医院采购业务审计实施办法

医院采购业务审计实施办法第一章总则第一条为切实加强院内采购业务的管理,进一步规范采购行为,保证采购质量,控制采购成本,提高医院资金使用效益,依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规难计生系统内部审计工作规定》等相关法律法规,结合医院的实际情况,制定本办法第二条凡使用财政性资金、贷款资金、捐赠资金、自筹资金笑谷资进行采购行为的均适用本办法。第三条本办法所称采购业务是指医院各部门以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为。(-)本办法所称货物,是指院内各种形态和种类的物资包括医疗设备、医疗器械医用材料、卫生材料、车辆、办公设备、药品、低值易耗品、其他材料等(=)本办法所称工程,是指院内建设工短筑物和构筑物的新建、改建、扩建装修、拆除、修缮等,主要指项目建设过中的设备和材料采购。(三)本办法所称服务,是指除货物利个程以外的其他院内采购对象,包括工程类、信息技术类、委托、租赁、定点维修及其他服务项目的采购。第四条我院所有采购方式都要按照医院相关文件规定的方式进行采购第五条本办法所录和亚务审计是指依据内审有关法律、法规、政策及相关标准按照一定的程序和法对货物、服务及工程采购的各环节各项管理工作质量、绩效、内部控制等所进行的独立监督和评价活动。第六医院采购业务审计的目标:审查和评价采购环节的真实性、合法性和有效性等第二章审计职责与权限第七条根据《内部审计具体准则》的要求及我院的实际情况,对院内的采购业务开展程序性审计,有重点、有目的地将采购业务纳入年度审计计划,形成特定审计项目,出具专项审计报告。第八条院内被审部门应积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责,不得以任何理由拒绝提供资料,限制审计范围,对审计部门出具的审计意见、建议,在规定的期限内向审计部反馈整改情况。第九条内部审计人员应具有采购业务管理的相关专业知识,熟悉相关法律、法规政策。第十条根据工作需要,聘请具备相应资质的社会中介机构开展审计工作并对其工作质量进行评价。第三章程序性审计第十一条程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、地观察穿行测试等审计方法,对采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价第十二条业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制采购业务流程图,通过观察和询问,了解梳理采购业务流程,对医院或部门建立的资圆认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、采购管理、合同管理、验收管理、付款管理等方面的制度流程健全性进行评价。第十三条各业务环节制度执行的有效抽取一定数量的采购业务,按照各业务环节对其内控有效性进行符合性测减重怎关注采购业务中的主要风险点(立项、供应商选择、合同签订和价格确定等),是否制计相应的控制措施并有效执行。第十四条采购业务后评价。检查业务部门是否定期对已完成的采购项目的采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协议或合同签约与履行情况等业务进行分析总结,对其采购业务后评估的效果进行评价第四章审计内容第十五条、采购业务审计的范围与标准不木分法适用于医院所有的采购业务本办法所指的审计项目是指一次性采购金额为10万元及以上的院内采购项目。第十六条采购决策程序合规性的审计。(一)审查是否成立了专门的采购管理小组,且是否履行采购各环节相应的职责(二)根据全年的实际情况,评价采购依据是否充分可靠(三)审批程序是否科学合理。第十七条采购业务的立项审计(一)采购业务是否纳入医院年度预算采购计划(二)采购立项程序是否规范,是否按照医院的规定履行报批、审批手续(三)使用部门的采购申请是否齐全(五)设备的采购是否组织专家进行可行性论证,是否有各部门共同参与的会签单。第十八条采购计划的审计(一)审查采购计划编制依据的可靠性。1.采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单;2.采购计划是否与物资库存控制计划和资金供应计划等相协调3.是否符合采购政策和资金管理政策。(二)审查采购计划审批程序的合规性。1.采购计划的审批程序是否执行医院(或部门)的相关规2.采购计划的调整是否经过合规审批(三)审查采购计划所列价格的合理性。将价格较上次成交价发生变化的物资作为审计的重点。(四)审查采购计划所列物资数量的命理性1.计划部门对申请单是否做了最令的决2物资采购数量是否考虑了经绿批量3.是否与各采购部门的雷录象牵存相适应第十九条供应赢(包折供货商和服务商)合理性选择的审计(一)有无建立供应商评价小组(二)供应商选择评价程序是否规范(三)个采购顶目的投标或相应供应商是否都能保证三家及以上,能否做到阳光采购和择优录取之管经集体决策进行供应商优选并形成供应商名单(五)是否对供应商的资质(证书)进行严格审查;(六)对供应商档案是否进行规范管理,建立《合格供应方目录》(七)是否定期组织对供应商的生产状况、财务状况、供货能力、产品质量、公司经营状况进行调查和复审;(八)修改供应商档案是否经过特定授权。第二十条采购招标的审计(一)招标采购过程是否做到了公开、公平、公正(二)根据采购业务的性质,采购方式的选择是否严格按照医院的相关规定执行1.采用公开招标方式的,审查对外发布的招标信息是否全面、准确,发布范围是否具有广泛性,参与招标的投标人是否合格2.采用邀请招标的,审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和贴等状是否邀请至少三个以上投标人参加3.采用竞争性谈判/磋商或询价采购的,审查谈判/磋商或询价文件是奇整是否明确列明采购需求4.采用单一来源采购方式的,审查采购部门或代理机构是否在指定媒体上公示申请采用单一来源方式采购的理由。(三)审查有关采购文书的内容是否完整、严密、合规,关条款规定是否得到切实遵(四)采购价格的确定依据是否充分,是否过调研、测算和集体商议。是否组成谈判小组集中进行价格谈判(五)评标委员会、谈判/磋商/询价小害严格按照文件确定的标准和方法评标/审(六)开标、评标、定标程序是符合规定(七)工程设备和材料的采购是按照相关的招投标法规进行;检查新型设备、新材料的采购是否进行实地考察斧质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查第二十一条平购合同的审计(一)审查采购同签订的合法合规性1.供应高是否具有签约资格2.同的签定程序是否合规3.合同是否严格按照招标文件的要求和中标的投标文件进行签订(二)审查采购合同条款的完备性与合同内容的合法性1.采购合同的基本内容:合同标的、数量和质量、价格、包装方式、结算方式、运输方式、履约期限及地点和方式、验收方式、质量保证、保修期、售后服务条款、违约责任等是否签署完备2.签约双方是否具有签定合同的资格,且权利和义务是否明确并具有对等性3.对保修期内和保修期外的费用是否细化;4.设计费、造价咨询费等服务项目的取费标准是否按照国家或行业的有关规定执行;5.审查工程设备和材料的采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接情况,是否存在因脱节而造成的资产损失。(三)采购合同履行情况的审计1.合同内容是否得到全面、严格地履行;2.有无合同违约、违约的原因及违约处理结果,如对方违约,是否及时组织赔。如本方违约,责任人是否向主管院长提交书面报告,经审批后办理赔偿手线》并追究相关责任;协商不成的合同纠纷是否及时上报上级领导和法律部门,通过使拨向人民法院起诉解决合同纠纷(四)审查合同的管理是否规范1.医院有无设置专门的合同管理机构;2.合同管理制度是否完善,有无重大合同变更的应对防范措施3.审查合同的归档和保管是否完整。(1)合同是否按序编号(2)台账登记是否清晰完整支持性文件是否齐全,抛都包括来购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其它合同附件。第二十二条采购枫行情况的审计(一)采购方式块个销况计:审查采购部门是否按照采购计划、采购申报单、采购合同等确定的采购方式和供应商进行采购。(二)质控制执行情况的审1.是否纸织物资验收2.者签署顺序编号的验收报告,同时是否做好验收记录3.对于服务质量的评价是否按照合同约定的条款进行,奖罚是否得当(三)价格执行情况的审计1.采购价格是否按合同价格执行;2.发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购计划、采购合同一致3.价格的变动是否经过核准。(四)物资实地盘点入库的审计。指根据采购合同、采购验收表、入库单,对采购货物的规格、型号、技术参数、数量、价格、资产编号等进行实地盘点。1.已入库资产有无粘贴资产编号,且编号是否连续2.已贴资产编号与入库单是否一致3物资数量、规格、型号、设备存放地点与合同、入库单、验收表是否一4验收合格的物资是否全部入库,有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等向要(五)仓储保管情况的审计1.物资是否按分区及编号有序排放2.物资包装、标示是否符合规范3.易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放4.库房防火、防盗、防潮等措施是否到位5.审查物资保管账卡档案是否建立健全并定期与相关资料、账簿核对。(六)采购票据的审计1.采购业务的票据是否真实、齐全2.各种票据载明的采购数量、单价金额品种、规格、产地、型号等是否真实,计算是否正确,各种票据相关内容是一致3票据的填写是否合规争续是否齐全第二十三条采购付款情况的审计(一)审查应付账款的记是否正确1.是否根据不同供应商设置明细账进行明细分类核算2.是香根据核无误的原始凭证和记账凭证及时登记账簿记录,有无遗漏、隐瞒负债情况是定期将应付账款明细账余额与供应商寄回的对账单相核对,与应付账款总账相核对,与采购部门台账相核对,对存在的差异是否及时妥善处理。(二)审查付款处理是否合规1.付款是否符合《财务开支审批程序与权限的规定》的要求2.付款是否在会计人员审核的基础上,经过授权人审批3.是否按确定的付款方式付给指定的收款人;4.核实付款金额和收款人是否正确:有无使用空白支票5.已付货款是否在发票上加盖“付讫”记等。(三)审查预付账款处理是否合规1.预付账款是否经过申请、审批:2.收到采购物资或完成服务后,是否根据供应商发票及时冲减预付账款3.是否与供应商定期对账。(四)是否按合同约定的比例及条件支付货款,供货单位、合同单位、发票AQ收款单位名称是否“四统第五章审计实施第二十园条计部根医院工作在务,确定采购对Q定项目审计划报经医院批准后实施。第二十五条实施采购审计前,开展审计调查,编制审计实施方案,组成审计组,提前3日向被审单位送达审计通知书,被审计单位或配合布计工作。第二十六条采购业务审计实施方案应包以下内容(一)被审计单位名称、审计种类A的式审计范围(二)编制依据、计划工作时间,(三)审计方法、内容和重体实施步骤(四)审计组成员及分(五)其他事项。第二十七条《计组对审计事项实施审计,应取得审计证据和证明材料,填写审计工作底稿。第二条审计组按规定程序实施审计后,出具审计报告,征求被审计单位意见报遂伤领号审批。经批准的审计意见和审计决定,应及时送达被审计单位,被审计单位必须执行,纪检监察部门和相关部门监督执行。第二十九条被审计单位自接到审计报告之日起