开题报告格式-20

山东科技大学泰山科技学院本科毕业设计（论文）开题报告题目财务报告舞弊填表时间：2012年03月31日填表说明1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。设计（论文）题目财务报告舞弊设计（论文）类型（划“√”）工程设计应用研究开发研究基础研究其它√本课题的研究目的和意义随着经济的发展，财务舞弊已经成为全球性的焦点问题。财务报告舞弊不仅会造成投资者做出错误的判断和决策，而且会削弱市场资源的配置功能并危害到整个社会经济的健康发展。为恢复投资者的信心,必须对舞弊展开行动以查处并减少舞弊。因此,对财务报告舞弊以及与其相关问题的研究已到了刻不容缓的地步。在理论上加强对财务报告的基础研究,对于在中国推行风险导向型审计是非常重要的。本文的研究目的正是希望通过从财务报告舞弊的基础概念出发、着重分析财务报告舞弊的动机和条件，总结近几年来上市公司财务报告舞弊常用的手段及新会计准则下可能存在的财务报告舞弊空间，构建防治中国上市公司财务舞弊的监督措施和治理体系。因此，鉴于我国财务报告舞弊情况的严重性和这种行为造成的危害，对我国上市公司财务报告舞弊的探讨和研究有着极其重要的理论意义和现实意义。这主要表现在：1、有利于上市公司提高财务报告的质量，促进我国证券市场的健康发展。2、有利于企业加强管理，提高经济效益。3、有利于促进会计行业的健康发展。4、有利于社会诚信建设，维护市场经济秩序。本课题的主要研究内容（提纲）1引言1.1研究目的和意义1.2国内外研究现状2财务报告舞弊概述2.1财务报告舞弊的内涵2.2财务报告舞弊的特征2.3上市公司财务报告舞弊的危害3我国上市公司财务报告舞弊的动机、条件3.1我国上市公司财务报告舞弊的主要动机3.2我国上市公司财务报告舞弊的条件4我国上市公司财务报告舞弊的手段4.1我国上市公司财务报告舞弊所采取的常用手段4.2我国会计准则下可能存在的财务报告舞弊空间5我国上市公司财务报告舞弊的治理对策5.1完善上市公司的内部治理，营造内部环境的透明性5.2加强证券市场的监管，保证会计工作的透明化5.3强化诚信建设，构筑透明氛围文献综述（国内外研究情况及其发展）国外对于财务报告舞弊的研究多集中于舞弊的成因、动机和舞弊的防范与治理对策。舞弊的成因理论有G杰克波罗格纳（G.JackBologna）和加拿大的罗伯特.J.林德奎斯特（LindquistRobertJ.）提出的二因素理论，博洛亚（Blolgua）等人提出的四因素理论（GONE），即贪婪、机会、需要和暴露的程度、伯洛格等人在GONE舞弊理论的基础上，提出了企业舞弊风险因子说理论，是迄今为止比较完善的关于舞弊的风险因子学说.。1999年美国COSO委员会发表了一份名为《舞弊的财务报告：1987~1997对美国上市公司的分析》(FraudulentFinancialReporting：1987~1997AnAnalysisofU.S.PublicCompanies)的研究报告。研究的目的是为了检查涉及财务舞弊的上市公司和它的高层管理者的主要特征，并为改进公司财务报告的环境提出建议。根据该委员会的研究报告，发生财务舞弊的上市公司的规模相对较小。而公司的内部控制环境有以下的特点：公司的高层管理者通常参与了舞弊；大多数的审计委员会一年只开一次会，或者就根本没有设立审计委员会；董事会被公司的内部人和“灰色”董事(即与公司或公司的管理者有某种关系的外部董事)所控制，他们持有公司较多的股份，这些董事很少是其他公司的外部董事。公司的董事和(或)管理者的亲戚关系很普遍，公司的创立者和现任的总经理在公司有重要的权利。国内对公司治理和财务舞弊关系的研究以规范性研究方法为主，近几年来也有一些实证方法的运用。李爽、吴溪(2003)认为监事会在我国公司治理中的作用不明显，不能有效监督管理当局的盈余管理行为。刘立国、杜莹(2003)以因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司为研究样本从股权结构、董事会特征两方面，研究公司治理与财务报告舞弊的关系，发现上市公司的法人股比例越高、流通股比例越低，公司越有可能发生财务报告舞弊，当上市公司的第一大股东为国资局时，公司更有可能发生财务报告舞弊，执行董事、内部董事在董事会中比例越高，公司越有可能发生财务报告舞弊:发生财务报告舞弊的公司往往有一个更大规模的监事会。薛祖云、黄彤(2004)以2001、2002年被出具非标准审计意见的上市公司为研究样本，研究其董事会和监事会的特征变量，认为监事会规模较小，以及灰色监事和名义监事的独立性差可能是导致会计信息质量失控的原因之一；董事会、监事会会议更大程度上起灭火作用：持股董事、监事人数较多的董事会、监事会在监督会计信息质量方面会更有效。蔡宁、梁丽珍(2003)以财务舞弊上市公司为研究对象，以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量，研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现，发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异；股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊；控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现，上市公司配股活动与财务舞弊显著负相关、公司规模与财务舞弊显著负相关、董事会规模与财务舞弊显著正相关。梁杰、王漩、李进中(2004)以被证监会公开查处的财务舞弊的上市公司为样本，研究了舞弊公司的董事会、监事会、经理层、股权结构等方面特征，发现内部人控制度、国家股比例、股权制衡度与财务舞弊显著正相关，法人股比例、股权集中度、高级管理层持股比例与财务舞弊显著负相关。虽然西方会计界对财务报告舞弊的研究已经很多，内容涵盖了各个领域，这对我国财务报告舞弊防范及其研究具有一定的借鉴意义。但由于西方研究成果没有考虑到我国目前的法律环境和经济环境，有其局限性。因此，我国上市公司财务报告舞弊的研究必须立足于我国的具体国情。拟解决的关键问题其一，了解我国上市公司财务舞弊的背景以及防范财务报告舞弊的意义其二，发现产生财务报告舞弊的动机及舞弊能够发生的条件其三，总结财务报告舞弊的表现手段，和新会计准则下可能存在的财务报告舞弊空间，进而有针对性地提出治理财务报告舞弊对策。研究思路和方法研究思路：本论文主要研究财务报告舞弊的问题。通过对财务报告舞弊的理论研究，分析财务报告存在的问题及存在问题的原因，加强证券市场的监管，最后多方面提出财务报告舞弊的治理对策。研究方法：本论文主要采用方法：文献研究法、案例研究法、归纳分析法等。文献研究法，即通过文献研究，提出引入公司内部与外部治理和完善会计信息披露等方法作为对策来解决上市公司财务报告舞弊行为。案例研究法是对现实中有关财务报告舞弊的上市公司进行深入和全面的分析研究，发现其财务报告舞弊的条件及手段的方法。归纳分析法是从个别性知识，引出一般性知识的推理，运用我学知识重点研究舞弊上市公司的财务状况，分析舞弊的手法，并提出相应的解决对策，为本文研究财务报告舞弊的对策提供理论和基础。本课题的进度安排1．第18周（2011年12月26日—2011年12月28日）选题；2．第6周（2月26日—3月30日）完成开题报告初稿；3．第7周（4月2日—4月6日）完成开题报告、完成开题答辩；4．第10周（4月23日—4月27日）完成论文一稿；5．第11周（4月30日—5月4日）完成论文二稿；6．第13周（5月14日—5月18日）论文定稿；7．第15周（5月28日—6月1日）准备论文答辩；8．第16周（6月4日—6月8日）论文答辩和毕业鉴定。参考文献参考文献[1]G.JackBologua,RobertJ.Lindquist&JiseophT.Wells.TheAccountant’sHandbookofFraudandCommercialCrime.JohnWiley&SonsInc,1993[2]AlbechtW.SWernzG.W&WilliamsT.L.,Fraud:BringtheLighttotheDarkSideofBusiness.NewYorkIrwinInc,1995,pp.15-52.[3]AICPA.SASNo.82：ConsiderationofFinancialStatementAudit.NewYork：AICPA,1997.56～60[4]娄权：《财务报告舞弊的四因子假说及其实证检验》，厦门大学博士学位论文，2004。[5]中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑.中国注册会计师协会，2006年2月[6]张新民，吴革.财务报告舞弊的特征与识别模型研究[J].财贸经济，2008（12）[7]姚春丽.我国上市公司财务报告舞弊问题研究-——基于公司治理结构分析[D].重庆市：西南大学，2010.058]黄新建.中国上市公司财务舞弊方式及对策研究[J].经济经纬，2006(4)[9]刘桂良，叶宝松，周兰.舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析[J].财经理论与实践，2009,5（159）：