【中小企业内部审计的现状及发展探究6600字（论文）】

III中小企业内部审计的现状及发展方向研究目录TOC\o"1-3"\h\u1024一、前言 111505二、相关理论概述 2862（一）中小企业的定义 27820（二）内部审计的概念 231510（三）内部审计在中小企业里的重要性 232488三、中小企业内部审计发展现状及存在的问题分析 431761（一）中小企业内部审计发展现状 4112411.企业的管理者缺乏对内部审计的认识 489182.中小企业的特性制约着内部审计的发展 4300543.内部审计缺乏行业之间的沟通 4142404.内部审计缺乏完整的理论指导 425442（二）中小企业内部审计存在的问题 5266801.内部审计业务单一、定位不明确 5253602.企业的管理方法落后、企业人员对内部审计的认识不足 5126523.内部审计的法律法规不健全 5145624.内部审计人员的专业技能和整体素质不高 632083四、内部审计问题的解决对策和发展方向 818489（一）内部审计存在问题的解决对策 8258041.扩大审计业务并且提高审计质量 813922.创新内部审计的方法并加强对内部审计的认识 8137843.建立健全相关的法律制度 9197974.提高审计人员的专业技能和整体素质 911698（二）内部审计的发展方向 9300281.内部审计业务外包 932952.根据企业的情况设置内部审计机构 10168173.内部审计要紧跟信息化时代 107307五、结语 117227参考文献 12一、前言内部审计作为现如今企业管理非常重要的一部分，是管理的一个职能部门，独立存在的。内部审计从出现到日益完善，有了自己的理论知识，并且经历非常困难的实践摸索。由于国家出台了消除原有制约民营企业发展的政策，使民营企业有了更大的发展，有利于中小企业经济的发展。通过积极支持和引导大学生创业，投资人投资创造企业，对民营企业发展的大力支持，我国的这些中小企业有了新局势和新发展。本论题主要想研究的内容是如何在有限的资源下，让内部审计的工作能够得到最大的充分利用。通过对论题的研究，我们所要达到的真正目的是让内部审计在中小企业当中发挥更大的作用，找到合适中小企业自身发展的经营策略，为企业争取到最大的利益，而不只是单纯的监督职能。二、相关理论概述（一）中小企业的定义中小企业不是一个绝对的概念，它在不同的国家也有不同的界定方式，甚至在同一国家里不同时期，不同的产业也有不同的说法，360百科是这么定义的，中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括微型企业、小型企业和中型企业。此类企业通常规模较小。因此，它们大多由经营中的业主直接管理，受外界的干预较少，不能对所处行业发挥主导作用和产生重大影响。（二）内部审计的概念内部审计是对企业的生产经营管理活动进行监测和评价的一项基本活动。内部审计的主要任务是通过对企业的财务收支、经营管理、风险控制以及内部控制等进行评价和监督，提出改进建议，支持部门改进，确保标准化，并实现企业的经营管理目标和企业发展目标。一些学者还对内部审计的概念进行了界定，他们认为，内部审计活动主要是识别企业内部潜在的风险，并综合分析风险的成因，进而制定有效的风险防范措施，提高企业财务风险防范的有效性。也就是说，内部审计是企业管理中不可或缺的重要组成部分，由于其本身所具有的独立性，能够免受其他人员的干扰，并客观和公正地反映企业管理的现状。（三）内部审计在中小企业里的重要性中小企业内部审计是民营企业发展过程中的必然选择和普遍发展。只有当企业意识到执行和实施内部审计的重要性时，中小企业才能在竞争中保持自己的优势和竞争力，并寻求更大的发展。首先，内部审计可以提升中小企业的信息质量，为信息的根源铺平道路。财务工作确认能力的保证是会计信息质量的保证。高质量的会计信息具有一定的决策功能，可以为公司的决策提供指导，支持公司的财务管理。由于缺乏内部管理制度，中小企业在具体经济发展中有着非常重要的作用。会计信息质量存在漏洞，会计信息不真实现象广泛存在，故意隐瞒会计信息的行为也较为严重。不断改善会计信息质量。其次，内部审计对中小企业转型非常重要。中小企业经营环境正在恶化。根据五年前中国企业问卷调查数据，民营企业占据大部分。调查显示，中小企业有成本高、融资困难、赋税偏高等问题。面对这些问题内部审计显得额外重要对于中小企业的发展来说。中小企业在以后的发展中会更加注重风险管理和经营管理。而内部审计可以为中小企业提供业务审计服务。三、中小企业内部审计发展现状及存在的问题分析（一）中小企业内部审计发展现状1.企业的管理者缺乏对内部审计的认识国家对中小企业没有逼迫性要求，中小企业的内部审计主要是由企业家发起的。中小企业的成功主要取决于企业家的经营方法和创业精神，尽管成功，但不意味着他们的管理思想是科学和正确的。内部审计在企业的作用不能立刻就呈现出来，它是运用科学的手段去分析企业经营管理当中存在的问题。但是，一些公司经理认为内部审计仅用于财务。没有花时间和精力在内部审计的建设上。因此，中小企业内部审计的发展相对落后。2.中小企业的特性制约着内部审计的发展我国中小企业的特点是企业规模小，寿命短，人力资源匮乏。这在一定程度上影响到我国的中小企业内部审计的发展。企业规模通常决定企业各职能单位的形成和完整性。与国有企业和大型私营企业相比，不管是经营成果还是雇员人数，小型企业都比较落后。在改革开放前几年，公司经理们尚未认识到内部审计在企业里的重要性。导致人才外流很大，人力资源开发缺乏关注，所有这些因素都导致中小企业内部审计进程缓慢。3.内部审计缺乏行业之间的沟通中国内部审计协会是一个非盈利的社会组织，它的职能是传播审计信息，组织审计人员的交流，并且提高她们的专业水平，帮助国家审计署执行其内部管理和监督职能。因为中国内部审计协会是属于国家审计事务所的一部分，所以国有企业一直是它的重点对象。对民营企业内部审计的管理不到位。因此，中小企业内部审计有很多问题。4.内部审计缺乏完整的理论指导理论在指导实践中起着重要作用。但是，民营中小企业内部审计理论对实践的指导的作用不显著。理论指导的缺失将给民营中小企业内部考核的科学化、合理化带来困难。我国中小企业急需要一个与实践相匹配的完善的理论体系。我国的中小企业内部审计工作不少是模仿国有企业或借鉴西方国家的内部审计模式。虽然它们之间具有相同的部分，但是很大一部分还是有很大的区别。无论是国有企业还是西方国家，他们的企业内部审计都不能完全适应我国中小企业的发展需要。我国的中小企业还是需要适合自己的一套指导理论。（二）中小企业内部审计存在的问题1.内部审计业务单一、定位不明确目前，公司内部审计的重点是检查财务数据的真实合法性，防止滥用。内部审计监察的主要是对与公司经营有关的财务数据，缺乏过程监控和风险审计。根据时间分类，审计分为：预先审核、过程中审核和事后审核。但很多企业都注重事后审核，而忽略了预先审核和过程中审核。与国有企业相比，民营企业缺乏国家政策的支持，往往依赖于公司的技术。大多数公司是由单个或多个企业家及其家庭成员建立的，他们不准备冒险雇佣外部员工担任公司经理，使少数人的股权高度集中。因此，公司的管理者往往是直接接触的实际经营者，能够对公司的大部分事务做出决策。权力无法控制和制衡，管理职能只停留在最高层。其余的下级管理人员没有得到授权，导致公司的组织结构非常单一。2.企业的管理方法落后、企业人员对内部审计的认识不足我国民营企业特别是中小企业发展滞后，成长时间不长，许多中小企业的所有者也是这些企业的经营者，这意味着这两种权力并不分离。这样导致公司经理的决策在公司中占主导地位。我国许多民营企业的管理者对公司有很大的影响，内部审计没有考虑或排除这种现象，他们认为内部审计制度会对他们自身产生影响。这个观点使得许多中小企业纷纷创造已建立的内部审计机构没有实质性，还有部分公司没有内部审计机构。一些内部审计工作条例规定，内部审计应进行独立客观的动态控制，对本公司和下属公司的财务情况和经济活动的风险进行内部控制和管理，并对风险管理实施监控措施，对公司的管理提出评估和改善。为达到目标而开展的活动目标。我们可以看到国家规定企业内部审计的范围，但金融领域除外。3.内部审计的法律法规不健全企业缺乏具有约束力和执行力的部门规章制度。企业本身缺乏实质性的内部审计权和处罚权，导致行业监管不严。不仅执行不力，而且审计效率不高。当前的内部审计法律法规不能与时俱进。当前内部审计规章制度与法律法规不相同，并且相关协会认为内部审计是独立与合理的审计活动。在中国公司内部审计发展历程中，内部审计没有以法律法规的形式呈现，甚至不能满足时代发展的需要。4.内部审计人员的专业技能和整体素质不高当前内审人员受教育程度整体较低，影响并决定审计部门工作成效的关键因素之一是审计人员的综合素质，也就是他们的专业度和受教育程度。权威调查结果见表1。表1企业领导对内部审计人员的专业要求选拔标准占调查总体的比例大学毕业57%有会计工作经验65%有审计工作经验78%有管理工作经验65%有其他工作经验57%在我国，企业管理者一般不会对内审人员的受教育程度提出较高的要求，他们更多的关注是内审人员的实际工作经验。据内审协会专业调查可知，整个内审行业中，受教育程度在研究生的占比只有1.1%，受教育程度在大学本科的约有15.5%，受教育程度只有大专的比例最高约为73.89%。当然内审人员的受教育程度还是高于公民普遍受教育程度的。必须意识到的是，所有的内审人员中真正科班出身同时受教育程度在大学本科及以上的为数较少。尽管确实有少数人通过艰苦卓绝的努力学习掌握了一定的专业知识，同时也在实务当中积累了一定的经验，但是还有许多审计人员文凭存在严重注水现象，属于专门抄捷径的聪明人。当然还有部分审计人员尽管参加审计工作已经有许多年，但无论是专业知识还是业务实操能力都相对一般，在进行基层审计时无法胜任岗位要求，发现问题还停留在非常浅显的表面，无法做到一针见血直指要害，在一定程度上降低了审计的威慑力。四、内部审计问题的解决对策和发展方向13760（一）内部审计存在问题的解决对策1.扩大审计业务并且提高审计质量企业应该通过内部控制和风险防范，增加审计业务的范围。主要有公司的债权清算、经营管理等。建立信用机制，通过内部审计定期进行客户信用评级活动，以提高企业资金使用率；严格审核合同签订规则，保证各个方面的合规性和合法性运作；审查业务流程，及时了解企业内部控制情况和各风险主体的指标数据；在审计中，要建立审计跟踪管理机制，推动建立全过程的审计监督体系。中小型企业应充分理解内部审计的重要性，明确内部审计的职能，并赋予适当的权力。内部审计不仅必须“检查并接受错误”，还必须具有“监督”和“问责制”的功能，以确保其功能得到充分实施。我国的中小企业倒闭率很高，除了竞争力大外，根本原因就是管理观念落后。完善内部控制流程，规范商业模式，提高审计质量，使公司长期健康发展。2.创新内部审计的方法并加强对内部审计的认识与大企业相比，建立完整的中小企业内部审计机制存在诸多限制。因此建议公司选择与能力比较高的会计师合作，保证内部审计的顺利进行。这样做的优点是可靠性和准确性比较高，能够更加准确的识别金融风险。公司还应以现代审计理念为标准，积极配合相关审计工作，并予以贯彻落实。我们可以借鉴“参与式审计”等先进的内部审计管理制度，改进企业内部审计业务范围，各部门之间相互配合，加强合作。来保护内部审计的客观公正，也能在一定程度上增加内部审计的影响力。企业管理者应积极提高综合质量，学习相关知识。成立内审机构，并且配备内部审计师。管理者必须明白，加强企业内部控制的目的就是为了帮助企业提高管理效率和经济效益。为了使企业人员了解内部审计对企业发展的重要性，应该与他们的业绩挂钩，以提高他们的业绩水平风险意识；企业人员应通过加强内部审计和提高风险意识，来提高总体风险承受能力；加强内部风险识别和评估，及时查明和预防风险。305963.建立健全相关的法律制度制定和发布有针对性的内部审计法律法规。加强公司内部审计，制定并通过专门的内部审计，并进行内部审计。具有约束力的法律和适用法律为内部审计系统设计和运行的结论提供了必要的解释和指导。立法也应当是全面的，既包括国有企业也包括私营企业、合资企业和外资企业。只有这样，才能巩固整体性，促进经济发展。171064.提高审计人员的专业技能和整体素质中小企业在加强信息技术综合培训的同时，应加强内部审计师的理论知识和专业培训。这样，一方面有利于其工作的有效发展，另一方面也会激励员工给公司带来更大收益，能够及时发现公司当中的问题，并给出合理有效的建议。对内部审计师进行培训，提升内部审计师队伍的总体能力。对内审人员的素质要求更高，进入公司的门槛提高。在重要岗位的审计人员，应当重视专业教育和培训，有能力来帮助领导综合分析问题，更好的进行业务决策，以确保公司的财务计划与公司合并。20344（二）内部审计的发展方向297021.内部审计业务外包近几年，我国有一种新的内审模式，即审计业务外包。在西方的一些国家，这种模式的普及率已经很高了。对于我国而言，把企业内部审计业务外包给专业的审计机构，不但可以降低内部审计成本，同时可以提高内部审计的质量。内部审计外包可以节省企业的资源。因为一个公司要想经营好一个部门，需要大量的人力，物力。把内部审计外包，在完成内部审计需求的同时，把企业资源合理的使用到最大化。其次外包还可以确保内部审计的工作效率。因为会计师事务所的工作人员为了完成更多的工作，获得更多的报酬，他们都会重视工作效率，在短时间内完成工作。鉴于审计人员在内部审计工作中经常接触到被审计单位的许多内部核心交易和信息。虽然内部审计外包的成本不高并且审计质量高。但是，不少的管理者对此还有很多担心。为了解决这个问题，我认为公司可以考虑重要业务与非重要业务分开。内部审计机构处理重要的业务；把不是很重要的承包给专业机构。这样，不但可以提高工作效率，节约成本，而且也保障了内部信息的安全。92892.根据企业的情况设置内部审计机构内部审计机构设置的合理性对内部审计的有效性至关重要。在中国具有决定性影响三种内部审计：一是在总经理的领导下成立内部审计机构。二是财务部设内部审计机构，由财务部部长领导。三是在董事会设内部审计机构，由董事长领导。这三种方式都具有针对性和局限性，但是由董事长领导的内部审计机构是最为有效的一种内部审计模式。这种方式，能够有效的控制企业的日常经营成果，反映企业所有员工的意愿。但是，我国大多数中小企业的经营权和所有权并未分离，并且这种模式需要企业具有一定的规模。因此，企业在设置内部审计机构的时候，应该考虑企业自身的组织机构，找到合适自身发展的需要。3583.内部审计要紧跟信息化时代信息技术是未来社会发展的方向。因此中小企业的内部审计已经成为信息技术发展的一个不可避免的趋势。确保审计数据收集、审计管理和审计做法之间密切联系的信息技术。将来企业有可能需要更难的审计，如风险管理审计。内审是企业经营的核心部分，它将收集审计信息，并进行分析。为了加强内部审计信息系统，应对内部审计信息的环境加强管理。并且企业应当有一个完整的规划。制定有效的内部审计信息化的实施计划。提高内部审计人员的计算机的能力。五、结语提高内部审计人员的计算机的能力自改革开