货币资金管理检查评价底稿

《货币资金管理》检查评价底稿重点关注的问题：1•企业是否严格执行资金集中“收支两条线”管理，资金收入是否及时、准确入账，是否存在截留收入（挪用）现象。对应控制点2.1、2.22•企业由境内向境外付款以及境外公司或项目对外结算付款，是否通过总部境外资金结算中心办理，并以资金集中系统为平台进行支付。对应控制点3.43•银行账户的开立、撤销变更是否经过批准，批准手续是否齐备。对应控制点4.14•财务人员是否定期按规定对现金进行盘点，做到日清月结。财务专用章是否由专人保管，是否存在一人保管或使用全部印章的现象。对应控制点4.2,4.55•对单位银行卡是否实行卡、pos机与密码分离管理，并定期更换密码。用户密码是否由本人负责保管，定期更换密码，确保密码安全。对应控制点10.1,10.26•对操作人员合理授权，并满足职责分离的要求。操作人员应在职责范围内，按要求完成业务操作。对应控制点IT应用控制点控制点编号控制点描述检杳步骤与方法控制文档1资金预算/计划管理1.1年度资金预算的编制与审批。各单位财务部门负责依据年度经营计划、投资计划等编制年度资金预算,经总会计师或分管领导审批并书面签字、确认后上报，再由财务处、财务资产处汇总、平衡,经财务部门负责人审核，油田总会计师审批并书面签字、确认后，通过资金集中管理系统上报总部财务部。1•获取企业部门、基层资金预算相关资料，检查是否按规定编制年度资金计划中的相关项目，并按规定权限经书面审批后，上报财务部。年度资金预算1.2月度资金预算的编制与审批。各单位财务部门负责依据月度经营计划、投资计划等编制月度资金预算,经总会计师或分管领导审批并书面签字、确认后上报，再由财务处、财务资产处汇总、平衡,经财务部门负责人审核，油田总会计师审批并书面签字、确认后，通过资金集中管理系统上报总部财务部。1•获取企业部门、基层资金预算相关资料，检查是否按规定编制月度资金计划中的相关项目，并按规定权限经书面审批后，上报财务部。月度资金预算1.3日资金计划的编制与审批。各单位财务部门负责按规定要求编制日资金计划，经单位财务部门负责人审核后上报，再由财务处、财务资产处汇总、平衡，经财务部门负责人审核，通过资金集中管理系统上报总部财务部。（其中：境外资金实行年度、月度计划管理模式）1•获取企业部门、基层资金预算相关资料，检查是否按规定编制日资金计划中的相关项目，并按规定权限通过资金集中系统或文件形式上报财务部。日资金预算1.4【系统-权限】执行资金计划操作的权限由经过授权的人员拥有。1.由企业资金集中系统管理员根据系统功能编号导出系统中具有资金计划编制和审核权限的人员清单。

2•对照用户清单，询问相关部门主管，检查用户是否为财务部门授权人员。1.5资金预算的调整。年度、月度资金预算确需调整的，应按预算报批程序办理报批手续，日资金计划原则上不允许调整。1•获取经调整的年度、月度资金预算，检查是否按预算报批程序办理报批手续。抽查日计划，检查是否有经调整的情况。如有查明原因，检查审批程序是否符合规定。资金预算调整2收支两条线管理2.1收支两条线管理。财务处、财务资产处实行资金收支两条线管理。各单位的各项资金收入，应直接归集到财务处、财务资产处的财务公司账户、指定账户。各项资金支出均应按照预算，通过财务公司账户、经审批的银行账户集中办理对外支付。1•获取企业的银行日记账、财务公司日记账、银行对账单、记账凭证等相关资料，检查企业是否严格执行收支两条线管理的相关规定。会计凭证;银行存款日记账;财务公司存款日记账;银行对账单2.2货币资金限额管理。财务处、财务资产处应按照总部核定的银行存款限额控制境内外货币资金余额总量，并逐个分解到每个银行账户，各单位按照财务处、财务资产处核定的银行存款限额进行控制，对账户余额进行实时监控、分析。商业银行账户货币资金存量超限额时，超限额的部分应以自动（实时）、人工（月末）方式及时划转;企业应按要求对开设的非境外主办银行账户实行限额管理，进行限额分配、资金定期归集等工作。1•获取银行存款日记账、银行对账单、总部核定的银行存款额度等资料，检查企业是否按核定的银行存款限额控制境内外货币资金余额总量，并逐个分解到每个银行账户，对余额进行实时监控、分析。检查商业银行账户货币资金存量超限额时，超限额的部分是否及时划转。2•获取现金日记账、核定现金额度等相关资料，检查企业是否实行现金限额管理，超限额的部分，是否及时缴存银行。现金日记账抽查记录2.3资金上缴。财务处、财务资产处基本账户和经批准开立的其他银行账户实行限额管理，限额额度由总部财务部核定。资金限额管理，具体参见本流程控制点XX1.7-B5.5/B6.5-2.2。每日营业终了，超限额资金归集到财务公司账户。1•获取银行存款日记账、银行对账单、总部核定的银行存款额度等资料，检查企业是否按核定的银行存款限额控制境内外货币资金余额总量，检查商业银行账户货币资金存量超限额时，超限额的部分是否及时划转。会计凭证;银行存款日记账;财务公司存款日记账;银行对账单2.4资金拨付。各单位财务部门依据批复的月度资金计划作为拨付资金的依据。月度资金预算的编制与审批，具体参见本流程控制点XX1.7-B5.5/B6.5-1.2。各单位的职工薪酬发放、备用金领取，以及向单位银行卡转账等付款业务，均应按照经总部批准的预算,通过财务公司账户向银行基本账户转款办理。1•获取企业月度资金预算资料，检查企业的职工薪酬发放、备用金领取，以及向企业银行卡转账等付款业务，是否按照经总部批准的预算，通过财务公司账户向企业银行基本账户转款办理。会计凭证;银行存款日记账;财务公司存款日记账;银行对账单3资金收付管理3.1货币资金收入的核实与账务处理。财务1•获取银行日记账、财务公司存款日记会计凭证;银行

部门应核实所有入账资金并及时存入指定账户，严禁坐支现金、白条抵库、设立账外账或“小金库”。财务部门对相关原始凭证审核无误后，应及时进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。各单位在境外设有公司或项目的，财务部门应定期对其结算收入情况进行稽核。账、账户对账单及相关记账凭证等资料，检查财务部门是否核实所有入账资金并及时存入指定账户。2•实地检查企业是否存在坐支现金、白条抵库、设立账外账或“小金库”的现象。3.抽取企业资金收入的相关记账凭证，检查财务部门是否对相关原始凭证进存款日记账;财务公司存款日记账;银行对账单行审核，并经不相容岗位人员稽核。3.1.1【系统-权限】执行对外收款操作的权限由经过授权的人员拥有。3.1.2【系统-业务操作】对外收款业务的确认与复核操作须正确、及时。3.2付款的申请与审批。业务部门申请付款时，要事先办理相应的线上、线下审批手续，经具有相应权限的人员审批后（大额资金的使用须经过集体决策），提交支付申请至财务部门，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明材料。抽取企业资金付款的相关记账凭证，检查原始凭证是否经具有相应权限的人员审批，是否附有审批后的付款申请单，是否附有效经济合同等证明材料银行存款日记账;财务公司存款日记账;经济合同;履约报告书3.2.1【系统-权责分离】各单位内拨款、外付款的支付申请、审批和执行操作必须与相关支持文档一致,并确保系统操作具备完善的职责分离机制。3.3财务部门执行付款。财务部门审核相关付款单据的有效性、合理性以及费用支出是否和资金预算相符,并核对相关数据信息的准确性、一致性,确认无误后，方可付款（对大额资金的支付还须经集体决策）。对于已经付款的相关审批文件及原始单据，应加盖“付讫”章，以免重复付款。3.4境外付款的审批。3.5货币资金支付的账务处理。相关原始凭证经财务部门审核无误后，及时进行账务处理，并经不相容岗位人员稽核。会计凭证的编制和审核具体参见《9.1财务报告业务》。会计凭证;银行对账单3.5.1【系统-业务操作】

接口数据传输平台须配有专人监控拨款和支付数据向下游系统的传输并分析传输报警错误,及时解决并记录传输错误，以确保付款数据传输的准确性和完整性。3.5.2【系统-业务操作】各单位应及时查询付款指令的执行结果，对于转账结果失败的指令，应分析并查找错误原因，及时进行后续处理。4银行账户（含网上银行）及印鉴管理4.1账户管理。财务处、财务资产处实行银行账户统一管理。各单位财务部门进行账户的开立、变更和撤销，经单位总会计师或分管领导书面签字、确认，再由财务处、财务资产处负责人审核，油田总会计师审批并书面签字、确认后，通过资金集中管理系统上报总部财务部进行审批。开/销账户审批凭据4.1.1【系统-职责分离/业务操作】所有账户的开立、变更和撤销操作必须及时准确录入系统。执行操作必须与相关支持文档一致。申请、审核、审批的操作应确保职责分离。4.1.2【系统-权限】在ERP系统中对资金账户等银行主数据进行维护的权限由经授权的主数据维护人员拥有。1•通过运行事务代码SUIM,获取具有银行主数据维护权限的用户清单。2.针对以上查询得到的SAP用户清单，根据被审计单位的用户命名规则，询问相关部门主管，检查用户是否为经授权的主数据维护人员。4.1.3【系统-业务操作】《主数据维护申请表》必须经财务部门负责人审批后，由主数据维护岗人员在ERP系统中创建或冻结银行主数据。1•询问ERP系统关键用户，掌握银行主数据的维护流程，检查在维护前是否需要通过填写《主数据维护申请表》来获取财务部门负责人的审批。2.运行事务代码FI04,查询银行主数据所有已做的修改，根据样本量抽取银行主数据维护记录，检查其是否经过相应的审批确认。关注：是否存在未经审批的账户。4.2网上银行开通。根据业务需要，如需开通网上银行功能,各单位财务部门须填写网上银行开户申请表，明确网上银行的查询、转账、授权等功能的开通和访问网上银行人员（即客户证书）及其权网上银行开户申请表

限。申请表经单位总会计师或分管领导审核，财务处、财务资产处负责人及油田总会计师审批后，加盖公章。各单位财务部门负责办理网上银行开通手续。4.3网上银行交易管理。任何一笔网上银行付款，至少需要经过申请、审批两级操作或者申请、复核、审批三级操作方可生效。其中，制单人员根据经过审批的支付申请及相关付款凭据，通过网上银行发出付款指令；财务部门授权人员进入网上银行进行复核和审批。经复核、审批后，付款指令才能传到银行系统进行划款。制单、复核和审批由独立的授权人员操作。划款后银行出具加盖有银行章的纸质“电子收、付款凭证”作为银行回单,财务部门将该回单作为记账凭证附件。银行回单4.4客户证书与密码管理。各单位财务部门授权人员应分别保管各自的客户证书与密码。对于同一网上银行，每个授权人员只能分配一个客户证书与密码，严禁一人同时持有或使用多个客户证书与密码。授权人员收到客户证书与密码后，应确认客户证书有效及密码密封完好，并妥善保管，一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知网上银行的开户银行办理挂失手续。客户证书与密码由授权人员本人保管，除了工作调动和出差（出差归来后应当立即取回证书并修改原密码）等需要进行工作交接外，授权人员不得将证书与密码父给其他非授权的任何人员使用。授权人员应当按照应用系统IT一般性控制要求更换密码，以防止泄密。4.5银行印鉴管理。应严格银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管或使用全部印章。1•获取个人名章授权书等相关资料，实地检查财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管。个人名章授权书5银行存款管理5.1银行存款（财务公司存款）核对。财务部门每月应核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原1.获取企业财务部门编制银行余额调节表、银行对账单、银行日记账等相关资料，检查是否及时正确的编制银行余银行余额调节表

因，由不相容岗位人员稽核签字，并由财务部门负责人审核。境外公司或项目应每月与境外开户银行核对账户资金的收支存情况,并将核对结果按月报（传）企业财务部门负责人审核确认。额调节表，是否核实未达账项并说明原因，并经不相容岗位人员稽核签字后由财务部门负责人审核。获取企业银行账户余额调节表、财务公司账户余额调节表等相关资料，检查未达事项是否按规定时限处理完毕，特殊事项是否及时向分管领导报告。获取企业财务公司账户对账单等相关资料，检查财务公司账户对账单是否为资金系统自行打印，并由不相容岗位人员稽核。5.1.1【系统-权限】ERP系统中银行对账的权限由财务部门相关岗位人员拥有。集团公司ERP未上线企业：由企业资金集中系统管理员根据系统功能编号导出系统中具有银行对账操作权限的人员清单；2•对照用户清单，询问相关部门主管，检查用户是否为财务部门授权人员。股份/集团ERP上线企业：1•通过运行事务代码SUIM,获取具有银行对账操作权限的用户清单。针对以上查询得到的SAP用户清单，根据被审计单位的用户命名规则，询问相关部门主管，检查用户是否为财务部门授权人员。5.1.2【系统-业务操作】对账操作须按照总部对企业的规定在系统中及时、准确地执行与完成。企'业TMS系统1•针对财务公司对帐，通过系统路径：中国石化集团资金集中管理信息系统〉资金集中管理〉结算业务〉财务公司帐户日对帐，查询对账情况明细。根据样本量抽取对账操作记录样本，检查是否按照规定及时、准确的执行。2.针对对外对帐，获取相应的对帐记录，根据样本量抽取对账操作记录样本，检查是否按照规定及时、准确的执行。ERP系统运行事物代码FEBA,查询银行对帐后的明细记录，绿色对勾的是对账单对帐成功，红色叉的为对帐有问题，对于有问题需要查明原因。运行事物代码ZTRTG13N,查询银行对帐后的结果，“银收企未收”及“企收银未收”的余额应为零，表示企业与银银行账户余额调节表（月调节）;银行账户余额调节表（日调节）;财务公司账户日对账

行的对帐正确，未出现未达帐项，如有未达帐项需要查明原因。5.1.3【系统-配置】系统中存款利率须与当前银行存款利率一致，必须及时根据适用于各单位的银行存款利率调整政策更新系统中利率,确保系统中利息计算逻辑与当前银行利息计算逻辑一致。获取银行利率调整通知单，通过系统路径：债务管理〉利息管理〉利率调整〉存款合同利率调整，查询银行存款利率，检查系统利率是否与当前银行存款利率一致，并根据银行存款利率政策变更进行及时调整更新。通过系统路径：债务管理〉统计查询〉定期存款查询，选择主体单位，查询银行存款交易记录。根据样本量，抽取一笔银行定期存款交易记录，了解系统利息计算逻辑，检查存款交易记录是否与当前银行存款计息逻辑一致。1•系统中存款利率表；银行存款利率调整通知单；存款交易记录系统状态截屏；系统存款计息逻辑说明文件。5.2跟踪落实未达账项。财务部门跟踪落实未达账项，发现1个月以上的未达账项应查明原因，并追查责任。银行账户未达事项应在次月月末处理完毕,财务公司账户在当月月末处理完毕。特殊事项及时向分管领导报告。银行余额调节表5.2.1【系统-业务操作】对实施财（银）企直联的单位，财务部门每日清理到账通知并上载对账单，利用ERP系统TR模块的精确对账和自动出具银行余额调节表功能生成银行余额调节表,并分析和核实未达账项,发现不正常未达帐项及时查找原因。企业：TMS系统1•针对财务公司对帐，通过系统路径：中国石化集团资金集中管理信息系统〉资金集中管理〉结算业务〉银行账户余额调节表，查询银行账户调节表；通过系统路径：中国石化集团资金集中管理信息系统〉资金集中管理〉结算业务〉财务公司帐户日对帐，查询每日到账通知单，比较检查是否存在未达账项，以及是否记录了未达账项的异常原因。2•针对对外对帐，通过系统路径：中国石化集团资金集中管理信息系统〉资金集中管理〉结算业务〉银行账户余额调节表，查询银行账户调节表，获取月到账通知单和月银行对账单，比较检查是否存在未达账项，以及是否记录了未达账项的异常原因。ERP系统运行事物代码FEBA,查询银行对帐后的明细记录，绿色对勾的是对账单对帐成功，红色叉的为对帐有问题，对于有问题需要查明原因。运行事物代码ZTRTG13N,查询银行对

帐后的结果，“银收企未收”及“企收银未收”的余额应为零，表示企业与银行的对帐正确，未出现未达帐项，如有未达帐项需要查明原因。5.3银行账户对账单的索取。银行账户对账单的索取应由出纳、管理现金账、银行存款账以外的不相容岗位人员索取;财务公司账户对（进）账单由财务处、财务资产处登录公司资金系统自行打印，并由不相容岗位人员稽核。1•获取银行日记账、财务公司存款日记账、账户对账单及相关记账凭证等资料，检查财务部门是否核实所有入账资金并及时存入指定账户。银行对账单;对（进）账单5.4加油站临时存折管理。6票据管理6.1票据管理。财务部门应明确与货币资金相关票据（支票、汇票、有价证券等）的管理程序，对票据的收票、出票、退票、验收、记账、保管、贴现、背书转让等环节,必须按照大额现金进行不相容岗位的核对、监控和定期核查。应对各类票据设立相应登记簿进行记录。其中承兑汇票管理具体参见《1.8承兑汇票管理》。1.检查财务部门是否制定相关票据管理程序，确定票据各环节的职责权责。2•获取票据使用登记簿等相关资料，检查是否对各类票据进行记录。3.获取票据定期核查记录等相关资料，检查票据是否由不相容岗位人员共同管理，并定期核查。票据使用登记簿7现金管理7.1现金管理。实行现金限额管理，对库存现金超限额的部分，应于当日及时缴存银行。财务部门应严格现金管理和使用，明确现金管理范围，规范使用现金。对具备条件的单位，原则上以单位银行卡（网上银行）代替现金支付。对单位银行卡应实行卡、pos机与密码分离管理，并定期更换密码。出纳须对库存现金每日盘点，编制现金盘点表，做到日清月结，且应由不相容岗位人员监督并签字。财务部门应安排不相容岗位人员定期或不定期的抽查库存现金,编制现金抽查表并签字。盘点表和抽查表应经财务部门负责人审核确认后存档。盘点或抽查发现账款不符的,应及时查明原因。使用单位银行卡（网上银行）且将卡内资金收付视同现金日常核算的单位,须每日核对卡内（网上银行）余额与账务系统中的余额是否一致,并经不相容岗位交叉审核确认。1•获取现金日记账、现金使用管理办法等相关资料，检查财务部门是否明确了现金管理范围，并按规范使用现金。2.实地检查以单位银行卡代替现金支付的企业，对单位银行卡是否实行卡、pos机与密码分离管理并定期更换密码。3•抽取现金盘点记录等相关资料，检查出纳是否每日盘点现金，编制盘点表，由不相容岗位人员监督并签字。4•获取现金抽查记录表等相关资料，检查财务部门是否安排不相容岗位人员抽查库存现金，编制现金抽查表并签字。获取现金盘点表和抽查表存档记录等相关资料，检查是否经财务部门负责人审核确认后存档。检查账款不符的情况，是否及时查明原因。获取单位银行卡核对记录等相关资料，检查是否每日对卡内余额与账务系统中的余额进行核对，并经不相容岗位交叉审核确认。现金日记账现金盘点记录

8重大事项管理&1重大事项报告。财务部门应当建立资金重大事项报告制度，明确资金的责任人、报告程序及时限。发生重大资金管理事项时（如：诉讼或仲裁、账户被冻结、资金被盗用、有关人员涉案等），财务或相关部门应及时报告财务部门负责人（总会计师）。各单位应在24小时内上报油田财务部门，油田财务部门应在48小时内上报总部。获取企业资金重大事项报告制度等相关资料，检查财务部门是否明确资金的责任人、报告程序及时限。企业：抽取资金重大事项报告等相关资料，检查企业是否于48小时内报告总部。重大事项报告9特定金融业务管理9.1特定金融业务的审批。10资金用户与系统安全管理10.1资金集中管理系统用户管理。财务部门应制订系统用户管理制度，按资金集中管理系统岗位分置要求，明确系统管理员及用户工作职责，规范新增或停用用户的工作程序，严格履行相关手续。新增用户时，由财务处、财务资产处审核后，提交具有相应权限的人员审批。用户停用由财务处、财务资产处审批，在线备案。获取财务部门制订的系统用户管理制度等相关资料，检查是否按资金集中系统岗位分置要求，明确系统管理员及用户工作职责；检查新增或停用用户的工作程序是否严格履行相关手续。获取企业用户信息档案等相关资料，检查新增用户时，是否由财务部门审核后，按规定权限进行审批。检查用户停用是否由财务部门审批，在线备案。用户信息档案10.2密码安全管理。财务部门应制订用户密码管理、UK领（退）审批机制。用户密码由本人负责保管，并按照应用系统IT一般性控制要求更换密码，确保密码安全。UK用户应妥善保管UK,确保UK安全使用。付款专用机只能用于电子支付和相应凭证处理业务，严禁办理其它业务。实地检查用户密码