1-预算管理内部控制制度

-20-第一章总则为规范云阳县龙角初级中学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》(2014年)，《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），《重庆市预算审查监督条例》（重庆市人民代表大会常务委员会公告〔2016〕第45号）等政策以及云阳县龙角初级中学工作实际情况，制定本制度。本制度适用于云阳县龙角初级中学（以下简称“本校”）预算管理工作。单位预算管理主要业务环节：项目申报、部门三年滚动财政规划编制、年度预算编制、预算内部分解下达、预算执行与分析、预算调整和预算调剂、决算编制、预算绩效评价、预决算信息公开等关键业务。单位预算管理内部控制的目标是：科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况。单位预算管理应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则.单位预算管理的范围及内容：预算管理应当按照“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，采取目标责任制的预算管理方式，对内部预算的编制、审批、执行、决算与评价等进行全过程管理。预算由预算收入和预算支出组成。本校的全部收入和支出都应当纳入预算。全面实施绩效管理。将绩效的理念和方法贯穿预算编审和预算执行的全过程。第二章管理机构及职责单位预算管理实行“集体决策、分级执行、标准统一、归口管理”的层级管理形式。具体设置为决策机构、日常管理机构（归口管理和经费归口统筹）、执行机构和监督检查机构等四个级次。学校行政会为本校预算管理决策机构，其主要职责包括：审议、批复本单位预算管理内部控制制度、政策和管理办法等。根据发展目标、年度规划、本校部门三年滚动财政规划等，设置和审定本校年度预算编制总体要求和总体目标。负责审议本校年度预算草案。负责决策本校重大项目、经费分配方案和使用计划。负责决策预算管理内部控制中的重大事项；负责审议预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。负责预算调整方案的内部审批。负责决算和绩效评价报告的内部审批。负责预决算公开事项的内部审批。其他预算管理重大事项的决策。预算归口管理机构设在学校总务处，由学校总务处负责人组织领导，履行单位预算日常管理职能，组织与预算业务相关的各项日常工作。其主要职责包括：负责草拟预算管理内部控制制度体系（含管理办法和实施细则等）；负责督促各科室和岗位落实预算管理内部控制制度。负责拟定本单位年度部门预算编制程序、方法和要求。负责组织和指导各科室开展预算编制工作。

负责审核汇总各科室提交的预算草案，进行综合平衡，形成本校总预算草案并按程序报批。负责组织各科室根据职能分工和工作计划对财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。负责将本校财政批复的预算指标按内部分解及下达程序报批后，下达至各归口管理科室和执行科室。负责跟踪管理并定期汇总分析预算执行情况，向学校行政会提交预算执行分析报告。负责审核汇总各科室提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报学校行政会审议。负责汇总审核科室提交的预算调剂申请，报学校行政会审议。负责编制决算报告和绩效评价报告，开展决算分析工作，经学校行政会内部审批后报送财政部门审批。负责审核财政支出绩效评价自评报告和财政支出绩效评价报告，按照财政部门部署要求对绩效评价结果进行公示。负责审核汇总各科室提交的预决算公开信息，并按程序报批。负责完成学校行政会交办的其他工作。经费归口统筹部门是指根据本校内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。对于内部跨部门的经济业务及相应的经费支出，由本校制定的相应归口管理部门承担指导、审核的职能。其中，“三公”经费、采购事项、资产事项、信息化事项、工程类事项和人事事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理。学校总务处归口管理“三公”经费、归口管理采购类事项、归口管理资产类事项、学校办公室归口管理信息化事项、学校总务处归口管理工程类事项、学校办公室归口管理人事类事项。其统筹范围包括各所属单位。经费归口统筹部门其主要职责包括：负责提供或汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料及各科室提交的预算建议数和细化调整数。负责归口审核科室提交的预算执行申请和预算调整申请；统筹使用其统筹管理的预算经费、确定预算指标分解及执行方式；负责对归口管理事项的预算执行情况进行跟踪和分析。开展学校总务处交办的其他相关工作。各科室是本校预算执行部门，是预算编报和执行的主体。其主要职责包括：根据学校总务处的要求，并结合资产存量、年度建设规模、年度采购工作计划及政策依据、实施计划等，编制本科室年度预算。负责根据职能及工作安排，按照预算编报要求，参与年度预算草案会审。负责按照预算批复结果及相关规定严格执行预算；负责根据实施情况提出需要调整预算的申请；根据本单位预算指标分解情况，对所负责预算指标预算执行全过程负责，按照学校总务处的要求开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、预算执行结果绩效分析、预算执行分析及绩效评价结果运用等工作；负责按照学校总务处的要求配合部门决算报告的编制工作。学校工会是本校预算监督检查机构。其主要职责是：监督预算管理决策机构、归口管理机构、执行机构的机构设置及职能运行情况。监督预算执行分析机制是否建立并得到有效执行。监督预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行。监督本校全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。监督本校预算管理中编制、批复、执行、调整、决算等环节，预算管理与收支、采购、资产、建设项目、合同和人事等各管理部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行。第三章项目库管理项目库是对申报预算的项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，包括本校设立的项目库、同级行业部门设立的项目库、财政部门设立的项目库。本校项目库，由本校按照申报项目支出预算的要求，结合本单位特点，对所申报的项目进行筛选排序后设立。同级行业部门项目库，由主管部门按照申报项目支出预算的要求，结合本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。纳入部门项目库的项目需填写规范的项目文本，包括立项依据、实施主体、支出范围、实施周期、预算需求、绩效目标、可行性论证、评审结果等内容，作为项目审核和管理的依据。财政部门项目库，由财政部门根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对各部门所报项目进行筛选排序后设立。列入项目库的项目实行分级管理，分为一级项目和二级项目两个层次。一级项目明细到支出功能分类的款级科目，按照部门主要职责设立并由部门作为项目实施主体，每个一级项目包含若干二级项目。一级项目要有明确的名称、实施内容、支出范围和总体绩效目标，项目数量要严格控制，项目名称、实施内容和支出范围等在年度间要保持相对稳定。二级项目包括在现有项目基础上规范整合而成的项目和新设立的项目，立项单位为项目实施主体。二级项目的设立，要与对应的一级项目相匹配，有充分的立项依据、具体的支出内容、明确合理的绩效目标。二级项目明细到支出功能分类的项级科目，年初部门预算按二级项目批复。项目支出按照分类分级管理要求划分为一般性和重点专项项目。一般性项目支出要将支出方向、具体内容相同或相近的调整合并为一级项目，具体细化编列到二级项目，减少一级项目数量。重点专项类项目，要编制专项资金目录清单，逐步构建多层次、多维度的项目分类体系。对于部门按照要求收回财政统筹的资金，如确需在次年继续安排的项目支出，一律按新项目向区财政重新申报，经财政审核并报经区政府同意后，统一按规定程序报人大调整预算后安排。本校向财政部门申报的项目应当符合以下要求：符合国家有关方针政策；符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；属于本校履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。材料申报及相关要求：学校总务处向主管部门报送的申报材料包括项目文件和财政部门要求的其他材料；学校总务处编报的所有项目，均需完善项目概况、立项依据、绩效目标、支出明细、实施进度计划等项目基本信息。若执行几年的阶段性项目，需填报中期规划绩效目标。项目支出经济分类科目要填报准确，避免和实际支出差异过大。学校总务处应当按照财政部门规定的时间报送申报材料。申报材料的内容必须真实、准确、完整。申报程序：按照项目申报及审批流程执行。本校学校总务处要对常年性、阶段性和一次性项目认真清理，若以前年度对常年性、阶段性口径界定不清的，要相应修改项目口径，并取消不需要再执行的常年性、阶段性项目或根据实际情况调整项目金额；新增项目要结合财力，按轻重缓急编报，严禁虚列项目。所有区级财力安排的项目支出均需进行预算公开评审。评审内容包括预算单位申报的项目支出的立项依据、绩效目标、执行条件、经费预算及其他必要的相关因素等。预算评审程序根据项目支出政策类型、支出方向的不同，分为一般性和重点专项两类，分别实施汇总评审和专项评审。申报项目中涉及基本建设、装修、维护改造等应提前委托中介机构进行专业评审，将中介机构出具的专业报告提交财政部门和评审组。第四章部门三年滚动财政规划部门三年滚动财政规划编制内容及要求：本校作为部门三年滚动财政规划的编制主体，根据本校职能职责和行业发展规划，按照党中央、国务院的决策部署和区委、区政府的工作安排研究未来三年涉及财政收支的重大改革和政策事项，分年度测算支出需求，形成部门三年滚动财政规划；部门三年滚动财政规划中，不单独编报第二年、第三年基本支出，重点编报项目支出预算，项目支出应与上一年度三年规划相结合。基本支出由财政部门统一测算编制，若本校因机构人员调整等原因涉及资金变动较大的，需向财政部门提交相关资料；对年度新增项目应有明确依据，不得随意新增。对未纳入部门三年滚动财政规划的项目，当年及以后年度部门预算原则上不予考虑。本校纳入三年滚动财政规划的项目均需明确终止时间。若单位编报新增项目，需根据项目执行期限，对项目起始和终止时间进行修改，并在项目执行期内分年度填报金额；若为延续性项目，单位只需修改项目终止时间，并在项目执行期内分年度填报金额。第五章年度预算管理本校按照零基预算原则编制年度预算，做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。预算编制主体为资金支配使用者，谁支配使用、谁编报预算；并按业务职能、职责归口审核。收入预算编制。收入预算编制内容：部门收入预算主要包括一般公共预算财政拨款收入、政府性基金收入、事业收入、中央补助、上级补助收入、其他收入、上年结转（上两年形成的结转）等；收入预算编制方法：本校按照综合预算的管理要求，结合自有收入清理工作并根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算预算年度取得的各项收入（不含国家税收）来源。收入预算按收入类别逐项测算、编制。有非税执收职能的区级各部门、有关单位要认真分析以往年度执收情况、未来增减变化影响，合理编报非税收入征收预期。收入预算编制要求：应编尽编，按收入类别逐项测算、编制，提高年初收入预算的完整性和准确性。上年结转：按照《重庆市市级部门预算零结转管理办法》中规定结转部门可使用的资金，主要包括已签订合同尚未付款的政府采购预算结转，中央专款安排的支出预算结转。基本支出预算编制。基本支出预算是本校基本运转、完成日常工作任务编制的年度基本支出计划。编制内容：基本支出预算包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。编制方法：工资福利支出按照编制内实有人员数和预算政策编制预算；商品和服务支出以定员定额标准为主编制预算。对个人和家庭的补助支出按照实有财政供养的人员数和国家规定的预算政策编制支出预算。编制要求：本校完整编报各项人员经费和公用经费支出预算，核实更新单位基本信息、人员及资产信息。准确列报功能科目及经济科目，减少年度中科目调剂提高基本支出编报的准确性。严格执行人员工资、津补贴等人员经费标准，严格执行差旅费、会议费、培训费、接待费等公务经费管理规定，严禁超范围、超标准编报津贴补贴、奖金，或以各种名义违规安排个人补助，杜绝“吃空饷”现象。项目支出预算编制项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是本校为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。编制方法：本校编制项目支出预算时，应对照项目库包含的内容梳理与甄别一次性项目、经常性项目、阶段性项目，重点分析项目必要性，务求真实，凡不必要的项目不得纳入年度预算编制。编制要求：本校要按照“零基预算”编制原则，认真梳理下年度预算支出需求，科学准确编报项目支出。项目支出预算编制要将各项既定政策支出全部纳入年初预算，避免遗漏，不在执行中留“硬缺口”。要准确编报项目支出功能和经济分类科目，切实缩小预决算列报差异。政府采购预算编制。根据应采尽采、应编尽编的原则，凡属政府采购目录内的事项，均应按标准及要求编制政府采购预算，填写《政府采购预算表》。对不能准确编制政府采购预算数额的部门，参照前三年政府采购实际情况编制政府采购预算，提高政府采购预算编制到位率。政府购买服务预算。业务科室应将符合条件的服务事项转化为政府购买服务的方式实施，编制政府购买服务预算，形成全年政府购买服务计划后严格执行。绩效目标编制。本校对申报的所有预算项目支出和专项转移支付都要编制绩效目标，根据情况设置绩效指标。所编制项目绩效目标和指标应指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配。执行中申请追加或调整预算的，应当随追加或调整预算一并上报绩效目标。绩效目标在部门预算软件的项目基本信息表中填报。项目终止时间超过当年的还要设置中期规划绩效目标。预算编制工作步骤：按照年度预算编制及审批流程执行。第六章预算内部分解下达学校总务处应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解，经学校行政会审核通过后，及时下达科室。预算内部分解下达关键程序：按照预算内部分解下达流程执行。第七章预算执行与分析收入预算执行。各科室在履行收入征收职能时必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。支出预算执行的要求主要包括：贯彻“先有预算后有支出”的原则，严格执行经批复的预算，强化预算的严肃性。严禁超预算或无预算安排支出，严禁基本支出挤占项目支出、随意变更支出用途等现象发生。要加强支出管理，严肃财经纪律，严格开支范围和标准，不得开支任何未履行批准（备案）程序、超范围、超标准、与规定不符以及与相关公务活动无关的费用。学校总务处应根据年度预算安排和项目实施进度合理安排支出，认真编制分月用款计划，避免季度、月度用款大起大落和资金支付迟滞等现象，提高预算执行均衡性。及时提出支付申请，如实、完整填制有关支付凭证（包括电子数据），确保凭证信息的真实性、合法性。科室严格在批复的预算额度和范围内开支。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按本校采购管理、经费收支、固定资产、项目管理等内控要求履行相关审核、审批程序。归口部门对其统筹事项的预算收支执行情况负责，向学校总务处报送预算执行情况。其中：学校总务处应对“三公”预算执行管理严格实行总额控制；学校总务处和学校办公室应合理安排各事项的相关准备工作，督促各科室按项目要求准备资料，及时履行报批程序，统筹协调，有效推进项目开展。学校总务处按照财务制度的规定对预算收支进行核算，并对各科室预算执行进度和计划完成情况进行汇总分析，定期向学校行政会报送预算执行统计报表。１－６月项目支出进度应不低于５０％，１－９月项目支出进度应不低于75%。第八章预算调整和预算调剂本校预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂。对年度中确需安排的增支事项应首先通过部门调整结构、盘活存量等方式予以平衡。本校严格按照财政部门相关规定，结合单位内部审批程序，办理不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的预算调剂。对年度中确实不能平衡的重大增支事项应严格按预算会审程序报批后执行，并由财政汇总预算级次、预算科目、预算追加等预算调整事项报人大审议。预算调整事项通常包括：需要增加或者减少预算总支出的；需要调入预算稳定调节基金的；需要调减预算安排的重点支出数额的；需要增加举借债务数额的。预算调整事项按照预算调整流程执行。第九章决算管理决算编报工作程序按照决算编制及审批流程执行。决算报告编制要求。年度终了，本校根据财政部门决算工作布置安排，根据登记完整、核算无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制部门决算报表，确保数据真实准确、内容完整，不得人为将基本支出编入项目支出，或随意调整人员经费、公用经费等决算数据。如实反映年度内全部收支，不得隐匿收入，不得虚列支出、转移或者套取预算资金。严格按照财政批复数据填报上年结转结余，不得在无调整依据的情况下，自行更改和调整上年结转结余金额、科目等，保证决算数据的严肃性、延续性。学校行政会审核本校决算草案，重点审查下列内容：预算收入情况；支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况；结转资金的使用情况；资金结余情况；预算调整及执行情况；经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况；预算周转金规模和使用情况；其他与决算有关的重要情况。本校及科室要加强决算分析工作，提高决算数据应用水平。第十章预算绩效评价绩效评价项目的选择。绩效评价项目原则上应选择已完成项目，对上年度部门预算已实施绩效目标重点评审的项目，应纳入重点评价。对连续实施的重大项目，可在中期对已完成部分实施绩效评价。以项目支出为重点，在上年编制了绩效目标的项目中，选择与本单位职能密切相关、具有一定社会影响和经济影响的项目进行自评，其数量不应低于上年申报绩效目标项目个数的20%且至少应选择1个。绩效评价的主要依据：国家相关法律、法规和规章制度；各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；预算管理制度、专项资金及财务管理办法、财务会计资料；各级财政部门制定的专项资金绩效评价管理制度；预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；相关行业政策、行业规划、行业标准及专业技术规范；申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告；人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；其他相关资料。绩效评价的工作程序按照预算绩效评价流程执行。绩效评价的结果利用。对评价结果，本校应认真研究分析，切实找准影响“目标—结果”的深层次原因，研究优化制度、管理、政策的有效措施，特别是在改进绩效目标编制、优化支出结构、降低支出成本等方面，要着力思考，运用到位；要建立责任明确、行之有效的绩效报告制度，为政