公司资金管理流程

公司资金管理流程一、资金收付管理流程（一）管理流程图资金收付业务流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管领导总经理财务部门=1\*GB3①保理类业务对外支付资金；=2\*GB3②公司内部各账户间资金划转；=3\*GB3③1000万元以内的对外支付费用类资金。=1\*GB3①投资类业务对外支付资金；=2\*GB3②超过1000万元的对外支付费用类资金。=1\*GB3①收到分红或利息款项=2\*GB3②回收投资=3\*GB3③取得其他收入向收款方确认到账结果提供分红确认单或债券收息确认单或相关收入合同等开始向收款方确认到账结果填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始向收款方确认到账结果提供分红确认单或债券收息确认单或相关收入合同等开始向收款方确认到账结果填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始填写《资金划拨单》并附相关协议、审批文件等开始审批审批审批审批11审批审批11审批审批22审批22审批结束出纳将单据与银行回单金额核对无误，将单据交财务人员财务人员核对无误，进行收到分红或利息款项的账务处理通知经办人资金已划付通知经办人资金已划付编制记账凭证编制记账凭证结束出纳初审根据划拨单进行网银操作审批手续及单据有误，退回经办人审批手续及单据有误，退回经办人会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付出纳初审根据划拨单进行网银操作会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付结束结束出纳将单据与银行回单金额核对无误，将单据交财务人员财务人员核对无误，进行收到分红或利息款项的账务处理通知经办人资金已划付通知经办人资金已划付编制记账凭证编制记账凭证结束出纳初审根据划拨单进行网银操作审批手续及单据有误，退回经办人审批手续及单据有误，退回经办人会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付出纳初审根据划拨单进行网银操作会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付结束资金支付未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。资金支付未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。112有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。2有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。相关制度：《资金收付操作规程》二、费用报销管理流程（一）管理流程图费用报销流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管领导总经理财务部门=1\*GB3①员工经办的单笔5000元以内的部门日常费用；=2\*GB3②确定额度内的部门项目费用。=3\*GB3③部门经办1000万元以下的公司费用（30万元至1000万元须附审批手续）；=4\*GB3④超额度的部门项目费用。=1\*GB3①部门经办1000万元以上的公司费用；=2\*GB3②公司专项费用；=3\*GB3③超预算的部门日常费用开始开始填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据开始开始填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据开始填写《报销凭单》或《差旅费报销单》并附相关单据开始11审批审批审批1审批1审批审批审批审批审批1审批1手续及单据有误，退回经办人手续及单据有误，退回经办人22手续及单据有误，退回经办人手续及单据有误，退回经办人22财务部负责人再审盖人名章财务部负责人再审盖人名章2审批手续及单据有误，退回经办人2审批手续及单据有误，退回经办人出纳审核盖人名章出纳审核盖人名章费用报销未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。费用报销未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。会计审核盖人名章会计审核盖人名章财务部负责人再审盖人名章财务部负责人再审盖人名章出纳根据记账凭证支付现金或网银划款出纳根据记账凭证支付现金或网银划款网银复核划款网银复核划款结束结束出纳初审盖人名章出纳初审盖人名章会计再审盖人名章会计再审盖人名章出纳根据记账凭证支付现金或网银划款有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。出纳根据记账凭证支付现金或网银划款有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。网银复核划款网银复核划款网银复核划款财务部负责人再审结束出纳根据记账凭证支付现金或网银划款会计再审盖个人名章出纳初审盖个人名章结束网银复核划款财务部负责人再审结束出纳根据记账凭证支付现金或网银划款会计再审盖个人名章出纳初审盖个人名章结束1122相关制度：《费用报销管理办法》备用金借支流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务发起部门经办人业务发起部门经理分管领导总经理财务部门=1\*GB3①部门预借现金或支票额度在2万元以下；=1\*GB3①部门预借现金或支票2万元以上（原则上单笔预借现金不超过5万元）；=2\*GB3②公司名义预借现金；公司名义办理日常费用支出领用支票。归还备用金。仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因，报部门领导审批归还备用金。仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因，报部门领导审批备用金专款专用，及时归还未用备用金，已用及时报销填写《备用金借款单》开始备用金专款专用，及时归还未用备用金，已用及时报销填写《备用金借款单》开始归还备用金。仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因，报部门领导审批归还备用金。仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因，报部门领导审批备用金专款专用，及时归还未用备用金，已用及时报销填写《备用金借款单》开始备用金专款专用，及时归还未用备用金，已用及时报销填写《备用金借款单》开始审批1审批审批1审批审批1审批审批1审批审批审批审批手续及单据有误，退回经办人审批手续及单据有误，退回经办人审批手续及单据有误，退回经办人审批手续及单据有误，退回经办人逾期不办理将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额，向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束逾期不办理将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额，向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束办理报销手续（见报销流程），冲销原备用金帐办理报销手续（见报销流程），冲销原备用金帐有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。备用金借支未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。办理借支手续审核2办理借支手续2审核逾期不办理将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额，向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束逾期不办理将以当事人工资冲抵个人备用金季末检查备用金余额，向借支期超过3个月的借支人发还款催收单结束办理报销手续（见报销流程），冲销原备用金帐办理报销手续（见报销流程），冲销原备用金帐有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。备用金借支未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。办理借支手续审核2办理借支手续2审核1122相关制度：《费用报销管理办法》、《现金管理办法》（二）主要内控节点费用报销手