税收筹划制度

税收筹划制度第一条为了规避企业的涉税风险，控制或减轻企业的综合税负，实现企业价值最大化，提高企业竞争力，优化企业产业结构和资源配置，特制订本制度。第二条税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化，在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。第三条税收筹划必须遵循以下原则：不违背税收法律规定的原则。事前筹划原则。效率原则。第四条税收筹划途径：选择低税负方案滞延纳税时间第五条纳税筹划目标节约纳税成本在保证其他经济目标不受影响的前提下，通过税收筹划将原本应该缴纳的税减免或延期，以及将原本应该缴纳的金额较大的税负减少。不得因为筹划降低税负影响了其他经营活动或者经济指标。降低涉税风险财务部门要保证账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，使企业税务管理处于最佳状态。纳税筹划目标依托于企业其他财务活动目标，如投资、筹资、经营活动。第六条纳税筹划的主要内容避税筹划以非违法手段（表面上符合税法条文但实际上违背立法精神的手段），利用税收法规的边际获取税收利益的筹划。节税筹划纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。实现涉税零风险各公司财务人员要保证账目清楚；发票入账前要检查其真伪，不虚开发票；涉税会计流程要保证一致、合理；纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。采购手续、入库手续、出库手续齐全，库存商品帐与实物核对一致第七条税收筹划切入点从主要税种切入主要税种是指与企业主营业务有关的或与主要经济事项有关的税种，一般为流转税、企业所得税和个人所得税。从纳税的重点环节切入有些小税种对企业虽然并不是主要税种，但也需要针对其纳税的关键环节进行筹划。比如，所有者权益增加时，怎样缴纳印花税的问题；选择什么样的经济合同贴花问题；企业房产确定原值时，要考虑土地使用权价格与土地工程价款剥离会对房产税产生影响；等等。从税收优惠切入一方面财务人员不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；另一方面财务人员应充分了解税收优惠条款，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有的权益。从影响纳税额的因素切入应纳税额的计算公式为“应纳税额二计税依据x税率”。计税依据越小，税率越低，应纳税额就越小。财务人员要抓住这两个因素，选择合理、合法的办法来降低应纳税额。第八条集团及所属各公司每月编制税收筹划报告每月25日前报至集团财务部，筹划报告至少要包含以下内容：1、 公司税收基本概况。此部分主要写明目前本公司所涉及的全部税种、税率及缴纳时间及方式等情况。2、 上月税款缴纳情况。此部分需注明公司上月所有税金的缴纳情况，简要分析一下销售收入及采购成本发生的时间及金额对公司纳税的影响。并根据各项税金的缴纳情况，对比分析各月间纳税差异的原因。3、 本月应纳税情况说明。重点分析部分。分析数据见附表《X月份各项税金情况统计表》。通过表中所列示的数据及比值，分析本月纳税情况，特别关注增值税税负率比值的增减变动情况。同时根据本月与下月预计税金的绝对数差异及相对数的分析，并结合销售及采购发票的入账时间等情况，对采购或销售部门提出意见及建议，减少或延缓税金的缴纳，降低公司实际税负。另外还要考虑到成本费用税前列支的合理性，有效调控企业所得税。4、 下月纳税情况预测。通过了解本公司下月计划销售以及库存采购情况，结合本月留抵税金，对下月纳税情况进行合理预期，并对采销部门提供建议，相互配合，有效做到合理节税、避税，减少公司资金的净流出。（对比分析数据可参见附表《X月份预计利润分析表》）5、 税收筹划建议。通过对