北外《中国税收制度》知识要点

中国税收制度（知识要点）课程编号：BWME3016 学籍号：学习中心： 姓名：注意事项：1、本试卷满分100分，考试时间120分钟；2、请将答案一律写在答题纸上。一、单选题（每题1.5分，共45分。）.税收法律关系中最实质的是（ ）。A、征税对象 B、税率C、征税主体的确定 D、权利主体享有的权利和所应承担的义务.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）缴纳消费税税款。A、15日内8、30日内 &60日内 0、90日内3.关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关A、15日 B、3个月 C、6个月 D、1年.下列不属于交通运输业征税范围的是（ ）A、光租 B、湿租 C、程租 D、期租.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A、5；15 B、5；10 C、15；15 D、15；10.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（ ）人、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建.下列项目中实行免征增值税政策的是（ ）A、纳税人批发、零售蔬菜B、销售化肥C、在境内提供的广播影视节目发行服务D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（ ）A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。A、0.1 B、0.2 C、0.25 D、0.3.目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。A、纳税人所属行业差别比例税率 B、纳税人所在地差别比例税率C、纳税人所属行业累进税率 D、纳税人所在地统一累进税率.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）A、继续生产增值税应税货物 B、集体福利C、个人消费 D、无偿赠送给其他单位.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则。A、属地原则 B、属人原则C、属地兼属人的原则 D、（A）灵活确定的原则A、劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C、稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次D、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次.某企业2018年12月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（ ）万元。A、37.5 B、25 C、12.5 D、0.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（ ）。A、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地B、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C、需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。D、不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税.甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业，乙企业支付银行存款600万元，另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价为200万元的货物来抵顶房款。针对上述业务，甲企业应申报的转让房地产收入为（）万元。A、200 B、600 C、900 D、1500.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、利息、股息、红利所得.税收实质课税原则的意义是（ ）A、防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B、有利于体现特别法优于普通法C、有利于税务机关执行新税法D、防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性.某企业为增值税一般纳税人，2018年5月买入人上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2018年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2018年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）A、3B、3.38C、2.81D、2.83.税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（ ）原则。A、新法优于旧法 B、特别法优于普通法C、法律不溯及既往原则 D、实体从旧、程序从新.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向（ ）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。人、10日；纳税人机构所在地或居住地 8、7日；纳税人机构所在地或居住地*10日；土地、房屋所在地 0、15日；土地、房屋所在地.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（ ）。人、自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税B、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税C、代扣代缴资源税，支付首笔货款或首次开具支付货款凭证的当天扣缴资源税D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税.下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。A、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征B、因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税人缴纳税款之日起3年以内可以追征C、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴纳的税款并加算银行同期活期存款利息.根据关税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。A、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报国家税务总局明确B、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报财政部明确C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报纳税D、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费.某旅游公司2018年拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1.3吨；5千瓦的拖船1艘；非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。国务院规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元/吨；净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。2018年该旅游公司应缴纳车船税（ ）元。A、7627.5 B、12154.5C、15122.03 D、30192.下列关于资源税的说法中，不正确的有（ ）。A、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天C、外贸企业收购已税矿产品出口的，不得向主管税务机关申请资源税退税D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由本级人民政府决定.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2018年12月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）A、22.56 B、27.67 C、33.45 D、35.58.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等B、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一C、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成D、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系.李某按市场价格出租住房，2018年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。A、400B、304C、224D、174二、是非题（正确的填写“T”，错误的填写“F”。每题1分，共25分。）.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。.销售方向购买方收取的违约金应该作为购买自用车辆的计税依据。.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。.所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。.技术开发合同、技术咨询合同和技术服务合同，按照“技术合同”贴花。.宗教寺庙自用的房产,免征房产税。.房屋建筑物，最低折旧年限为20年。.受赠小轿车自用属于车辆购置税的应税范围。.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源且增值率未超过20%的，予以免税。.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，土地增值税向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。.企业向职工发放的职工防暑降温费属于职工福利费范围。.远洋捕捞免征企业所得税。.内陆养殖免征企业所得税。.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率征税。.出口关税应计入进口关税完税价格中。.烟叶税按月计征。.货物运输合同的计税依据为取得运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。.啤酒适用从量定额办法计征消费税。.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除。.花圃属于耕地占用税的征税范围。.公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元，甲公司8月应缴纳的印花税为285元。.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。三、问答题（每题15分，共30分。）1.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1〜12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；（6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。2.某国家重点扶持的高新技术企业，2018年会计资料反映情况如下：（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；（2）增值税800万元，税金及附加60万元；（3）房屋出租取得不含税收入70万元；（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）；（6）财务费用14万元；⑺购买企业债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）；（8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算该企业收入总额。（2）计算企业所得税前准许扣除的销售费用。（3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含三新费用加计扣除50%金额）。（4）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。（5）计算该企业调整后的应纳税所得额。（6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。中国税收制度（知识要点）答案、单选题（每题1.5分，共45分。）12345678910厂二二二厂F厂CBDCBCDBBC二、是非题（正确的填写“T”，错误的填写“F”。每题1分，共25分。）12345678910TTTTTTTTTT11121314151617181920TTTFTTFTTT2122232425FTTFF三、问答题（每题15分，共30分。）1.中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1〜12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；（6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。答案：（1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000乂（1-20%）×30%-2000=10000（元）。（2分）（2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。（2分）（3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000乂（1-20%）×20%=4800（元）。（3分）（4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。（2分）（5）李某7月出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。（2分）（6）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。（4分）2.某国家重点扶持的高新技术企业，2018年会计资料反映情况如下：（1）销售收入5000万元，销售成本4000万元；（2）增值税800万元，税金及附加60万元；（3）房屋出租取得不含税收入70万元；（4）销售费用180万元（其中广告费120万元）；（5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）；（6）财务费用14万元；（7）购买企业债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）；（8）营业外支出52