2020年海南省《经济法基础》每日一练(第393套)

2020年海南省《经济法基础》每日一练考试须知：1、考试时间：180分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名: *旦.考号: I得分I评卷人I一、单选题(共30题).因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。( ).按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是( )。A.土地使用税B.房产税C.车辆购置税D.增值税3.属于静态财产税的税种是 。A.房产税B.契税C.遗产税D.赠与税.从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。A.1.2%B.4%C.12%D.15%.下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是()。A.所得税B.营业税C.耕地占用税D.土地增值税6.(一)某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算公司应缴纳的土地增值税的金额为( )。A.1002.3万元B.1076.9万元C.1132.7万元D.1293.6万元7.财产转让所得适用( )的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。A.20%B.15%C.10%D.5%8.某市房地产开发公司2009年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。A.535.40B.0C.570.38D.585.409.某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入人公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为( )元。A.2510B.25340C.320D.4587.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。A.90B.198C.415D.441.根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。A.县城B.农村C.建制镇D.城市13.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。A.-2.92B.+2.92C.+3.41D.-3.41.某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。A.960B.61920C.57600D.57960.某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：应纳的土地增值税是( )万元。A.95.69B.80.64C.90.56D.75.25.某市区一门市用房出租，月租金1000元，经税务机关审核，按房产租金收入计征房产税，在不考虑税收优惠政策情况下，需缴纳房产税( )元/年。A.336B.720C.1440D.2880.土地增值税的税率采用()。A.累进税率B.超额累进税率C.四级超率累进税率D.四级定额税率.某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A.51.6万元B.31.2万元C.36.4万元D.56.40万元.目前我国税制中的财产税类主要是()。A.车船税B.继承税C.遗产税D.房产税20.某市房地产开发公司2008年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。A.535.40B.0C.570.38D.585.4021.甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。A.0B.12万元C.12.6万元D.18万元.某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为1200万元，则其应纳土地增值税适用税率为( )。A.0B.20%C.30%D.40%.关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是( )。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的，不征收房产税B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征.某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为30000元(不含税)，其中10%因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为100000元(不含税)。(3)将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。(假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%)王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为()元。A.0B.120C.360D.36.下列有关工程项目费用构成的说法正确的是( )。A.基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费)×基本预备费率B.国产标准设备原价一般是指设备制造厂的交货价，即出厂价C.铺底流动资金一般按流动资金的20%计算D.全额收取进口关税的设备，也要收取海关监管手续费26.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。A.直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C.兼并企业并入被兼并企业的房屋D.无偿赠与给直系亲属的房屋27.张小兰一家原来租住在李二伦所有的一套房屋内，租赁合同由丈夫王某与李一伦签订，后来王某不幸死亡。张小兰经同事介绍，与陈某再婚，并随夫搬至陈某处居住。为此，原告李一伦起诉要求被告张小兰及其女儿张亦兰二人腾退承租的住房两间。但被告二人辩称：被告张小兰虽然再婚随夫居住，因其女被告张亦兰一人仍住在承租原告的两间住房里，每星期回来两次与女儿同住。故不同意原告的诉讼请求。据此，人民法院主持双方当事人调解希望原、被告之间平息纠纷，和睦相处，但未能成功。请根据上述案情，回答以下问题。假如本案在开庭审理前一天，原告李一伦心脏病突发而住院治疗，则本案应当：A.按撤诉处理B.缺席判决C.终结诉讼D.延期审理28.下列可以不征或免征土地增值税的有()。A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B.企业之间交换的商铺C.企业与个人之间交换的房地产D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的29.出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。A.取得土地使用权所支付的金额B.旧房及建筑物的评估价格C.因转让房地产缴纳的印花税D.因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用30.销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。A.免税B.121万元C.130万元D.166万元二、多选题(共20题)31.我国关税的特点和作用有()。A.统一的国境征税B.国税局是征收管理机关C.可以起到调节进出口贸易的作用D.可以调节汇率E.是实行对外贸易政策的重要手段.某公司购置了一套需要安装的生产线。该公司是增值税一般纳税人。与该生产线有关的业务如下：(1)2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。(2)2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。(3)2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。(4)安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。(5)2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(6)2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。(7)至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于2012年和2013年有关固定资产的会计处理，下列各项中，正确的是 。A.2012年度计提折旧240000元B.2012年度12月31日计提固定资产减值准备60000元C.2013年计提折旧150000元D.2013年可以转回计提的固定资产减值准备.收益性物业的经营费用包括( )。A.人工费B.公共设施设备日常运行、维修及保养费C.绿地管理费D.抵押贷款还本付息额E.清洁卫生费34.房地产价格构成中的销售税费包括( )。A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.教育费附加E.房产税35.下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中表述正确的是()。A.执行国家有关税率减征政策时，在暂定最惠国税率基础上再进行减免B.对于原产于中国境内的进口货物，适用最惠国税率C.对于原产地不明的进口货物，按照普通税率计征D.对于同时适用多种税率的进口货物，在选择适用的税率时，基本的原则是“从高计征”36.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。A.对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税B.对营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.老年服务机构的自用房产暂免征收房产税E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税37.同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。A.消费税B.增值税C.土地使用税D.资源税E.关税.下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有( )。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实的C.交易价格低于评估价又无正当理由的D.一次成交金额巨大，超过5000万元的.关于税法构成要素，下列说法正确的有( )。A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志^税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定40.下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有()。A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼.以下关于土地增值税的说法正确的是()。A.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税B.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价格扣除C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除.下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的是()。土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税43.可在所得税前扣除的税金包括( )。A.增值税土地增值税C.出口关税D.资源税E.消费税44.根据民事诉讼法及相关规定，一方当事人反悔，拒绝签收调解书的，人民法院应当如何处理A.及时通知对方当事人B.将调解书依法留置送达C.将调解书交由该当事人所在的居民委员会转交D.及时判决.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是( )。A.消费税B.营业税C.关税D.印花税.下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有()。A.房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1.2%B.城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次C.耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次D.土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%E.城市维护建设税实行地区差别税率47.下列船舶中应征收船舶吨税的有( )。A.在青岛港口行驶的日本油轮B.在厦门港口航行的台湾货轮C.航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶D.航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶.下列哪些民事诉讼中，当事人可以向人民法院申请再审A.某甲诉某乙返还不当得利案件，法院制作的调解书送达当事人后半年，某乙提出证据证明调解协议是在本案的法官强迫威逼之下达成的B.某丙诉某丁离婚案件，法院判决解除婚姻关系后半年内，某丁提出证据证明某丙伪造证据，承办法官曾接受某丙贿赂C.某A诉某B继承案件，判决生效后超过3年，遗产已经损坏，但某A提出证据证明人民法院审理本案时，严重违反法定程序并且适用法律确有错误D.某C诉某D解除收养关系案件，解除收养关系的判决已生效1年，某C提出新证据足以推翻原判决.根据《中华人民共和国海关法》的规定，海关的基本任务有( )。A.监管B.征税C.查缉走私D.编制海关统计.下列有关房产税的说法中，正确的有()。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，出租人以租金计税0.租入房产的，承租人以租金计税三、判断题(共10题)四、简答题(共2题)51.中国公民张某2010年1〜12月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元;(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某提供培训收入应缴纳的个人所得税；52.某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。经审核：该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0.25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元；商铺于2007年6月18日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售时，商铺已累计计提折旧140万元。问题：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。单选题答案：1：B 2：C3：A4：B5：C6：D7：A8：C 9：D10：B11：B12：B13：A14：D15：B 16：C17：C18：B19：D20：C21：B22：D 23：D29：D 30：C多选题答案：24：B25：B26：B27：D28：A31：A,C,E 32：A,B,C 33：A,B,C,E 34：B,C,D36：A,C,D 37：A,E 38：A,B,C 39：A,B,D 40：41：C,E 42：A,C,E 43：B,C,D,E 44：A,D 45：A,C46：A,B 47：A,B,C,D 48：A,D 49：A,B,C,D 50：B,C35：C,DB,C判断题答案：简答题答案：51：应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000（元） 52：（1）应缴纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）相关解析：1：可以免征。2：本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。3：［考点］本题主要考查的知识点是静态财产税的税种。4：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。5：［考点］税收征收管理法的适用范围6：增值额=15000-（4160+3480+2298+750）=15000-10688=4312（万元）7：［考点］个人所得税。财产转让所得适用20%的比例税率。以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。8：增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）9：房屋出租应纳印花税=200×1‰o×10000=2000（元）10：本题考核房产税的纳税义务发生时间。11：评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=［340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。12：房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人,不包括农村。13：专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元)14：该企业第(1)笔业务当月需缴纳房产税360元,第(2)笔业务需缴纳房产税57600元,第(3)笔业务需缴纳房产税0元。则当月合计税额为57960元。故本题答案为D。15：增值额=500-265.25=234.75(万元)16：房产税采用比例税率。在不考虑税收优惠政策情况下,按房产余值计征的,税率为1.2%；按房产租金收入计征的：税率为12%。月租金1000×12×12%=1440元。17：土地增值税实行四级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%。(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,税率为50%。(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分,税率为60%。18：政府机构自用办公房属于免征房产税的房产,但对出租房产,应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=250×12%=31.2(万元)。19：我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。20：增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)21：甲公司每年取得固定的利润,属于房产的出租行为,应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税：100×12%=12(万元)。22：对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的,依照房产原值减出10%至30%后的余值计征,没有房产原值或不能将共有住房划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定．房产原值；出租的,依照租金计征。23：出租给个人居住的房屋的房产税征税率为4%，即3000×4%=120(元)。故本题答案为B。24：土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。25：［考点］延期审理的具体情形26：非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。27：(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%相关解析：28：本题考核的是关税的特点。关税的特点有：(1)关税是统一的国境征税；(2)关税是以进出境货物或者物品为征税范围；(3)海关是关税征收管理机关；(4)关税是对外贸易政策的重要手段；(5)关税可以起到调节进出口贸易发展的作用。29：(1)预提利息时，贷方科目通过“应付利息”科目核算，选项B和选项C错误。30：［知识点］房产税31：销售税费是指销售开发完成后的房地产应由房地产开发商(此时作为卖方)缴纳的税费，又可分为下列两类：32：对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。非营利性医疗机构的房产免征房产税，对营利性医疗机构的房产