某咨询-某房地产广东汕头超声电子股份有限公司资金管理及某房地产广东汕头超声电子股份有限公司固定资产

编号：CS/O/JB007-20**A广东汕头超声电子股份有限公司资金管理制度 二○○一年十二月目录TOC\o"1-3"\h\z第一章总则 2第二章资金管理原则及收支分类 3第三章经营活动资金收入的内容及管理 4第四章投资活动资金收入的内容及管理 5第五章筹资活动资金收入的内容及管理 6第六章资金支出的审批与管理 7第七章资金调拨的管理 11第八章资金检查管理 12第九章统计报表 13第十章附则 14附一信用管理办法 15附二为投资企业贷款提供担保的管理办法 17PAGEPAGE22第一章总则第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条事业部、子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。第三条股份公司的资金管理由股份公司计划财务部负责。事业部（包括其下属子公司）、子公司和分公司财务部负责监督本单位的资金收支情况。

第二章资金管理原则及收支分类第四条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第五条实行资金管理应坚持以下原则：（一）公司所有资金收支必须纳入预算；（二）坚持以收定支，量入而出；（三）各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等有关规定。第六条资金收入的分类（一）经营活动的资金收入；（二）投资活动的资金收入；（三）筹资活动的资金流入。第七条资金支出范围（一）经营活动的资金支出1、产品销售成本；2、期间费用；3、营业外支出和其他业务支出；4、其它资金支出。（二）投资活动资金支出（三）分配股利

第三章经营活动资金收入的内容及管理第八条经营活动的资金收入的内容（一）销售产品、提供劳务取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他与生产经营活动有关的资金收入。第九条经营活动的资金收入管理各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。各子公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。公司所属单位未经计划财务部经理和股份公司总经理批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。应收账款管理：一是对应收账款的总额进行控制，明确各企业应收账款占流动资产的最高比例，超过比例的异常情况要进行调查处理；二是财务部门每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制。

第四章投资活动资金收入的内容及管理第十条投资活动资金收入范围（一）收回投资资金；（二）分得的股利资金；（三）取得债券利息收入；（四）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；（五）收到与投资活动有关的其他资金。第十一条投资活动资金收入管理项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任；股份公司计划财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回；出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，总经理同意出售的决定，收取的资金要及时入账；转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；股份公司计划财务部要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响公司正常生产经营。

第五章筹资活动资金收入的内容及管理第十二条资金筹集的原则合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。第十三条资金筹集渠道及审批程序（一）向银行等金融机构贷款：由用款单位提出方案，财务部门经理复核，根据贷款金额不同由总经理、董事会或股东大会批准；（二）资本市场融资：由战略发展部提出方案，经董事会审议通过后按法定程序进行；（三）其他筹资方式。

第六章资金支出的审批与管理第十四条事业部（包括其下属子公司）、子公司和分公司预算内资金支出的审批权限说明：审批权限分为两类：1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。子公司和分公司（不包括事业部下属子公司）预算内资金支出审批权限

工作事项使用部门子、分公司总经理计划财务部股份公司总经理董事会固定资产购置____元以下提出①审批②____-___万元提出①审核②审核③审批④____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤货款支付____万元以下提出①审批②____-___万元提出①审核②审核③审批④____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤办公费提出①审批②招待费提出①审批②差旅费提出①审批②培训费提出①审批②通讯费提出①审批②宣传广告费用____万元以下提出①审批②____-____万元提出①审核②审核③审批④_______万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤利息支出提出①审核②审核③审批④工资、奖金、福利提出①审核②审核③审批④对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤（二）事业部预算内资金支出的审批权限工作事项使用部门部门负责人事业部总经理股份公司总经理董事会固定资产购置____元以下提出①审核②审批③____-___万元提出①审核②审核③审批④____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤货款支付____万元以下提出①审核②审批③____-___万元提出①审核②审核③审批④____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤办公费提出①审核②审批③招待费提出①审核②审批③差旅费提出①审核②审批③培训费提出①审核②审批③通讯费提出①审核②审批③宣传广告费用____万元以下审核②审核②审批③____-____万元提出①审核②审核③审批④_______万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤利息支出提出①审核②审核③审批④工资、奖金、福利提出①审核②审核③审批④对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤第十五条事业部、子公司和分公司预算外资金审批权限原则上预算外资金不予审批。事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，事业部、子公司总经理审核，计划财务部审核，总经理审批，计划财务部经理核准；如果有重大事项支出，应报董事会审批。第十六条股份公司职能部门预算内资金审批权限

工作事项使用部门部门经理主管副总经理总经理董事会固定资产购置____元以下提出①审核②审批③___-___万元提出①审核②审核③审批④____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤办公费提出①审核②审批③招待费提出①审核②审批③差旅费提出①审核②审批③培训费提出①审核②审批③通讯费提出①审核②审批③宣传广告费用____元以下提出①审核②审批③____-____万元提出①审核②审核③审批④_____万元以上提出①审核②审核③审核④审批⑤工资、奖金、福利提出①审核②审核③审批④对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤对外单位或私人借款提出①审核②审核③审核④审批⑤第十七条股份公司预算外资金审批权限股份公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部门经理审核，主管副总经理审核，总经理审批，计划财务部经理核准；如果有重大事项支出，应报董事会审批。第十八条资金支出的管理资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。股份公司计划财务部组织事业部、子公司编制资金收支预算。事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制并向股份公司计划财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。各子公司财务部负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。股份公司计划财务部财务管理岗位针对资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，事业部、子公司资金管理人员要定期及时向股份公司计划财务部汇报资金收支情况。采购实行比价制度：选取同一质量、价格最低的一家进行采购，防止采购环节出现漏洞，下属公司每季度将主要原材料的数量、价格、供应商的资料报股份公司备案，股份公司定期、不定期的进行抽查，发现有超额采购、盲目高价采购的及时上报领导处理。所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金。

第七章资金调拨的管理第十九条股份公司计划财务部财务管理岗位负责事业部、子公司之间的资金调拨。计划财务部可以根据掌握的资金信息，在各子公司之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。发生资金的划拨时，资金拨出单位借记“应收账款”，贷记“银行存款”；划入单位借记“银行存款”，贷记“应付账款”。

第八章资金检查管理第二十条股份公司计划财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事会专题报告。（一）定期（季度）检查事业部、子公司的现金库存状况。（二）定期（季度）检查事业部、子公司的结算情况。（三）检查事业部、子公司银行存款的对账工作。（四）定期（季度）对子公司汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第九章统计报表第二十一条各子公司必须在旬后1日内向股份公司计划财务部财务管理人员报送旬末银行存款、结算业务统计表，财务管理人员汇总后于旬后2日内报计划财务部经理、总经理。第二十二条股份公司计划财务部财务管理人员要及时掌握各子公司银行存款余额，并且每天向计划财务部经理报一次存款余额表。

第十章附则第二十三条本制度经呈董事会通过颁布实施，修改时由计划财务部提出，总经理审核，董事会审批。第二十四条凡由股份公司下属子公司提交股份公司审核、审批的资金支出项目需经我方派驻的子公司董事初审认可后提交，并最终以子公司董事会决议方式签发。第二十五条本制度由股份公司计划财务部负责解释。

附一信用管理办法为降低公司的经营风险，加速公司的资金周转速度，提高公司的信用管理能力，特制定本办法。公司信用管理的目标是强化客户资信管理，防范销售中的信用风险；控制逾期应收账款，加快资金周转，提高企业财务质量，加强欠款追收，减少呆账、坏账损失，提高企业经营利润；规范赊销业务，增强企业市场竞争力，建立企业内部信用风险管理制度，全面提高企业管理素质。公司实行全程信用管理模式，即充分评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行独立的、科学的审核，并以次对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控，将销售、财务和信息管理工作有机地结合起来，从而实现企业整体的经营管理战略目标。全程信用管理模式的具体方案是：把信用管理列入销售和财务人员的日常工作，并实行三项信用风险管理，即客户资信管理、内部授信、应收账款管理。客户资信管理是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括企业内部的信息管理、客户信息管理、客户资信调查、客户信用分级管理。企业信用调查的主要内容包括：企业工商登记资料、股本结构、分支机构、组织机构、经营者、生产经营设施情况、人员情况、商品购销与支付信用、经营与财务状况、往来银行、成立背景、历史沿革、行业业务现状、企业竞争力分析、业务前景与发展计划、信用评级等。内部授信是指在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法，包括信用申请审查，信用审核和交易审批。公司通过科学的信用评估方法，为不同的客户制定信用限额。应收账款管理是通过对应收账款进行分类管理，对应收账款加强账龄控制管理和催收管理。

附二为投资企业贷款提供担保的管理办法总则超声电子股份有限公司（以下简称“公司”）为支持各投资企业的经营，有选择的为投资企业贷款提供担保。为规范担保贷款的管理，降低担保风险，保证公司资产的安全与增值，根据《中华人民共和国担保法》及政府有关规定，特制定本办法。本办法所规定的担保是指公司（担保人）应投资企业（借款人）的书面请求同银行或非银行金融机构订立担保合同，当借款人不履行债务合同时，依法履行担保责任和义务，同时按一定比例向借款单位收取担保风险费的行为。公司提供担保的对象是符合本办法第二章规定的公司投资企业（原则上按投资比例进行担保）。提供担保的条件和原则借款人的财务指标、经营业绩、管理水平良好，具备履行担保项下合约的能力。借款人的资产负债率一般不得超过80％，借款人不能连续两年亏损，且在两年内没有违法行为或损害股东利益的记录。担保借款的用途必须符合国家法律、法规和政策的规定，并且属于借款人合法的经营范围，不得挪作他用。公司（担保人）为借款人提供借款担保的项目为：经公司批准及列入综合计划的固定资产投资贷款；企业革新、改造等内涵扩大再生产投资贷款；企业已立项并经批准的高新技术项目的开发、生产资金贷款；企业用于生产的流动资金贷款；公司认为确有特别需要的其他贷款。借款人的借款用于高科技项目或符合产业导向，且具有较高经济效益，可优先考虑其申请。公司不为非法高利贷提供担保。公司不为未经政府批准的任何集资和债券发行提供担保。借款人必须向公司（担保人）提供真实完整的经营状况，定期通告有关情况；公司有权随时查询借款人的经营管理及财务状况。对于特别重大的担保项目，公司（担保人）认为必要，有权派员列席该借款人董事会会议。申请、审批和办理所有担保业务均由公司计划财务部受理，按公司规定程序具体运作。每笔要求担保的银行贷款，属流动资金借款的，必须符合规定，手续完备，经济责任明确，结算方式合理，经济效益显著；属基本建设资金贷款的，必须有市政府有关部门或公司的批准文件，公司当年下达的投资计划，项目投资的可行性报告，建设资金来源，还贷资金及还款计划等资料。申请担保企业必须向公司提供以下文件、资料：申请报告、借款用途、资金状况及还款计划和反担保措施。申请借款项目可行性报告或购销合同书，市政府或公司关于项目立项、投资等有关批文（复印件）。为非控股的投资企业担保，必须由该企业董事会作出有效决议，方可按占股比例提供担保。经会计师事务所核准的上年度和近期月（季）财务报表。申请企业的“贷款证”复印资料。借款合同，担保书或担保合同。用作反担保抵押物或质押物的有效凭证和保险单。董事会签署或授权签署的“声明与保证”。公司（担保人）根据每一担保申请的具体情况，要求提供的其他补充材料。投资企业贷款担保申请报告及必备文件资料上报齐备后，计划财务部、总经理进行审核，报董事会批准。超过____万元的，由董事会提出预案，报股东大会批准。一般担保项目应自申请之日起20个工作日内予以答复。股东大会或董事会对担保事项做出决议时，与该担保事项有利害关系的股东或董事应当回避表决。未经公司股东大会或董事会决议通过，董事、经理以及公司的分支机构不得擅自代表公司签订担保合同。担保期限、收费及违约责任担保期限从担保的借款合同签订之日起，至借款合同约定的担保义务解除之日止。借款人因实际情况变化需要延长担保期限的，需重新申请并经公司审批后办理延期手续。公司为申请人提供担保收取下列担保风险费用：担保风险是公司应借款人要求为其出具贷款担保书承担风险而向借款人收取的费用。担保风险费的计算以借款担保书金额为基数乘以担保费率。担保费率每年每次____‰。收费时间签定贷款担保书时一次性收取。免收或减少担保费须书面申请并经公司有关领导批准。若申请人不按规定的时间及金额向公司支付担保风险费，则公司不为其提供任何形式的担保。担保债务的监管借款人必须定期向公司（担保人）汇报贷款使用情况。担保贷款到期前一个月向公司（担保人）提供还贷情况报告或计划及相关财务报表。借款人每次归还担保贷款必须向公司（担保人）书面报告，并提供有效凭证。贷款全部清偿之后，必须通知担保人，并提交有关归还贷款凭证的复印件。担保责任的追偿债务履行期届满，借款人不履行合同义务，由公司（担保人）承担担保责任的，公司有权按照《公司法》、《担保法》等有关法律以及反担保合同“声明与保证”主张权利。反担保担保人可以要求借款人提供反担保。借款人必须经担保人认可的本企业或符合法律规定的第三人的财产提供反担保，并且签订反担保合同。反担保的形式可采用：动产、不动产抵押；动产质押和权利质押；保证。反担保中的保证应为连带责任保证。保证人的主体资格必须符合《担保法》的规定。下列财产或权利可以作为借款人向担保人提供反担保的抵押或质押：抵押：抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产；质押：依法可以处分的财产；依法可以转让的股权、股票；汇票、支票、本票、债券、存款单、仓库、提单；依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；依法可以质押的其他权利。下列财产不得作为反担保的抵押物或质押物：土地所有权；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押或质押的其他财产。公司投资企业作为担保人（第二债务人）时，应参照本规定执行。借款人以其相应财产作反担保抵押（或质押），反担保总额不得超过抵押物（或质押物）现值的70％。用作反担保抵押或质押的应依法办理抵押或质押物登记手续。投资企业的一方股东用其股权或财产作反担保抵押物或质押物时，须按法律程序办理，并进行登记。借款人用已出租的财产作反担保抵押的，应书面告知承租人，原租赁关系继续有效。反担保以与他人共有财产作抵押或质押物，应遵守以下原则：共同拥有的财产，应征得共有人同意；按份共有的财产，以反担保人所拥有的份额为限。借款人作为反担保抵押的实物必须投保并妥善保管，不得遗失或损坏，债务清偿完毕前未经公司同意，不得将抵押实物出租、出售、转让、再抵押或以其他方式处理。反担保义务履行，根据《担保法》有关保证、抵押、质押权利实现的条款，公司有权向反担保人追偿。编号：CS/O/JB002-20**A广东汕头超声电子股份有限公司固定资产管理制度二○○一年十二月广东汕头超声电子股份有限公司固定资产管理制度北大纵横管理咨询公司目录TOC\o"1-3"\h\z第一章总则 2第二章固定资产的增置及登记 4第三章固定资产的分类与编号 5第四章固定资产的保管与盘点 6第五章固定资产的调拨与送修 7第六章固定资产的租赁与外借 8第七章固定资产的闲置及处理 9第八章固定资产的报废及处理 11第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理 13第十章附则 14附件：固定资产管理表格 15

第一章总则目的为了加强公司固定资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据公司的实际情况，特制定本规定。范围本规定所指的固定资产限定为：用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。会计科目列账原则固定资产，应列入“固定资产”科目核算。使用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。管理分工财务部门：计划财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。管理部门：战略发展部负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。战略发展部下设专门的固定资产管理岗位负责固定资产的管理。使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。移交人员调动时，对于固定资产应办理移交。增减报告财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。本制度适用于超声电子股份有限公司总部及事业部、分公司和子公司。

第二章固定资产的增置及登记增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、使用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。

第三章固定资产的分类与编号固定资产的分类：生产经营用固定资产房屋及建筑物：包括办公楼、门岗房、仓库房、车库等；机器设备：包括电动机、水泵、仪器、车床等；运输工具：包括运输用汽车；交通工具：包括小汽车、摩托车等；工具、器具类：包括计算机、空调等。非生产经营用固定资产房屋：包括住宅房、食堂等；设备：包括电冰箱、电视机、空调等；其它。固定资产的编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。

第四章固定资产的保管与盘点固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台账、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台账、卡并应与原物相符。固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项进行盘点，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报总经理核决后一份送财务部门，一份送总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

第五章固定资产的调拨与送修事业部、子公司、分公司内部固定资产的调拨由各自资产管理部门统一管理。固定资产的调拨程序：固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请总经理审批；管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延；“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查；调拨设备由管理部门组织安装、调试后由调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送财务部门，第三联由守卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

第六章固定资产的租赁与外借承租资产的程序：管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审核，总经理批准；报批同意的承租项目，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同；承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作；有关租赁费用和管理费用报财务部门做账务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产管理规程；租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部门做账务处理。出租或外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；财务部门做账务处理；管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。

第七章固定资产的闲置及处理固定资产闲置的条件：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。固定资产闲置的申报、审批程序：使用单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产申报表”，必须逐项填报表中内容，报管理部门。管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司设备利用情况进行综合平衡。管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。闲置固定资产的保管申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的调拨单进行办理。闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导、总经理，经核定标售者须按下列规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式三联，由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以凭发货。闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。

第八章固定资产的报废及处理固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告。因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。固定资产报废审批程序：凡是符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小组对其进行技术鉴定，填写《固定资产报废申请表》和《固定资产报废鉴定表》上报管理部门。固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。审批后的报废固定资产材料报财务部做账务处理，并存档。报废固定资产的保管：生产装置或成套设备拆除报废时，其中可利用部分不作报废，将价值扣除另列账、卡，继续使用；固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导签字，报主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建账管理。留用单位不能自行处理；报废资产中的设备原则上送交设备库，由管理部门建账保管；入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，视实际情况做处理。报废固定资产的处理程序：对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。对于部分在保证安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的报废固定资产，应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。

第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理总部资产管理部门（即战略发展部）除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外，还需建立事业部（包括其下属公司，下同）、分公司、子公司固定资产台账，对事业部、分公司、子公司固定资产的增置、保管、调拨等活动进行监督和指导，定期与事业部、分公司、子公司对账，并检查其固定资产的管理情况。事业部、分公司、子公司资产管理部门(财务部)每月向总部计划财务部书面汇报固定资产的管理情况。事业部、分公司、子公司之间的固定资产调拨由战略发展部负责管理，具体程序参照第五章。

第十章附则本制度经呈董事会通过颁布实施，修改时由战略发展部提出，总经理审核，董事会批准。本制度由战略发展部负责解释说明。

附件：固定资产管理表格固定资产增减表：管理部门使用部门年月份会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本月增加本月减少备注数量金额使用年限月折旧额数量金额使用年限已提折旧月折旧额管理部门：主管经办财务部门：主管经办一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门填表注意事项：（1）会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。（3）以费用支出的资产，使用年数年折旧额免填。（4）本表应于次月十五日前由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。

固定资产增加单：管理部门：财产编号：使用部门：年月日会计科目中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内容数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门总经理经理经办一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如基础工程等项）。

固定资产登记卡：（正面）总账科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名称

抵押权设定、解除及保险记录抵押行库

英文名称

设定日期

规格型号

解除日期

厂牌号码

险别

购置日期

承保公司

购置金额

保单号码

存放地点

投保日期

使用年限

费率

附属设备

保险费

备注

日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额

（反面）移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设备、运输设备等，新卡的填写由财务部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（3）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4）折旧提列情况栏的填写：1．日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期。2．本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3．资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。

维修情况年月日原因

土地登记卡：财产统一

设卡日期：年月日清查表编号：字第号分类

编号

土地标示座落省市（县）新地名街（路）号所有权记录原所有权人

地号街（路）号购置日期年月日地目

面积公顷所有权状字号

等则

坪土地使用现状

土地成本地价税租赁（编号：）付款日期摘要金额年期评价总额税率本税总税额所有人核准文号：土地款期限每月租金本期租金增值税起讫每坪小计印花登记费土地改良费地上物补费合计地项权利设定登记权利人姓名住址登记原因日期字号日期字号存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号

房屋登记卡：财产统一

设卡日期：年月日清查表编号：字第号分类

编号

房屋名称：建筑物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌

保存登记建物附表：年月日来源年月日（接收）（购置）（自建）屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字号年月日字号（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）铁皮（4）水泥平顶（5）水泥圆顶（1）木架（2）钢架（3）(1)木造(2)砖造(3)加强砖石(4)钢骨砖石（5）钢筋混造(1)水泥地(2)木地板(3)磨石子(4)原地面耐用年数

原始总值

式样

建积层次平方米户型附属建物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月日摘要增值减损已提折旧额净值房屋税年度期份等级评价总额税率