风险管理的内部控制研究5300字【（论文）】

风险管理的内部控制与保障目录TOC\o"1-2"\h\u3576一、引言 122701二、概念 27089三、企业内部控制存在的主要问题 222959(一)企业风险防范意识薄弱 231041(二)企业财务风险部门人员不匮乏 3471(三)控制活动未完全执行 35732（四）企业对现代化管理理解不深刻 324898(五)企业对财务风险监督不够重视 427847四、企业内部控制的具体改变及建议 413516（一）完善组织机构建设，培育优良企业文化 420531（二）提升财务管理工作人员综合素质 518954（三）充分发挥控制活动作用 517683（四）提升财务分析资料来源的认定水平 629759（五）选择合适的财务管理模式 614358四、结语 68685参考文献 7摘要：随着经济技术的不断发展，市场环境的不断复杂化，企业经营压力不断提高。为了保证企业发展，企业必须不断解决问题，提高自身管理水平。但目前企业管理上普遍存在内部控制管理不足，风险管理意识匮乏等问题，内部控制漏洞颇多。内部控制其主要目的就是帮助企业顺利经营，最终达到帮助企业提高营业能力，经营水平。因此，内部控制的建设及管理是企业内部管理工作的重要环节及关键操作，内部控制随企业发展不断适应并不断更新升级是企业发展的必然。现在主流的内部控制管理思想是在风险管理视角下的内部控制，对风险管理视角下企业内部控制研究可以有效帮助企业迅速建立起适合的流程制度。本文将对企业内部控制出现的问题进行探讨，并提供解决对策，以期促进企业健康发展。关键词：风险管理；内部控制；风险控制；一、引言现如今，随着时代向着全球化、信息化不断推进，企业所处的外部环境风云变幻，企业内部情况愈加复杂，不确定因素逐渐增多。因此企业面对风险的可能性也越来越高。为了在这样内外受困的环境下把握主动权，企业有必要重视风险管理，降低风险发生的可能性和影响力，将可预测的结果掌控在可承受的范围内，提高自身控制风险的能力。尤其面对日趋严格的监管环境，品牌价值提升需求和激烈的行业竞争等现实状况下，企业推行全面风险管理成为必然趋势。在此趋势下，各大集团正积极探索集团层面的全面风险管理及落地对接措施，以最终实现集团风险的统一和集中化战略管理，为集团发展保驾护航。其中，完善企业内部控制制度合理性和加强企业内部控制运行有效性是有助于企业规避重大风险的重要手段。尤其面对现代激烈的同行业竞争，企业更加需要内部控制的助力。健全的内部控制制度不仅可以帮助企业实现明确的分工，使企业部门和员工能够高质量完成所分配的任务，提高整体工作效率。有效的内部控制还对企业的发展起到规范和引导的作用，既能帮助公司战略的有效落实，也能反过来对公司的战略决策及时提供反馈意见，形成动态、前进的闭环。因此越来越多的企业开始为自己设定科学、系统、合理的内部控制与风险管理体系，以提高自己的综合实力。二、概念根据COSO委员会在2017年发布的最新风险管理定义可知，风险管理就是，使企业组织在自身发展的同时，是创造价值，落实价值的进程中，企业根据战略目标及社会环境，对风险进行管理的现实操作。对于国企，央企而言，其风险管理是根据《中央企业全面风险管理指引》来要求的，其对风险及风险管理的定义大意是：企业根据经营战略及经营目标，通过企业经营管理的全方面环节来进行风险管理，通过实践培育企业良好的公司文化，从而建立全面的风险管理体系。具体包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。三、企业内部控制存在的主要问题(一)企业风险防范意识薄弱在企业生产经营的过程中，由于企业对财务管理的内部控制意识比较淡，没有进行深入培训及指导。高层领导未能下达政正确的命令来使企业的财务部应当与企业各部门进行合作，从大到小各个部门，无论普通员工还是高层领导，都应该统一与财务部门进行对接，使企业所有人员都能对内部控制存在的风险深一步的了解，也能与财务部门进行相应地配合，更应该加强他们的风险防范意识，从而减少相应的损失。(二)企业财务风险部门人员不匮乏在开展财务风险管理工作时，企业内部从上到下没有进行统一的对接与培训，一方面可能是财务部人手不够，不能一一和企业内部工作人员进行教导，另一方面，财务部员工可能相互之间存在对现代化信息管理未能深入研究，各方面技术不是很了解，首先自己都没能完完全全了解内部管理，因此，对于公司高层领导以及普通员工而言，更是一种困难，导致无法了解该状况。(三)控制活动未完全执行在新经济的市场局势下，已经有部分企业认识到全面风险管控的重要性，企业内部环节的风险控制多体现在内部控制活动的设置，企业控制活动的水平，尤其体现在预算管理上，但是，全面预算控制活动基本上可以说是企业内部控制活动中最为薄弱的部分。通过预算管理可以及时将实际执行与预算比较，及时发现偏差并调整，以便对企业经营情况进行实时监控。而目前的预算活动的问题体现在预算执行过程缺乏监督，不能及时纠正预算偏差；预算管理流于表面，没有做到全流程的预算管理；在预算出问题以后，没有及时对失控的原因进行分析；对全面预算管理仅停留在财务预算管理活动上，对于包括生产，销售循环的预算管理，远没有认识到其重要性。另外企业未编制预算或预算编制不健全，导致企业控制过程无章可循，缺乏控制标准。（四）企业对现代化管理理解不深刻时代不断地在进步，新老企业差距甚大，市场中各个企业要想完美地发展自己的公司，就要十分注重对现代化管理的观念，加强自身财务风险管理水平，使企业在浩瀚的市场中核心竞争力逐渐提升，在行业中始终保持自己企业的地位。当今时代各个企业都应当投入大量的精力，来对企业内部管理进行深入地研究及改变，从而会导致有的企业不肯跟上现代化科技，从而在市场中慢慢地落伍了，根本达不到现代化的管理水平，更无法利用财务管理知识，从而导致企业缺乏专业化的财务风险管理，企业发展受到一定的限制。(五)企业对财务风险监督不够重视在企业进行财务内部风险管理工作时，应当对企业各种情况下进行高标准的财务风险控制，为此更应该制定相对完善的监督管理制度。虽然当今时代，科技在迅速发展中，仍有部分公司非常不重视财务风险监督，甚至根本没有风控部门来对企业财务风险进行分析及改正。然而有些企业，即使具备一定专门的风控部门，但未能与各个部门达到统一标准，统一口径，各部门分工更是存在相当大地差异，进而使各项工作的落实受到一定影响，不能有效地进行财务风险监督，对企业来说更是一种较大地伤害，而且有些不能执行力不是非常高，也不是很愿意配合，导致企业财务风险效率极低差，从而产生财务风险，对企业带来伤害。四、企业内部控制的具体改变及建议（一）完善组织机构建设，培育优良企业文化企业内部管理问题，归根结底是人的问题，但是解决人的问题，是需要依靠组织机构的约束。公司的治理结构是内部控制环境的重要组成部分，同时也是公司组织经营管理的基础性条件，一个好的组织架构可以在多方面促进企业战略目标的实现。就企业内部控制环境而言，通常来说是需要制衡有效地内部控制机制，一般地，由股东（大）会，董事会，监事会，构成公司最上层机构，董事会再下设审计委员会，风险管理委员会，薪酬提名委员会，总裁室或者叫经理层等各个类型的机构。在内部，组织架构设置应该存在有纠正纠偏的机制，可以专门设置项目组，来调整不合理的内部组织机制。项目组成员应该是类似内部审计一样，具有相对的独立性，是独立的存在与企业集团内部。领导小组负责内部控制从战略制定到风险评估到风险应对再到沟通与监督的全过程。企业集团内部控制框架构建首要任务便是成立专门的组织。个人除了需要组织制度上的约束，还需要思想上的指导，也正因此，企业应当加强文化建设，培育积极向上的企业文化，强调企业经营中守法经营、资产安全、信息完整的重要性，企业在完成这些目标时，内部控制制度发挥的重要作用。首先，企业应当加强员工教育和培训，使得员工了解内部控制执行中的关键控制点；其次，树立榜样，抓住典范，给员工找到可以学习的模板，另外企业经理层应当以身作则，首先就要遵守内部的各类规章制度，杜绝私下交易行为，发挥治理层，管理层的领导带头作用。（二）提升财务管理工作人员综合素质企业财务内部控制管理体系的建立和完善需要高素质财务管理人才的支持。然而，目前我国许多企业对加强财务管理人才队伍建设的重要性认识不足，从员工储备量、内部控制经纬度到人才培养质量还有很大的提高空间。总的来说，我国目前财务管理人员的综合素质有待提高，主要表现在以下几个方面:一是企业管理层在日常工作中对提高财务管理人员的素质重视不够，导致在建立和完善财务内控管理体系的过程中缺乏人才支持。此外，如果问题持续存在，企业甚至会出现财务管理人才流失现象，严重影响内部控制管理体系的建设进程。其次，现有财务管理人员的技能和素养不符合财务内控管理体系的要求。该制度要求财务人员具备基本会计技能、相关风险控制知识、相关法律知识等多种技能，但目前许多内部财务管理人员只能完成最基本的会计工作，整体管理能力和对未来财务内部控制管理制度的思考程度不足，无助于制度的进一步完善。最后，相关财务管理人员的培训也相对滞后。企业要有效实施长远发展战略，搞好财务内部控制管理体系的建设和完善，就必须重视人才的培养。目前，由于成本控制等原因，许多企业普遍在急需人才时招聘人才，后备力量薄弱。内部监督在会计和财务管理中的实施，不仅体现在会计和财务管理中，而且体现在整个企业经营管理中，涉及到对企业各部门、各岗位的审计、管理等诸多方面的监督，有助于降低企业的财务风险，提高企业的内部控制效率，对企业的发展起着至关重要的作用。在日常工作中，企业管理者应加强对会计、财务人员的监督管理，并与企业行政部门联合对会计、财务管理部门进行审计检查，以了解内部控制工作。（三）充分发挥控制活动作用控制活动必须仅仅根据企业内外部环境的变化及内部自身建设来规划，不能想当然，要建设优秀的内部控制体系，就必须关注控制活动是否发挥出了应有的作用。在新的技术背景下企业进行正常的生产经营管理，必然离不开信息技术，但是信息技术在节约人力物力成本的同时，也带来了一定的经营风险，如何在信息系统建设的关键控制节点上，对信息系统进行有效地控制是关键。则必须要求对信息系统账号权限，账号审批等方面进行沿河科学的设置。管理人员应该对信息技术的应用制定严格的规范，提升信息处理能力，使企业员工的信息化操作水平不断提升。（四）提升财务分析资料来源的认定水平首先，企业需要密切关注初始财务数据的价值，特别是研究财务分析和财务评价中各个方面的价值，才能挖掘数据在财务分析中存在的价值，为企业做出正确的决策提供真实有效的信息。例如，在计算企业资产周转率时需要进行一系列的计算，首先是计算平均余额，需要的数据包括期初和期末数据。第二，从各个角度探讨财务报表中各种数据的价值，着重分析财务分析信息在不同客观条件下的局限性，借助财务数据资源充分体现财务分析的价值，并在此基础上进行创新。三是在研究财务分析数据来源时，要以企业财务报表为重点，根据决策分析实际需要，深入研究财务数据不能保证及时性的问题，从而能够从财务报表相关内容中获得完整的信息反馈数据，满足基础财务部门分析基础数据的相关需求，也能为企业挖掘财务分析相关效益创造条件。（五）选择合适的财务管理模式集团化企业在建立财务管理体系时，应选择适当的财务管理模式。因此，在选择合适的财务管理模式时，可以考虑以下几个方面:1。集中管理，大多数企业的集中主要体现在:资金的监督和使用，收益的分配等，虽然地方分权可以激发子公司管理者的积极性，但它很容易导致企业的混乱。因此，集团企业有必要有效地分割信权，有效地整合和控制集权与地方分权。图2。集权化的程度和过度的集权化也会影响和制约企业的发展。集权虽然可以合理利用企业的资源，但也会影响员工的积极性。因此，集团企业应根据实际情况和健康的配套机制，合理划分企业的地方分权与集权。只有这样，才能提高企业的管理水平，为企业的发展奠定基础，促进经济效益的提高，实现可持续发展。四、结语目前，在企业会计和财务管理方面，内部控制工作还存在些许不足，我们应从实际出发，相关问题主要表现在:一是内部控制意识淡薄。一些企业管理者缺乏对内部控制的有效认识，忽视了内部控制在会计和财务管理中的作用。总的来说，他们的内部控制意识不强。二是内部控制机制不健全。受传统会计和财务管理模式的影响，大多数企业的内部控制制度仍然不完善，内部控制效率低下，不利于企业的正常运行。第三，实施内部监督。在内部控制制度建设过程中，企业没有同时加强内部监督，缺乏相应的监督机制，使内部控制难以长期发挥作用。第四，相关人员的综合能力有待提高。企业会计和财务管理人员的综合素质较低