《经济法基础》经典题解第六章所有题目

第六章其他税收法律制度第一部分房地产相关税种关卡一房产税【例题1·判断题】（2018年其他批次）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）【例题2·单选题】（2022年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【例题3·单选题】（2022年、2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼【例题4·判断题】（2022年、2022年）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）【例题5·单选题】（2022年）甲企业厂房原值2000万元，2022年11月对该厂房进行扩建，2022年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2022年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C.2000×1.2%+500×（1-30%）x1.2%=28.2（万元）D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）【例题6·单选题】（2022年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）B.500×1.2%=6（万元）C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）【例题7·单选题】（2018年其他批次）2022年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。A.199500×（1-5%）×12%=22743（元）B.199500÷（1-5%）×12%=25200（元）C.199500×12%=23940（元）D.199500÷（1+5%）×12%=22800（元）【例题8·单选题】（2022年）甲企业2022年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2022年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.9×12%=1.08（万元）B.1000×（1-30%）x1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18（万元）C.1000×（1-30%）×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76（万元）D.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）【例题9·单选题】（2022年）张某2022年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2022年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1×9×4%=0.36（万元）B.200×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78（万元）C.200×（1-30%）×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88（万元）D.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）【例题10·多选题】（2022年）下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.给排水管道B.电梯C.暖气设备D.中央空调【例题11·判断题】（2022年）对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（）【例题12·多选题】赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，不含税年租金120万元；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为700万元，假设每层分摊的房产原值均为1000万元，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率1.2%；从租计征的税率为4%，则下列说法中正确的有（）。A.赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为16.8万元B.赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为4.8万元C.赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为4万元D.第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，赵某无须缴纳房产税【例题13·单选题】（2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产【例题14·多选题】（2018年其他批次）根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【例题15·单选题】（2010年）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付青全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月关卡二城镇土地使用税【例题1·多选题】（2022年、2022年）下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税【例题2·多选题】（2022年）下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地【例题3·多选题】（2018年其他批次）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门规定的面积【例题4·单选题】（2022年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积2400平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）平方米。A.18000B.24000C.36000D.12000【例题5·多选题】（2022年）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙两家企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元，关于甲、乙企业共有该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）。A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500×3÷5×5=4500（元）B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税=1500×5=7500（元）C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500×2÷5×5=3000（元）D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税=1500×5=7500（元）【例题6·单选题】（2018年其他批次）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是（）。A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地【例题7·多选题】（2022年、2018年第3批次）下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地【例题8·单选题】（2022年、2018年其他批次）下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A.港口的码头用地B.邮政部门坐落在县城内的土地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地【例题9·单选题】（2022年）下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地【例题10·单选题】（2022年）2022年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30000×5=150000元）B.（30000-7500）×5=112500元）C.（30000-500）×5=147500元）D.（30000-22000）×5=40000元）【例题11·单选题】（2022年）甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地2500平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（35000+250000）×0.8=228000（元）B.300000×0.8=240000（元）C.（35000+15000）×0.8=40000元）D.（15000+250000）×0.8=212000元）【例题12·单选题】（2022年）某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为（）。A.58万平方米B.100万平方米C.42万平方米D.25万平方米【例题13·单选题】（2010年）某火电厂2009年总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.（80-3-40）×1.5=55.5（万元）B.（80-3-37）×1.5=60（万元）C.（80-3）×1.5=15.5（万元）D.80×1.5=120（万元）【例题14·判断题】（2022年）对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）【例题15·多选题】（2022年）下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税关卡三耕地占用税【例题1·单选题】（2022年）下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村【例题2·判断题】（2022年）某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。（）【例题3·单选题】（2022年）2022年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150000×30=4500000（元）B.（150000-800-50）×30=4326000元）C.（150000-5000）×30=4350000（元）D.（150000-800）×30=4476000（元）【例题4·多选题】（2022年）下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地【例题5·单选题】（2022年）甲企业2022年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）。A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税」D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税关卡四契税【例題1·判断题】（2018年其他批次）王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（）【例题2·单选题】（2018年其他批次）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.李某将商户抵押B.乙公司受让国有土地使用权C.王某继承商铺D.甲商场出租摊位【例题3·多选题】（2022年）下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.农村集体土地承包经营权转移B.土地使用权赠与C.国有土地使用权出让D.房屋交换【例题4·单选题】（2022年）下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某【例题5·多选题】（2022年）关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【例题6·单选题】（2018年其他批次）甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.400×3%=12（万元）B.500×3%=15（万元）C.100×3%=3（万元）D.（400+500）×3%=27（万元）【例题7·单选题】（2022年）2022年10月王某购买一套住房，支付房价卯万元、增值税税额10.67万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（97+10.67）×3%=3.23（万元）B.97÷（1-3%）×3%=3（万元）C.（97-10.67）×3%=2.59（万元）D.97×3%=2.91（万元）【例题8·单选题】（2022年）周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元【例题9·单选题】（2010年）周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元：将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万5元价格购置了套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。A.100×3%=3（万元）B.（100+60）×3%=4.8（万元）C.（100+70）×3%=5.1（万元）D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）【例题10·判断题】（2018年其他批次）李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。（）【例题11·多选题】（2022年）下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C.军事单位承受土地用于军事设施D.城镇居民购买商品房用于居住【例题12·单选题】（2022年）纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15关卡五土地增值税【例题1·单选题]（2018年其他批次）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.国有土地使用权的转让B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.房产的继承【例题2·单选题】（2022年）下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押【例题3·多选题】（2022年改）甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的税种有（）。A.增值税B.土地增值税C.契税D.企业所得税【例题4·单选题】（2018年其他批次）2022年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（）。A.（10000-6000）×40%+6000×5%=1900（万元）B.10000×40%=4000（万元）C.（10000-6000）×40%-6000×5%=1300（万元）D.10000×40%-6000×5%=3700（万元）【例题5·单选题】（2022年）甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。A.2000-900=1100（万元）B.6000×10%=600（万元）C.2000×10%=200（万元）D.（1000+6000）×10%=700（万元）【例题6·单选题】下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在管理费用中扣除，而不再单独扣除的是（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税【例题7·单选题】（2018年其他批次）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【例题8·多选题】（2022年）纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.评估价格D.重置成本【例题9·单选题】（2018年其他批次）2022年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，200年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。A.400B.1485C.1490D.200【例题10·单选题】（2018年其他批次）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（）。A.居民个人转让住房B、因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产【例题11·单选题】（2022年）下列各项中，免征土地增值税的是（）。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产【例题12·多选题】（2022年）下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（）。A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产【例题13·单选题】（2022年）下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的关卡六印花税【例题1·单选题】（2018年其他批次）甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【例题2·多选题】（2022年改）下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。A.买卖合同B.技术合同C.货物运输合同D.财产租赁合同【例题3·多选题】（2007年、2022年改）下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.不动产权证书【例题4·单选题】（2018年其他批次改）下列不属于印花税征税范围的是（）。A.餐饮服务许可证B.营业执照C.商标注册证D.专利证书【例题5·多选题】（2022年）下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有（）。A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税B.未按期兑现的合同不征收印花税C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税【例题6·单选题】（2018年第3批次改）根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”作为计税依据的是（）。A.仓储合同B.租赁合同C.权利、许可证照D.产权转移书据【例题7·多选题】（2022年改）下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。A.租赁合同，以所租赁财产的全额作为计税依据B.运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据【例题8·判断题】（2022年）由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。（）【例题9·单选题】（2022年改）某企业本月签订两份合同：（1）承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；（2）财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。已知承揽合同印花税税率0.3%，财产保险合同印花税税率1‰%。则应缴纳的印花税为（）。A.30×0.3%+1000×1%=1.009（万元）B.10×0.3%+1000×1%c=1.003（万元）C.30×0.3%+1×1%c=0.01（万元）D.10×0.3%+1×1%o=0.004（万元）【例题10·单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记載）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率0.3‰，保管合同1%，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.300000×0.3%+100000×1%=190（元）B.500000×1%=500（元）C.500000×1%c+300000×0.3%+100000×1%=690（元）D.（500000+300000+100000×1%=900（元）【例题11·多选题】（2022年改）2022年12月，位于市区的甲工业企业销售2022年购入的一栋旧厂房，取得收入800万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为500万元，购入时另支付相关税费20万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。假设不考虑地方教育附加，下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（）。A.准予扣除的与转让房地产有关的增值税为80万元B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元C.准予扣除的房地产评估价格为420万元D.准予扣除项目金额合计为429.2万元【例题12·多选题】（2007年改）张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。A.个人所得税B.印花税C.契税D.土地增值税【例题13·多选题】（2018年其他批次改）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。A.发行单位与订阅单位之间书立的凭证B.借款展期合同C.应税凭证的副本D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据【例题14·单选题】（2018年第1批次改）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购电合同B.以电子形式签订的买卖合同C.建设工程合同的分包合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同【例题15·多选题】（2022年改）下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.抢险救灾物资运输结算凭证B.仓储保管合同C.农业保险合同D.财产租赁合同【例题16·单选题】（2022年）下列各项中，应当征收印花税的是（）。A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同【例题17·多选题】（2022年）下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.人身保险合同B.财产保险合同C.买卖合同D.委托代理合同【例题18·单选题】根据印花税法律制度的规定，在下列各项中，印花税应当按周解缴的是（）。A.买卖合同印花税B.产权转移书据印花税C.证券交易印花税D.营业账簿印花税【例题19·单选题】（2018年其他批次）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。A.委托代征B.自行贴花C.代扣代缴D.汇贴汇缴小试牛刀一、单项选择题1.（2018年第2批次）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房屋B.农村的房屋C.建制镇的房屋D.县城的房屋2.（2018年其他批次）甲公司一处自用房产原值800000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（）。A.800000×1.2%×30%=2880（元）B.800000×1.2%=9600（元）C.800000×（1+30%）×1.2%=12480（元）D.800000×（1-30%）×1.2%=6720（元）3.（2022年）2022年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）4.（2022年）2022年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100000350000）×1.2%=7800（元）B.（10000035000×（1-30%）×1.2%=5460（元）C.10000×（1-30%）×1.2%=8400（元）D.1000000×1.2%=12000（元）5.（2022年）某企业2022年房产原值1000万元，已计提折旧500万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产税扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1000-500）×1.2%=6（万元）B.（1000-500）×（1-30%）x1.2%=4.2（万元）C.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）D.1000×1.2%=12（万元）6.（2022年）甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.560000×1.2%=6720（元）B.560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元C.560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）D.560000×30%×1.2%=2022（元）7.（2022年）甲企业2022年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税税率为12%。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6（万元）B.500×（1-30%）x12%=42（万元）C.500×12%=60（万元）D.30×12%=3.6（万元）8.（2022年）某企业2022年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，不含税年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B.12000×（1-30%）x1.2%+80×12%=1104（万元）C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）9.（200年）某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2008年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000×30%×1.2%=18（万元）B.（5000-1000）×（1-30%）×1.2%=33.6（万元）C.5000×（1-30%）×1.2%=42（万元）D.（5000-1000）×1.2%=48（万元）10.（2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.高等学校的学生公寓C.个人出租的住房D.老年服务机构自用的房产11.（2022年）下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂12.（2022年）下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地13.（2008年）下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积14.（2008年）根据我国税收法律制度的规定下列税种中，实行从量计征的是（）。A.契税B.土地增值税C.房产税D.城镇土地使用税15.（2018年第2批次）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000×5=25000元）B.（500041500）×5=32500（元）C.（4000+1500×5=27500（元）D.4000×5=20000（元）16.（2018年其他批次）甲服装厂位于M市郊区，2022年生产区占地面积25000平方米，办公区占地面积1500平方米，生活区占地面积3500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2022年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.25000×5=125000（元）B.（2500043500）×5=142500（元）C.（25000+1500）×5=132500（元）D.（25000+1500+3500）×5=150000（元）17.（2022年、2018年其他批次）下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地18.（2022年）下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.人民法院办公楼用地B.公园绿化广场用地C.农业生产用地D.盐场生产厂房用地19.（2022年）纳税人缴纳耕地占用税的方式是（）。A.按年缴纳B.按月缴纳C.一次性缴纳D.按季度缴纳20.（2018年第1批次）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋抵押B.房屋交换C.房屋出租D.房屋承继21.（2022年）下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库22.（2022年）下列各项中，不征收契税的是（）。A.张某受赠房屋B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C.赵某抵押房屋D.夏某购置商品房23.（2022年）下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.获得住房奖励的个人B.转让土地使用权的企业C.继承父母汽车的子女D.出售房屋的个体工商户24.（2022年）下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租住房的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某25.（2022年）下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业26.（2009年）下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅27.（2022年）2022年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150×5%=7.5（万元）B.200×5%=10（万元）C.150×5%+200×5%=17.5（万元）D.200×5%-150×5%=2.5（万元）28.（2022年）2022年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格991万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A.9991×（1+3%）×3%=308.7219（万元）B.9991×3%=299.73（万元）C.9991÷（1-3%）×3%=309（万元）D.9991÷（1+3%）×3%=291（万元）29.（2022年）李某拥有一套价值72万元的住房，张某拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由张某补差价20万元给李某。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。A.李某应缴纳契税2.16万元B.张某应缴纳契税0.6万元C.李某应缴纳契税0.6万元D.张某应缴纳契税2.16万元30.（2022年）甲公司出售一处位于郊区的仓库取得收入120万元，又以260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。A.120×4%=4.8（万元）B.（120+260）×4%=15.2（万元）C.（260-120）×4%=5.6（万元）D.260×4%=10.4（万元）31.（2022年）甲公司于2022年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，计算甲公司应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×3%=15（万元）B.（200500）×3%=45（万元）C.2000×3%=60（万元）D.（2000+500）×3%=75（万元）32.（2008年）林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（96+72）×3%=5.04（万元）B.96×3%=2.88（万元）C.72×3%=2.16（万元）D.（96-72）×3%=0.72（万元）33.（2022年）下列各项中，不予免征契税的是（）。A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公D.学校承受划拨土地用于建造教学楼34.（2022年）下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司35.（2022年）下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.出租房屋B.企业之间交换房屋C.代建房屋D.评估房屋36.（2022年、2018年其他批次）下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的个体工商户B.出让国有土地使用权的市人民政府C.受赠房屋的学校D.出售厂房的工厂37.（2022年）下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院38.（2022年）下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向企业出让国有土地使用权B.企业将闲置房产出租C.企业之间交换房产D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值39.（2022年）下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.个人之间互换自有居住用房地产B.合作建房后转让C.房地产出租D.房地产代建40.（2022年）甲房地产公司2022年11月销售自行开发的商品房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）41.（2022年）2022年2月，甲企业转让自建厂房，取得不含增值税的销售额5000万元准予扣除项目金额共计3000万元。已知士地增值税率为40%，速算扣除系数为5%，甲企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（5000-300）×40%-5000×5%=50（万元）B.（5000-3000）×40%-3000×5%=650（万元）C.5000×40%-3000×5%=1850（万元）D.5000×40%-（5000-3000×5%=1900（万元）42.（2022年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%43.（2022年）甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人44.（2022年改）下列各项中，不征收印花税的是（）。A.营业执照B.不动产权证书C.专利证书D.基本存款账户开户许可证45.（2022年改）根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”作为计税依据的是（）。A.产权转移书据B.买卖合同C.权利、许可证照D.运输合同46.（2022年）根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”作为计税依据的是（）。A.产权转移书据B.财产保险合同C.权利、许可证照D.借款合同47.（2022年改）根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”作为计税依据的是（）。A.权利、许可证照B.承揽合同C.产权转移书据D.记载金额的账簿48.（2022年改）甲公司开业后，领受了营业执照、税务登记证、不动产权证书各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额下列计算中正确的是（）。A.1×5=5（元）B.2×5=10（元）C.3×5=15（元）D.4×5=20（元）49.（2018年其他批次改）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是（）。A.货物运输合同B.加工承接合同C.审计咨询合同D.财产保险合同50.（2022年改）下列各项中，免征印花税的是（）。A.不动产权证B.专利权转移书据C.记载资金的营业账簿D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证51.（2022年改）下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农业保险合同52.（2022年）下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报53.（2022年）下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.汇算清缴，多退少补二、多项选择题1.（2022年）下列各项中，应当计入房产原值计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给排水管道D.室外游泳池2.（2022年）以下属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。A.出租土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.土地使用权共有方D.承租土地使用权的单位3.（2022年）下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的有（）。A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算4.（2022年）下列各项中，属于城镇土地使用税的征税对象有（）。A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地B.县政府所在地的国有土地C.位于市区由私营企业占用的国有土地D.位于工矿区内的国有土地5.（2018年其他批次）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.名胜古迹自用的土地D.国家机关、人民团体、军队自用的土地6.（2010年）关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳7.（2022年）下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.工厂生产车间占用的耕地B.军用公路专用线占用的耕地C.学校教学楼占用的耕地D.医院职工住宅楼占用的耕地8.（2022年）下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.军用机场占用的耕地B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地D.学校为教职工用房占用的耕地9.（2022年）下列项目占用耕地，免征耕地占用税的有（）。A.老年服务机构B.铁路线路C.医院D.学校10.（2022年）以下免征耕地占用税的有（）。A.医院内职工住房所占用的耕地B.学校教学楼所占用的耕地C.飞机跑道所占用的耕地D.军用跑道所占用的耕地11.（2018年其他批次）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋赠与B.土地使用权转让C.国有土地使用权出让D.房屋继承12.（2022年）下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.房屋租赁13.（2022年）下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让14.（2022年）下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产15.（2010年）下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的16.（2022年）下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立合同人D.立账簿人17.（2022年）关于印花税纳税人的下列表述中正确的有（）。A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人D.不动产权证以领受人为纳税人18.（2022年改）下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.借款合同B.承揽合同C.仓储合同D.买卖合同19.（2009年改）下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.营业执照B.土地使用权出让合同C.专利证书D.商品房销售合同20.（2022年改）关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据21.（2008年）下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同D.营业执照22.（2022年）下列各项中，应征收印花税的有（）。A.企业与政府签订的土地使用权出让合同B.企业与律师事务所签订的法律咨询合同C.企业与企业签订的土地使用权转让合同D.企业签订的运输合同23.（2018年第2批次）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有（）。A.自行贴花B.代扣代缴C.汇贴汇缴D.委托代征三、判断题1.（2018年第1批次）房屋产权未确定的，免征房产税。（）2.（2022年）产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。（）3.（2008年）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）4.（2022年）从价计征的房产税，是以房产原值为计税依据。（）5.（2022年）对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）6.（2022年）以房产投资收取固定收入、不承经营风险的，应以从被投资方取得固定收为计税依据计缴房产税。（）7.（2022年）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，均不征收房产税。（）8.（2009年）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）9.（2018年其他批次）名胜古迹自用的房产免征房产税。（）10.（2022年）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。（）11.（2022年）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）12.（2022年）农村居民经批准在户籍所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（）13.（2018年其他批次）房屋抵押不属于契税的征税范围。（）14.（2008年）契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）15.（2018年第2批次）国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）16.（2022年）某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。（）17.（2018年其他批次）张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（）18.（2022年）房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。（）19.（2022年）土地增值税实行四级超率累进税率。（）20.（2022年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（）21.（2022年、2018年第1批次）房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。（）22.（2022年）房地产开发企业取得房地产销售许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（）23.（2022年）纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）24.（2022年）根据印花税法律制度的规定，权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（）25.（2018年其他批次）财产所有人将财产赠给政府所立的书据免征印花税。（）26.（2022年）印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管的需要，可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。（）第二部分车辆、船舶与环境相关税种关卡一车船税【例题1·多选题】（2009年）下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【例题2·多选题】（2018年其他批次）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税范围的有（）。A.地铁列车B.游艇C.两轮摩托车D.拖拉机【例题3·多选题】（2022年）下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车【例题4·判断题】（2022年）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）【例题5·单选题】（2018年其他批次）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是（）。A.商用货车B.非机动驳船C.游艇D.专用作业车【例题6·单选题】（2018年其他批次）我国车船税的税率形式是（）。A.地区差别比例税率B.有幅度的比例税率C.有幅度的定额税率D.全国统一的定额税率【例题7·单选题】（2022年）甲公司2022年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10×150+5×80）×3=5700（元）B.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=2850（元）D.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）【例题8·单选题】（2022年）2022年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。甲公司2022年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2×480×7÷12=560（元）B.2×480×（6+15÷30）÷12=520（元）C.2×480×6÷12=480（元）D.2×480=960（元）【例题9·单选题】（2022年、2018年其他批次）下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船【例题10·单选题】（2022年）下列车船中，应征收车船税的是（）。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇【例题11·单选题】（2022年）下列各项中，免征车船税的是（）。A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车【例题12·单选题】（2022年）下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A.救护车B.人民法院警车C.市政公务车D.公共汽车【例题13·判断题】（2022年）扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（）【例题14·单选题】（2022年）下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳【例题15·单选题】（2022年）某企业2022年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2022年实际应缴纳的车船税下列计算中，正确的是（）。A.500×1=500（元）B.500+500×3÷12=625（元）C.500+500×7÷12=792（元）D.500×2=1000（元）关卡二车辆购置税【例题1·多选题】（2022年）下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校【例题2·单选题】（2022年、2018年第3批次）下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.电动自行车B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车【例题3·单选题】（2018年其他批次）根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（）。A.保管费B.车辆购置税C.车辆牌照费D.代办保险而向购买方收取的保险费【例题4·单选题】（2018年其他批次）装汽车企业2022年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（60+15）×10%=7.5（万元）B.（60+25）×10%=85（万元）C.（60+15+25）×10%=10（万元）D.60×10%=6（万元）【例题5·单选题】侯某本月从好朋友赵某开的4S店中购入小汽车一辆，该车含增值税的销售价格为34.8万元，已知国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为不含增值税80万元，市场平均销售价格为不含增值税82万元，已知：车辆购置税税率为10%。侯某应纳车辆购置税的下列计算中正确的是（）。A.34.8÷（1+16%）×10%=3（万元）B.34.8×10%=3.48（万元）C.80×10%=8（万元）D.82×10%=8.2（万元）【例题6·单选题】（2018年第1批次）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是（）。A.外国使馆购买自用的汽车B.个人购买自用的汽车C.企业自产自用的汽车D.个人受赠自用的摩托车【例题7·判断题】赵某2022年4月1日购入辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2022年4月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为9万元。（）关卡三船舶吨税【例题1·判断题】船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。（）【例题2·单选题】（2022年）根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶【例题3·单选题】（2022年）应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税税款。A.30B.20C.15D.40关卡四环境保护税【例题1·单选题】（2018年其他批次）下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A.光源污染B.噪音污染C.水污染D.大气污染【例题2·判断题】（2018年其他批次）事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。（）【例题3·多选题】下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声【例题4·单选题】（208年第3批次）2018年3月甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（150-30）×25=3000元）B.150×25=3750（元）C.（150-100）×25=1250（元）D.（150-100-30）×25=500（元）【例题5·单选题】甲建筑公司，2022年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。A.11200×2÷60×（12+22）=12693.33（元）B.11200×2=22400（元）C.11200×50%+11200=16800（元）D.11200÷30×22=8213.33（元）【例题6·判断题】规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。（）【例题7·单选题】下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税小试牛刀一、单项选择题1.（2018年其他批次）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）。A.货车B.轮式专用机械车C.乘用车D.专用作业车2.（2022年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格3.（2018年第2批次）根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.拖拉机C.游艇D.挂车4.（2018年其他批次）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.非机动驳船B.电动自行车C.摩托车D.挂车5.（2022年）下列各项中，免征车船税的是（）。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车6.（2022年）下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船7.（2022年）下列关于车船税纳税中报的表述中，不正确的是（）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再