2022经济法第七章 税收征管法律制度练习题

第七章《税收征管法律制度》知识点一：税收征纳主体的权利和义务【习题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。代收代缴税款税收监督依法设置账簿接受税务检查【习题2•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。税收立法权要求保密权纳税申报方式选择权知情权知识点二：税务管理【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。税务登记管理纳税申报管理发票管理账簿和凭证管理【习题2•单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。A纳税人应当在停业之日起30日内办理停业登记B纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C纳税人应当于恢复生产经营之日起30日内，向税务机关申报办理复业登记D纳税人的停业期限不得超过1年【习题3•多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。A从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记B非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记C从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起3内申报办理税务登记【习题4•多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A开立银行账户B领购发票C纳税申报D税款缴纳【习题5•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。A纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查B纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件C税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【习题6•判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。（）【习题7•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的【习题8•单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。TOC\o"1-5"\h\z15日10日5日60日【习题9•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）。甲企业向农民李某支付收购款项乙企业向超市支付款项丙企业向关联方企业支付款项丁某向商场支付款项【习题10•多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）。拆本使用发票扩大发票使用范围以其他凭证代替发票使用转让发票【习题11•多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有（）。A•为自己开具与实际经营业务情况不符的发票为他人开具与实际经营业务情况不符的发票让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【习题12•判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）知识点三：税款征收【习题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）。自行申报邮寄申报数据电文申报简并征期【习题2•判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【习题3•单选题】甲公司2019年3月份应纳增值税10万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月16日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z0.150.1550.080.145【习题4•单选题】某公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。60000X0.5%oX15=450（60000+4200）X0.5%oX15=481.560000X0.5%oX30=900（60000+4200）X0.5%oX30=963【习题5•单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。定期定额征收查账征收查定征收查验征收【习题6•单选题】经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。查封住房B.查封甲公司通知出境管理机关阻止出境冻结银行存款【习题7•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是）。查封纳税人价值相当于应纳税款的货物停止出口退税权书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【习题8•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有）。要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【习题9•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是）。豪华住宅金银饰品古玩字画维持生活必需的住房【习题10•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的【习题11•判断题】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。（）【习题12•多选题】下列关于税款追征的说法中，正确的有（）。A因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C对于纳税人偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年【习题13•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以依法行使代位权、撤销权的有（）。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权放弃到期债权有偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的【习题14•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款优先权的说法，正确的有（）。税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收不得优先于罚款、没收违法所得【习题15•单选题】甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款直接阻止甲公司法定代表人出境通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境【习题16•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境知识点四：纳税检查【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【习题2•判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）【习题3•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的【习题4•判断题】税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。（）【习题5•判断题】纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。（）【习题6•判断题】检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由相关机关承担。（）知识点五：税务行政复议【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的有（）。抵扣税款没收财物和违法所得加收滞纳金罚款【习题2•判断题】复议机关收到行政复议申请后，应当在30日内进行审查，决定是否受理。（）【习题3•判断题】行政复议听证人员不得少于5人，听证主持人由行政复议机构指定。（）【习题4•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。加收滞纳金B.发票管理行为C.确认适用税率D.停止出口退税权【习题5•单选题】何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）。H市税务局H市人民政府M县人民政府M县税务局【习题6•判断题】行政复议决定书一经送达即发生法律效力。（）知识点六：法律责任【习题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于抗税行为的是（）。以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的.假报出口，骗取国家出口退税款的【习题2•单选题】下列各项中，属于欠税行为的是（）。欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款【习题3•多选题】下列属于税法规定中纳税人采取的偷税（逃税）手段的有（）。伪造变造账簿、记账凭证以暴力拒不缴纳税款隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证转移或者隐匿财产【习题4•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务行政处罚“首违不罚”的事项有（）。纳税人未按照《征管法》等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料纳税人未按照《征管法》《发票管理办法》等有关规定缴销发票且没有违法所得扣缴义务人未按照《征管法》等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证答案解析知识点一：税收征纳主体的权利和义务【习题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。代收代缴税款税收监督依法设置账簿接受税务检查【答案】B【解析】选项ACD：属于纳税主体的义务。【习题2•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。税收立法权要求保密权纳税申报方式选择权知情权【答案】A【解析】选项A：属于“征税主体”的职权。知识点二：税务管理【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。税务登记管理纳税申报管理发票管理账簿和凭证管理【答案】ABCD【解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。【习题2•单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。E纳税人应当在停业之日起30日内办理停业登记F纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款G纳税人应当于恢复生产经营之日起30日内，向税务机关申报办理复业登记H纳税人的停业期限不得超过1年【答案】D【解析】（1）选项A：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当“在停业前”向税务机关申报办理停业登记；（2）选项B：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照规定申报缴纳税款；3）（选项C：纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。【习题3•多选题】关于设立）开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有））。从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起3内申报办理税务登记【答案】ABC【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。【习题4•多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有））。开立银行账户领购发票纳税申报税款缴纳【答案】AB【解析】纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件。【习题5•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有））。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【答案】ABCD【习题6•判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。（）【答案】X【解析】纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。【习题7•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的【答案】ABCD【习题8•单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。TOC\o"1-5"\h\z15日10日5日60日【答案】A【习题9•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）。甲企业向农民李某支付收购款项乙企业向超市支付款项丙企业向关联方企业支付款项丁某向商场支付款项【答案】A【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。【习题10•多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）。拆本使用发票扩大发票使用范围以其他凭证代替发票使用D.转让发票【答案】ABCD【习题11•多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有（）。A•为自己开具与实际经营业务情况不符的发票为他人开具与实际经营业务情况不符的发票让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【答案】ABCD【解析】选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。【习题12•判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）【答案】X【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。知识点三：税款征收【习题1•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）。自行申报邮寄申报数据电文申报简并征期【答案】B【习题2•判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【答案】V【习题3•单选题】甲公司2019年3月份应纳增值税10万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月16日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z0.150.1550.080.145【答案】B【解析】（1）增值税纳税期限为1个月的，应于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款；因此，甲公司应缴纳税款的最晚期限是4月15日；（2）加收滞纳金的起止时间为4月16日（含）至5月16日（含），共计15+16=31（天）；（3）甲公司应缴纳的税款滞纳金=10X0.5^X31=0.155（万元）。【习题4•单选题】某公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。60000X0.5%oX15=450（60000+4200）X0.5%oX15=481.560000X0.5%X30=900（60000+4200）X0.5%X30=963【答案】B【解析】（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；3（）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额（60000+4200）X0.5%°X15=481.5（元）。【习题5•单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。定期定额征收查账征收查定征收查验征收【答案】B【解析】“财务会计制度健全”——查账征收。【习题6•单选题】经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。查封住房B.查封甲公司通知出境管理机关阻止出境冻结银行存款【答案】C【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担税保务的，机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【习题7•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是）。查封纳税人价值相当于应纳税款的货物停止出口退税权书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【答案】A【解析】（1）选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；（2）选项CD：属于税收强制执行措施。【习题8•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有）。要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】BC【解析】（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于采取税收保全措施；（3）选项D：属于采取强制执行措施。【习题9•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是）。豪华住宅金银饰品古玩字画维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。【习题10•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的【答案】AB【解析】（1）选项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；（2）选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。【习题11•判断题】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。（）【答案】X【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度1起0年内进行调整。【习题12•多选题】下列关于税款追征的说法中，正确的有（）。E因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金F因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金G对于纳税人偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制H因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年【答案】BCD【解析】选项A因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。【习题13•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以依法行使代位权、撤销权的有（）。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权放弃到期债权有偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的【答案】ABD【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权（选项A）,或者放弃到期债权（选项B）,或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的（选项D）,税务机关可以依法行使代位权、撤销权。【习题14•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款优先权的说法，正确的有（）。税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收不得优先于罚款、没收违法所得【答案】ABC【解析】选项D：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。【习题15•单选题】甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款直接阻止甲公司法定代表人出境通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境【答案】D【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担税保务的，机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【习题16•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境【答案】BC【解析】经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。知识点四：纳税检查【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】ABCD【习题2•判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）【答案】V【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。【习题3•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的【答案】ABCD【习题4•判断题】税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。（）【答案】V【习题5•判断题】纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。（）【答案】V【习题6•判断题】检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由相关机关承担。（）【答案】X【解析】检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担。知识点五：税务行政复议【习题1•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的有（）。抵扣税款没收财物和违法所得加收滞纳金罚款【答案】BD【解析】（1）选项AC：属于“征税行为”；（2）选项BD:属于“行政处罚行为”。【习题2•判断题】复议机关收到行政复议申请后，应当在30日内进行审查，决定是否受理。（）【答案】X【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。【习题3•判断题】行政复议听证人员不得少于5人，听证主持人由行政复议机构指定。（）【答案】X【解析】行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定。【习题4•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。A.加收滞纳金B.发票管理行为1确认适用税率D.停止出口退税权【答案】AC【解析】（1）选项AC：属于征税行为，应当“先议后诉”；（2）选项BD：不属于征税行为，适用“或议或诉”。【习题