第1章 理解税收

第一章理解税收第一节税收的概念和特征一、单选题1、在税收概念的一种表述方式中：“税收是国家凭借（），按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。”A垄断权力B经济权力C政治权力D阶级地位2、通过对于不同教科书中税收概念表述的归纳，可以发现一个共同之处，即都肯定税收具有（），而且这个性质必须通过法律的形式来体现。A无偿性B固定性C收入性D强制性3、当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取（）的方式。A收费B罚款C收税D发债4、当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务，就会采取（）的方式。A收费B罚款C收税D发债5、当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，就会收取（）的方式。A收费B罚款C收税D发债6、以下说法错误的是（）。A税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题B税收是国家取得财政收入的一种形式C国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要D无偿性是税收与罚款的区别7、（）是税收、收费和罚款的根本性区别。A征税目的B固定性C强制性D无偿性二、多选题1、税收概念“税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。”强调了（）几点。A国家征税的依据是政治权力B税收是按照预先制定的标准收取的C税额不是随意确定的D税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题2、税收概念“税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入再分配的一种形式。”强调了以下（）含义。A税收是国家取得财政收入的一种形式B国家征税的目的是为了实现其职能，满足特定性人群的公共需要C税收征收主体是国家，征税依据是国家政治权力D税收借助于法律形式进行征收3、税收概念“税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。”强调了以下（）含义。A税收的征收主体是政府，而不是国家B政府征税所依据的是具体的行政权力C税收是政府以强制、无偿的方式取得的D税收是对国民收入的再分配4、蒋洪等著的《财政学教程》对税收特征所作的归纳是：税收的基本特点是（）。A具有强制性B无偿性C非直接偿还性D税收的主要目的是取得收入5、以下说法正确的是（）。A无偿性是区分税收和非税收入的独特标志税收B政府收费和罚款具有某种程度的强制性特征C税收体现的是一种公与私的经济利益关系D具有强制性，而且这种强制都必须通过法律的形式来体现6、以下说法正确的是（）。A税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式B收费是政府为特定人群提供某项针对性的公共服务而取得财政收入的形式C罚款是政府为了限制或者禁止某种行为的发生时收入D发债是政府为了向特定人群提供特定产品而取得财政收入的形式7、税收、罚款都具有（）。A强制性B惩罚性C固定性D无偿性三、判断题1、税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。2、无偿性可以作为区分税收与非税收入的独特标志。3、税收是政府为了向全体公众提供公共产品而取得财政收入的形式。4、政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取收费的方式。5、政府减少税收，私人将拥有更多可以支配的资源。6、税收是政府财政收入的一种形式，与其他财政收入没有本质区别。7、税收的“非直接偿还性”是指税收是整体有偿，而不是个别有偿，不存在一一对应的直接偿还关系，这个观点是受到大部分教科书接受的。8、罚款具有强制性、无偿性、固定性的特征。9、税收体现的是一种中央政府与地方政府的经济利益关系。10、税收的本质说明，税收不仅是政府取得收入的一种方式，而是涉及到个人、企业实际利益的一个问题。四、名词解释1、强制性：2、无偿性：3、固定性：五、问答题1、税收概念表达方式之一：“税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。”强调了哪些内容？2、许建国等主编的《国家税收》认为税收的“非直接偿还性”的概念是什么？为什么大多数教科书并不接纳这个归纳？3、为什么税收的强制性、无偿性和固定性不能作为区分税收和非税收入的标志？4、何为税收、收费和罚款的根本性区别？简述原因。5、简述税收体现的公与私的经济利益的关系。第二节税收的影响一、单选题1、纳税人因征税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资。这种影响，税收理论上把它称为征税引起的（）。A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本2、政府征收茶税，一个喜欢喝茶的人减少喝茶的次数，或者转而喝其他的替代饮品。这种经济影响称为税收的（）。A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本3、纳税人因纳税而被迫改变了经济选择，从而导致其福利受到损失，称为税收的（）。A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本4、纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，称为税收的（）。A替代效应B收入效应C超额负担D遵从成本5、以下说法正确的是（）。A纳税人因缴纳税收而受到的影响只有在经济方面B对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应C所有税收导致的负担是可以用所缴纳税款的多少来衡量的D在设计税收制度时，必须考虑到征税所造成的超额负担6、纳税人因不了解税法规定而受到处罚是税收的（）。A替代效应B收入效应C超额负担D心理影响7、电子商务的开展使得税收制度和税收管理面临了巨大的挑战，这是（）对税收的影响。A技术B政治C社会D经济二、多选题1、纳税人因纳税受到的影响可以从（）方面考察。A经济影响B非经济影响C技术影响D政治影响2、政府对居民储蓄存款利息征税会产生（）影响。A收入效应B替代效应C消费效应D储蓄效应3、税收的替代效应将使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，这种负担在经济学理论上称为（）。A税收的超额负担B税收的扭曲成本C税收的福利损失D税收的损失溢价4、纳税的遵从成本体现在（）。A纳税人为了缴纳税收而付出的时间B纳税人为了缴纳税收而付出的精力C纳税人为了缴纳税收而付出的金钱D纳税人为了缴纳税收而承受的心理压力5、征税的非经济效应包括以下（）。A心理影响B技术影响C政治影响D社会组织影响6、征税与技术互相影响体现在（）。A税收管理需要根据纳税人的发票来确定其所应纳税额B税务机关必须采用先进的防伪技术手段来设计和印制发票C电子商务的发展使税收制度和税收管理面临了巨大的挑战D税收管理上的新要求会刺激技术的开发和应用三、判断题1、对不同的纳税人来说，相同数额的税款具有相同的收入效应。2、纳税人因纳税而减少了一笔可支配收入，而这笔收入如果不纳税，可能会被纳税人用于消费或投资，这是征税引起的收入效应。3、政府征收茶税只会对纳税人产生替代效应，使纳税人用一种经济行为去替代另一种经济行为。4、税收的替代效应使纳税人承受除缴纳税款以外的其他负担，称为福利损失。5、纳税人为了缴纳税收而不得不付出许多时间、精力和金钱来对付税务事宜，如自行办理纳税申报，这是纳税的遵从成本。6、一般来说，税收的超额负担的大小与税款的金额相关，越小的金额造成的超额负担越小。7、税收的超额负担是隐含的，很难用数据衡量。8、当纳税人所从事的经济活动没有依法纳税时，纳税人会产生担心、害怕等不良情绪，产生心理上的影响。9、技术的发展不会影响到税收管理，只有税收管理会影响相应的技术或方法发展。10、税收对政治的影响是非常深刻的，历史和现实看，许多政治问题是由税收所引发的。四、名词解释1、税收的收入效应：2、税收的替代效应：3、税收的超额负担：4、纳税遵从成本：5、纳税的心理影响：五、问答题1、从经济与非经济两个方面简述税收的影响。2、如何衡量不同纳税人的收入效应？3、为什么税收的替代效应会产生超额负担？4、举例说明税收超额负担在企业经营活动中影响。5、简述征税对技术产生的影响。第三节政府的征税目的一、单选题1、政府征税必须具有（），单凭强权是不能维持的。A正当性B合理性C严谨性D适当性2、税收程序正当性的实质就是公众具有税收的（）。A评判权B同意权C解释权D申诉权3、（）是在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。A公共产品B私人产品C公众产品D私有产品4、（）是在消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品。A公共产品B私人产品C公众产品D私有产品5、在资源配置方面，由于市场不能充分有效提供公共产品，政府的征税目的为（）。A为政府筹措额外财政收入B提供最低社会保障C提供公共品D实现特定政策目标6、在收入分配方面，市场会出现贫富差距过大的问题，政府的征税目的为（）。A为政府筹措额外财政收入B提供最低社会保障C提供公共品D实现特定政策目标7、在宏观经济方面，不加控制的市场将会出现通货膨胀和经济萧条，政府的征税目的为（）。A为政府筹措额外财政收入B提供最低社会保障C提供公共品D实现特定政策目标8、政府的调控主要分为宏观调控和微观调控，即（）。A总量调控和结构调控B整体调控和局部调控C综合调控和分类调控D全面调控和个别调控9、当出现经济萧条时，可以通过（）来扩大社会总需求和总供给。A增税B减税C减少公共支出D增加公共支出10、为了限制某些产品或者项目的投资或消费，可以通过（）来抑制。A减税B罚款C增税D宣传二、多选题1、征税的正当性包含（）方面的正当性。A征税目的B征税程序C征税手段D征税管理2、以下说法正确的是（）。A税收程序正当性的实质就是公众具有税收的同意权B政府征税必须遵守“法定原则”C不同的消费者之间对于私人产品的消费存在着竞争性和排斥性D大海中的灯塔是私人产品3、税收程序的合法性要求在（）方面建立相应程序。A公众讨论B公众决策C公众监督D公众表达4、政府具有正当性的征税目的有以下（）。A提供公共品B提供最低社会保障C为政府筹措额外财政收入D实现特定政策目标5、公共产品给消费者带来的利益具有（）的特征。A非竞争性B竞争性C排斥性D非排斥性6、以下说法错误的是（）。A对于全世界的居民，某国的国防是一种公共品B公共产品由市场来提供，不会出现“免费搭车者”C收入差别的存在对个人对社会都是有一定好处D从制度设计的角度看，应该对政策调控类税收给予必要的限制7、以下（）征税目的所征税收属于筹资功能的税收。A实现特定政策目标B提供最低社会保障C限制某种商品的消费D提供公共品8、以下属于税收的宏观调控的是（）。A增税控制社会总需求B减税扩大社会总需求C减税矿大社会总供给D增税加重污染行业税负9、以下属于税收的微观调控的是（）。A促进某个产业的发展给予税收优惠B限制某些产品投资开征某种特别税收C产业结构转型给予税收优惠D限制某些产品消费加重税收负担10、取消固定资产投资方向调节税的意义有（）。A投资税计划经济色彩较浓，政策效果往往滞后于经济形势发展B以国际视野看，其他国家和地区基本没有专门抑制投资的税种C取消投资税有利于简化和规范税制D取消投资税有助于增强市场主体投资的积极性三、判断题1、税收的必要性或目的性问题是税收学必须回答的一个最基本的问题。2、市场缺陷的存在是政府活动的前提。3、税收的正当性就是指征税目的的正当性。4、公共产品具有竞争性和排斥性。5、大海中的灯塔对于过往的船只是一个在消费上具有竞争性的公共产品。6、公共产品是一个相对概念，其含义是随着空间范围的变化而变化的。7、按照在市场经济中提供资源的数量和质量来分配收入，一般被认为是公平的。8、政府可以完全介入收入分配，这不会破坏社会的正当秩序和伤害人们的劳动积极性。9、公共支出的增加或减少可以刺激社会总需求发生相应变化；而增税和减税同样可以控制和扩大社会总需求。10、固定资产投资方向调节税的征税目的是进行宏观调控。四、名词解释1、征税目的的正当性：2、征税程序的正当性：3、公共产品：4、非竞争性：5、非排斥性：五、问答题1、市场存在哪些缺陷？为什么市场缺陷是政府活动的前提？2、政府具有正当性的征税目的有哪些？并请举例说明。3、简述依靠市场机制不能完全提供公共产品的原因。4、从资源配置角度以及收入分配角度理解政府征税的目的5、简述如果通过税收达到调控功能。第二章税收制度的基本原则第一节&第二节一、单选题1、国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的体现的是什么税收原则（）A．便利原则财政收入原则国民经济原则最小征收费原则2、下列哪个选项没有体现亚当•斯密的税收四原则（）每一个有收入的人，都应当按比例地、平等地向国家纳税。税收制度要确保能够征收到充足的收入，并且要有弹性。税收制度要使纳税人确切地了解所应该缴纳的税收，征收制度和方式都应该让纳税人知道。国家在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的应该尽可能等于国家所收入的3、瓦格纳认为的税收的首要原则是（）国民经济原则税务行政原则财政收入原则社会公平原则4、下列是瓦格纳认为的自然增加税收收入的方法的有（）创设新税提高税率振兴产业改良旧税5、瓦格纳认为（）作为税源最好。资源消费所得D．资本和财产6、瓦格纳主张实行累进税制体现了（）税务行政原则社会公平原则国民经济原则财政收入原则二、多选题1、下列各项中属于亚当•斯密税收四原则的是（）平等原则国民经济原则最小征收费原则便利原则2、下列各项中属于瓦格纳税收四原则的是（）社会公平原则财政收入原则税务行政原则最小征收费原则3、一般来说可以作为税源的有（）资源消费所得资本和财产4、在税务行政或管理方面，瓦格纳整合了亚当•斯密的（）确定原则最少征收费原则便利原则平等原则5、下列哪些是瓦格纳的观点（）在财政原则虽然是最基本的，但是有时候，社会公平原则要凌驾于财政原则之上。税收“不仅要满足国家支出的需要，以实现其财政目的；而且还要纠正社会财富分配的不平等，以达到社会公正的社会政策目的”政府应当只扮演“守夜者”的角色，即只需负责治安和维护市场秩序就可以了，根本不必要通过财政支出的方式对生产和消费进行支持，也不必要通过增税或减税的方式来鼓励什么和限制什么。政府“不仅仅是一个单纯的守夜者，而且还是一个圣诞老人，它可以为穷人带来福利”。6、经济效率是用来表明资源配置状态的一个理论标准或者一种理想状态，它包含的含义包括（）经济效率是指在资源的数量和质量给定的条件下社会的总产出最大；或者换言之，在社会总产出给定条件下，资源的耗费最小资源的配置能够满足每一个社会成员的特殊需要。资源的配置能够满足社会的整体需要，可以有适当的供应和需求的过剩或不足资源的配置能够满足社会的整体需要，没有供应和需求的过剩或不足三、判断题1、亚当•斯密认为税收不确定比税收不公平对人民的危害更为严重。2、“纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。”指的是税收的确定原则。3、瓦格纳吸收了亚当•斯密的税收思想，但是强调了政府调控。4、瓦格纳认为如果所选择的税收制度不能为政府带来预想中的收入，那么这种税收制度是不可能得以推行的。5、瓦格纳反对消费作为税源。6、瓦格纳认为选择所得作为税源最好，但不能以所得作为唯一的税源，也可以适当地选择某些资本或财产作为税源。7、亚当•斯密认为税法预先规定税收的负担者，事实上是不可能的，因为在经济交易中将发生税负转嫁的情况。8、瓦格纳认为必须充分考虑到税收的转嫁变化规律，最好选择难以转嫁或转嫁方向明确的税种。9、如果一项措施能够使得一部分人的经济福利水平得到提高，但不会因此而导致另一部分人的经济福利下降，那么，这项措施从整个社会整体的角度来看，就是有助于经济效率的提高的。10、“税收制度应该体现不同情况不同处理的“区别对待原则”，以便能够使政府利用税收制度来调控经济。”是“积极的税收思想”。11、最小收费原则是瓦格纳的税收四原则。12、税收制度应该提高经济效率。四、名词解释1、整体经济效率的含义是什么？2、什么是“中性税收”？3、什么是“矫正性税收”？4、“消极的税收思想”指什么？5、“积极的税收思想”指什么？五、问答题1、亚当•斯密的税收平等原则有哪些含义？2、请简述斯密税收原则与瓦格纳税收原则的不同之处？。3、瓦格纳认为增加税收收入的方式有哪些？4、瓦格纳认为应如何从税源选择与税种选择两个方面来体现国民经济原则？5、请简述亚当•斯密的税收四原则中的确定原则，为什么要实行税收确定原则？6、经济效率是用来表明资源配置状态的一个理论标准或者一种理想状态，它包含的含义是什么？7、“中性税收”和“矫正性税收”应如何在运用才能提高经济效率？8、简述帕累托准则？第三节一、单选题1、社会保障制度的实施主要是为满足哪种公平原则的要求？（）A．起点公平规则公平结果公平横向公平2、以下哪种说法是错误的？（）规则公平承认和保护个人对生产要素的所有权规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异起点公平和规则公平的不同之处在于起点公平不承认结果上的差别结果公平是对规则公平的修正3、以下哪项体现了税收的量益原则（）对取得收入的个人征收个人所得税对从境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税对拥有房产的个人征收房产税对获得利润的企业征收企业所得税4、以下哪项体现了税收的量能原则（）对占用耕地的单位或个人征收耕地占用税对从境外港口进入境内港口的船舶征收船舶吨税对销售货物的纳税人征收增值税对签订购销合同的纳税人征收印花税5、衡量一个人实际上从经济中抽出多少资源作为个人使用的最好能力尺度是（）收入消费财富投资6、如果一个人的消费额度超过其收入额度，他就应该按其消费额度多缴税。这一制度体现的主要政策目标是（）税收收入最大化追求税收公平原则限制消费、鼓励增加收入限制消费、鼓励储蓄7、如果不考虑效率损失，单纯考虑公平问题，那么（）是最理想的。起点公平规则公平结果公平纵向公平二、多选题1、对公平含义的理解包括下列哪几种？（）起点公平规则公平分配公平结果公平2、实施税收公平的两条理论原则有（）横向公平原则纵向公平原则量益原则量能原则3、如果纳税能力用客观标准来定义，可选的客观标准主要有以下哪几种（）A．收入B．消费财富投资4、以下关于税收分配量益原则的阐释正确的有？（）机场的基础设施和航空服务属于公共支出项目，应该免费提供为特殊人群提供的公共服务，其成本只能由那些得益的特殊群体来负担从政府公共服务中得益且相同的人，应该缴纳相同的税收从政府公共服务中得益但不均的人，应缴纳不同的税收5、对按纳税人拥有的财产来衡量其纳税能力，以下说法正确的是（）财产也可被认为是衡量纳税人的纳税能力的合适尺度数额相等的财产并不一定会给纳税人带来相等的收益有财产的纳税人中，负债者与无债者情况不同，财产中的不动产与动产情况也不同财产情形多样，实际上难以查核和估价，因此对财产征税比较困难三、判断题1、规则公平承认参与竞赛的个人在体力、智力、容貌、偏好等禀赋方面的差异，也承认和保护个人对生产要素的所有权。2、规则公平是对起点公平的修正或补充。3、如果能够实现起点公平和规则公平，就不会产生收入差异。4、收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最好的尺度。5、收入并不是衡量纳税人相对经济地位的足够精确的指标。6、与按消费支出征税相比，按收入纳税会延迟国家税收及时入库。7、横向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收。8、政府利用税收手段谋取公平目标的能力是有限的，对于收入再分配的调节作用也是有限的。9、理论和现实表明，政府实现税收公平的能力和效果是令人怀疑的，这意味着我们没有必要特别强调税收的公平原则。10、如果某些税收具有较强的效率优势，就不必强求其公平性。四、名词解释1、规则公平2、起点公平3、结果公平4、横向公平5、纵向公平6、量益原则7、量能原则五、问答题1、简述对公平含义的三种理解以及几种含义相互之间的联系和区别。2、简述实施税收公平的两条理论原则以及它们具体的含义、特点和区别。3、尽管按照纳税能力缴纳税收的原则已被人们广为接受，但是，经济学家对于按能力原则纳税仍然存在着许多争论。请阐述量能课税原则的主要争议和可能的解决措施。4、请简述用于衡量纳税能力的三种客观标准，并对它们的各自优缺点进行评价。5、要从根本上解决税收的不确定和不公平问题，需要多方面的努力。请提出一些解决措施或建议。第四节一、单选题1、下列哪一项属于税制简单透明的特征？（）税种多，征税范围广税收优惠覆盖全面制定系统的税收法典税务处理结果保密，以保护纳税人隐私2、布什政府期间的税务署委员弗雷德•戈德伯格曾经撰文指出：“税务署已经变成我们民主社会中最具侵扰性、压迫性和非民主机构的象征。”他之所以提出这个观点的主要原因是（）制定的税法过于复杂导致无法实施，成为一纸空文复杂的税制要求纳税人提供过于详细的信息，税务机关的工作极易侵害纳税人的正当权利，妨碍人们的自由过多过滥的税收优惠规定赋予征税人员审核、确认、检查等权力，在缺乏有效监督的情况下，这种权力很容易被征税人员滥用，产生腐败问题复杂的税制使征纳双方牵制过多的时间与精力，占用过多的稀缺资源3、下列哪一项说法是错误的？（）在亚当•斯密和瓦格纳等前人的税收原则中，税制简单透明都特别作为一项单独的原则来强调特殊利益集团或压力集团的阻挠是阻碍税制简单透明的原因之一C．税法应该更多地引用其他法律的内容，并与其他法律相互融合D．税务行政管理机关应该主动、及时、准确地将纳税程序方面的规定公诸于众4、由美洲国家组织和国际开发银行税务署联合制定的《拉丁美洲税收法典范本》诞生于（）A．1970年B．1952年C．1962年D．1968年5、下列哪一项属于使税制更加简单的措施？（）减少税收差别待遇税法规定公开纳税程序公开税务处理结果公开6、下列哪一项属于使税制更加透明的措施？（）简并和规范税种规范法规条文简化纳税人信息资料的提供纳税程序公开二、多选题1、简单透明的税制带来的好处有（）有利于税法的推行和税收政策意图的贯彻有利于节省征纳税双方的时间和精力有利于防范税务腐败和减少税务寻租行为有利于保护纳税人的正当权益2、就税收制度本身所涉及的问题的性质来说，税制的简化主要面临哪两大类问题？（）管理问题政策问题技术问题司法问题3、从理论上看，税基有哪几种？（）储蓄收入消费D．财富4、以下说法正确的是（）应尽量避免和减少不同税种在同一领域或同一税基上的重叠设置我们应该防止税收差别待遇的扩大化由于编集税收法典的工作太过繁琐，短期内还不会成为一种趋势税法规定公开是纳税人正当权利的要求5、税收差别待遇主要有哪两种基本目标？（）奖励照顾优待惩罚6、要规范税法的法律条文，可以采取的措施有（）把法规条文用一定的逻辑标准，予以条理化和系统化要避免使用模棱两可、晦涩难懂的文字要避免过多地涉及和引入其他法律要避免文字的冗长和语言表述结构的复杂三、判断题1、一个试图使每一个人都满意的税制，必定是复杂的。2、税收优惠能够体现特定的政策目标，有利于经济的调节和发展，因此税收优惠政策较多的复杂税制比税收优惠少的简单税制更为合理。3、现实中税收制度的复杂性，主要来自于政府利用税收制度谋求课税公平和促进经济发展的善良愿望或政策意图。4、税收制度实际上是由一个社会的政治、经济、技术、文化等多方面复杂的因素所促成的，不是我们所能够控制或能够有所改变的。5、税制的简化主要是立法的问题，要从立法层面上来考虑。6、税种的规范最好是从税率的规范入手。四、名词解释1、税收差别待遇2、国家税收法典五、问答题1、请简述税制简单透明有哪些好处。2、税制简单透明的困难何在？3、有哪些方法可以使税制更加简单和透明？第三章税收制度的基本类型第一节一、单选题1、以下税收制度的分类方法中，哪一项是基于征税目的进行的税制分类？（）公共品筹资目的税制、基本保障目的税制、政策调控目的税制B．实体税制、程序税制直接税制、间接税制中央税制、地方税制、共享税制2、以下哪种公共品应当采用向全体受益者征税的方式来筹集资金？（）个人收益型公共品普遍受益型公共品区域性受益公共品非区域性收益公共品3、以下关于政策调控目的税制的说法中哪一项是正确的？（）政策调控目的税不需要设置征收期限，一旦制定就应当一直征收政策调控目的税税收收入的使用不需要与征收目的保持一致政策目的税必须在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力政策目的税的正当性与其特殊的政策目的的可检验性无关4、非区域性受益公共品应当通过以下何种方式筹集资金？（）征收地方税直接向受益者收费向全体受益者征税收取专项基金或专款专用税5、基本保障目的税制主要解决的是以下哪项问题？（）公共品提供问题收入再分配问题税收公平性问题税收合法性问题二、多选题7、根据公共品的受益范围大小，可以将公共品划分为以下哪几类？（）个人收益型公共品群体受益型公共品普遍受益型公共品D．区域性收益公共品8、基于征税目的，可以将税收制度分为以下哪几类？（）公共品筹资目的税制基本保障目的税制实体税制和程序税制政策调控目的税制9、政策调控目的税制应当符合以下哪几项特征？（）政策调控目的税的政策目的应具有可检验性政策调控目的税应当具有合理的征收期限政策调控目的税税收收入的使用应该与征收目的保持一致，即应做到专款专用政策调控目的税必须在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力三、判断题13、基于征税目的对税制进行分类可以分为公共品筹资目的税、基本保障目的税、政策调控目的税三大类。14、无论公共品属于何种类型，提供公共品均应通过税收方式进行筹资。15、弥补特定群体受益型公共品成本的筹资方式包括地方税、收费、专项基金或专款专用税等。16、为公共品筹资的税收，反映了“取自于富而用之于贫”的财政逻辑，不仅符合效率原则的要求，也合乎公平的理念。17、只有普遍受益的公共品才能采用向全体受益者征税的方式来筹集资金。18、社会保障目的税在本质上是“取自于富而用之于贫”，主要解决收入再分配问题。19、社会保障税的收入只可以由一般税收收入来提供，不可以开征专项税收。20、政策调控目的税所反映的政策目的无需具有可检验性。21、政策调控目的税税收收入的使用应该与征收目的保持一致，这就要求政策调控目的税应该专款专用。四、名词解释6、基本保障目的税：7、政策调控目的税：五、问答题9、简述公共品的划分方法，并阐述每类公共品应当采取什么方式进行筹资及其原因。10、简述基本保障目的税的含义、本质及收入来源。11、简述政策调控目的税的特征，及这些特征的意义第二节一、单选题1、以下税收问题中，哪项不是由实体税制所规范的？（）A．纳税人B．征税范围C.计税依据和税率D．纳税人如何缴税2、以下哪项不属于实体税制？（）企业所得税法增值税暂行条例税收征收管理法个人所得税法3、以下哪项不属于程序税制？（）消费税暂行条例发票管理办法税务行政复议规则税收征收管理法4、以下关于实体税制和程序税制的说法中，哪项是错误的？（）程序税制不会改变实体税制的具体内容，也不会影响纳税义务的确定和实现方式程序税制和实体税制不是截然可分的。我国现有实体税制包含18个税种，是政府所掌握的18个筹资和调控工具。一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。5、以下关于实体税制和程序税制关系的说法中，哪一项是正确的？（）实体税制是为程序税制服务的。程序税制服务于税款从纳税人手中到政府国库的最终落实。程序税制依附于实体税制，不具有独立价值。程序税制只是机械地服从实体税制，在国家治理和税收管理中处于次要地位。二、多选题1、以下关于实体税制的说法中，正确的有（）实体税制是指有关政府对谁征税、按什么征税、以及征多少税这三个基本问题的税收制度。实体税制的核心问题就是纳税义务或应纳税款的确定。实体税制包含了政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范。我国现行的企业所得税法、个人所得税法、增值税暂行条例、税收征收管理法都属于实体税制。2、以下关于程序税制的说法中，错误的有（）程序税制是有关政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范。程序税制在实体税制制定前就可以先行确定。程序税制和实体税制规定了税收的不同方面，因此是截然可分的。程序税制是为实体税制服务的，因此不具有独立价值。三、判断题1、程序税制是指有关政府对谁征税、按什么征税以及征多少税这三个基本问题的税收制度是有关纳税人、征税范围和计税依据、税率和减免税等问题的规范。2、实体税制的核心问题是纳税义务或应纳税款的确定。3、我国现行的企业所得税法、个人所得税法及税收征收管理法属于实体税制。4、程序税制是在实体税制既定的前提下用来实施实体税制的一系列程序性办法。5、程序税制既会影戏那个纳税义务的确定和实现方式，也会改变实体税制的基本内容。6、程序税制和实体税制是截然可分的。7、我国现有的实体税制包含18个税种，是政府所掌握的18个筹资和调控工具。对8、一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。9、实体税制是为程序税制服务的。10、程序税制不具有独立价值。四、名词解释1、实体税制2、程序税制五、问答题1、简述实体税制的含义及核心问题，并举例我国现行税法中哪些法规或条例属于实体税制。2、简述程序税制的含义，并举例我国现行税法中哪些法规、条例或办法属于程序税制。3、简述实体税制与程序税制的关系。第三节一、单选题8、以下关于消费税制的说法中，错误的是（）消费税可以分为直接消费税和间接消费税关税是一种典型的、比较普遍采用的对外贸易税间接消费税也成为买方税，是对购买货物或劳务的消费者所征收的税间接消费税也称为交易税或商品税9、增值税属于（）单一环节销售全额税单一环节增值额交易税多环节销售全额税多环节增值额交易税10、以下关于特别消费税的说法中，正确的是（）特别消费税通常选择某些消费品进行计征，如烟草制品、小汽车等特别消费税通常在货物劳务流转的全部环节征收我国现行的卷烟消费税只需在生产和进口环节征收生产企业在销售时已缴纳消费税的化妆品，在后续的批发、零售环节仍需要缴纳消费税11、以下关于价内税与价外税的说法中，正确的是（）价外税比价内税更容易保证税收收入的取得我国目前实行的货物劳务税中只有增值税是价外税由于增值税是价外税，因此在每个环节中增值税均采取价税分离的形式税款在价款外单列的做法，会使消费者直接感知税收的存在，不利于税收的征收，因此不应当借鉴这种做法12、一国政府有权对居民个人行使居民管辖权，因此该国有权对居民的（）所得征收所得税。仅来源于本国境内的所得仅来源于本国境外的所得来源于本国境内及境外的全球所得来源于本国境内及境外部分低税率国家的所得13、以下哪类所得不属于独立劳动所得？（）高校教师在校外兼课取得的讲课费收入作家发表作品取得的稿酬收入研究所专家为电视节目鉴定古董取得的劳务收入出版社翻译人员为本出版社翻译书籍取得的工资收入14、以下哪项所得属于资本利得税的课征范围？（）抛售股票实现股票升值部分的所得持有股票而分得的股息借款利息所得持有公司股份而分得的红利15、一般来说，企业所得税采用（），而综合个人所得税一般采用（）累进税率；累进税率累进税率；比例税率比例税率；累进税率比例税率；比例税率16、下列哪项一般应作为一般财产税的免税对象？（）房屋农业用地金银、珠宝玉石、古董等贵重物品个人拥有的存款10、以下哪项不属于特殊财产税的形式？（）土地税B.房屋税C.车船税D.资本利得税11、以下哪项属于一次性财产税？（）房产税B.车船税C.耕地占用税D.城镇土地使用税二、多选题6、以下哪些选项是按照税基对税制进行的分类？（）所得税消费税财产税增值税7、以下关于间接消费税的说法中正确的有（）间接消费税也称为买方税间接消费税通常又被称为货物劳务税间接消费税也成为交易税或商品税关税是一种典型的对外贸易税8、以下关于特别消费税的说法中，错误的有（）特别消费税是以某些特别货物或劳务的消费为征税对象的税收特别消费税通常选择某些特殊消费品，如小汽车、珠宝玉石等进行计征，而烟草制品、酒精制品不在特别消费税计征之列特殊消费税一般只选择货物劳务流转的最终消费环节进行课征同一货物或者劳务通常只在一个环节计征特别消费税9、以下税种中，属于价内税的有（）消费税增值税营业税关税10、一国政府有权对居民个人行使（），对非居民个人行使（）。居民管辖权地域管辖权公民管辖权同时行使居民管辖权和地域管辖权11、以下哪些选项不属于资本利得税的课征范围？（）借款利息所得持有股票而分得的股息抛售股票实现股票升值部分的所得持有公司股份而分得的红利12、以下关于比例税率和累进税率的说法中不正确的有（）企业所得税可以采用比例税率，也可以采用累进税率无论是综合个人所得税还是分类个人所得税都应当采用累进税率累进税率可以体现“所得多的，多征；所得少的，少征；无所得的，不征”这一按纳税能力公平课税的原则采用累进税率可能抑制