服务预算及核算管理程序（ISO∕IEC20000-1：2018）

服务预算及核算管理程序目的本程序的目的是制定预算并核算IT服务提供成本。对支持服务运营的资产和资源进行成本效益管理；便于部门内部采取货币化的形式进行服务运作；全面核算IT服务运作的成本，为公司投资决策提供财务信息；促进服务资源的高效和经济的使用；激起服务项目的成本意识；并根据业务目标合理使用资源。过程定义范围本程序适用于IT服务所覆盖的所有部门及公司财务部。过程负责人财务部主要输入输入来源预算项目成本要素成本核算要求。年度预算成本核算要求。核算服务预算表财务部。服务核算表财务部。主要输出输出去向会议纪要财务部。项目年度费用预算表财务部。费用结算表财务部。职责权限系统集成部经理：1)通过对服务级别的识别，对部门服务进行成本预算和审核；2)编写《项目费用预算表》；3)按照《项目费用预算表》，严格控制服务成本；4)配合财务核算，提供核算所需相关材料；5)根据财务提供的预算、核算差异数据，负责对超支的成本进行解释或说明。财务部：1)提供IT服务预算中的人工成本及管理费分摊；2)负责记录服务过程中所发生的费用；3)负责定期检查服务成本，当成本或某个分项的成本超预算时，以书面形式向系统集成部提出预警，并上报主管公司领导；4)负责按年度对IT服务进行核算，编写服务核算表；5)负责根据预算和核算的差异，编写差异分析报告；7)选择合适的工具和流程来收集成本信息，开发合适的成本模型。过程重要控制点IT服务预算财务跟踪和核算过程测量指标无术语术语定义预算(Budgeting)是用于计划和控制费用支出的方法，预算包括制定当期计划和定期审核。编制预算可以确保实际支出不超过计划支出。会计核算(Accounting)是指对IT服务运作过程中产生的各种效益和成本进行确认、计量和报告的过程。服务计费(Charging)是指为客户所使用的服务开出帐单并计算费用的所有活动，包括计费对象的确定和计费方法的选择，计费子流程的顺利运作有赖于有效的IT服务会计核算系统。流程IT服务预算流程IT服务核算流程过程描述IT服务预算项目预算部门经理根据部门成本要素要求，填写《项目费用预算表》，提交财务部初审，由总经理与各部门负责人通过预算会复审。如果是年度预算，则须由总经理再次审批。部门成本预估包括：固定费用。一次性支出：项目设备、办公设备。定额支出：办公房租、员工房租、办公室宽带、信通宽带。日常费用。办公支出：办公费、日用品、交通费、办公电话费、水电、物管费。客服支出：通讯费、快递费。人工：工资、餐饮补贴。培训费用。培训支出：差旅费、借款。市场费用a)业务费：差旅费（指出差期间产生的交通、住宿、补贴）。b)交通费（除出差期间的交通费以外的所有交通费）。c)招待费、礼品。选择预算方法：年度预算：上年度预算核算完成情况的基础上、进行分析调整、作为制定新的预算的基础，即根据头一年的预算进行调整以反映预期的变化得到新的预算，制定新的年度预算；季度预算：根据年度预算核算情况，结合季度安排、分解成为各季度预算；月度预算：在根据季度预算核算情况下、对季度各月根据实际预算情况，先在季度预算范围内，恰当分配。财务审核财务部对本月预算进行初审，初审通过，就将《项目费用预算表》提交到预算会审核，若初审通不过则由财务部与系统集成部经理沟通，重新调整预算。预算表分发由财务部把审批后的《部门费用预算表》（已审核后的）或《年度费用预算表》分发给各部门和公司相关领导。财务跟踪预算编制后，需要进行定期检查以确保实际支出没有超出计划支出。为实施这项检查，必须保存跟踪详细的收入和支出的会计记录，跟踪每个客户、每项服务或活动的成本。根据公司对项目预算与支出要求，当实际支出超出预算要求时，向系统集成部经理提出预警，并上报至公司主管领导。IT服务核算收集成本要素财务人员每年收集IT服务所有发生的成本信息。财务核算年度财务人员根据预算的成本对IT服务所支出的费用进行核算，填写《项目费用核算表》。预算与核算差异分析在取得了实际服务的成本数据后，财务人员应将实际的成本数据与相应的预算数据相比较，确定其差额，并进行差异进行分析，编写《服务预算与核算差异分析报告》。同时调查差异产生的具体原因，并将差异产生的责任落实到人，采取适当的措施处理这些差异。结算表分发由财务部将《项目费用核算表》（已审核后的）或《项目费用预算表》分发给各相关部门。预算调整由财务部进行财务核算、生成《项目费用核算表》，分析问题、总结经验、采取纠正措施对下一年度的预算调整，并编写《项目费用预算表》。参照《服务改进记录》。相关记录《项目费用预算表》xx-ITSMS-QR-18-01《项目费用核算表》