会计继续教育练习题

一、单选题1、关于受托代理资产的核算，下列说法中正确的是（）。

A、受托代管储存的物资因为已经在委托单位的会计报表中反映，所以该资产和相应的受托代理负债不应列入受托单位资产负债表

B、受托代管的其他单位的资金属于受托代理资产，应当通过“受托代理资产”账户核算

C、接收受托代理资产的同时应当按照与资产相同的金额确认受托代理负债

D、受托代理资产不属于行政单位的资产，该资产和相应的受托代理负债不应列入行政单位资产负债表

【正确答案】C2、行政单位对未支付对价取得的资产，其入账成本选取的正确顺位是该资产的（）。

A、相关凭证注明的金额，评估价值，同类资产市场价格，名义金额

B、评估价值，相关凭证注明的金额，名义金额，同类资产市场价格

C、同类资产市场价格，评估价值，相关凭证注明的金额，名义金额

D、名义金额，相关凭证注明的金额，评估价值，同类资产市场价格

【正确答案】A3、以下应当属于应付账款的是（）。

A、接受服务的未付款项

B、应当支付给职工的差旅费

C、应当上缴财政的执收收入

D、购买固定资产一年以后需要支付的质量保证金

【正确答案】A4、应付职工薪酬应当按照以下项目设置明细科目（）。

A、“工资”、“地方津贴补贴”、“其他个人收入”、“社会保险费”、“住房公积金”

B、政府支出功能分类项级科目

C、政府支出经济分类类级科目

D、职工的工龄分段

【正确答案】A5、某行政单位盘盈库存现金，经查无法找到原因，规定留归单位使用，在编制会计分录时，应当借记“待处理财产损溢”账户，（）。

A、贷记“其他收入”账户

B、贷记“财政拨款结余”账户

C、贷记“其他应付款”账户

D、贷记“经费支出”账户

【正确答案】A6、受托代储防汛物资的行政单位按照委托单位要求发出账面价值50000元的物资，对此项业务，记账时应编制如下会计分录（）。

A、借：资产基金50000，贷：存货50000

B、借：资产基金50000，贷：政府储备物资50000

C、借：资产基金50000，贷：受托代理资产50000

D、借：受托代理负债50000，贷：受托代理资产50000

【正确答案】D7、行政单位发生以下事项时，可以确认收入的有（）。

A、收取行政登记工本费

B、出租固定资产取得现金

C、经批准核销逾期未能付出的其他应付款

D、从其他预算单位调剂调入财政拨款结余资金

【正确答案】C8、某行政单位将一些废品变卖取得现金，按规定不用上缴，对此，行政单位应当（）。

A、作增加其他收入的账务处理

B、作冲减经费支出的账务处理

C、作减少其他应收款的账务处理

D、不作账务处理

【正确答案】A9、某行政单位购买房屋，预先支付了购房订金，后因上级要求不再购买该房屋，并退回了订金。对此项业务，记账时应当将收回的订金作（）处理。

A、收回其他应收款

B、冲减经费支出

C、退回预付账款

D、其他收入

【正确答案】A10、行政单位收到银行存款的利息，在确认增加银行存款的同时，还可能确认的项目是（）。

A、其他收入

B、财政拨款收入

C、应缴财政款

D、受托代理负债

【正确答案】A二、多选题1、以下对于《制度》中采用“双分录”核算方法的原因，正确的说法有（）。

A、行政单位的收入支出需要按照收付实现制基础核算

B、需要全面核算行政单位各项资产、负债

C、需要按照权责发生制基础核算行政单位的收入、费用

D、有利于部门决算和财政决算口径一致

【正确答案】ABD2、以下需要确认某行政单位支出的业务有（）。

A、转拨上级单位指定给所属单位的资金

B、用本单位非财政资金向所属单位拨付补助

C、用本单位取得的财政拨款收入向其他单位支付委托业务经费

D、实拨资金方式下向所属单位拨付本级财政拨款

【正确答案】BC3、对行政单位的或有负债，应当（）。

A、记入相关负债账户

B、在会计报表附注中披露

C、列入资产负债表中的预计负债

D、不进行账务处理

【正确答案】BD4、关于行政单位的非流动负债，下列说法中正确的有（）。

A、发生时约定在1年以后偿还的负债属于非流动负债

B、已经超过约定偿还期限1年以上尚未偿还的流动负债应当属于非流动负债

C、年末时不超过1年就需要偿还的非流动负债，应当在报表中列示为流动负债

D、年末时不超过1年就需要偿还的非流动负债应当在账户中转为流动负债

【正确答案】AC5、以下不形成资产基金的资产项目有（）。

A、应收账款

B、存货

C、预付账款

D、其他应收款

【正确答案】AD6、某行政单位开展业务活动收取了押金5万元，对此，该单位在进行账户登记时应当（）。

A、借记“银行存款”账户

B、贷记“其他应付款”账户

C、借记“待偿债净资产”账户

D、贷记“应付账款”账户

【正确答案】AB7、某行政单位发生了财政拨款结余资金被财政部门收回的情况，会导致对该单位财政拨款收入支出表中（）数据的变化。

A、调整年初财政拨款结转结余

B、本年财政拨款支出

C、归集调入或上缴

D、年末财政拨款结转结余

【正确答案】CD8、设置基建账的行政单位，当期没有完工的基建工程，按月将基建账数据并入“大账”时，应当将（）。

A、基建账的“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”账户本期发生额净额并入“大账”的“在建工程”账户

B、基建账的“预付备料款”、“预付工程款”账户本期发生额净额并入“大账”的“预付账款”账户

C、基建账的“应付器材款”、“应付工程款”（1年以内偿还的）、“应付票据”账户本期发生额净额并入“大账”的“应付账款”账户

D、基建账的“基建投资借款”、“应付工程款”（1年以上偿还的）账户本期发生额净额并入“大账”的“长期应付款”账户

【正确答案】ACD9、某行政单位按规定程序报告并经批准核销逾期三年以上尚未收回的出租资产租金，应当进行如下账户登记（）。

A、借记“待处理财产损溢”账户，贷记“应收账款”账户

B、借记“其他收入”账户，贷记“应收账款”账户

C、借记“其他应付款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户

D、借记“应缴财政款”账户，贷记“待处理财产损溢”账户

【正确答案】AC10、对行政单位用自有资金支付购买固定资产的不能收回的定金，应当进行的账户登记有（）。

A、借记“预付账款”账户，贷记“资产基金”账户

B、借记“经费支出”账户，贷记“银行存款”账户

C、借记“其他应收款”账户，贷记“银行存款”账户

D、借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”账户

【正确答案】AB三、判断题1、为维护公共基础设施的正常使用而发生的日常修理费，应当计入公共基础设施成本，通过“在建工程”科目核算。（）

Y、对

N、错【正确答案】N2、收入类科目在设置明细科目时，要按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y3、行政单位会计核算采用收付实现制。（）

Y、对

N、错【正确答案】N4、资产负债表和收入支出表都应按月编制。（）

Y、对

N、错【正确答案】N5、年末收支转账后，“其他资金结转结余”科目的各明细科目都会有余额。（）

Y、对

N、错【正确答案】N6、“应付政府补贴款”科目应当按照应支付的政府补贴种类进行明细核算，还应当按照补贴接受者建立备查簿，进行相应明细核算。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y7、偿付应付账款时账务处理为，借记“应付账款”科目，贷记“待偿债净资产”科目。（）

Y、对

N、错【正确答案】N8、行政单位的支出按照实际支付金额进行计量。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y9、建筑工程项目完工交付使用时，应按照交付使用工程的实际成本，将“资产基金---在建工程”和“在建工程”科目对冲处理。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y10、新《制度》为了完善财政报表体系，增加了财政拨款收入支出表。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y一、单选题1、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C2、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。

A、单位向其他单位无偿提供服务

B、个人向其他单位无偿转让无形资产

C、个人向其他个人无偿转让不动产

D、单位将无形资产用于公益事业

【正确答案】D3、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

【正确答案】C4、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

D、0.75

【正确答案】A5、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。

A、1%

B、1.1%

C、1.3%

D、1.5%

【正确答案】D6、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。

A、应纳税额=当期销售额÷税率

B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

C、应纳税额=当期销售额×税率

D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

【正确答案】B7、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税

C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A8、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、18

D、24

【正确答案】B9、增值税一般纳税人2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。

A、30%，70%

B、50%，50%

C、60%、40%

D、80%，20%

【正确答案】C10、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【正确答案】D11、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）。

A、现场认证

B、系统认证

C、查询平台认证

D、抵扣认证

【正确答案】D12、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

【正确答案】D13、固定资产净值是（）。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A14、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正确答案】D15、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A16、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000

B、9000

C、10000

D、11000

【正确答案】B17、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方

B、销售方

C、第三方

D、其他

【正确答案】A18、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、适用免征增值税规定的应税行为

D、向企业销售服务

【正确答案】D19、适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正确答案】A20、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。

A、销售货物

B、销售服务

C、提供劳务

D、销售不动产

【正确答案】A21、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额×税率

C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）

【正确答案】C22、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2022年4月30日

B、2022年5月30日

C、2022年6月1日

D、2022年7月1日

【正确答案】A23、一般纳税人销售其2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正确答案】C24、一般纳税人销售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正确答案】C25、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【正确答案】C26、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、2.5%

【正确答案】C27、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（）。

A、销售额=含税销售额/（1+征收率）

B、销售额=含税销售额/（1-征收率）

C、销售额=含税销售额×（1+征收率）

D、销售额=含税销售额×（1-征收率）

【正确答案】A28、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元），自2022年5月1日起至2022年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】C29、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【正确答案】C30、下列各项中，不属于增值税抵扣凭证的是（）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、增值税普通发票

【正确答案】D31、某商店为增值税小规模纳税人，2022年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正确答案】D32、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（）。

A、管理费用

B、财务费用

C、销售费用

D、主营业务成本

【正确答案】B33、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】C34、一般纳税人出租其2022年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【正确答案】A35、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【正确答案】C36、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税（进项税额）

D、应交税费——应交增值税（已交税金）

【正确答案】B37、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正确答案】B38、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C39、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（）。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】A40、A公司为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，销售每台A牌电冰箱的不含税售价为3000元，顾客交还同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元就可换回全新冰箱。则该百货大楼以此种方式销售A牌电冰箱1台确认的销项税额为（）元。

A、210

B、510

C、600

D、900

【正确答案】B二、多选题1、下列各项中，需要做进项税额转出的有（）。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD2、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算

【正确答案】ABCD3、固定资产的折旧方法包括（）。

A、平均年限法

B、双倍余额递减法

C、年数总和法

D、工作量法

【正确答案】ABCD4、税控系统的维护包括（）。

A、数据迁移

B、数据备份

C、打印定位

D、系统重置

【正确答案】ABC5、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。

A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单

B、每张发票只带一个销货清单

C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行

D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣

【正确答案】ABC6、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

【正确答案】ABCD7、下列各项中，增值税发票可以抵扣的有（）。

A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

【正确答案】ABCD8、下列各项中，关于增值税进项税额的抵扣，说法正确的有（）。

A、开具错误的增值税发票不允许抵扣

B、虚开的增值税专用发票可以抵扣

C、汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣

D、对开增值税专用发票不允许抵扣

【正确答案】ACD9、购买发票时，需要准备的资料包括（）。

A、购票人身份证（原件）

B、税盘

C、发票章

D、纳税人领购发票票种核定申请表

【正确答案】ABCD10、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额

C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额

D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额

【正确答案】AD11、网上办税需要注意的事项包括（）。

A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前

B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税

C、远程抄报不支持非征期抄报

D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示

【正确答案】ABCD12、增值税专用发票的联次包括（）。

A、记账联

B、收入联

C、发票联

D、抵扣联

【正确答案】ACD13、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。

A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

【正确答案】ABCD14、增值税普通发票的防伪措施包括（）。

A、监制章专用发红荧光油墨防伪

B、税徽无色荧光油墨防伪

C、微缩文字防伪

D、指纹识别防伪

【正确答案】ABC15、下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。

A、重复认证的发票

B、密文有误的发票

C、认证不符的发票

D、列为失控专用发票

【正确答案】ABCD16、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。

A、直接购买

B、接受捐赠

C、接受投资入股

D、房地产开发企业自行开发的房地产项目

【正确答案】ABC17、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。

A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”

B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”

C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”

D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”

【正确答案】ABC18、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。

A、投入产出法

B、成本法

C、权益法

D、参照法

【正确答案】ABD19、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（）。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD20、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业

B、事业单位

C、个体工商户

D、行政单位

【正确答案】ABCD21、以下属于增值税征税范围的有（）。

A、销售货物

B、销售不动产

C、提供电信服务

D、提供建筑服务

【正确答案】ABCD22、下列说法中，不正确的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

【正确答案】BC23、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。

A、增值税专用发票

B、农产品收购发票

C、完税凭证

D、海关进口增值税专用缴款书

【正确答案】ABCD24、下列关于价外费用的说法不正确的有（）。

A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费

B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用

C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用

D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用

【正确答案】BD25、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（）。

A、一般纳税人可以开具增值税专用发票

B、小规模纳税人采用简易计税法

C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票

D、一般纳税人的计税方法为扣税法

【正确答案】ABCD三、判断题1、不动产在建工程发生非常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，待抵扣进项税额下期抵扣。（）

Y、对

N、错【正确答案】N2、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y3、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y4、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。（）

Y、对

N、错【正确答案】N5、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y6、2022年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y7、“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判能力、税收筹划意识的高低有密切关系。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y8、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y9、纳税人出口货物适用13的%税率。（）

Y、对

N、错【正确答案】N10、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y11、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y12、销售取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣的待进项税额允许于销售当期抵扣。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y13、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y14、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y15、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（）

Y、对

N、错【正确答案】N16、2022年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y17、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y18、数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y19、纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。（）

Y、对

N、错【正确答案】N20、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y21、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y22、抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。（）

Y、对

N、错【正确答案】N23、增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（）

Y、对

N、错【正确答案】N24、小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。（）

Y、对

N、错【正确答案】N25、增值税纳税人2022年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2022年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y26、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y27、一般纳税人销售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y28、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y29、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构的主管税务机关申报纳税。（）

Y、对

N、错【正确答案】N30、货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y31、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y32、增值税纳税申报表附列资料（二）的第3栏“其中：前期认证相符且本期申报抵扣”项目根据辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y33、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y34、“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y35、“进项税额”填写纳税