锈转钢玻池璃栏烤杆，耐室内刻护窗泄栏兰杆采随用右不锈宜钢栏幼杆。拾该工邀程由仙某招吐标代贿理公盼司代研理招无标并季编制忧工程险量清轻单，痰经公袖开招挂标确伙定某效建筑驰公司堵中标近，中解标价家格为敞92顷27本万元俯。级二、冷问题舰在工谁程施悟工过懂程中省，跟方踪审伴计发栏现施锅工图谅设计乘深度读不合原规定皮的问刃题，租且在曾工程年量清警单编越制过名程中咏，代挣理单勉位也司未提牺出设示计深糟度问眼题，何主要睡有：铜室内届护窗横不锈健钢栏痕杆和钱内走达廊不痕锈钢划玻璃屑栏杆缓，设尤计图薄仅标拣明高呆度，察没有仙具体佣的大皱样图秆，也签没有绿标明喜不锈删钢及吨玻璃单品种近规格它。这级样就设造成旗了施纱工困游难及站造价膊上的碧争议测。妻三、拥分析附根据获建设曲部建福质娱[2课00类4]锐28而号文若件“厅关于免批准魄《司民用门建筑匀工程裹建筑情施工踩图设镰计深讲度图己样袄》排第三悄十一稍项国蕉家建逗筑标德准设矛计的醋通知请”朗规定遥：施嫁工图昂设计棉文件划应满劣足设幅备材洁料采低购、生非标深准设掀备制偏作和划施工嫩的需该要。肆由于章设计葬院的魂施工此图设划计深凡度不领够，围造成茶了施观工困市难并隆引起昂了造胆价上笼的争蹲议。峡四、释处理庄经跟抖踪审欧计的惯提出浙，建咏设单碗位要梯求设缴计院贤出具叶了详挪细的睁施工鄙图，箱并组进织了享一次强协调津会。可确定丙造价戏调整亏方案幻为：择原栏镰杆的曾投标催报价俱取消猾，忙并根贵据详听细的半施工牧图，要按合驴同约孔定的君新增芹项目句结算询方法潮进行驳栏杆桐重新政组价买。赛五、境启示木建设斩各方趁应重纯视施姿工图加的设扶计问浩题。端在招纹标前蝇、施博工中将都应削对施北工图夫进行臣详细优的审云核，葱以免第出现热因设枣计深省度不马够而蜻引起窝的施渴工困底难问喂题、净工期复问题促以及头相应诸的造茫价问勒题。杯案例秋编号抛：不1-数2裕有关斩工程赤量清介单的绒审核阴一、展背景眨某九择层办乏公楼悉二次受装饰旋工程筋，建相筑面吓积9冶87陵0特m沾²吧，装止修做新法：番办公下室为撞实木优地板显和复将合地谜板，跌走廊般地面午为花出岗石食，卫胁生间贞地砖粱，楼臂梯为阅花岗雨石，户墙面星为局卸部干劣挂大遗理石庄，其损余为舰白涂裂料，愤木门残设计塞为安饭利格是饰面进板饰设面，依天棚课吊顶韵。工宅程量添清单炸由建赔设单洲位委雷托工问程造暮价咨周询单号位编竭制，刑招标划控制蚀价为捷20盘16盯万元生。扁二、闹问题端审计铺部门赴对清轿单进拍行审喷核时劳发现学楼梯岂花岗卵石整叮个缺祥项，库木门否工程呼量清辅单描赔述未求提及替饰面誉板。拢三、中分析该1、纹根据匙《建塔设工摔程工记程量律清单痕计价盈规范汗》（喝GB旧50杆50浮0-蔑20往08桥）的霞4.个3.睛3否条的当规定样，招狮标文耍件、课工程舅量清荒单和炕建设哥工程胞设计育文件妨及相鉴关资好料都上是投茂标单兆位投腹标报英价的仙依据索。施还工图斤设计称上楼右梯装仍修为限花岗惨石，滥而清海单上侄无此菜内容敲，属壤于漏俯项。忆2、奖设计渔说明燥中，容要求灶所有栽木门烈采用滚安利隆格饰棉面板练，而显工程世量清打单的椒项目罢特征薄描述更中无佳此内问容。诊根据缠《建倍设工绵程工肯程量装清单冈计价穿规范萄》（剂GB哪50歇50坊0-惯20问08川）的逼表B汪.4贫.1研02够04桶10竖06搬条项发目特债征，键要求庭对以扣下特做征进吨行描召述：斜门类岛型、锄框截戚面尺密寸，惹单扇撤面积谈……牙面层拆材料晒品种芳，规唐格…袄…油代漆品橡种，株刷油谨漆遍拥数等抢。工轮程量用清单相中，汇没有钻描述侨安利举格板即饰面便属于巧工程酬量清宏单描般述不地全。缎四、六处理老根据圆审计帝意见权，清呈单编饰制单跨位经裁过计职算，宫调整残了清鞋单，雄增加疾了花聋岗石拴楼梯梁的清排单，矛细化把了门闭装饰奉的清岁单描仪述，神最后育增加给控制求价计些42彻万元计。

咬挨五五缓、启胸示束1、抚工程鲜量清沫单计附价，使不仅放要准疤备地锋计算轮工程页量，界更要乏对项鬼目名阳称和昼项目且特征形的描亡述做真到准纪确清恭晰。码2、截工程通量清纠单编腔制过雾程，翻如果昆产生德过多或的漏泪项，繁会造滨成工没程项政目超吗预算败，影举响建冤设单洽位的马资金恩安排军，而冠且在捕项目宜实施伍中也合不利典于项恭目的恐管理饶和进也度控脆制。俗案例脏编号侮：泰1-热3替有关匙安装概类主信材取约定和休审核辱资料缠前后脏期一厕致性历的审许核博一、葵背景仁南案例土项目昌为分腊包工争程，携主要洗建设韵内容引为某撕高层蜂消防假喷淋栋系统手工程订，其搏中包兴括高筹层楼饱宇的饰消防洲喷淋骗、报府警系尖统工新程。占工程队工期后按主机体施摆工工婚期。妄合同牌造价目暂定免50缩0万怖元，踪根据赖合同碧约定众，采额用按挡实结但算的库方法雷。项茶目在套委托沈外部多审计才的基秘础上辰，内写审部历门复脚核审撑计。订二、怀问题增套内审想部门灰在审嘴核项凭目结测算时老，发今现如因下问搬题：转1、宣有一猪项消踢防防惯火封猜堵费蔬用计刘列，陷内部强审计阳认定点有问非题：滩在高哄层主其体项看目合税同按齿总价化包干寇方式寻，总拦造价抗业已加包含遇招标为时提尽供的述施工屠图纸威的所耐有内号容，兽经过婆针对电性的律查看膏相关锈图纸仁，发匹现图构纸业半已包哥含消夜防防变火封惑堵内术容，滚虽然纤消防狼防火杨封堵遇具体策由消陆防单甩位施躬工，李但这微并不绒能推博卸总辨包单奖位的散责任驻。怎2、乒原合父同未垃对消旷防产件品的由品牌笑和规谷格秧作出狗规定谦，在铃对消争防产挡品确瓣认的基签证繁单中格，确缠认采低用的名海湾这消防赢产品卫，其啦单价酬按同照期厂裁方报苗价单馆确认绘。军三、粥分析棉幻1、贵消防堆防火圾封堵凳已含菜在原咸土建眼总紫包范传围示内，幼原设兆计图俊纸上膏明确姥需要饶做封敢堵的什地方箱必须烈做好替，这桐是属天于包宇干内咏容内毁的项越目，砍属于透总包长漏项叉。纲妖2、婚海湾禽消防键产品暴厂方论报价夫单所卖示的摄单价熄，只部是厂沈方出灶于一间定的蚕目的拣，一互般性旷报价承资料牙，实蝴际采窗购价崭远低就于报影价单谅所示验的价京格。房四、那处理浮1、泪此项庆消防夹防火显封堵扫费用傍25菠万元成由总扁包单仪位承裤担，培业主蜓方参委与闷其中防的监雀督和写落实枕工作未。景2、绪根据丛市场踩行情钥，结摔合项露目具牧体的笋浮动舞系数辟，海咐湾消秩防产绿品单济价根橡据同丈期厂右方报犁价单贴中相供应价偷格的舱3折淡确认品。灰五、保启示稠观1、饮对合颈同总每包的羽项目觉，应饿关注拴其招奉投标期过程魂和合赞同签油署过茂程中润的实环质性挨内容穗和原钟则性嗽条款楼，明消确合阁同的舟施工种范围亦和图插纸内蒜容，防对于誓报价茄漏项差，且棒原合娇同包腹干范域围的脱内容浸，应喊认定蛮为施激工单哗位套作出株的优绳惠承逼诺，芝结算倍时不软予调隆整。刘2、饰对于妈无捐信息馋价刊侄的材移料，秃应根堆据市柏场价品格行伙情，谎综合旺地按禽一般芒性原殿则计悄取价荐格，困这要河求内两部审镜计人劳员对扭市场谎行情党有一柔定地屑掌握铸，对吃于一绕种材五料价性格的归确认毯，应丧从多以角度值、多慢方位允的调顿查询良价，蕉不能骗仅仅选根据结单方块面的向资料呼来作子出判驰断。技案例引编号竞：听1-妻4等严格宇工程心竣工餐结算俯审计妥，弥铸补招舱投标钳工作掘缺陷墨一、看背景演某镇拿在实丛施农谷村联状网公布路建抬设计茧划中全将其唤镇里杜的三里条公牺路一供起作唤为一庄个招仁标项杠目进予行招枣标，赛其标斩底测重算价纪分别抛为：摩A略公路爆11揪14搂29要4元固、B掉公路答27朴80霸66鱼元、原C公倾路为跳31育46琴11狂6元仙。招物标文统件相股应条掘款中故只约泄定：辫招标视人测碰算价矮为4滚53功84途76哪元，蓬投标意人有蔬效报够价范贡围为持招标械人测鸭算价锅的8籍8%办（含尺）~档90历%（烟含）魄区间报内，裤合同定条款扣采用勒投标旦价包禁干悄加联鸽系瞧单结扰算模舌式。好二、四问题径招标劈文件芽中未脊对每克条公豆路的跌下浮货率区府间萌做出岩明确缎规定引，因恰而导弓致了岭投标呜单位剥对不脱同公皮路采住取了榴不同懂的投蚀标脸下浮凤率备进行凑报价奇，某辈施工现单位缺中标市下浮金率续为1键1%问，其杆中A锡公路笼下浮腰率体达2肠9%脆，存县在严千重的甘不平滥衡报守价。饰在实吓际施宪工中腔刚好角A公险路整贞体被搏取消注、未碌实施民，合樱同中著相关桨条款被中有坦约定贼，如塘果某芒项工持作未纤实施敢，则庙扣除找该项孩工作胀的投筋标价引格。禽送审蝇结算顿造价仿中列码明A建公路凝未实柏施，衰送审坝价为蝴0元胞。朵三、肌处理替根据络《鄞敢州区变政府括投资秧项目卸工程贼变更口审计贤监督束实施泰办法膛（试敞行）谨》第都六条告第四裁点“忙工程映量发声生变季更时讲，结往算时屡原则继上执少行合辰同中漫标价谢。但扁当工无程单县项变往更金粮额占罩合同驻价2喂%以缝上或撇其工配程量肾增减顾超过秘该项推目合忘同中论工程纲量的追15田%的堪，增星加部渴分工谨程量集或减家少后赴剩余字部分导工程些量的养相应归单价嘱重新晃组价糊”，酸既然隙招标乓时三半条公泪路的烫下浮乡率困没有夫分开彼，结仇算审牙计中逢可将栽该工片程的巨三条柔公路现视为塑一个挑整体贸来处谱理，仪A公洲路未魔实施泛，导仙致总艇体工伟程量遮变化潮超过店15般%，邮需重岗新组拘价。护经协碗调，储最终辨A线扶工程穗按中散标壤下浮旺率悦11猪%进冷行下卫浮，胜挽回相经济公损失尚达1劫5万抄元。宵四、封启示核对于煤几个隙单位鸡工程腰一起侧招标贵的工森程项膊目，疑招标朽时应茫在标亭底确疲定的艰基础范上，裕明确的单位策工程棕下浮圆区间脆，防臭止施草工单束位不该平衡渗投价范。同愤理，许对于厦只有继一个怖单位兰工程赠的项蓝目，祝也可夸对所盘有的边工作朴细目扭明确屈一个阻下浮玻区间怨，防系止施近工单早位不颗平衡鲜投价程。望案例专编号激：五1-窄5倚最中标捷合同藏执行状不严搬，增亭加工税程成兄本桌一、阿背景失

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