医院年度收支成本分析报告医院年度财务分析报告

Ouractionsareourfinaljudge.整合汇编简朴易用（页眉可删）医院年度收支成本分析汇报-医院年度财务分析汇报医院年度收支成本分析汇报会召开以来，在各级领导的关怀支持下，在全院广大职工的积极协助下，我们严格执行医院财务制度，遵照财务工作为医疗工作服务的原则，统筹兼顾，很好地完毕了我院领导及上级主管部门安排的财务工作，增进了我院各项工作的开展。现将医院整年的收支成本分析状况汇报如下:一、资产状况截至20__年12月31日，资产总额为元，负债元，净资产元。(一)资产概况总资产中，货币资金元，占资产总额的4.63;其他应收款元，占资产总额的7.05;固定资产元，占资产总额的79.43。需要阐明的`是，今年我院购置了、、等大型医疗设备，共投资万元，完毕了上年的投资计划。此外，今年报废固定资产元，其中，专用设备元，一般设备元，房屋建筑物元。(二)负债概况负债中，重要为购进药物的应付帐款元和预收医疗款元，分别占负债总额的46.31和45.65，应付社会保障金元，占负债总额的0.5，其他应付款元，占负债总额的7.53，重要为大型医疗设备的押金和质保金。二、收支状况20__年整年收入总额为元，支出为元，收支结余为元。整年收入总额为元，分别由如下收入类别构成:1.财政补助收入元(其中财政专题补助元)2.医疗收入元(其中门诊收入元，住院收入元)，占总收入的69.71，比去年同期增长了4.423.药物收入元，占总收入的25.37，比去年同期下降了2.334.其他收入元，占总收入的2.02由此可见，医疗收入和药物收入所占总收入比例更趋合理。整年完毕业务收入元，比去年同期增长了15.63%，人均完毕任务元，比去年同期减少了0.89%。三、年度财务分析本年度实现账面收入X.27万元，比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增长了8%，其中__门诊收入8.42万元，比去年的X.75万元增长了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，重要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元，其中:防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增长了16%，房租及利息收入X.8万元。四、医院年度收支成本分析汇报本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元。本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。其中经营活动总流入为X.34万元，占71%，收到银行存款利息流入X.75万元。在经营活动总流入中，销售药物及医疗服务收入X.2万元，占经营流入的X.5%，其他流入为1.5%.重要为财局06~防疫活动经费X.02万元。本年度发生现金流入X.29万元。其中:经营活动流出X.25万元，占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占3.1%;房屋改造支出X.5万元，占10.2%;污水处理工程投入12.04万元，占2.2%;在经营流出中用于购置药物及材料支出X.65万元，占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元，占经营流出的53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。医院年度财务分析汇报为深入提高公立医院经济管理水平，客观反应医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务汇报制度暂行措施》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等有关规定，我们对__年__月__日至__年__月__日医院会计报表(或者20____年度医院财务决算汇报)及有关财务会计资料在查对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析汇报：一、医院基本状况________医院(如下简称医院)是______直属医院，是____型____级____等综合医院(或专科医院)，始建于______年，注册______，注册资本：______，现任法定代表人：______。医院既有____个院区，编制床位______张，总建筑面积______平方米。截至20____年____月____日，医院设有临床和医技科室______个，与上期比较，增长(或减少)______个科室，重要原因是：截至20____年____月____日，医院平均在职职工______人，与上期比较，增长(或减少)______人，在编人员____人，增(减)____人;协议制人员____人，增(减)____人;离退休人员____人，增(减)____人;临时工____人，增(减)____人。截至20____年____月____日，医院编制床位______张，与上期比较，增长(或减少)______张，原因：;平均开放床位____张，增(减)____张;年末实际开放床位____张，增(减)____张。诊断人次____人次，增(减)____人;实际开放总床日数____，增(减)____;实际占用总床日数____，增(减)____;出院人数____人，增(减)____人。二、财务状况截至20____年____月____日，医院编报了会计报表(或财务决算汇报)。医院重要财务状况如下：(一)预算批复状况。根据____卫生计生委《有关批复____年预算的告知》(文献号)，20____年医院预算批复状况如下：1.总体收支预算。医院预算收入______万元，预算支出______万元，其中：基本支出____万元、项目支出____万元。2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算______万元，其中：财政基本支出预算____万元(人员经费______万元、公用经费______万元)、财政项目支出____万元。3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算____万元，其中：车辆购置____辆____万元、200万元以上大型设备购置____台套____万元。4.政府采购预算。医院政府采购预算____万元，其中：基本支出政府采购预算____万元，项目支出政府采购预算____万元(包括进口货品预算____万元)。5.绩效评价试点项目。本年____________项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目的重要为：________。(二)资产负债状况。截至20____年__月__日，根据医院会计报表(或财务决算汇报)中资产负债表(表号)反应，医院资产负债状况如下：1.资产状况。医院资产总额____万元，比期初增(减)____万元，其中：货币资金____万元，比期初增(减)____万元;应收医疗款____万元，比期初增(减)____万元;待摊费用____万元，比期初增(减)____万元;固定资产____万元，比期初增(减)____万元;长期投资____万元，比期初增(减)____万元;在建工程____万元，比期初增(减)____万元;待处理财产损溢____万元，比期初增(减)____万元。2.负债状况。医院负债总额____万元，比期初增(减)____万元，其中：短期借款____万元，比期初增(减)____万元;预收医疗款____万元，比期初增(减)____万元;应付账款____万元，比期初增(减)____万元;其他应付款____万元，比期初增(减)____万元;预提费用____万元，比期初增(减)____万元;应交税费____万元，比期初增(减)____万元;长期借款____万元，比期初增(减)____万元(新增贷款____万元，贷款利率____，贷款期间____，贷款用途等)。3.净资产状况。医院净资产总额____万元，其中：事业基金____万元，比期初增(减)____万元;专用基金____万元，比期初增(减)____万元;本期结余____万元，比期初增(减)____万元;未弥补亏损____万元，比期初增(减)____万元。(三)收入支出及结余状况。20____年__月__日至20____年__月__日期间，根据医院会计报表(或财务决算汇报)收入费用总表(表号)反应，医院收入支出状况如下：1.收入状况。医院总收入____万元，其中：医疗收入____万元(门诊收入、住院收入____万元)、财政基本补助收入____万元、财政项目补助收入____万元、科教项目收入____万元、其他收入____万元。2.支出状况。医院总支出____万元，其中：医疗成本____万元(医疗业务成本____万元、管理费用____万元)、财政项目支出____万元、科教项目支出____万元、其他支出____万元。3.结余状况。医院总体收支结余____万元，其中：医疗结余____万元、财政补助结转(结余)____万元、科教项目结转(结余)____万元。(四)现金流量状况。20____年__月__日至20____年__月__日期间，根据医院会计报表(或财务决算汇报)中现金流量表(表号)反应，医院现金流量状况如下：1.业务活动现金流量。医院业务活动现金流量金额____万元，其中：现金流入____万元(含医疗服务收到现金____万元、科教项目收到现金____万元)、现金支出____万元(含购置药物支付现金____万元、购置卫生材料支付现金____万元、科教项目支出现金____万元)。2.投资活动现金流量。医院投资活动现金流量金额____万元，其中：现金流入____万元(含收回投资收到现金____万元、投资收益收到现金____万元、资产处置收到现金____万元)、现金支出____万元(含购建固定资产支付现金____万元、对外投资支付现金____万元)。3.筹资活动现金流量。医院筹资活动现金流量金额____万元，其中：现金流入____万元(含获得财政资本性项目补助收到现金____万元、借款收到现金____万元)、现金支出____万元(含偿还借款支付现金____万元、偿付利息支付现金____万元)。三、财务分析根据医院财务会计报表和经济活动开展状况，我们采用趋势分析、比较分析、比率分析、原因分析等多种分析措施，对20____年__月__日至20____年__月__日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运行能力、成本管理能力、收支构造、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析成果，可以较明显的反应出医院，同步也发现医院目前在营运过程中还存在某些问题，需要深入整改完善，详细分析状况如下：(一)预算执行分析。(举例)反应医院当期收支预算执行进度，并对预算执行差异原因进行分析。重要包括：总收入预算执行率、医疗收入预算执行率;总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独阐明预算执行状况。1.医疗收入稳步增长。截至20__年__月末，医院实现医疗收入____万元，同比增长____%，预算完毕率100%。2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算____万元，截至20__年__月末预算完毕率为30%，重要原因是__________。3.重点项目预算执行分析状况。……….(二)财政保障水平分析。(举例)反应医院当期收到的财政补助状况，并与上期比较分析增减变动原因。重要包括：财政补助收入占总收入比例、财政基本支出补助占总支出比例、离退休人员人均财政基本支出补助水平等。1.基本支出财政保障水平局限性。截至20__年__月末，财政基本支出补助占所有基本支出比例为____%，在职职工人均财政基本支出补助水平为____万元，离退休人员人均财政基本支出补助水平为____万元。2.……..(三)医疗费用控制分析。(举例)反应医院当期开展医疗服务收费状况，并与上期比较分析增减变动原因。重要包括：药物收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析。1.医疗费用控制力度不停加强。本期药物收入占医疗收入比例为____%，同比减少__%，下降幅度较大。每出院人次费用____万元，同比减少__%。重要是医院非常重视医疗费用控制，采用了______措施，获得了效果。2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为____万元，同比减少____万元，重要原因是________。3.……..(四)运行效率分析。(举例)反应医院在运行中多种花费与成果的对比，并与上期比较分析。重要包括：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例;净资产结余率、医疗设备收益率;在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例。1.百元医疗收入的花费水平展现下降趋势。本期百元医疗收入占用人员费用比例为____%，同比减少__%;百元医疗收入占用卫生材料比例为____%，同比减少__%，重要原因是医院采用了__________措施。2.病人欠费问题仍较突出。截至20__年__月末，医院应收医疗款____万元，比上年同期增长____%;病人欠费占医疗收入比例____%，同比增长__%，重要原因是________。3.……..(五)偿债能力分析。(举例)反应医院当期使用资产偿还长期债务与短期债务的能力，并与上期比较分析。重要包括：资产负债率、流动比率、现金比率。1.偿债保障能力有所提高。截至20__年__月末，医院资产总额____万元，比上年同期增长____%;负债总额____万元，比去年同期增长____%;资产负债率为____%，比上年同期增长______个百分点。2.短期独立偿债能力较强。截至20__年__月末，医院现金比率____%，医院现金净现金增长额____万元，其中业务活动净现金流入____万元，阐明医院在各项经济活动中现金净流入的金额较多，且流动比率为__。3.…….(六)资产运行能力分析。反应医院当期期末资产规模、构造、收益及质量状况，并与上期比较分析。重要包括：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、固定资产周转率、应收医疗款周转率;百元固定资产的医疗收入水平;不良资产余额及占比。(七)成本管理能力分析。反应医院每门诊收入和住院收入花费的成本水平，并与上期比较分析。重要包括：每门诊人次收入、每门诊人次成本及门诊收入成本率;每住院人次收入、每住院人次成本及住院收入成本率;医疗收入成本率。(八)收支构造分析。反应医院收入支出构造的合理性，并与上期比较分析。重要包括：人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率、药物支出率、卫生材料支出率。(九)发展能力分析。反应医院通过多种经济活动不停扩大积累而形成的发展潜能状况，并与上期比较分析。重要包括：总资产增长率、净资产增长率、固定资产增长率、固定资产净值率、医疗收入增长率、科研收入增长率、收支结余增长率等。(十)工作效率分析。反应医院的病床、医疗设备运用率及出诊医生的工作效率状况，并与上期比较分析。重要包括：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日;平均每医生门诊人次、平均每医生当期出院人次;平均每床日占用固定资产金额、平均每床日占用医疗设备金额。四、其他状况阐明(一)会计核算分析。反应医院会计核算的规范性和精确性。重要包括：医院所有资产和收支(包括医院举行的非独立法人