大学预算管理办法（试行）

预算管理办法（试行）第一章

总

则第一条

为进一步强化预算约束，加强对预算的管理和监督，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我校实际，制定本办法。第二条

根据管理层次和需要的不同，预算分为省级单位预算和学校执行预算两种文本。省级单位预算是学校根据上级财政部门的统一格式编制的年度预算文本，是学校编制具体执行预算的唯一依据；学校执行预算则是省级单位预算的具体细化，是根据学校内部管理需要编制的可执行的预算文本。省级单位预算和学校执行预算在其收支口径和总量上应基本保持一致。第三条

学校预算按照零基预算法编制，预算年度自公历1月1日起至12月31日止。第二章

预算管理部门及职责第四条

学校设立预算管理委员会，校长为主任委员，分管财务校长为副主任委员。委员会下设办公室在财务处。预算管理委员会负责审议学校预算管理办法等规章制度，确定年度预算编制指导思想和原则；审议学校、院（系）、部门年度预算草案；审议学校年度预算执行过程中的预算调整方案；受校长办公会议委托，对学校、部门、院（系）预算管理工作中的重点难点问题进行专题研究，并提出解决问题的建议方案。第五条

预算管理委员会办公室(以下简称办公室)负责根据各部门提交的预算草案编制学校预算建议方案；编制学校预算的调整方案；预算批复后将预算指标分解到各部门；负责预算执行过程中的控制、监督与会计核算；编写学校预算执行情况的报告；定期向学校领导报告预算的执行情况。第六条

校内各中层单位明确一名预算专管员，负责编制并上报本部门责任内的预算经费草案(包括本部门和由本部门负责分配的预算收入与支出，负责组织本部门的预算执行；负责监督由本部门分配的预算执行情况；年内确需调整预算的，据实提出预算调整建议并按规定程序报批)。第三章

预算编制第七条

学校预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，按照“三下三上”的程序，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。“一下”：办公室根据上级主管部门的要求，向全校各单位布置下年度的预算编制工作；“一上”：各单位根据要求，结合本单位实际，编制预算草案上交办公室；“二下”：办公室对各单位预算进行初步审核并提出审核意见下达各单位；“二上”：各单位根据审核意见进行预算调整，调整后上交办公室；“三上”：办公室对各单位预算进行二次审核、汇总，形成预算建议方案并提交预算管理委员会，预算管理委员会审议并提出修改意见；“三下”：办公室根据预算管理委员会意见再次修改后，形成预算草案。预算草案经校长办公会审议后，提交常委会，形成学校预算正式上报材料，上报省厅待批。第八条

学校预算由预算收入和预算支出组成。学校的全部收入和支出都应当纳入预算。预算收入包括：财政补助收入、教育事业收入（学费、住宿费、考试考务费等）、科研事业收入、其他收入（利息收入、捐赠收入等）等。预算支出包括：人员基本支出、公用基本支出、项目经费支出。第九条

预算收入的编制：（一）财政补助收入根据财政部门核定的定额和补助标准编列；（二）事业收入根据具体的收入项目确定，凡明确有收费标准的项目，根据有关业务量和收费标准计算，没有收费标准的项目，则按上年度执行情况，结合本年度有关变动因素编列；（三）其他收入，按上年度执行情况，结合本年度有关变动因素编列。第十条

预算支出的编制。学校支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指学校为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员基本支出和公用基本支出；项目支出预算是学校为完成其特定的行政工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括基本建设、大型修缮、学科建设、专用设备购置、重大科研项目及其他专项等。第十一条

人员基本支出按国家有关政策、工资标准和编制人数等，由人事处结合学校实际情况计算编列。第十二条

公用基本支出内容包括:办公费、差旅费、办公设备维修费、实验实习费、教学仪器设备维修费、学生活动费、水电费、物业费、采暖费等。（一）预算编制主要采用定额定员法；（二）以人事处核定的人员编制数，教务处核定的学生人数，根据各类支出定额计算编列，没有定额依据的，根据上年支出情况和当年事业发展计划测算编列。以上支出定额由财务处根据国家有关政策和学校财务状况确定；（三）公用基本支出预算由财务处征求各中层单位意见与建议后，直接计算编列，如无重大变化，各部门无需申报。第十三条

项目支出预算实行申报制，没有申报批准的项目不列入当年预算。项目预算申报参照校字〔2019〕89号《ZZZ水利电力学院项目预算管理暂行办法》执行。第十四条

各单位在编制当年预算的同时，还应根据学校发展规划、本单位职责及发展目标编制未来两年的滚动预算。两年滚动预算只编制预算项目名称与金额。第十五条

学校可按照当年公用基本支出支出额的1.5%—3%设置预备费，用于当年预算执行中难以预见的开支。第四章

预算执行第十六条

预算执行由经费使用部门负责，财务处组织实施。预算年度开始后，在学校预算草案批准下达之前，财务处可以参照上一年度同期的预算支出数预先安排支出；预算批准后按批准的预算执行。第十七条

预算一经批准，不得随意改变。学校内部的任何部门或个人均无权做出涉及预算减收或增支的决定，财务处有权拒绝任何部门和领导越权做出的决定，以确保预算顺利执行。第十八条

学校分配给各单位的切块经费指标，实行“总额包干，年末清零，超支不补”的原则，校内各中层单位应将各种渠道下达的预算切块经费统筹安排使用，并编制执行预算经财务处审核后执行。对有特定用途的项目经费和专项经费，应做到专款专用。专项经费的管理，按有关规定执行。第十九条

财务处负责对预算支出进度进行监督考核，考核根据上一年度6月底和10月底支出进度测算扣减系数，相应核减下一年中层单位同类资金预算。其中，上半年进度未达到60%部分占权重的30%，10月底进度未达到90%部分占权重的70%，计算公式为：扣减比例（%）=100%×[（60%—X）/60%×30%+（90%—Y）/90%×70%]X=部门上一年6月底分类项目资金支出进度Y=部门上一年10月底分类项目资金支出进度因故不能按进度执行的，按支付进度相差比例进行调减，经预算管理委员会审批后，统筹用于学校发展。中央或省财政专项资金项目预算按中央或省财政专项资金管理规定执行。第五章

预算调整第二十条

预算年度内，原则上不对学校预算进行调整，校内执行预算确需进行调整的，财务处每月在月底进行一次集中调整。各中层单位可提出预算调整计划（见附件），调整范围仅限于本部门经费支出结构性调整（中央或省财政专项资金项目不得调整）。第二十一条

预算年度内，新增预算项目本部门经费又无法调整的，使用单位需提交申请（主要就项目的必要性、立项原因或追加原因、可行性、预计为学校带来的社会效益和经济效益进行论证，并列出预算项目内容、支出明细及计算依据），3万元以内的逐级签字至分管财务校领导，经预算管理委员会审批后执行；3—20万元报校长办公会审批；20万元以上的报常委会审批。需上报上级主管部门审批的，财务处按规定程序上报，待省厅批复后按实际情况调整预算。第二十二条

预算执行过程中，因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化，不属于预算的调整。当接到追加、追减通知后，财务处应及时向财务主管校长报告有关情况并通知相关部门编制执行预算后执行。在预算年度终了后，学校财务处应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化情况，在调整预算文本中全面反映。第六章

决

算第二十三条

学校的决算草案由财务处在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间和要求编制。经分管校领导审核、校长批准后，上报上级主管部门。第二十四条

学校决算经上级主管部门批准后，按要求进行公开。第七章

监

督第二十五条

学校财务处对各级财务预算执行负有财务监督检查职能，对不执行财务预算，违反有关法律、法规和学校财务规章制度的行为，依照有关规定进行处理。第二十六条

学校审计部门对各级财务预算执行负有审计监督职能。第八章

附

则第二十七条

本办法由财务处负责解释，自发布之日起执行，原校字〔201