工会内控制度

第工会内控制度

工会内控制度

总则

第一条为进一步加强和规范翁源县医疗保障局工会经费收支管理，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》和《广东省基层工会经费收支管理实施细则（试行）》等有关规定，结合本单位实际，特制定本制度。

第二条翁源县医疗保障局工会经费收支管理应遵循以下原则：

（一）遵纪守法原则。工会依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行全国总工会和广东省总工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。

（二）经费独立原则。工会依据全国总工会《基层工会法人登记管理办法》有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。

（三）预算管理原则。工会按照《工会预算管理办法》的要求，将单位各项收支全部纳入预算管理，科学精细安排预算。工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查统一，并报上级主管工会批准。严格按照批准的预算，积极组织各项收入、合理安排各项支出。加强项目资金管理，要以会员职工的需求定项目，以项目促落实，切实保障、维护会员职工权益。

（四）服务职工原则。坚持工会经费正确地使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。

（五）勤俭节约原则。按照上级部门关于厉行节约发对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用权益。

（六）民主管理原则。工会依靠会员管好用好工会经费。年度工会经费收支情况应定期向会员大会或会员代表大会报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督。同时，接受上级工会监督，依法接受国家审计监督。

工会经费收入

第三条工会经费收入范围包括：

（一）会费收入。是指工会会员依照全国总工会的规定，每月按本人工资收入的5permil;向所在基层工会缴纳的会费，特殊情况特殊对待。

（二）拨缴经费收入。是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额的2%依法向工会拨缴的经费中按规定比例流程部分，特殊情况特殊对待。

（三）上级工会补助收入。是指基层工会收到的上级工会拨付的各类补助款项。

（四）行政补助收入。是指基层工会所在单位依法对工会组织给予的各项经费补助。

（五）事业收入，是指基层工会独立核算的事业单位上缴的收入和非独立核算事业单位的各项收入。

（六）投资收益。是指基层工会依据相关规定对外投资取得的收益。

（七）其他收入。是指基层工会取得的资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入和利息收入等。

第四条工会应加强对各项经费收入的管理

（一）按照会员工资收入和规定的比例，按照收取全部会员应交的会费。严格按照国家统计局公布的职工工资总额口径和广东省总工会规定的分成比例，及时足额拨缴工费经费。

（二）工会依法获取的各项收入受法律保护，单位或个人不得侵占或挪用，不得设置账外账、小金库等。

（三）单位行政对工会服务职工和开展工会活动提供必要的经费支持和保障。工会统筹安排行政补助收入按照预算确定的用途开支，不得将与工会无关的经费以行政补助名义纳入工会账户管理。不得将应在行政列支的费用转到工会账户支出。

工会经费支出

第五条工会经费主要用于为职工服务和开展工会活动。

工会经费支出范围包括：职工集体福利项目、困难职工帮扶项目、职工活动项目、职工疗休养活动、职工福利费、职工教育费、安全生产费用。

第六条职工集体福利项目包括过节类项目和慰问类项目。过节类项目指工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品（逢年过节的年节是指国家规定的法定节日，即元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节）。慰问类项目指会员生日、会员生病住院、会员婚丧嫁娶、会员退休离岗的慰问。

第七条工会向全体会员发放节日慰问品的全年支出金额的比例一般应控制在当年工会经费预算支出的30%左右，最高不超过40%，或者选择控制在工会留成经费的50%以内。

工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品。节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等，如普通粽子、普通月饼、米、面、油、肉、蛋、奶、水果、干果等，年度总额一般不超过人均2500元。可结合实际采取便捷灵活的发放方式，但不可发放现金、购物卡、代金券等。

第八条工会会员生日慰问可以发放生日蛋糕等实物慰问品，也可以发放指定蛋糕店的蛋糕劵，标准人均不超过400元。

第九条工会会员符合法律政策的结婚、生育，工会可以给予一定金额的慰问品或慰问金，标准为300元，情况特殊的经工会委员会讨论决定，但一般不超过1000元。

第十条工会会员生病住院，工会组织应予看望。慰问人员范围：工会会员；慰问标准和频次：慰问住院会员每人每次不得超过300元的慰问品或慰问金，同一会员同一病种当年多次住院，慰问一次为限。情况特殊的，经工会委员会讨论决定，但年度内同一人慰问总额一般不超过2000元。

第十一条工会会员或其直系亲属去世时，工会可以给予一定金额的慰问金，发放标准为会员去世给予不超过3000元慰问金，会员直系亲属去世给予300元的慰问金，直系亲属指的是会员本人的配偶、父母和子女。

第十二条工会会员退休离岗，工会可组织座谈会予以欢送，座谈会可购买适当的干鲜水果等食品。同时可为本人发放不超过1000元的纪念品。

第十三条困难职工帮扶项目是指工会会员本人及家庭因疾病、意外事故、子女就学等原因致困时，工会应给予帮扶、救助和慰问：

医疗救助标准，一般每人每年给予不超过医疗费个人自付部分，每年由工会上报县级总工会，救助金由县总工会从困难职工帮扶专项资金支出。

日常生活救助标准，一般每户每年不得超过当地低保标准年度总和，每年由工会上报县级总工会，救助金由县总工会从困难职工帮扶专项资金支出。

助学标准，一般每生每年不超过十个月基本生活费用总和（原则上一般不超过5000元）。每年由工会上报县级总工会，救助金由县总工会从困难职工帮扶专项资金支出。

第十四条根据《关于深入开展职工医疗互助保障工作的通知》（粤工办〔20__〕16号文）和《关于在全省开展职工住院医疗互助保障活动的通知》（粤工办〔20__〕21号文）等有关规定，各级工会可从工会经费中列支职工互助保障费用，具体保障计划选择和费用列支额度，根据单位实际，经工会委员会讨论确定。

第十五条工会为提升职工素质而开展职工教育培训，对获得相关技能、职称、学历证书的职工予以奖励，奖励金一般每人不超过300元。

第十六条工会根据实际情况需要可以用会费组织全体会员观看电影、文艺演出和体育比赛等，也可向会员发放入场券。

第十七条工会可用会费开展春游秋游活动。春游秋游活动应当日往返，不得到有关部门明令禁止的风景名胜区开展，可安排工作餐，开支交通费。

第十八条工会组织职工开展文体活动确需为参赛职工购置服装的，人均标准一般不超过500元，且每两年购置一次。参加县以上各级工会举办职工文体活动有统一着装要求的，一般应采用租赁方式。确因活动需要，参赛单位可为参赛选手（含领队）增购一次。

第十九条工会举办职工文体活动需设置奖项的，以精神鼓励为主、物质激励为辅。

工会职工文体活动设置奖项的，奖励范围不得超过参与人数的三分之二。其中，个人项目奖品（奖金）标准一般每人不超过800元，团体项目奖品（奖金）标准一般每人不超过500元。

工会职工文体活动不设置奖项的，可为参加人员发放参与纪念品，标准一般每人不超过100元。

第二十条工会举办职工文体活动需聘请教练、裁判员、评委等工作人员的，劳务费标准为教练、裁判员、评委每半天不超过500元，其他工作人员每天不超过100元。

第二十一条工会举办职工教育、文体、宣传等活动的，工作人员和参赛人员的差旅费按照县级财政规定标准执行。对因参加文体活动而误餐的工会干部和工会会员可给予伙食补助费，标准按县级财政规定标准执行。

根据《中华人民共和国工会法》的有关规定，基层工会办公和开展活动必要的设施和活动场所等物质条件由所在单位提供。所在单位保障不足且基层工会经费预算足以保证的前提下，可以用工会经费适当弥补。

第二十二条工会业务建设是指工会组织开展的合理化建议、岗位练兵、技术比武、技术培训等技能竞赛活动，可进行适当奖励。标准为一般不超过1000元。奖励范围不得超过参与人数的三分之一。

第二十三条职工福利费是指为鼓励工会协助单位根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔20__〕242号）要求，通过提取使用职工福利费解决本单位工作人员的生活困难和本单位的集体福利。对生活困难的工作人员予以补助，如工作人员家庭基本生活确有困难；工作人员个人或家属患病支付医药费用困难或支付死亡丧葬费困难等；工作人员的其他特色困难，如因天灾导致的经济生活困难等。发放集体福利，如看望本单位因病、伤住院的工作人员，购买少量慰问品支出；慰问离退休人员和组织单位工作人员进行体检、疗休养等其他集体福利支出。

财务管理

第二十四条工会主席对工会会计工作和会计始凭证的真实性合法性、会计账簿与财务报告的准确性及时性、财产物资的安全性完整性进行监督,以维护财经纪律的严肃性。审查审计监督主要对单位财务收支情况和预算执行情况进行审查监督。

第二十五条工会严格执行以下规定:

（一）不准违反工会经费使用规定,滥发奖金、津贴补贴、滥发福利、组织公款旅游等。

（二）不准使用工会经费请客送礼不准使用工会经费请客送礼。

（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。

（四）不准单位行政利用工会账户,违规设立小金库。

（五）不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。

（六）不准截留、挪用工会经费,不准弄虛作假套取或变相套取工会经费。

（七）不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。

（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

不准购买明令禁止的物品,不准到明令禁止的地方组织职工活动。

附则

第二十六条上级工会如有以上事项变更，以最新相关规定。

工会内控制度

第一条、目的

为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部市计监察制度》等杆关制度要求制定本办法。

第二条、内部控制定义

本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第三条、适用范围

本管理办法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各bu、各业务单元及其各业务组织（以下简称集团各单位）。

第四条、基本原则

集团各单位应按照全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内部控制。

第五条、建立与实施内部控制应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。

第六条、集团市计监察组织具体负责实施内部控制规范建设，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部控制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部控制管理手册和内部控制评价手册的编制，组织编制内部控制制度手册并进行市核。

第七条、集团各单位负责制定内部控制制度并汇总形成内部控制制度手册，报经审核批准后执行。

第八条、集团各单位根据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动控制，减少人为操纵。

第九条、集团应根据相关规定及《内部控制评价手册》的要求，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行评价，对内部控制整体有效性发表评价意见。

第十条、集团各单位应将内部控制建设情况纳入绩效考评体系，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的依据之一。

第十一条、一般情况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检查，集团统一委托具有相应资质的会计师事务所对集团内部控制进行审计。下属各单位如需另行委托与集团上市公司年报市计不一致的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。

第十二条、集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。

第十三条、董事会负责决策公司内部控制管理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证内部控制的建立健全和有效实施，在出现重大内部控制缺陷时，及时决策内部控制缺陷解决方案。具体包括：

1、批准内部控制建设与实施的工作计划：

2、批准年度内部控制自我评价的工作方案；

3、批准集团内部控制的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制：

4、审阅和批准集团内部控制自我评价报告：

5、批准内部控制重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）：

6、批准内部控制与风险管理的重要文档及重大、重要报告；

7、批准内部控制组织架构设计及职责方案：

8、督导集团内部控制与风险管理文化的培育；

9、批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关制度以及其他事项。

第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部控制以及内部控制评价活动进行监督。

第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部控制规范建设的常设机构，负贡集团内部控制建设日常管理和监督工作，并组织实施集团各单位的内部控制自我检查与整个集团的内部控制自我评价工作。其主要职责包括：

1、组织市议内部控制建设工作计划；

2、组织实施集团内部控制体系的建立、实施与完善：

3、组织内部控制手册的编写工作：

4、对内部控制建设工作中出现的#39;重要问题提出解决方案并汇报；

5、组织编制并审核年度内部控制自我评价的工作方案：

6、组织实施内部控制自我评价工作，并对过程中违规违纪事件进行调查和处理；

7、组织审核内部控制自我评价报告；

8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部控制重要事项及文档。

第十六条、各级管理层按分级管理的原则对所辖业务涉及的内部控制建设（设计、运行和自我检查）管理工作的有效性负责，负责主持内部控制管理的日常工作，集团各单位为内部控制管理执行机构，主要履行以下职责：

1、负责组织制定本单位的内部控制制度及流程；

2、负责执行本单位的内部控制制度及流程，并根据本业务及管理变化情况，开展风险评估，对照风险点，制定或完善相应的内部控制措施，及时更新内部控制流程文档，确保内部控制有效；

3、根据公司内部控制工作整体部署，负责组织落实本年度内部控制相关工作；

4、负责向集团审计监察组织提供本业务内部控制相关信息，主要包括内部控制设计、运行情况和对内部控制自我检查情况，如遇内部控制重大变化应及时沟通：

5、按照集团年度内部控制评价方案，执行内部控制自我检查工作，完成内部控制自我检查底稿；并按照集团《内部控制评价手册》提出所辖业务内部控制缺陷的初步认定（含内部控制缺陷整改方案），报经集团内控管理部门及决策机构批准后进行内部控制的整改：

6、负责配合集团信息管理部门、内控管理部门建立健全内控管理信息系统：

7、负责培育员工良好的内部控制管理素质。

第十七条、集团chro组织须向各单位宣贯组织架构调整情况，并积极推动落实。

第十八条、审计监察组织协同集团it流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进行流程设计方法辅导。

第十九条、内部控制规范建设应与集团sopic创新变革同步，每年须完成pidca（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部控制水平。

第二十条、集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略，按照sopic创新变革实施方案，确定集团内部控制规范建设整体目标。

第二十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部控制规范建设。

1、明确年度内部控制规范建设项目目标；

2、制定年度内部控制规范建设实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露：

3、编制《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》；

4、协同it流程部门督促各单位编制《内部控制制度手册》及运行；

5、组织实施内部控制评价，审核各单位内部控制自我检查底稿，出具内部控制评价报告，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露；

6、跟踪各单位缺陷整改。

第二十二条、集团各单位实施内部控制规范建设。

1、对年度事业计划（kpi）逐级分解并进行风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实控制措施，完成风险控制文档：

2、编制《内部控制制度手册》并运行：

3、实施内部控制自我检查，并编制内部控制自我检查底稿，出具内部控制自我检查报告并报送内控管理部门审核；

4、对制度流程进行细化、优化、简化，完成内部控制缺陷整改。

第二十三条、集团各单位在实施内部控制时应按规定记录相关内部控制文档，文档的编制方法应符合《内部控制评价手册》所附要求，主要包括：

1、集团及各单位的各项规章制度；

2、各项业务生成的各种原始资料；

3、与内部控制相关的各项记录及会议资料：