银行会计第五章练习

第五章支付结算业务练习一、练习支票和本票业务资料：假定工行某支行发生以下支票业务：1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当天提出互换，退票时间事后未被退票，银行办理转帐。2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审察无误后办理转帐。3．开户单位服饰厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发下班资，经审察无误付给现金。4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审察无误后提出互换。5．互换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易企业支付货款，审察后支付票款。6．互换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付资料款，因油漆厂账户资本不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐办理。7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审察无误，签发本票。8．开户单位农机企业持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审察该本票为同城其余银行签发，办理转账。9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审察无误后支付现金。10．从同城某行互换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审察无误办理转账。二、练习银行汇票业务的核算资料：假定工行某支行发生以下银行汇票业务1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，拜托银行签发银行汇票持往异地购货，经审察无误予以受理，办理转账。．开户单位新兴百货企业持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实质结算金额195000元，审察无误办理转帐。3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外处购置设施，经审察无误予以受理，办理转帐。．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票剩余款8000元，经审察无误后支付现金。．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实质结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通讯企业。6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。三、练习商业汇票结算业务资料：假定工行某支行发生以下商业汇票业务：．开户单位服饰厂提交到期的商业承兑汇票及同城拜托收款结算凭据，金额76000元，拜托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行赞同受理。．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审察赞同，两方签署承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。3．依据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。4．收到异地工行寄来的拜托收款凭据及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当天将款项划出，办理转帐。．依据承兑协议，向承兑申请人新兴百货企业收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，因为该单位账户资本不足，只好支付700000元，其余转入逾期贷款户。．收到异地工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，审察无误予以收帐。．收到异地工行的拜托收款凭据及商业承兑汇票，金额800000元，是开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付。四、练习汇兑业务资料：假定工行某支行发生以下汇兑业务：．开户单位汽车厂提交信汇凭据一份，金额55000元，汇往异地某工行的开户单位清理旧欠款，审察无误后予以办理。2．拂晓提交电汇凭据及现金10000元，汇给异地工行李刚送还欠款，银行审察无误后办理。．收到异地某工行寄来邮划贷方报单及信汇凭据一份，汇给开户单位服饰厂货款90000元，审察无误后予以收帐。4．收到异地工行寄来的邮划贷方报单及信汇凭据一份，汇给李洪现金50000元，收款人未在本行开户，银行审察无误后办理转帐并通知收款人来行取款。5．因故将李刚的信汇款3000元退回原汇出行工行大连分行。6．收到异地某工行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔，未在本行开户。五、练习拜托收款和托收承付业务资料：假定工行某支行发生以下拜托收款和托收承付业务。．收到异地某工行寄来的拜托收款凭据，向本行开户单位新兴百货企业收取商业承兑汇票款500000元，经审察无误，办理转帐。2．收到异地工行的邮划贷方报单，是划付的商业承兑汇票款，金额500000元，经审察无误办理转帐，收款人为本行开户的服饰厂。．收到异地工行寄来的相关托收承付结算凭据及附件，通知开户单位服饰厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。．开户单位制药厂的拜托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。．收到异地某工行的托收承付结算凭据及相关单证，是向开户单位服饰厂的托收货款，金额650000元，经审察无误，于当天通知服饰厂。4月8日承付期满，4月9日上午银行划款时，其账户资本只有200000元，其余款于4月21日上午营业时所有扣清；逾期款项每日计收‰的补偿金。6．开户单位塑料厂交到达期的商业承兑汇票及拜托收款凭据，金额30000元，向异地某工行拜托收款，本行赞同办理。7．收到异地某工行划来的拜托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款，办理转账。六、练习信誉卡业务资料：假定工商银行某支行发生以下业务，做出每笔业务的会计分录。．收到开户单位华兴企业交来进账单和转账支票各一份，进账单金额为50000元，转账支票金额为50020元，此中，50000元为交存信誉卡备用金，20元为手续费，经审察无误发给信誉卡。．收到在本行开户的新欣商厦（