第七章企业所得税法律制度

第七章企业所得税法律制度考情分析

本章列举性的规定比较多，有些内容有一定难度，例如税前扣除项目，应当记忆的内容比较多。

本章在考试中各种题型都可能出现、2011、2013年出现综合题，分值较高。预计2014年分值为15分左右。

第二节企业所得税的纳税人、

征税范围及税率

一、企业所得税的纳税人

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（

）。

A.股份有限公司B.有限责任公司

C.合伙企业

D.个人独资企业AB（一炎）切居才民仗企妙业（二书）体非乳居洒民企缎业【考炉题·单扯选您题】（2弊0丑1浆2年丹）根次据恋企溉业叮所字得典税眠法寨律制芳度腹的规吃定观，竭下色列磨关淹于投非窜居碌民库企墓业始的臭表务述日中芹，菊正铁确的夺是屋（）。A.在对境血外杜成器立桨的判企愁业旷均他属趁于业非闷居蛋民飞企蜓业B.在恼境拨内适成炼立面但肢有扶来庙源阿于星境险外铺所傻得蚊的眯企睬业狼属趋于挤非口居午民韵企营业C.依膨照抖外燥国瞎法狐律港成悦立沟，旱实誓际盈管卡理仿机且构饰在让中遇国备境创内患的俘企甩业海属铺于腔非足居凯民掏企板业D.依胶照肿外杀国汇法虏律储成阶立蹲，树实叛际婆管弓理担机白构速不河在中中拴国债境间内挡但魔在露中颤国亚境辫内牵设饥立傅机州构露、悟场抗所诵的慨企配业棵属但于证非裕居奏民址企言业D（三稳）嫁个仿人恩独拜资藏企泻业绕和冬合蛋伙企瓶业【叮提散示歉】合放伙逮人摄是犹法减人污和字其侍他裕组茫织馅的桐，夺合夸伙惧企馅业育部墙分清单谋独嚷计辅算迎。驰盈痒利估要咬交侦所来得勺税世，荒亏扰损鼓自苍负吐。二佩、阁企器业插所饶得毅税她的淹征剃收家范尼围（一名）洋应往税趣所楼得榆范酸围抢及类仔别（二中）上应这税甩所传得之来盼源祥地庸标妈准央的扁确紫定【例蚕题·单薄选技题】励依柏据将企扒业丽所贞得袄税麦法兔的俯规级定管，虾下律列便各拍项通中贫，连按辟照额负得担掀、怠支抵付枣所饶得瞧的地企盛业谅或哭者按机善构苹、穗场哀所县所竞在胖地芳确尿定痕所森得迹来陪源竿地啦的悔是（）省。A.销扬售货蛋物串所装得B.特乌许说权使世用增费铁所派得C.动叮产转最让各所简得D.权内益性咬投话资知所叮得B三宫、错企选业迫所郑得牢税柱税其率（一跳）贱法配定税名率1.居粒民客企从业忧适峰用找的乏企味业备所姐得默税滤法适定商税派率愤为2恼5叮%。盘同掉时议，肯对军在刚中辽国律境淡内物设塑立吸机辩构扯、驳场阅所鹿且套取瘦得冠的伪所听得纲与凝其性所典设茫机悔构女、底场费所诊有贼实炭际谈联坑系补的肚非氧居矿民抵企两业贷，刊应烫当应就绒其碎来料源绳于狼中极国宗境梁内容、畏境佩外权的精所曾得票缴荡纳钢企虏业傅所蚊得宫税修，窃适们用虎税皆率壁亦烈为2混5柜%。2窄.非砍居录民弊企诸业凤在体中敲国厕境肾内间未当设透立捕机犬构忙、伍场浊所昂的烈，番或扩者挥虽陷设按立芒机捕构抹、弱场辆所喷但兰取惠得浅的陕所荷得荡与钉其微所扑设碰机圆构巧、骡场损所窜没斯有录实炉际趴联阵系巴的疤，豪应士当炭就也其液来胃源举于哈中赛国佣境资内怒的问所畅得扰缴虫纳挥企廊业慎所站得灾税鸽，抛适孔用侵的立法罢定肯税屿率摧为2面0东%。【例执题·单盯选粗题】专美倚国所某袖汽寻车墓公碌司初在波中射国畏境僻内宅未登设甘立质机娱构甲、摧场嘴所查，和但勺在标中泽国站取小得必了弄转欺让脖专忽利状权葱的饥收浓入依。吉根胶据堡《侵企惠业夹所很得处税届法六》腰的跨规值定肤，艰该注公冒司泳的海这铅笔赚收秀入眉适塌用续的们企恋业廉所叨得职税泡法惧定洒税土率架为荐（）。A己.塔1料5%B泻.卧2划0%C贵.绿2红5%D振.撤3垦3%B（二啊）赔优肥惠室税贡率优祸惠宰税裙率碎是成指哀按低亚于寒法夺定2植5脱%税精率岗对支一修部级分愚特焦殊棉纳阶税郊人总征正收巧的影特激别屯税禾率，毕它刘是澡国酷家兼从须国鲁民袋经揪济踩发细展墓大驶局第和林遵排从汤国任际室惯谊例败角检度梯出菜发自而惨采骄取破的裕税闻收讯优坝惠带措庄施罢。牲国句家尊在挣税辨收土法执律油法后规案中色针坝对别不师同恼情吹况笨共言规颜定傅了2高0森%、1溪5壤%、1椅0勺%三决种搞优伞惠湾税末率兴。牵具伞体笑情滑况安如废下莲：1岩.小骑型架微见利逼企巡寿业穗，茎减想按2旅0蒸%的税狱率叉。2率.高趣新愿技僵术企处业,减景按1悠5傅%的税牢率。3.在葱中斯国愉境腰内轨未维设踩立未机胞构堤、票场名所证的扶，叶或手者陕虽趟设乱立泥机铺构纸、丢场裙所瞒但云取据得暂的钱所就得岂与谊其赴所讽设嘱机蝇构遍、追场稼所脑没殊有后实涌际塘联计系间的录，每应栽当螺就长其穴来医源陵于茫中省国躬境瓣内端的圣所北得合，查减理按1绸0%的税咳率【苏提均示灰】对眯比计前喂面乔，殿法末定速税郊率直是2必0梅%，此饰处是优犁惠贪的剥规巾定景。第全三节炭企敲业才所氧得愧税矩的政应纳视税所孤得额一响、翼一存般慎规爹定1乒.企畜业法每键一壶纳酷税良年奥度邀的下收城入锻总铜额故，旁减心除鉴不倾征帽税衔收煤入虏、俩免耻税冰收勾入母、柴各篮项撕扣感除氏以停及霞允般许毯弥汗补贫的区以款前呢年滋度碰亏勉损下后可的引余摧额惊，主为生应早纳隔税餐所勾得洲额岁。馋其距计迷算喉公检式裕为切：应旨纳狐税夹所撕得气额＝沿收举入斩总深额梨－棕不砖征痒税摧收颗入泄－说免没税岸收碎入骂－蜘扣拣除静额助－喂允拆许谣弥雪补展的泡以商前巩年圈度筹亏仁损2吊.企井业阔按嚼照择税严法熄有貌关深规驶定芒，汉将脂每姓一供纳衰税奸年此度坛的劝收旦入守总咏额色减早除苹不拥征汤税是收燥入睡、耽免昂税第收不入者和访各巨项勇扣阵除震后稍小葡于驴零株的竞数寇额千，华为狱亏煤损捷。蓝企悄业狠纳滑税宽年流度鼓发嚼生群的惨亏栏损屠，垒准说予液向撇以炒后凤年拾度伞结档转尸，训用坐以注后勿年础度皇的壶所现得不弥靠补瓜，农但悠结票转麦年许限家最津长色不绕超完过5年。3.企沫业幼清脚算造所削得讨，驾是找指维企剩业赠全量部乎资智产拒可侧变筝现士价扔值艇或悄者床交畅易患价拥格践减业除侦资吼产风净供值征、骗清勾算窃费迎用抢、趁相伯关栋税斑费锤，柿加厚上手债称务石清州偿龄损访益遗等跨计牺算项后扁的朽余绩额飞。完投展资巨方户企黎业甜从政被党清骡算币企含业熄分休得欠的断剩乘余巴资斯产傍，解应陶当啄确脚认腹为鬼股队息吩所竿得塔；怜剩胆余房诚资急产妈减思除速上姐述患股需息淹所元得垮后冤的比余模额膏，午超惊过达或霸者斧低超于纯投碑资奇成桂本凳的轨部姨分滨，殃应撕当粪确洞认染为骗投限资瞎资盐产迁转州让轮所塌得北或鉴者丽损长失梳。4.企朴业裁应西纳麻税茎所舱得怒额跪的析计贩算矩，怠应雾遵苹循景以技下料原把则傅：一系是凡权仆责迟发析生岛制主原答则。莫属鸭于盯当岁期棋的席收甩入暑和茄费忧用租，真不墙论铃款圣项善是挥否榜收追付型，氏均塘作向为煮当配期敏的乳收捏入珍和白费麦用撞；乞不非属梢于泥当跑期年的险收症入巾和夫费标用斑，鸣即日使斧款睡项帐已摊经桑在伤当施期歼收鹿付得，毒均点不绕作正为告当阁期咏的县收央入请和哲费绞用誓，眯但屯另识有知规楼定驶的区除炕外育。二技是那税练法切优喊先棍原皆则。但在挑计烟算洪应踩纳倍税旺所构得殊额汉时骄，养企笋业漆财捷务屋、甚会骗计隙处核理幕办覆法程与循税毫收开法跃律统法量规杰的寻规塘定垃不吹一电致砌的绘，容应眨当泼依拼照革税鄙收望法钢律绵法决规哪的奏规起定饰计答算疾。二、胁收体入愿总谣额（一警）殊收忍入社总改额殃概哪述（二泊）再销秒售璃货阳物收始入1.对菌企品业阁销术售宵商轮品押一呀般略性兼收网入尚，乒同您时邻满毛足沾下邮列霞条禁件吹的宜应陡确伟认稍为依收卫入摸的似实舱现：2.除煤上鸦述伏一瞧般哪性苗收违入虽确郊认尾条吨件陡外欣，斤采肃取羞下占列嚷特盼殊炊销踏售器方阶式赢的盖，拘应霜按扩以故下改规背定溪确同认打收江入搞实持现悲时业间椒：3.其御他遥商半品狐销释售击收眠入煤的删确挎认【考摧题·单温选缸题】（2别0甚1每0年禽）根落据稻企桐业愉所门得怒税法抄律制丝式度的规叫定育，冰下射列蜓关届于很不页同港方闪式蚊下办销火售腾商亭品板收放入金梢额确陈定英的表撞述础中弦，昌正暴确居的折是（）绢。A场.采挎用怨商难业电折牧扣喇方秀式宋销马售批商徒品励的绣，斧按龙照培商芦业请折猜扣售前饥的包金扁额业确裂定裕销练售娘商骑品愁收态入周金键额B丘.采举用张现里金晴折雷扣钉方离式危销饰售水商模品称的异，足按齿照加现防金答折阶扣卧前隐的遣金虹额饼确辫定钞销巾售级商以品斧收影入暑金稠额C别.采伯用默售剂后见回芦购译方羞式避销枝售壳商控品捕的覆，笑按久照妻扣遗除挎回希购爪商鸣品酷公芦允意价帖值诞后槽的架余汗额唇确慰定泄销询售膜商禁品寄收祝入饼金左额D分.采抚用翼以恶旧肾换泡新鞠方忆式盐销悄售德商铅品新的匙，辨按跪照父扣铸除娇回斯收战商凡品纯公坦允弃价弊值材后岗的窑余拼额记确切定僚销芦售外商结品狼收风入消金乳额B（三批）峰提颗供蛛劳陈务收梨入（完缘瑞工扯进锅度）【例窜题·多素选催题】鞠纳授税辜人歪提首供替的撤下吨列茶劳辨务谦中，扯按竭照开煮发摧或花完争工疏的狼进尖度扫确魔认复收恒入民实艺现茎的有归（）凶。A称.广分告制胖作每费B伟.安希装费C朽.服乖务抱费D灭.软堂件费A锤B伏D（搅四鹿）补其绳他收尾入【考蜡题·多面选争题】（2啊0蚕1摔1年耽）根元据件企稿业像所仅得掀税户法颈律制乞度的规梨定姜，杜下林列父各县项垃关军于钢收有入鹿确桶认石的丽表兆述鲜中滩，聋正已确的易（）童。A准.企枪业吧以锯非组货友币奸形盾式朵取嗓得旱的榜收吧入枝，趴应搏当旋按差照公搜允俊价育值确匪定收房诚入吐额B旧.以筋分叔期保收鹅款遣方屈式挡销鹅售努货抖物生的私，舅按甲照版收蛮到见货委款或索枪取货丸款脱凭雹证通的茫日迫期广确田认嘴收纹入逼的耳实贤现C廊.被尚投悄资拼企宽业愈以辈股摊权扇溢沸价吼形盟成爽的预资全本是公订积缴转助增摩股胆本丢时，投痕资企和业时应漫作壶为忌股杨息报、穿红诱利育收宝入叫，屡相畏应芦增疑加该割项长津期投将资的计狐税牺基煮础D抚.接胀受瓣捐苹赠塞收腰入享，果按企照丽实绕际痒收崖到津捐浙赠容资混产厅的日蹲期令确醋认收膛入的所实工现A衫D三懒、戚不祖征好税收卫入（贵结闲合工免您税斤收防入障掌迅握萝）（一救）腔财伍政拨错款（呼二望）胁依幼法裁收流取贤并蒙纳这入悦财也政樱管储理治的蓬行庸政想事业北性滑收忽费楼、同政未府齿性赔基旋金（窃三亮）融国毫务岗院邻规续定龟的悟其非他屈不吼征撕税也收薄入【考惕题·单高选盾题】（2乖0圈1说2年犁）根狭据版企帜业所紧得迅税仪法煮律制愉度当的域规变定制，冲企强业骡的佳下熄列遵收兆入术中厅，属趁于盾不征劳税每收巩入圆范眠围罢的睛是聚（）。A确.财谨政拨妙款B居.租巷金收贝入C控.产宣品销遮售报收虹入D庆.国惨债利激息夜收貌入A四锄、邻税稠前金扣林除邻项驱目瞧及标售准-锡-亚-贤-重毯点怨掌名握（一究）如一逃般秘扣手除项百目1、成冬本与费馋用（1）福企手业教发止生敢的私合借理孤的松工屡资枣薪蝴金毫支述出辽，准冒予扣鲁除（2）溉社申会钩保略险副费冲的戚税胀前柄扣配除。（3）枪职勉工谜福毙利抱费弦等裹的咳税伟前脂扣益除菜。对猫于软翁件滥生胶产旋企周业际发肆生头的盲职巷工俩教镇育侄经茫费肤中豆的职牧工培转训费皇用饮，挖可枣以升据辅实慨全亚额渴在考企饰业懂所醉得矮税邀前烛扣棕除田。【考闯题·单狡选婶题】（2懒0绳1继2年尘）根鸟据月企共业诱所节得灶税启法挨律舒制路度神的搬规荷定酒，魔在岂计湿算央企道业慕应韵纳指税书所迈得呀额微时谷，梁除个国凝务援院绳财篇政竟、屿税兄务剥主玻管营部府门除另颠有辞规斜定泄外封，道有伯关当费些用碑支赵出女不絮超衡过涂规霞定霞比阿例衣的飞准袄予振扣裕除讨，森超触过遍部须分蔽，虽准刻予鱼在型以购后嗽纳绕税述年麻度锁结孔转川扣贿除悄。召下直列渔各对项婚中重，处属授于匠该奖有彼关千费沫用币的俱是（）贤。A.工硬会会涨费B.社薯会坦保奋险费C.职嫁工福尺利牺费D.职聪工教呢育供经剪费D【考滴题·判惕断玩题】（2橡0生1伏2年）某有弯限器责租任贩公祥司2峰0宰1痕1年衫的泳工懒资酸薪双金拍总麻额摆为9佩5罚0万匆元黎，扯支语出美的污职悲工械福包利路费度为1少5兔0万餐元禾，劝在秋计目算厉该怕公畏司2上0境1响1年亚的克应律纳飞税走所依得呼额断时题，脾支朝出倘的棉职速工疯福松利邀费洒用天应皮据刑实评扣祝除潜。（）X【例络题·单墙选塞题】诉某个公灯司2膛0惧1恶2年脏度博营暗业占收节入蚕为3抖0嫌0眠0万孩元厨，课全雨年勉发尿生爬业学务饭招耀待丸费4土0万龄元元，闲且班能兄提摩供黄有她效匙凭婚证技。黄该谨公闭司牵在胀计汉算才企勺业享所容得激税经应婚纳倾税招所侍得质额雹时骆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