银行会计复习9546

银行会计复习银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。丁种帐设有借方、贷方发生额，余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。2．商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系相同点：适用范围基本相同，同城异地均可使用；都属于远期汇票，最长不超过6个月；都由收款人委托银行收款。不同点：信用关系不同；银行充当的角色不同；合同生效时间不同；到期无款支付处理不同。3.年度决算日的工作内容有哪些处理当日账务、全面核对账务，检查各项库存，计算外汇买卖损益，结转本年损益，办理新旧账簿的结转。4.外汇买卖科目分户账的登记外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。它将人民币和外币合并在同一张帐页上。账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成，买入，卖出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成，结余栏则设借或贷外币、借或贷人民币两栏。核算时根据外汇买卖传票记载分户账。结余栏则为买入和卖出栏数额之差，人民币和外汇数额分别结计，同时反映。三、业务题1.开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今12000元。借：现金12000贷：单位活期存款——芳芳户120002.收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。A.借：同城票据清算268000贷：其他应付款——托收票据户268000B.借：其他应付款——托收票据户268000268000贷：活期存款——永昌贸易公司3.收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒力装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。借：汇出汇款18000贷：辖内往来（或相关科目）单位活期存款——恒力装饰公司1600020004.开户单位长江企业提交的银行本票申请书，申请签发银行本票一份，金额80000元，经严格审查后同意受理，转账后签发银行本票。借：单位活期存款——长江企业80000贷：本票800005.本行收到汇款人朱红填写的电汇凭证及现金5000元要求汇往南京市系统内鼓楼支行，通知在南京大学学习的任燕收，经认真审核同意受理。借：现今5000贷;应解汇款——朱红户5000借：应解汇款——朱红户5000贷：辖内往来50006.开户单位宏远航运公司提交一式三联“银行汇票申请书”，要求签发银行汇票110000元，带广州采购物资，经严格审查同意受理。借：单位活期存款——宏远航运公司110000贷;汇出汇款1100007.xx公司开出现金支票支取现金，客户xx存入现金xx元，办理三年期定期储蓄。借：活期储蓄存款——xx公司xx元贷：库存现金xxxxxx元借：现金元贷：定期储蓄存款——xx人元8.*月*日交换取回支票一份，系开户单位向明鞋业公司开出，金额28000元，经查账面余额仅为20000元，即办理退票，并处以罚款，做出分录。借：同城票据清算28000贷：其他应收款——托收票据退票户28000借：单位活期存款——向明鞋业公司1400贷：营业外收入——罚款收入14009.本支行开户单位上海直流电机厂递交五角场支行签发的本票与进账单金额10000元要求进账。借：同城票据清算1000010000贷：单位活期存款——上海直流电机厂10.本支行6月12日签发支票一张向人民银行提取现金3000000元，作出会计分录。借：现金3000000贷：存放中央银行款项——准备金户300000011.本支行6月12日归还5月20日向交行C支行拆借的资金3000000元，利息3500元，作出本支行的会计分录。借;同业拆入——交行C支行3000000金融企业往来支出3500贷：存放中央银行款项——准备金户300350012.本支行开户单位鸿蒙公司一笔托收承付款金额158000元，6月12日承付期满，因该单位存款账户资金不足，只能支付150000元，余款8000元，逾期至6月30日开业时支付，计算逾期赔偿金，并作出6月30日划款的会计分录。借：单位活期存款——鸿蒙公司8068贷：辖内往来806813.本支行开户单位新欣超市6月15日提交银行汇票申请一份，要求办理银行汇票结算，向绍兴东风酒厂购货金额60000元，经审查无误当即办理转账作出会计分录。并要求签发银行汇票一份。借：单位活期存款——新欣超市60000贷：汇出汇款6000014.客户xx人持活期储蓄存折支取现金xx元，要求银行办理。借：活期储蓄存款——xx人xx元元贷：现金xx15.本支行收到南京支行寄来借方报单随附汇票解讫通知一份，计货款18600元系结清本行开户单位友谊商店前开银行汇票货款20000元，作出会计分录。借：汇出汇款贷：辖内往来2000018600单位活期存款——友谊商店140016.本支行开户单位上海光明啤酒厂活期存款账户上2006年6月1日存款余额为200000元，承前页的前未计息的累积日积数为4560000,6月15日存入现金50000元，6月20日结息（年利率0.99%）21日利息转存，计算利息并作出利息转存的会计分录。借：利息支出贷：单位活期存款——光明啤酒厂243.65243.6517.本支行上月发生出纳长款三笔，金额250元，经批准作银行收益处理，作出会计分录。借：其他应付款——出纳长款250贷：营业外收入——出纳长款收入250四.多选题1、银行存款按其产生的不同来源可以分为（）A活期存款B定期存款C财政存款D原始存款E派生存款2、下列属于银行营业收入的内容是（）A利息收入B金融企业往来收入C汇兑收益D其他业务收入E固定资产盘盈3、下列属于银行资产类科目是（）A银行存款B活期存款C存放中央银行款项D汇出汇款E利息支出4、贷款利息的收回，目前银行有下列哪些做法（）A利随本清B按日收取利息C按年收取利息D定期结息5、下列属于银行基本凭证的是（）A支票B银行承兑汇票C现金收入传票D特种转账借方传票E外汇买卖贷方传票6、下列各种结算方式，适用于异地及同城异地均可使用的有（）A支票B银行本票C银行汇票D商业汇票E汇兑7、外汇分账制得主要内容有()A人民币和外币分账核算B记账外币和现汇分账C买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核算D记账汇率和账面汇率分账E年终决算时汇总编制“汇总的人民币决算表”以本币统一反应经营状况和经营成果8、综合核算的构成内容有（）A科目日结单B分户账C总账D余额表E日计表9、银行的营业支出包括（）A利息支出B金融机构往来支出C手续费支出D营业费用E资产损失10、下列属于银行特定凭证的是（）A支票B银行承兑汇票C进账单D现金缴款单E特种转账贷方传票11、银行汇票的特点是（）A适用范围广B兑现性较弱C票随人到D使用不够广泛E使用灵活12、银行会计核算方法是由（基本核算方法）和（业务处理方法）构成。五单选1.年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法解付的应解汇款应（）A作银行营业外收入处理B按退汇办法办理退汇C转入新年度的应解汇款账户D转入过渡性科目账户2.对现金付出凭证，应贯彻（）A先收款后记账的原则B先记账后付款的原则C先借后贷的原则D收妥抵用的原则3.下列项目中，属于其他营业收入的是（）A发放贷款收取的利息B固定资产盘盈C无形资产转让收入D罚款净收入4.目前商业银行开办的外汇存款中，境内居民的外汇存款称为（）A甲种存款B丙种存款C乙种存款D丁种存款5.下列支付结算种类中，规定金额起点的有（）A银行汇票B银行本票C汇兑D托收承付6．下列各项支出构成成本的有（）A固定资产净损失B利息支出C各种捐赠支出D营业外支出7.（）是指一笔业务的借方和贷方科目分别编制两张或两张以上的凭证。A原始凭证B记账凭证C单式凭证D复式凭证8.反映银行现金充足状况的报表是（）A资产负债表B损益表C利润分配表D现金流量表9.对现金收入业务，应贯彻（）A先收款后记账原则B先记账后付款的原则C先借后贷的原则D收妥抵用的原则10.对出纳长款，按规定报批列入收入时，可确认为银行的（）A利息收入B其他营业收入C营业外收入D手续费收入11.驻华机构和我国境内机关团体，学校及企事业单位与三资企业存入的外汇存款才称为（）A甲种存款B乙种存款C丙种存款D丁种存款12.商业汇票的付款期，最长不得超过（）A6个月B5个月C3个月D没有期限限制13.存款人因借款或其他结算需要，在其基本账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户14.申请人来行要求转账支付（或现金支付）办理银行汇票，银行在签发汇票时使用的贷方科目是（）A利息收入B贴现C汇出汇款D应解汇款及临时存款六．判断1.拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。拆出资金时记本科目贷方，归还资金时记本科目借方，余额在贷方表示该行拆出尚未收回款项。（）2.现金科目日结单可根据其他科目日结单借贷发生额合计数反方向填记。（）3.活期存款属负债类科目，用于各类单位存入存入银行的活期存款。（）4.银行承兑汇票是由