财务管理基础理论衣长军课件

1课程内容：第一章第二章第三章第四章第五章财务信息记录与报告

财务报告阅读与分析

财务与企业战略分析

现金流、财务风险管控商业盈利模式2023/9/242Name

Year

Revenues

Name

Year

Revenue…资产负债表编制单位：×

×公司 日期：

×年×月×日 单位：元s资

产年初数年末数权

益年初数年初数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产……流动负债合计流动资产合计长期负债：长期投资：负债合计固定资产：所有者权益：无形资产：资产合计权益合计2023/9/243编制单位：利润表

年

月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动投资收益二、营业利润加：营业外收支净额三、利润总额减：所得税

四、净利润

五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益编制单位：×

×公司2023/10/14现金流量表日期：

×年×月×日单位：元项

目金

额一、经营活动的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金…经营活动的现金流量净额二、投资活动的现金流量三、筹资活动的现金流量四、现金净增加额累计净现金流量财务环境2023/10/151、组织形式2、法律环境(税法、会计法规)3、金融环境财务会计信息生成向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托履

行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策(会计报告目标)。这些信息的大部分来自会计数据。因此，会计是企业中提供财务性数量信息的信息系统。会计目标能否可靠的实现?2023/10/16会计信息与会计要素2023/10/17一、会计要素会计核算对象的具体化。会计要素指会计报表中的重要项目，是对会计业务进行分类的基础。《企业财务会计报告条例》规定了六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计信息与会计要素(续)2023/10/18二、会计方程式（一）资产、负债、所有者权益的数量关系资产

=权益或：资产

=债权人权益

+所有者权益或：资产=负债

+所有者权益（二）收入、费用和利润之间的数量关系收入

- 费用

=利润（或亏损）财务信息的产生2023/10/19会计信息产生于对业务（交易或事项）的会计处理。会计处理包括对会计信息的确认、计量、记录和报告.会计信息产生过程(账务处理)会计确认会计记录会计报告会计计量将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。2023/10/110会计核算方法体系图会计记录设置会计科目与账户填制和审核会计凭证复式记账登记账簿成本计算财产清查会计报告编制会计报表编制会计报表附注编制财务状况说明书会计确认2023/10/111会计计量财务信息产生过程(账务处理)会计确认会计记录会计报告会计计量将某一项目作为会计要素加以记录和列入财务报表的过程。解决如何对会计要素在记录时和在报表中数量描述的问题。将经过确认和计量的项目在账户中正式记载的过程。以财务报表或其他财务报告的形式向信息使用者提供会计信息的过程。2023/10/112会计要素与报表之间的关系会计对象具体化会计要素反映经营成果的会计要素资产反映财务状况的 负债会计要素

所有者权益收入费用利润资产负债表2023/10/113损益表财务报表要素：前三项属于存量指标，代表指定日期的资源及对资源的要求权；后三项指标属于流量指标，说明交易、事项及情况在一定期间对企业的影响。静态三要素CASE12023/10/114张三投资了10万元现金和一个价值5万元的门面，开一家

商店，开业当天查看有关的账目。他得到的所有资料如下：

–购买各类商品价值10万元，其中6万元付现款，其余4万元尚欠。购买柜台、设备等共4万元，付现金3万，欠1万；余1万元现金。要求：请你帮助张三计算：商店现在共拥有多少资产？商店共有多少欠款？张三在商店中享有多少权益？静态三要素例题解答152023/10/1资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万所有者权益：固定资产9万实收资本15万资产合计20万负债及所有者权益合计20万动态三要素例题2023/10/116张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：销售出进价为3万元的商品，收入5万元现款，存入银行。提取现金偿还供货商欠款1万元。支付人员工资8000元。设备和门面折旧费用1200元。要求：请你帮助张三计算：商店这个月共实现多少收入？商店共支出多少费用？这个月利润多少？动态三要素例题解答收入：5万费用：30

000＋8

000＋1

200＝39

200利润：50

000－39

200＝

10

8002023/10/117动静相结合例题解答资产（

新销）售＝出进负价债为＋3万所元有的者商权品益，收（入原5）万元＋现收款入，－存费入银用行。提取现金偿还供货商欠款1万元。**

在利润

没支有付归人集员计工算资以80前00，元所。有者权益的记录仍维持原数额，但资产的记录已

经设变备动和。门面折旧费用1200元。2023/10/118资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金1万4.2万应付账款5万4万存货10万7万所有者权益：固定资产9万8.88万实收资本15万15万（未分配利润）1.08万资产合计20万20.08万负债及所有者权益合计20万20.08万Case：第一次经商andywen是一名大学三年级学生，在学校的三年过程中发现每年夏天临放假前，总有一些毕业生会将一些学习和生活用品进行变卖，如电脑、台灯等等，而一些新生也会因为价格便宜而购买这些二手货，所以引发了andywen的灵感，何不赚取中间的差额呢？心动不如行动，于是andywen开始了第一次经商……请大家根据所给资料帮andywen编制出财务的基础报表。2023/10/119初始：资产负债&所有者权益现金：

100资本：

100引资：现金：1100借款：1000资本：100资产合计：1100负债及所有者权益

1100采购：现金：60借款：1000存货：1040资本：100资产合计：1100负债及所有者权益

11002023/10/120销售：2023/10/121资产负债、所有者权益现金：2560借款：1000应收帐款：100资本：100存货：…利润：1560资产合计：2660负债及所有者权益合计2660意外：现金：2560借款：

1000应收帐款：…资本：

100利润：

1460资产合计：2560负债及所有者权益合计256022分配：其中利息100资产负债、所有者权益现金：1052借款：…资本：100利润：952资产合计：1052负债及所有者权益合计1052投资报酬：952％相当不错的成绩喔

!!!请计算分红比率？简易利