财务部门工作总结

财务部门工作总结时间如梭，转眼间又跨过一种年度之坎，回眸望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

年初，置业公司经营管理模式调节，财务工作并入财务部；客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部；新公司像雨后的春笋同样不停地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿；**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，规定管理水平的不停地提高，外部，税务机关对房地产公司的重点检查、税收政策调节、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心合力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。

一、职能发展

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的根据。

*、对会计报表进行梳理、格式作对应的调节，制订了会计报表管理方法。使会计报表更趋于管理的需要。

*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理方法，为加强内部管理做好前期工作。

*、设立了资金预算管理表式及方法，为公司进一步规范目的化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，阐明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也阐明现在财务管理工作还达不到公司领导的规定。

为了使财务人员能充足地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺少竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，因此，做好基础工作的同时要提高管理意识，规定财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算规定的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充足，后来出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理规定对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要阐明，目的，一是统一核算口径，确保数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元负责人理解财务各数据的内容。这项工作本月已完毕，并经姚总审核。目迈进入贯彻实施阶段。

*、配合目的责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调节，目的，一是要符合财务管理的规定；二是要满足责任单元负责人取值的规定及内部考核的规定。财务内部管理报表已经多次调节修改，建议集团公司对新调节的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，确保核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系规定。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算规定、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全方面地理解，为此后财务管理做好基础工作。

*、根据公司的规定对部门职责进行了修改，并制订了部门考核原则。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作规定》，规定从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全方面开展，逐步完善财务的管理工作。

*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要理解会计知识，首先要理解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要理解某些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

通过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及阐明》；于****年**月**日推出《会计报表管理试行方法》；****年*月**日推出《会计凭证管理试行方法》。

会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设立上看，报表格式设立还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一种时间上的差别，这样“损益明细及异动状况表”就无法全方面反映出损益状况，需要增添一种表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一种公司的财务状况能较全方面地反映。已设计好“会计报表（内）Ⅳ《经营状况表》”和“会计报表（内）Ⅴ《融资及融资成本状况表》”。

会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话告知，*月份实施逐步换新的方法，*月份规定全方面试行。试行一种月时间来看，重要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的局限性。*

的***年*月份，针对会计凭证管理试行状况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于****年*月**日下发了有关规定。

通过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了核心的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要尚有很大的差距，需要我们不停地完善和提高。

二、职能管理

（一）核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、准时完毕。

*、会计审核

会计审核是把好公司经济利益的核心，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。

如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达成项目公司，现在工程量大的施工单位均在本地税务机关办理有关手续，并使用本地税务机关提供的发票。在审核中发现某些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，协助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使公司双方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是确保产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不拟定因素上难以控制，从下六个月开始建筑材料价格不停上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调节采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款普通较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，****年**月**日供应浙江大经有限公司和****年**月**日供应浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于****年*月*日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，规定核对无误后再付货款。

在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方与否参加验收不清晰，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如*月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差别，经核算，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提示我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。

*、会计内部报表执行

对*月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①@#￥公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后规定重新调节编制；②宁波公司未按新表编制，由于信息传递上的出了问题，已告知从*月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要负责人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才干有效地推行。

对会计报表推出执行*个月后进行反检，从会计报表格式设立上看，报表格式设立还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一种时间上的差别，这样“损益明细及异动状况表”就无法全方面反映出损益状况，需要增添一种表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一种公司的财务状况能较全方面地反映。已设计好“会计报表（内）Ⅳ《经营状况表》”和“会计报表（内）Ⅴ《融资及融资成本状况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制*月份报表时试行。本打算在*月份报表中全方面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于*月份开展税务自查工作把此事担搁了，规定*月份贯彻执行。

*、销售管理

春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明因素，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整顿完整的资料提供应按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明因素。

*月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加紧了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完毕状况、销售政策执行、未收款因素进行分析，提出有关方法。如：从*月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，规定客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户阐明状况，或理解清晰客户的有关信息，避免按揭办理后重复工作；对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理有关手续，并对这批客户多加关注。

*、税务政策及纳税申报

运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申

的请，经杭州市地方税务局检查审核于****年*月**日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等*户公司按不超出当年销售收入*%的比例提取****年度总机构管理费。****年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了***.**万元。

对****年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、@#￥公司、宁波公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司重要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员；@#￥公司员工划到余杭；客旅中心划入客旅分公司；社区员工由社区统一办理；宁波本地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，重要还是有助于接受税务与社保的检查。

****年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于****年*月获得所得税退税返还**万元。

根据浙地税发[****]**号文献《浙江省地方税务局浙江省财政厅有关个人获得差旅费津贴、误餐补贴收入征收个人所得税问题的告知》，从月份开始在工资核算上进行有关调节，一是公司可在税前列支；二是员工可减轻税赋。

（二）审计工作

*、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司****年、****年及****年进行了税务审计（****年、****年已审计过），出据的审计成果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核算。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了融资的需要。已获得了集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计成果基本符合公司规定。集团合并报表的会计审计报告通过蹉商获得了有效的会计审计报告。

*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已获得有效的验资报告。

*、*月份对各公司财务状况进行了一次审计；**月份对客旅分公司****年经营进行了内部审计；对投资公司彩虹城项目的****年会计报表进行复核；*月份对社区服务公司****年经营状况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。

*、今年房地产行业是税务机关重点审核对象，为此我们在*月份已对****年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。*月*日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充足，审计后对我们的会计核算规范性予以必定。

*、****年*月**日，杭州市地方税务局稽查二局召开属管辖的下房地产公司税收缴纳状况稽查工作会议。本次税务大检查在全省范畴开展，会上对税务大检查工作进行了布置，税务大检查工作分三个阶段，第一阶段，为自查阶段，时间从*月**日至*月**日，给公司一种补交的机会；第二阶段，为市地方税务局稽查二局对重点公司进行稽查，时间从*月下旬至*月底，对下列三类公司为必核对象：①自查状况空白的；②销售利润率不到*的；③不交自查状况表的，另外按自查户数的**%比例拟定重点检核对象；第三阶段，为省局重点检查。

公司领导对这次税务大检查工作非常重视，姚笑君副总裁会后亲自布置了自查工作，规定财务人员全力以赴做好自查工作，通过**天的奋战，完毕了自查工作。在自查申报过程中，认真看待税务机关的查询，在姚笑君副总裁统一布署下顺利通过自查申报，未将我公司列入重点检查行列。

能过这次税务自查，我们感到会计核算的基础工作还需要进一步加强，基础工作是一切工作的根本。我们将进一步开展会计规范化，特别是对会计制度和税务政策有差别的问题多咨询研究，尽量做好会计解决，在对每笔会计核算都要有统盘考虑和久远的观念。

（三）财务分析

财务分析工作已开展，但仍处在账面上阐明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去。规定日常做好财务分析资料的收集，每月有在《会计报表会签单》对财务重要状况进行阐明；*月*月报表按季度对财务状况进行简要分析阐明；*月份报表按公司经营年度对财务状况进行分析阐明；**月份报表按会计年度进行分析阐明。

为了提高公司的财务分析能力，较全方面地反映一定时期的财务状况，对财务分析内容作了概要阐明，重要内容以下：

*、资产构造变动的分析，以资产负责表为主，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运与否合理、资本构造的与否正常、盈利能力和资产管理水平、与否存在潜在的财务风险进行评价。

*、损益状况的分析，以损益表为主，对盈利目的与否完毕进行分析，对收入、成本、费用、税金的配比进行分析，评价其经营活动的绩效和经营构造，反映主营业务与其它业务对利润的影响。

*、收入状况的分析，对销售收入预算执行状况进行分析，反映当期的房屋销售与回款状况；签约状况；分析存量资源的因素、影响回款的因素；其它收入的分析。

*、成本、费用支出的分析，对成本的、费用支出预算执行状况进行分析，实际支出与预算异动的因素分析，成本、费用支出对资金的影响分析，费用之间的比例分析。

*、对外投资变动状况的分析，长、短期投资的收益分析，投资构造的变动因素分析，长久投资与全部者权益的比例分析。

*、固定资产变动状况的分析，新增、减少、损坏、报废固定资产状况，固定资产的净值率，固定资产的构造状况，完好状况等。

*、融资贷款状况的分析，融资对资产的影响，融资构造的分析，融资成本的分析，融资的运用状况等。季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调节借款渠道和计划的根据之一。

*、往来状况的分析，关联公司之间往来、协作单位之间的往来分析，变现能力与帐龄分析，催收状况。

*、税赋的分析，税费计缴状况，税费对公司和影响，税收政策对公司的影响。

**、材料的分析，材料构造分析；材料采购价格与调拨价格进行对比，反映施工单位对甲供材料的用量状况异动；材料采购价格与近期市场价格进行对比，反映材料价格的变动状况等。

**、其它需要阐明的事项，

（*）会计核算方式变更阐明。

（*）各项指标与上年同期对比的增减水平比。

（*）对其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析阐明。

**、方法与建议

通过分析对所存在的问题，提出解决方法和途径。

（*）根据分析结合具体状况，对公司生产、经营提出合理化建议。

（*）对现行财务管理制度提出建议。

（*）总结前期工作中的成功经验。

财务分析除了财务报表分析外，尚有其它多方面的分析，如材料采购、核对、调拨、结算的分析，销售完毕状况与回款状况的分析，预算执行状况的分析等等，这些分析工作都需要我们去做的事。销售分析、预算分析已经开展，材料分析争取*月份开展。

（四）资金管理

*、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量状况，根据公司的资金需求量做好资金筹措工作。现在房款收入较大，公司沉积资金较多，由于近期没有较安全的投资项目，继续与银行亲密合作办理协定存款业务，通过采用“告知存款”和“协定存款”，提高公司存款资金增值率。

*、到*月底共向银行贷款*.*亿元，同时正在办理新的贷款手续，及公司信资评议工作。

（五）预算管理

预算管理工作在****年*月新推出的一项工作，具体职能贯彻到财务部。在对*月份集团本部资金使用进行了预算编制过程中，由于没有模式，实施自创，编制的成果并不如人意，但走出了预算管理的第一步。对*月份资金使用预算编制有较高的提高，各项目公司也随之展开，通过一段时间的实施，暴露出某些问题，为此公司领导提出统一规范的规定，*月份推出了资金预算表式和编制阐明。

在预算执行过程中发现某些问题，并在预算执行状况评议中予以明确。

*、在预算执行过程中，部分事业公司有预算支付的项目，在结算过程中发现问题，需要重新核算而推迟结算。这是采用了利益高于一切的原则，只要是有助于公司事项，把因素阐明，在考核中公司将予以支持，但该预算费用在下月度支付时仍须申报预算。

*、部分事业公司在月末结算的项目，因有关手续尚未办理完毕，致使本月预算未执行，但在下月预算中没有编制进去，造成两头踏空现象。针对这类现象，有关经办人员要加强预算意识，预见本月结算不了的，在下个月度须重新审报。

*、因预算执行中常有不可预见的事项发生，事业公司现都以急件申办。针对这类状况，原则上对重大的事项、影响较大的事项允许采用特批手续办理，审批程序按规定办理；普通事项原则上不予办理。

*、针对预算中遗漏的，事业公司往往采用追加预算，但追加预算在审核程序上又不完备。考虑到预算的严肃性，原则上不同意追加，如有急件按特批程序办理。

*、各事业公司在一定程度上存在着预算替代一切的想法，认为预算已经报了，结算审批程序可从简。各责任单元必须清晰，预算是公司为了搞好资金的统筹和运用，提高公司经济效益的一种管理手段，并不能替代一切，有关的程序必须按公司有关规定执行。

三、职能服务

财务部门既是管理部门又是服务部门，在加强严格管理的同时又要做好热情服务工作，这是两种不同角色的转换，在严格管理的同时不失笑容，在热情服务的同时不失原则，这就是我们工作的规定。

*、在会计审核中，严格按规定办事，一就是一，对审核中发现的非原则问题认真地向经办人员阐明，并告知如何办理有关手续和解决问题的方法。

*、财务信息的服务，在工作年度早期就向各事业公司咨询，需要财务部提供那些信息，由于各公司均未提出规定，因此信息的提供是按财务人员的思路归集的，不一定能满足事业公司的需求，新年度我们将继续做好咨询工作，把信息服务工作做得更到位。

*、咨询服务，对前来咨询财务、税务知识和政策法规等有关问题，我们都能尽自己所能耐心解说。对公司新出台的规定做到边贯彻边学习，如：结算单的修改出台、预算管理表格设定的出台，在使用时大家碰到诸多问题，为此我们提供咨询的同时吸取各方意见，不停提高认识，做好服