2023年-财务报告及资产负债管理知识分析表

资产负债表（财务状况）利润表（经营成果）现金流量表（现金流量）一、财务报告的概念财务会计报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。编制财务会计报告，是会计核算过程的最终结果，也是会计核算工作的总结。第八章财务会计报告第一节财务会计报告概述附注财务报表主表附表财务报告组成二、财务报告的组成财务报告包括财务报表及其附注和其他应该在财务报告中披露的相关信息和资料。三、会计报表的种类会计报表按反映的经济内容财务状况报表经营成果报表按内容的时间特性静态报表动态报表按报表的编报时间年度报表中期财务报表按反映的企业范围个别报表合并报表汇总报表四、会计报表的编制要求会计报表编报及时全面完整真实可靠相关可比便于理解特定日期2月28日1月31日12月31日第二节资产负债表一.资产负债表的含义♦反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。反映企业财务状况♦资产负债表格式资产负债表格式有账户式和报告式两种。账户式资产负债表分为左右两方，左方反映资产项目，右方反映负债和所有者权益项目。资产负债表的左方资产项目按流动性大小排列，流动性越大排在越前面。右方权益项目一般按要求清偿时间的长短排列，偿还时间越短的排在越前面。报告式资产负债表按资产、负债和所有者权益顺序上下排列。♦资产负债表理论依据：资产=负债+所有者权益（2）资产负债表中“期末数”的具体填列方法1）根据总账账户期末余额直接填列。如“应付票据”、“短期借款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。2）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”、“固定资产”等。3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。如“长期借款”（归还期已不满1年的）等。4）根据有关明细账户的期末余额计算填列。如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。合计3500+80500=84000库存现金月末余额3500银行存款月末余额80500（略）（略）（略）（略）合计192000+365000+235000=792000填入“资产负债表”中“货币资金”项目材料采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额192000月末余额365000月末余额235000填入“资产负债表“中“货币资金项”目填入“资产负债表”中“存货”项目合计3500+80500=84000现金月末余额3500银行存款月末余额80500（略）（略）（略）（略）合计192000+365000+235000=792000填入“资产负债表”中“货币资金”项目物资采购原材料库存商品（略）（略）（略）（略）（略）（略）月末余额192000月末余额365000月末余额235000填入“资产负债表“中“货币资金项”目填入“资产负债表”中“存货”项目合计30000+20400=50400应收账款（A企业）预收账款（B企业）（略）（略）月末余额20400（略）（略）月末余额30000填入“资产负债表”中“预收账款”项目合计10000+42800=52800应付账款（C企业）预付账款（D企业）填入“资产负债表”中“应付账款”项目（略）（略）（略）（略）月末余额10000月末余额42800第三节利润表的编制一、利润表概念♦反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。一定会计期间经营成果一月份二、利润表的结构和编制主要有单步式和多步式两种。我国基本采用多步式结构。主要依据是收入一费用=利润会计等式，具体根据净利润的计算公式。主要根据损益类帐户的本期发生额分析填列。第四节现金流量表一、现金流量表定义1、现金流量表定义反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。2、现金的概念现金包括库存现金、可随时用于支付的存款及现金等价物。3、现金等价物的概念是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的短期投资。4、现金流量的概念是指某一期间内企业现金流入流出的数量。二、现金流量表的内容现金流量表经营活动筹资活动投资活动一、经营活动产生的现金流量： 行次金额TOC\o"1-5"\h\z销售商品、提供劳务收到的现金 1收 到 的 税 费 返 还3收到的其他与经营活动有关的现金 8现 金 流 入 小 计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支 付 的13支付的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支 付 的13支付的其他与经营活动有关的现金现 金 流20经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所22取得投资收益各项12税 费出18小 计21收到的 现 金所收到 的 现 金10232528处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额2528现金流量表编制单位： 年度 金额收到的其他与投资活动有关的现金现 金 流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投 资 所 支 付31支付的其他与投资活动有关的现金现 金 流 出36投资活动产生的现金30的 现小流量净金35计额37三、筹资活动产生的现金流量：吸 收 投 资 所 收38取 得 借 款 所 收40收到的其他与筹资活动有关的现金现 金 流44偿 还 债 务 所 支45分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的观念现 金 流53四、 汇 率 变 动 对55五、现金及现金等价物净增加额补 充行次 金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净 利57加： 计 提 的 资58固 定 资59无 形 资60长 期 待 摊 费61待 摊 费 用 减 少 (64预 提 费 用 增 加 (65到到入付出现资产产产减减的 现的 现小的 现46小金 的 影损 失 准折摊用 摊: 增 力口: 减 少金金43计金52计响56料润备旧销销))处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66固 定 资 产 报 废 损 失67696970717273他75资 本7778投资损失（减：收益）递延税款贷项（增：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其74经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动:债 务 转76一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况：TOC\o"1-5"\h\z现 金 的 期 末 余 额79减：现金的期初余额 80加：现金等价物的期末余额 81减：现金等价物的期初余额