2015年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》试题

2015年上半年##省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意〕1、仲裁庭评议案件,实行下列__原则.A.##仲裁B.首长负责制C.少数服从多数D.合议制2、乙公司投资一个新项目,经测算其标准离差率为45%,如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为40%,无风险报酬率为5%并一直保持不变,则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为〔〕%.A.6.32B.15.00C.16.25D.20.003、由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据称__.A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票4、若采用分类比较法确定期末存货的价值,×公司1999年末的期末存货净额为__元.A.18800B.18250C.18200D.196005、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并__.A.缴纳纳税保证金B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本与税务登记证副本6、某外商投资企业20##购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元,另外支付设备运输费0.5万元,安装费0.8万元.已知该企业20##度亏损8万元,20##度亏损2万元,20##度的应纳税所得额为30万元,适用30%的企业所得税税率.该外商投资企业20##度实际应缴纳企业所得税__万元.A.0.80B.1.32C.4.44D.5.607、某企业拟投资9000元,经预计,该项投资有效期为4年,每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元,若贴现率为10%,则其现值指数为A．1.125B．1.12C．1.127D．1.1288、在重整期间,下列表述不符合《企业破产法》规定的是__.A.除人民法院同意外,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B.债务人的出资人不得请求投资收益分配C.债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬D.除人民法院同意外,债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权9、该公司转让写字楼应纳土地增值税__万元.A.1533.75B.1668.75C.2163.75D.2298.7510、对烟厂的应税事项表述正确的有__.A.应纳消费税56850元B.应纳增值税22630.86元C.应纳消费税58850元D.应纳教育费附加1,162.89元11、银行与其他金融机构未按照《中华人民##国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件的,税务机关除责令其限期改正,并可处__的罚款.2000元以上1万元以下2000元以上2万元以下1万元以上5万元以下2000元以上5000元以下12、某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入1000万元,应缴纳土地增值税35万元,则企业关于土地增值税的账务处理为__.A.借：营业税金与附加3535B.借：其他业务成本3535C.借：固定资产清理3535D.借：其他业务成本35贷:贷：应交税费一应交土地增值税贷：应交税费一应交土地增值税贷：应交税费一应交土地增值税银行存款3513、根据企业所得税法的规定,不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__.A.办事机构B.企业的实际管理机构C.提供劳务的场所D.营业代理人14、下列各项所得中,适用于加成征税规定的是__.A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得C稿酬所得D.特许权使用费所得15、关于行政诉讼中的缺席判决,下列说法正确的是__.A.原告或上诉人申请撒诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判决B.原告或上诉人申请撤诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以按撤诉处理C.第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的人民法院可以缺席判决D.原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的人民法院可以缺席判决16、公司普通股筹资的资金成本为__.A．19.9%B．16.01%C．19.3%D．12.2%17、关于资源兢的说法,正确的是<>.A.资源税章法原则是选择矿产品征收,实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量18、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__.A.应缴营业税和消费税共计412500元B.应缴营业税和增值税共计383589.74元C.只缴营业税400000元D.应缴营业税和增值税共计443589.74元19、某职员20##57月月薪2400元,单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元,则其当月应纳个人所得税为__.95元74元9.5元D．020、根据我国破产法的规定,在破产财产中应优先拨付__A.破产企业税款B.破产企业所欠职工工资C破产企业所欠银行贷款D.破产费用21、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,错误的是__.A.销售货物或应税劳务,以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间B.进口货物,以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取预收货款方式销售货物,为预收货款的当天22、下列各项中,对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__.A.购货种类B.购货时间C购货来源D.购货凭证23、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下.第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元,其中：本单位尺工自家车用油＜作为单位职工福利＞折合金额3800元,本单位自用车辆自用油折合金额1800元,经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元,本加油站检测用油折合金额36元.另外,收取加油卡方式销售成品油10000元,发售加油卡共10000升,折合金额36000元.＜以上金额均为不含税价格＞则该加油站当月成品油应税销售额为__.18884元20000元19964元18920元24、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为__万元.A．20B．19C．60D．6625、采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是__.A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C减缓税率累进的速度D.简化计算二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.5分〕1、交际应酬费__.A.列支额为4万元B.可列支9.5万元C.可列支7万元D.可列支32.5万元2、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__.A.增值税B.城市维护建设税C资源税D.车辆购置税E.关税3、关于税收执法监督的说法,正确的是＜＞.A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关与其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人＜纳税人、扣缴义务人›D.税务执法监督的形式均为事后监督4、纳税人自产的应税消费品,用于下列用途中应缴纳消费品的有__.A.广告、样品B.馈赠、赞助C管理部门D.连续生产其他应税消费品5、《物权法》的基本原则包括__.A.物权法定B.一物一权C物权行为无因性D.公示公信6、关于特定企业或特准货物出口退＜免＞税的有关规定,说法正确的是__.A.小规模纳税人自营或委托出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税B.对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退＜免＞税D.对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收,由国内企业中标销售的机电产品不予退税E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口,海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续,并签发出口退税报关单7、下列有关办理税务登记的做法,正确的有__.A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废B.纳税人税务登记的内容发生变化时,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳税人因住所变动涉与改变主管税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记8、与分配股票股利相比,公司分配现金股利的优点有__.A.改善公司长短期资金结构B.增强公司股东的投资能力C增加公司股票的流动性D.提高公司的偿债能力E.提高公司的收款速度以弥补现金股利支出后的现金缺口9、计算房地产开发企业土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金〞扣除的有__.A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加10、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得,在我国缴纳所得税的法定税率有__.A．3%B．30%C．24%D.15%11、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时,可能做分录是_.A.借记生产成本〃〈红字＞,贷记材料成本差异〃＜红字＞B.借记材料成本差异〃＜红字〉,贷记生产成本〃〈红字＞C借记制造费用〃〈红字＞,贷记材料成本差异〃＜红字＞D.借记管理费用〃＜红字＞,贷记材料成本差异〃＜红字＞12、在一般投资项目中,当一项投资方案的净现值大于零时,即表明__.A.该方案的现值指数大于1B.该方案具备财务可行性C该方案的投资回收率大于零D.该方案的内部收益率大于资金成本率E.该方案的投资回收期大于零13、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有__.A.在中国境内设有生产、经营场所B.注册地在中国,享有中国法人地位C在中国境内设有营业代理机构D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构14、根据现行企业所得税法规定,下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__.A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.在中国境内未设立机构〈场所＞,但来源于中国境内的股息所得15、下列有关职工薪酬的表述中,正确的有__.A.职工薪酬准则所称职工,既包括与企业订立劳动合同的所有人员,也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,还包括在企业计划和控制下,虽未与企业订立劳动合同或未由其任命,但为其提供职工类似服务的人员B.职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以与其他相关支出C企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,同时计入当期损益D.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,符合预计负债确认条件的,应当确认为应付职工薪酬,同时计入当期损益E.对职工没有选择权的辞退计划,在符合预计负债确认条件时,应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量,每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬16、以下关于以现金结算的股份支付,表述正确的有__.A.等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B.等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D.等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E.除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理17、当月丙企业应纳的增值税为：__-2.25万元-1.57万元C-0.70万元D.-1.42万元18、某铁矿20##8月,将开采的三等铁矿加工成精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量,只知入选后销售的精矿数量为1000吨,选矿比为1：32,三等铁矿单位税额为每吨5元,该铁矿本月应纳资源税为__元.A.1000B.54000C.56880D.9600019、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为__.A.课税对象是各税种划分的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税X围C.课税对象是国家据以征税的主要依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的20、以下纳税人的情况中,属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__.A.甲一般纳税人企业20##1月1日成立,20##3月自行将账簿销毁重新设立账簿B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小,认为不用设立账簿C.丙个体工商户由于经营规模较小,自己无法设置账簿,由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D.丁企业账簿设置较乱,成本资料、收入凭