四星级酒店财务部运作程序

目录财务运作程序职务说明书财务运作程序在现代企业中，财务管理的重要性是不言而喻的，财务的地位也就逐渐超越了其他部门，往往成为企业管理众多管理之首位。同时，财务部又是提供经营管理信息的综合部门，因此，财务必须认清在企业中的角色，树立现代财务管理新观念，并努力提高自身素质与能力，而建立健全财务机构和内部控制制度。必须能够做好以下工作：1、能够准确地测算出每一个工程的收益值与风险；2、能够提供财务展望，编制财务预算和方案；3、能够及时发现资金缺口，并能够灵活筹集、调配资金，降低资金本钱；4、能够维护良好的财务状况，及时发现不平安隐；5、能够成为企业的“活帐本〞，帐目清，数字有，甚至脱口而出；6、能够平衡上上下下、里里外外各方面的利益关系，维护企业利益。财务部人员编制财务部总监电脑室主任会计主管本钱主管采购部主任前厅收银员商场收银员餐饮娱乐收银员总出纳员仓库保管员物料用品采购员食品饮料采购员财务部总监职务说明中文职衔：财务部总监英文职衔：FinancialController部门名称：财务部职位级别：直属上司：直属下级：职务概述：直接参与执行总经理的宏观经营管理，负责整个酒店的资金运作监控；领导整个财务系统做好收支预算，本钱控制投资决策和汇总报表；协调和监督各部门的财务运作；完成酒店安排的其他相关工作。职务及职责范围：1、熟悉“企业会计准那么〞、“企业会计制度〞、“企业财务通那么〞、“企业财务制度〞及国家有关方针政策、法规、外汇管理制度等。2、组织制定酒店财务工作根本制度。3、制定财务工作方案及财务部员工岗位责任。考核、控制财务部员工的工作质量。4、制定或参与制定酒店各项收费或价格标准。5、培训本部人员业务技能及传授专业知识。6、组织本部人搞好会计核算工作及编制各种明年报表。7、编制酒店财务预算〔方案〕，年终决算工作。8、审核酒店资金预算及销售方案、审核酒店各项付款方案管好用好资金。9、组织好并开展财务管理工作，加强应收应付款、存贷、本钱费用控制。10、经常进行财务评价，提出改善经营、加强管理的措施和意见。11、为领导提供经营决策信息并参与决策。12、管好会计档案，负责合同的管理工作。13、组织协调好部门内外关系。14、关心部门员工思想、生活，发挥他们工作积极性，完成上级交办的其他任务。食品饮料采购员职务说明中文职衔：食品饮料采购员英文职衔：TokeDrinkPurchasingagent部门名称：财务部职位级别：直属上司：采购部主任直属下级：职务概述：在主管的监督下进行工作，负责食品饮料采购，会同主任和厨师长了解市场行情，准确地掌握第一线的实际需要量，保质保量的完成采购方案。职务及职责范围1、根据接待的要求和特色，积极组织货源，千方百计地联系各种货源渠道，以满足各方面的不同需要。2、熟悉业务，了解行情和有关部门的供给方法，深入细致地进行市场调查研究，掌握市场供给的第一手资料，以最低的支出获得最高质量的货源。3、会同主任和厨师长，据酒店需要和市场行情，制定长期和短期采购方案。4、与厨房保持密切联系，主动了解隔日订货，准确地掌握第一线的实际需要量。5、严格执行食品卫生制和平安措施。运输中人不离货，生熟分开、荤素分类、合理堆放、轻装轻卸，并防止遗落、破损和污染。6、遵守财经纪律，如发生短缺、被窃事件应立即查明原因，及时报失，同时向有关领导汇报。7、提货时按原始发票严格验收，货物进库或送交粗加工是时，凭发票与有关人员当面点清，以备查对。8、参加培训，工作主动，完成上级交办其它任务。物料用品采购员职务说明中文职衔：物料用品采购员英文职衔：StockPurchascngagent部门名称：财务部职位级别：直属上司：采购部主任直属下级：职务概述：1、开拓市场货源，严格按采购方案进货。按时、按质、按量确保供给。2、严格进货验收入库工作，做发票与货物相符，货物质量与请购要求相符。3、严格执行财务制度，及时办理结帐手续。做到单据清、帐清、手续清。4、经常与仓库保管人员联系，摸清库存、消耗情况，做到购、发心中有数，分清轻重缓急，不积压浪费。5、参加培训，工作主动，完成上级交办的其他任务。采购部主管职务说明中文职衔：采购部主管英文职衔：Purchasingdepartmentsupemison部门名称：财务部职位级别：直属上司：本钱主管直属下级：采购员职务概述：负责酒店的各项采购方案方案，监督采购质量，协助本钱控制主管搞好本钱控制工作。1、参与制定财务部工作方案及编制采购进货。2、负责工程维修部门各类机电产品、物料的采购进货。3、负责编制酒店各类物品和设备的采购方案、方案；经总经理批准后组织实施。4、负责办公、劳防等日用物品的采购。5、负责餐饮部食品物料采购。6、掌握市场行情和酒店各部门商品、物料需求情况，扩大货源，采购适销对路的商品，并注意资金合理周转，确保各部门需求的高质、高量、按时。7、组织业务活动，培训各类采购人员，不断提高工作效率。8、协调与有关部门及下属员工之间关系，考核员工工作质量，关心员工思想和生活，发挥他们的工作积极性，完成上级交办的其他任务。9、监督采购货物的质量，遵守各项财经纪律，严格执行各项财务制度。电脑房主管职务说明中文职衔：电脑房主任英文职衔：Computensupemison部门名称：财务部职位级别：直属上司：财务部总监直属下级：电脑操作员职务概述：负责酒店电脑系统和硬件设备的管理，负责制定有关电脑操作规程。督导检查操作员的日常工作。1、负责起草。制定有关电脑操作规程。2、负责酒店电脑系统管理工作，负责电脑系统保养，发现问题及时处理纠正错误、排除故障。及时去除电脑中的病毒，确保电脑主机各终端机以及收银机的正常运行。3、熟悉和掌握酒店电脑系统硬件的配置、操作系统的结构和常用命令，负责编制、修改会计电脑程序以及数据输入处理工作。4、负责制定电脑系统工作方案和预算，严格管理电脑系统文件，数据的平安保密。5、负责操作电脑的员工上岗培训和资格考试，根据电脑操作员技术水平、工作能力和责任心等因素，合理安排各人的工作，督导他们日常工作。6、协助会计部门各处室编制和打印各种报表和报告。7、协助其他部门有关电脑方面工作，完成上级交办任务。会计主管职务说明中文职衔：会计主管英文职衔：GeneralLedgersupemison部门名称：财务部职位级别：直属上司：财务部总监直属下级：职务概述：联系酒店各营业收入部门，参与各收银员的程序管理；审核每天的销售日报表；在月末、年底进行市场分析，利用有关资料编制营销方案。1、参与制订财务部工作方案及编制会计部费用预算。2、对会计凭证，主要是记帐凭证进行复核，并盖章。每月据工作情况写出分析报告编制月报表。3、审核各收银点送来的原始凭证及报表是否正确无误。4、审核营业收入日报表上现金，银行存款与交款单是否相符。5、协调与有关部门及下属员工之间的工作关系，考核员的工作质量。6、对下属、员工进行培训，关心员工思想和生活，发挥他们工作积极性，完成上级交办其他任务。餐饮部收银员职务说明中文职衔：餐厅部收银员英文职衔：Restaurantcashien部门名称：财务部工职位级别：直属上司：会计主管直属下级：职务概述：负责餐厅、酒吧、舞厅的收银工作，是财务和各营业网点桥梁，协助主管管理好各营业网点营业收入，保证不错帐。帐单结算，做到帐实相符。1、负责餐厅、酒吧、舞厅等各营业点客人的消费结算。2、开出帐单、收费结帐。3、结清每天、每班的票据、款项和帐单，并编制相应的报告将款项、交款单及营业收日报表当天交财务。4、积极参加培训，发挥工作主动性，完成上级交办的其他任务。保管员职务说明中文职衔：保管员英文职衔：Storekeeper部门名称：财务部职位级别：直属上司：本钱主管直属下级：采购员职务概述：联系酒店各经营部，对酒店各原材料验收入库，申报库房补货原材料。每月盘存并编制盘存表为进一步加强本钱管理提供方向。1、坚持原那么严格执行仓库管理制度规定，按方案做好物质的供给，保管与调剂工作，做到管供、管用、管节约。2、严格按材料物品的消耗定额，根据采购部提供的采购单，按单收货，不得多收，根据各部门经理的领料单申请限额发货。3、认真贯彻物资管理制度，严格执行各类材料收、发、领、退手续，仓库要做到堆放整齐，标记明显，放取便利，帐、卡、物一致等要求。4、要有消防制度和效应急措施，严禁吸烟，不准动用明火，使用电热设备，乱拉照明线路，严防贪污、盗窃和各种事故发生。5、统计物资发放、调拨、库存的情况，掌握各类物资的收、发、存动态，做好物资供给，消耗和库存的统计，负责年、季、月的物资统计报表分析。6、对鲜货的验收要做到净重入库，并在采购部的协作下把好质量关，对干货、调料、物品，水电材料的入库，要根据申购单认真审核品名、数量、质量、价格前方可入库。7、负责节约材料和废旧材料的回收，严格执行物品的以旧换新制度，对废旧物品应合理的利用和处理。8、对物品的易燃物、易爆物和剧毒物品要专库保管。9、库房钥匙要妥善保管，库房要勤清扫、勤通风、勤整理，根据不同性质的物品，做好防鼠、防火、防潮工作，保证物品不霉烂、无丧失、无损坏。10、严格交换班手续，将收货凭证、入库单、申请单和收、发货月报表分类整理成册妥善保管。11、经常与使用部门保持联系，如有积压，要提醒各部门以防浪费。12、下班前要对库房进行平安检查，切断电源，锁好库房方可离开。13、对库存物资要定期盘点，定期填制材料盘点报表，对盘点中盈亏、丧失、损坏要查明原因，明确责任，对正常盈亏调整，对其他因素造成的盈亏应调查原因，提出处理意见。14、参加培训，主开工作，完成上级交办的其他任务。出纳员职务说明中文职衔：出纳员英文职衔：Cashier部门名称：财务部职位级别：直属上司：财务总监直属下级：职务概述：负责各营业网点的现金、支票、信用卡的核对工作。协助上司搞好资金收支管理，确保资金正常运行。1、清点汇总各收银点交来的营业收入款项并填制解款单解交银行，编制收款日报表。2、随时抽查和收银点的备用金实存数，审核所有送出纳员处理的有关凭证、单据按费用3、及时处理现金收入、支出，银行存款收入、支出等业务，并填制记帐凭证，登记现金、银行存款日记帐。4、编制出纳报告单。5、当天工作结束前，盘点现金，并核对银行对帐单，做到帐款相符。6、妥善保管现金、银行收付印章及银行支票印章，银箱钥匙及帐单。7、积极参加培训，工作主动，完成上级交办的其他任务。本钱控制主管职务说明中文职衔：本钱控制主管英文职衔：Costingsuperrisor部门名称：财务部职位级别：直属上司：财务部总监直属下级：采购部主任职务概述：联系酒店各经营部门，对酒店的采购的程序进行督导；加强餐饮原材料、商品和物耗本钱的监督与控制；采购结算并挂账；参与采购询价；提出本钱控制方案；审核库房补货采购申请。在月末、年底进行本钱分析，利用有关资料研究影响本钱升降的各种因素及其形成的原因，写出各种本钱报告，为进一步加强本钱管理提供方向，将各种报告和文件存档。职务及职责范围：1、参与制定财务部工作方案及编制本钱控制部费用预算。2、负责检查核算和控制酒店各项本钱费用开支，在保证酒店营业质量的前提下，努力降低本钱，减少费用。3、负责进货的检查、验收工作。4、负责食品、酒水、日用品、冷库等货仓的管理控制工作。5、协调控制预算执行情况。6、负责加强食品饮料本钱控制、商品本钱控制等工作。7、编制本钱控制分析报告。8、协调与有关部门及下属员工之间关系，考核员工工作质量，对员工进行业务培训，以提高工作效率。9、关心员工思想和生活，发挥他们工作积极性，完成上级交办的其他任务。前台收银员职务说明中文职衔：前台收银员英文职衔：Frontcashien部门名称：财务部工职位级别：直属上司：会计主管直属下级：收银员职务概述：负责前台和各营业网点送来的帐单结算工作，准确、迅速地为客人办理退房离房的结帐事宜。职务及职责范围：1、对照预期离店客人报表，整理好离店客人的各种资料，确保帐单相符。2、签收核对餐厅挂帐单。3、整理核对IDD及DDD账单。4、签收其他营业部门的营业单据并予以记帐，及时收取非住店客人的消费帐款。5、准确、迅速地为客人办理退房离店的结帐事宜。6、按照规定做好客用保险箱效劳工作，管好备用金。7、对照当天入住客人报表，查验当天入住客人的预收定金等情况，并予以过帐。查验已压印人信用卡、签字、有效日期、单据种类等。8、已过帐的营业帐单，按日期顺序整理后放入房客帐套里。9、负责填制有关报表，整理营业单据，并编制营业收入日报表将款项、交款单及营业收入日报表当天交财务部。10、积极参加培训，发挥工作主动性完成上级交办的其他任务。财务部的操作程序电脑房管理操作程序(一)、标准操作电脑设备〔1〕无关人员严禁随意操作使用有关设备，不得用力拉扯接口部位。〔2〕假设遇电脑发生故障，严禁擅自处理，除当场做好书面记录外，操作人员应及时报告电脑房前来处理解决。(二)电脑软件系统的管理与操作1、洒店的软件系统(1)前台系统。主要有前台预定、接待、预付款及收款，房务中心，市场分析，夜间审核，客史档案，总机等等。(2)后台系统。其操作模块主要包括应收款、总帐、报表、工资、仓库管理等等。(3)收银系统。主要包括收银主机，各营业点收银终端，收银打印等等。2、电脑房设专职人员负责软件系统管理，其工作为：(1)熟悉掌握电脑公司编制的电脑系统及程序，长会熟练使用，(2)除正确使用已有有系统功能外，还需根据酒店实际工作情况，编制有关系统程序。(三)硬件维修电脑房设专职维修人员负责电脑系统所有终端及POS机、收银机等设备的维修保养，其主要工作：(1)接到维修通知，立即前往修理，及时排除故障。(2)定期检查维修的设备，定期做好保养工作。(3)对容易发生故障的收银机设备(主要是POS机)，需加强检查及保养。(四)严格执行电脑人员保密制度〔1〕电脑房主任掌握所有使用电脑的密码代号，电脑房〔2〕工作人员及各部门操作人员各自保管使用自己密码代号，不准向其他人泄露，否那么后果自负。〔3〕使用电脑人员不准向他人泄露电脑中心的各项数据。〔4〕每个操作人员不准打印与自己业务无关的报表。〔5〕限制一般工作人员看夜审报表。(五)凡需操作电脑者，上岗前均需通过电脑房的培训，合格获准前方能上机操作电脑机房工作操作程序上班后查看值班记录本，处理解决遗留事宜。值班人员须严格执行电脑房操作及管理的有关制度。(3)只有经电脑房主任或酒店总值班的许可后，才可按规定的操作方法开关主机，并做好书面记录。(4)开机和引导有关电脑系统须有电脑系统操作管理人员在场。(5)遇到掉电等紧急情况按掉电操作规程处理。(6)修改管理软件中的数据，必须由有关部门书面提出并经电脑主任批准，修改完毕后需记录在案。(7)值班时应认真做好以下工作：1、监测主机运行情况。出故障时，除详细记录情况外，应尽己所能分析原因、排除故障。如遇紧急情况应立即向电脑房主任或酒店值班经理报告。2、监测各部门终端和打印机运行情况。发生故障，马上派人去修理，同时做好书面记录。当发现操作员与业务的操作或违反操作规程操作时，要予以制止。情节严重的，需上报主管人员处分。3检查系统硬件，记录情况负责电脑机房的保安工作和文件的保密工作。4随时注意机房空调机运行情况。保持机房温度，发现超温时，立即通知工程部，并配合进行修理。5保持机房清洁。每班清洁机房一次，用湿布擦抹桌面和机器外表，用柔软的布擦净显示屏。6熟悉所分工作任务的资料，做好分工设备的维护保养工作。7做好交接班工作。下班前，将当班时发生的问题及所处理的工作详细记入值班簿。做好钥匙交接。营业收入结帐收款操作程序总台收银员的操作程序〔一〕、散客结帐操作程序〔1〕客人入店时工作程序A、接前厅部转来入住客人两联登记单后：(A)翻开电脑核对新住客的姓名、证件(护照或身份证)号码、房号、抵离日期、房价、付款方式等同登记单是否相符，核查接待员签字。(B)确认无误后，结帐员签收，一联退前厅接待，另一联按房号放客人帐袋中。B、办理住客付款手续：(A)收取预定金。按住客房价乘以天数的总额再加收50%款。开预定金收按交客人，收取客人现金。(B)收取信用卡。核查客人身份证，用客人信用卡在信用卡机上拉出信用卡单，请客人在空卡单上签字。客人走后，当天向信用卡公司要授权号，按预收定金的款额申请付款金额。获准授权号后，在卡单上写明，将卡单放入客人帐袋中。(C)对VIP客人及有可靠担保方的客人，离店时一并收款结帐。(D)支票结算。对本地熟悉的、付款信誉高的政府部门、银行系统可收取支票。除此之外不予收取。(E)对旅行社散客，除房费按团队结算方式转帐外，另收取房费总额的50%款，用作支付该客人在店消费的长电、洗衣及其他款项。(2)客人住店期间工作程序A、结帐员接到各经营点收款员送来需挂帐的客人签单后：(A)按其房号翻开电脑核对客人的姓名、付款方式及在店消费情况。(B)如果客人消费已超过或临近其预定金额时，应立即同该客人联系前来办理补付款手续。〔C)经核查无误后，将该客人的签单费用输入电脑中，同时在帐单上盖“附件章〞后放入客人帐袋内。B、接前厅部转来客人换房或延住的通知单时：(A)翻开电脑核对客人原住房号、日期及房价等。查看电脑中是否更改准确。(B)如有疑问或不清楚之处，必须及时同前厅经办人联系，处理解决有关事宜。(C)发现付款缺乏等问题，立即联系客人前来办理有关付款手续。(3)客人离店结帐工作程序A、结帐员向客人问好，收取客人钥匙牌交当时接待员。B、按客人房号从帐袋中取出“预收房金收据〞第三联，与客人出示的第一联相核对。C、打到房务中心，核查有无该客人的洗衣帐单及客房小酒帐单等。如有，先报金额后送帐单来。D、询问总机，核查有无该客人的帐单，如有，先报金额送帐单来。E、检查接听记录，核查有无该客人当天在餐厅、酒吧及其他场所的消费签单。F、通过电脑进行核算并打印出总消费帐单，开出总消费帐单并连同明细单据一起交客人假设客人需开发票，总消费单上加盖“附件章〞。G、耐心解答客人消费帐单的有关疑问，并及时同有关部门联系处理解决有关问题。假设发生客人拒付某项费用，可请大堂经理出面一起协调解决。H、收款时，要查核客人“预收房金收据〞的金额同实际消费金额数，多退少补。退付差额时，请客人在“支款通知单〞上签字。I、礼貌地与客人道别。(4)当班工作结束前结帐员的工作、A、整理有关帐单凭据，同收到的现金款项进行核对。B、编制本班总结帐。核对本班结帐人员的收款钱数及开出的帐单。做到钱帐相符。填制“交款单〞一式两联。C、编制本班营业日报。D、将营业日报、班结帐及帐单凭据各一式两份。一份交财务，另一份随同钱款、交款单一并送总收款或包封好投入银箱中。〔二〕旅行社团队结帐收款操作程序(1)团队抵店前准备工作A、团队结帐员接到销售部送来预定到达团队资料时，核查主帐号、团名、国籍、旅行社联、系人及、团队人数与用房数、陪同房数、房价、餐费标准、抵离日期等。如不齐全，及时联系销售部填齐。B、开设到店团队新帐卡，按各团队抵店日期顺序将有关资料插入帐袋内。C、如遇团队预订有变更时要及时调整。对临时取消的团队，按规定向旅行社收取“取消费〞。此时需销售部写明收取方法及应收金额并签字。(2)团队入店及住店期间结算工作A、收到到店团队登记单，待前厅部做完该团的电脑登记后，结帐员通过电脑打印出已到店团队的资料。抽出预订团的资料进行核对。对有变化的进行调整后开出团队清算单，连同该团登记单及有关资料插入帐袋中。B、根据销售部、宴会预定提供的团队人数、就餐标准及就餐餐厅，结帐员开出通知单，用餐前送至各餐厅收款点。通知单上要注明该团队的团名、主帐号、人数、标准、用餐地点等，以备核对。C、及时联系到店团队的领队或陪同，一起核准该团确实切人数、住房数、房价、餐费标准及离店时间等。同时发放团队人员餐券。D、每天及时准确地将团队个人自付的消费款(长电、洗衣、客房酒吧、餐厅酒吧额外消费)打入其个人电脑中的帐号。(3)团队离店结帐工作A、夜班结帐员早晨下班前用电脑打出当天将离店团队的自费付款的明细金额表，整理好有关结帐资料。B、结帐员在团队离前1小时须和领队或陪同联系上，请他(她)催促团队人员付清个人自费款。C、团队个人结帐程序同散客结帐程序相同。D、离店团队个人自付款全部结清后，结帐员开出“团队行李发放表〞交前厅行李房，通知可放行该团队行李。E、将离店团队的有关资料整理好送交夜审。使用电脑的可通过电脑将应收帐转入销售部电脑中。〔三〕会议团体结帐收款操作程序同旅游团体结帐收款操作程序相同。〔四〕长包房结帐收款操作程序。(1)结帐员接到长包房客人入住登记单，认真核对公司名称、个人身份、房号、人数、房价、付款方式、住店期限等等。了解掌握长包房合同(合同存销售部)有关内容。(2)按所定合同规定收取保证金，开出“预收定金单〞三联。一联交客人，一联随同保证金款送总收款员。(3)开设客人帐卡，连同有关资料按房号放入帐袋中。(4)每天将长包房所发生的消费(除房费外)帐单经审核后插入客人的帐袋中。(5)月末，电脑打出长包房当月发生费用的总帐单一式三份，一份交客人，一份送信用组，一份送财务部留存。取出客人帐袋中当月发生的所有单据同总帐单进行核对，如有过失疑问，及时进行处理解决。(6)核对无误后，将总帐单连同所有的帐单凭证按房号送长包房客人，请客人当面核点帐单份数，并在回执上签字。(7)了解掌握长包付款限期，协助信用进行催款。(8)每月中旬，编制住店长包房实际付款情况报告，报信用组及销售部。(9)收到长包房付款后，及时在电脑中进行销帐。如需调帐或冲帐，必须经财务部经理审核确认前方可进行。(10)长包房住店期满结束，如不续住须结清所有费用，电脑中进行销帐后，要将有关资料送信用组，信用组通知财务出纳办理退付保证金事宜。〔五〕续房操作流程：〔1〕由夜班收银员在次日早晨7：00统计当天费用不够的客员帐单，并将房号依次写在续房单上交给接待员。〔2〕中班收银员在18：00统计当晚欠费的房间号，并将房号通知房务中心。〔3〕对房务中心反应的信息作记载〔由收银员打到欠费房间催房〕。〔4〕夜班收银员接班后将中班未续的房间继续催房，在24：00还未续房的客人交当晚值班经理。〔六〕餐厅洒吧结帐收款操作程序(1)上岗后了解掌握本班预定就餐宴请等情况，备足零钱做好准备。(2)收到效劳员送来的四联点菜单，第一联盖收银章送厨房，第二联收银员留用，第三联传菜部传菜用，第四联效劳员留存。(3)客人消费结帐时，按客人桌号取出点菜单，核对消费品种数量并打出帐单，请效劳员前去收款。(4)按客人不同付款方式进行结帐收款。A、现金。点清并唱票，注意识别大面额的假钞，找清零钱。B、信用卡。按信用卡操作程序办理。C、住店客签单。核查钥匙牌或住房卡的房号、姓名、住店有效日期及客人签字后，使用POS机的翻开电脑进行核对。D、旅行社团队。核查当于团队就餐通知单、核对该团的旅行社团队名称、人数、餐费标准、收取该团队的“旅行社结算单〞，确认被授权人(领队或陪同)的有效签字，并请他在开出的帐单及“结算单〞上签字。E、会议团体。核查会议通知单的会议团名、人数、餐费标准。开出帐单，请指定的会议经办人签字。如客人手持总台发放的餐券，须对餐券上的团名。F、折扣处理。(A)持酒店VIP卡的客人，按卡规定给予折扣。在帐凌晨上写上该卡的号码并请客人签字。(B)长住户客人，按酒店规定给予折扣。(C)其他客人临时需打折扣的，须经餐厅经餐厅经理或授权指定人同意写上原因和签字方可。G、因特殊原因需冲减已开启帐单上的金额时，必须由餐厅经理签字同意。(5)使用保管好餐厅有关帐单、发票。A、使用保管好餐厅的有关帐单必须联号，不能缺联，每班结束，随附营业日报一并交夜审及总收款处或投银。B、发生作废帐单，必须将所有联单一同随帐单交财务部。C、客人如需开发票，收回帐单，盖“附件章〞将发票记帐联及帐单一并送财务。D、收款员使用帐单或发票必须连本连号，本班结束交接时，在本班营业日报上注明本班使用的号码。下一班按顺号开列帐单。E、由指定的主管或领班专门负责帐单发票发放管理。收回用完的帐单发票后及时送财务部更换。将新帐单发票发放给收款员。收回、更换及发放的有关人员都要在发放表上签字，以备核查。(7)当班收款员结束时需完成的报表：A、餐厅收款员日报表。B、餐厅(酒吧)营业日报表。C、整理好当班所开出的帐单、编制的报表及收到的钱款，分送财务部及总收银员或投银。〔七〕信用卡款结帐操作程序〔1〕注意掌握目前酒店受理通用的信用卡种类及其限额。〔2〕客人付款使用信用卡时必须核实：该卡是否可在本酒店通用。该卡是否在有效使用期内。〔3〕核查信用卡公司发来的“黑名单〞。如已列入“黑名单〞的，剪去右上角给予没收。客人有客人有意见，可请去争卡中心投诉。〔4〕在信用卡机上压卡，打出签付单。卡号及内容心须清晰。〔5〕在签付单上填上客人应付金额，请客人核准并签字。〔6〕核对客人在签付单上的签字同帐单上及信用卡上签字是否一致。国内信用卡尚需客人出示身份证进行核对姓名及相貌。〔7〕对超过该信用规定限额的，及时通过银行索取付款权号，获准后，方能办付款手续。〔8〕将已签名的签付单的会员副联、帐单及发票联交给客人。〔9〕将每份签付单与该客人的帐单归在一起，按号登记记录单，下班前交总收款或投银。〔10〕专人负责整理客人已签付的信用卡单，并按时送银行或信用卡公司进行结算。〔二〕收入审核操作程序〔1〕审核酒店当天各经营部门所有营业收入，编制当天的“客帐汇总表。〞第二天早晨下班前打出昨天营业收入的日报表。〔2〕上班后收集各营业收款点交来的营业报表及各类帐单凭据。使用电脑的可通过电脑打出各营业点当日输入电脑的明细费用表。〔3〕审核总台结帐的营业日报、帐单凭据的数额是否一致；同各班的交款报告是否一致；核对当天应收的由款员交来的帐单日报数是否一致。〔4〕审核总台做的“结算收入差额表〞中每一笔冲帐数是否合理，是否有负责人签字同意，并同电脑中的数额进行核对。〔5〕审核当天到店客人的房价及房费：1、散客房价。根据前厅部及预订部提供的当日房价资料与住客实际房价进行核对，如发现过高或过低的，要找出当天入住登记单进行核查。2、团队房价。将进店团队的预定通知单同电脑中的实际数进行核对。其内容包括：人数、房间数、房价、陪同房、免费房等。3、免费房。核查酒店审批人的签字及免费理由。4、审核OV房〔即有争议的房〕是否已是人走房空，通过同前厅部、楼层联系，如果确认已是空房，那么对所挂房费及费用进行处理解决。〔6〕审核当天住店客人餐费：1、分别核对每个餐厅收款员交来的营业日报、帐单发票、餐厅收款员报表的各项数据是否单表相符，是否表表相符。2、核对餐厅帐单序号是否连续。包括今天启用的第一张号码同昨天最后一张是否连号。有断号的要查明原因。如有作废单，须是一式两联，并有当班负责人签字。3、核对现金帐单、签字的应收客帐单元是否与营业日报上的现金交款数及应收客帐款数相同。4、核对司机餐费的发放金额是否已计入宴请客人帐单中，是否符合手续。5、核查酒店中因公招待的餐单是否符合审批手续。〔7〕审核当天酒店的其他营业收入：1、、、电传收入。分别核算出应付局、电报局的款项及酒店应收的效劳费，审核酒店内部使用长电、是否符合有关审批手续。2、洗衣费。核算洗衣帐单同电脑中的洗衣费中的金额是否一致。3、审核客人应付的其他费用。如用车费、鲜花费、损坏物品赔偿费等等。这些需通过帐单同营业日报的数额进行核对。〔8〕将审核中发现的有关问题情况记录到“收入记录本〞本。〔9〕编制“客帐汇总表〞。〔10〕编制酒店营业收入日报表及各经营部门的营业收入日报表达式、根据“客帐汇总表〞中的各项收入数分别填入有关收入栏内。2、“营业收入日报表〞的横栏中除了反映当天各项收入外，还需反映截止今日的各项营业累计数，并将本日及本日累计数分别与同期的当日及当日累计数进行比拟，核算出其增减差额的百分比率。〔11〕编制昨天营业收入的凭证，借记现金、银行存款及应收帐款等，贷记各项营业收入及其他应付款。〔12〕将收入凭证交财务部会计登帐。〔13〕整理经审核的有关帐单、凭据、报表、分别归档保存。现金出纳操作程序现金收入操作程序〔1〕财务部专设总收款员负责收集酒店各营业收款点〔总台、餐厅、酒吧、商场、商务中心等〕每天的现金收入。〔2〕每天上午上班后需2人共同开启投银保险箱，取出昨天各营业点收款员投银的“投银袋〞。〔3〕从前台取得昨天的“投银记录单〞。核对“投银袋〞是否相符，核查是否有哪个收款点未投银，如有那么要通过收款负责人查明原因。〔4〕逐个翻开投银袋，取出收款营业日报和现金：清点现金、支票、信用卡的金额同营业日报上的数额是否一致，核计现金收入总额同营业日报上的总额是否一致。〔5〕严格执行复点制〔即一人点，另一人复核〕。发现现金收入同营业日报上的数额不一致时，及时找收款负责人去查明原因，并做好记录。〔6〕编制昨天现金收入的“总收款日报表〞，连同现金送款回单一起交收入审计。〔7〕如不实行“投银袋〞清点制度的，收到收款员交来现金营业收入时：1、当面清点现金。2、核对营业日报上的各项现金〔人民币、支票、信用卡单〕数额同所收取的现金是否一致。如不符，当场要求收款员去查明原因并处理解决。3、请收款员在“每日交款员签收表〞上写本人收款点、班次及姓名等。4、编制“总收款日报表〞，连同现金送款回单一起送收入审计。报销操作程序〔1〕支付酒店日常经营中发生有关现金报销的费用。〔2〕熟悉掌握现金报销的有关制度，严格执行酒店的具体规定。〔3〕接到需报销的发票单据时，需是否属于酒店经营应报销范围内的费用；报销凭单中的内容〔单位名称、工程、金额〕是否清晰，有无涂改迹象；是否按规定经部门主管人及财务部经理审核签字；报销金额是否合理。〔4〕按报销金额准确付款。〔5〕下班前核计当天报销的总金额，同库存现金进行核对，轧平现金帐。〔6〕每天及时登记现金日记帐，月底轧平当月现金收支帐。〔7〕及时补充库存备用金，取现金需经财务部主管人员审核同意，开出现金支票前往银行领取。〔8〕严格遵守现金管理制度，不得挪取库存现金私用。严禁白条抵库。〔9〕负责酒店各项经营收支的银行往来业务。〔10〕熟悉掌握酒店制定的银行付款的有关规定，并予严格报告。〔11〕发生银行付款业务时：1、审核付款发票凭证的内容是否清晰，有无途改迹象。2、审核堆款单同付款发票凭单的工程、金额是否一致，是否已经主管负责人、财务部经理及总经理室签字。对不符合手续的，可予拒付，或退回补办有关手续。3、开出支票或委付单进行付款。正确填写叫款单位名称、付款内容、银行帐号、开户银行、使用日期、大小写金额等。4、盖上酒店的单位印鉴，并送财务部主管负责人，经审核后加盖酒店负责人的印鉴。5、将支票交经办人办理付款结算，或将支票、付委单送开户银行汇付。〔12〕严格执行支票的管理制度：1、领用支票必须要有审批手续，有主管负责人的签字。2、请领用人在支票领用本上登记。写清领用日期、付款内容、金额并签名。3、支票在规定的期限内使用。在规定的限期内办理注销手续。〔13〕定期去银行办理付委手续，取回收入汇单。〔14〕及时编制银行存款的收支会计凭证。〔15〕每天及时登记银行存款日记帐。〔16〕保管好单位印鉴。〔17〕及时取得银行对帐单，逐笔核对银行存款日记帐，发现过失及时纠正。月末做好余额调节表。〔18〕保管好银行存款有关单据、帐本。本钱控制操作程序物资申购操作程序1、年度申购方案的编制〔1〕每年年底之前，酒店组织进行编制明年年度的经营需物资供给方案表。〔2〕由总经理挂帅，财务部经理负责组织编制，各部门经理共同参与。〔3〕以本年度酒店经营发生的各项物资实际使用量及消费金额为依据，结合下一年度的实际情况进行预测编制。〔4〕初步编制成表后，经财务部同各有关部门屡次商计修改，最后报总经理审定批准。〔5〕以年度方案为主体，认真编制切实可行的月度申购方案。2、月度申购方案编制〔1〕财务部本钱控制部主要负责编制每月申购方案表。〔2〕每月25日前，各业务部门根据下月所需使用的物资，填制部门申购方案表送财务本钱控制部。〔3〕本钱控制部根据各部门业务所需实际情况，确定各项物资申购的数量。〔4〕通过仓库了解各部门所需申购物资的现有库存量，在能够保证供给的前提下，删减暂不需采购的申购数，并制定下月实际应申购物资的品种及数量。〔5〕将各仓库提供的下月需补充库存的物资，按品名数量列入下月申购方案中。〔6〕请采购部验核或填制各项物资的单价。〔7〕本钱控制部汇总完成下月酒店实际申购物资方案的编制，上报审批。〔8〕经财务部经理、副总经理、总经理分别审批同意后转下。如提出修改意见或要求，退回后经本钱控制部重新完成再上报审批。〔9〕本钱控制部按最后审定的意见完成酒店下月申购方案表。〔10〕下达采购部进行统一采购。3、日常物资申购〔1〕食品原材料申购A、厨房部每天下午3点前完成填制明天需使用的“食品原料申购表〞，经总厨师长签字后直接送采购部。B、采购部对申购的食品原料逐项核对，凡食品库存能保证供给的给予删除并通知厨房到库房领取，其余的联系安排采购。C、采购大批量的物料用品，应列入月度申购方案内，按规定逐级审批后采购。材料物资管理操作程序1、收货工作操作程序〔1〕负责酒店内除商品外所有物资〔食品、酒水、物料用品及工程材料等〕进店时的收讫验查工作。〔2〕上岗后做好收货前准备工作。检查核准磅称的准确性。〔3〕收货时严把检验关，杜绝一切不符合卫生标准及使用标准的货物进店。认真核准数量。凡能称重量的必须过磅。核准入货的品种、规格及型号C、严把质量关，对购入货品要核查是否属于“三无〞〔既无商标、无生产厂家、无生产日期〕，核查是否在保质期内。尤其是食品，更要查有无变质现象，瓜果蔬菜是否新鲜等等。〔4〕核查购入物品是否已列入“月度申购方案表〞内，是否属于经批准的订货单内容的。如不符合手续的要查明原因后再收货。对未完成的订单要在上面注明已到货数量金额及到货日期，并加以保存好。〔5〕及时办理收货手续。A、根据发票编制收货日报。对无发票的要办理无发票收货单并列入收货日报内。B、严格签收手续，做到货票相符、发票与日报相符、发票与日报相符、日报与实物相符。〔6〕收货后及时通知申购部门前来领货。经验查确认后，领货人在发票或收货日报上签收。〔7〕对应该入库的货品，及时通知仓库来人验收领取。〔8〕编制的收货日报一式四份，一份交本钱控制部，一份交领取的部门，一份交采购部，另一份自存备查。〔9〕月末，协助本钱、仓库、财务部门做好盘点及核对帐目工作。〔10〕同采购员、仓库保管员及本钱控制员保持密切工作联系，互通情况，及时解决工作中发生的问题。2、仓库保管操作程序〔1〕负责酒店入库货物的验收、保管及发放工作。〔2〕货物入库。A、认真验收、查核货物的数量、质量、保存有效期等，符合要求的方能入库。B、开出入库验收单，填清货物的品名、规格、型号及数量等。C、货物装卸轻拿轻放，分类码放整齐，留出消防通道。D、及时登记帐卡，每天结出数量合计数。E、合理利用仓库条件，分门别类保管好各类货品。F、做好清洁卫生工作，保持库房整洁。G、严格按消防有关规定摆放各类货品。H、经常检查各类货品，防止变质损耗。发现霉变情况，及时采取措施处理解决。〔4〕发货出库A、严格按发货规章制度办事。领货必须凭主管人员签过字的领料单。如有特殊原因，需得到库房主任和有关领导审批同意前方可出库。B、认真核点出库货物。验收无误后，发、领双方在领料单上签字。三联领料单，一联交领用部门，一联仓库留存，一联交本钱部记帐。C、发货后及时登记有关帐卡。〔5〕采用科学合理的方法管理库房。根据各部门使用情况，制定各类货物的最高限量和最低储量。〔6〕掌握各类货物的库存量，每月按时制定补充库存量的申购方案表，报财务本钱控制部。〔7〕积极配合本钱控制部做好每月的盘点工作，做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符。〔8〕每天下班时要检查库房有无隐患。关闭电源，锁好库门，将库房钥匙交到前台，办完手续前方可离库。3、物资财产核算操作程序1、物资财产核算主要工作〔1〕负责酒店内各类物资财产〔食品原料、酒水、物料用品、工作材料、固定资产和低值易耗品〕的帐务科目设置、记帐核算工作。〔2〕根据各类物资财产收料单登记分类及明细金额数量帐。〔3〕分别对各类物资财产帐进行核算，每日结出各帐务科目的借贷方发生额及余额。〔4〕参与月末、年末的仓库盘点工作。〔5〕参与月末、年末的物资财产申购方案工作。〔6〕运用核算后所得的各项数量，参与对本钱费用控制的工作。2、食品、酒水帐务核算〔1〕根据食品原料仓库收货单，审核原始发票的品种、数量及金额。核对无误后，分食品大类开出明细进货清单交财务出纳付款。〔2〕根据仓库收发料单，按品种分别登记明细帐和分类帐。〔3〕向餐饮本钱控制员提供各厨房每日的领用情况，便于编制每日餐饮本钱核算表。〔4〕月末编制各类食品酒水的进销存日报。〔5〕月末参与食品酒水仓库和厨房的盘点工作，并将盘存的数量、金额列出清单交本钱控制主管。3、物料用品帐务核算〔1〕根据仓库保管员转来的各类物品的收发料单，登记分类明细金额数量帐。〔2〕根据各类物品的每月发料进行统计、核价、计算，并按品种、部门编制月领用明细表。〔3〕月末编制各类物品收发存月报表。〔4〕配合有关部门制定各物品的消耗定额，参与费用定额管理工作。〔5〕每月同物品仓库保管核对实物帐卡，做到帐帐相符。4、工程材料帐务核算〔1〕根据各类工程材料的收发料单，登记分类明细金额数量帐。〔2〕登记工程部个人领用工具的辅助帐。当领用人员发生变动时，及时变动人员姓名、或转移注销其名单、工具名称。〔3〕根据月发料单进行统计、核价、计算，并按材料品种及部门编制月领用明细表。〔4〕月末编制工程材料的收发存月报。〔5〕每月同工程材料管理员核对实物帐，做到帐帐相符。〔6〕熟悉了解各种工程材料的使用、消耗情况，对非正常的或报损的材料要协助查明原因并写报告上报部门主管。〔四〕直拔物资的验收程序如属直接入厨二级验收的活鲜食品，仓库管理员每天按餐饮厨房请购数量打好预算，由采购部通知供给商将物品送到使用部门进行二级验收并签收，签收后的单据采购、仓库、供给商各留一联备查。〔五〕员工餐厅食品的验收程序〔1〕职工厨房所需的活鲜食品实行直拨，不进仓库存放。〔2〕管理人员根据员工餐厅每天的“物资请购单〞上所列的品种、规格、数量，严格按质量按量进行收货。验收后的货物，即由供给商迅速送到职工厨房由职厨指定人员进行二级验收无误后，由职厨指定人员在“领料单〞上签名确认。〔六〕餐饮本钱控制操作程序1、专人控制本钱控制部设专人负责对酒店餐饮的食品酒水本钱进行核算、分析与控制。2、主要环节〔1〕控制食品原料进价。本钱要定期与采购部、餐饮部共同对市场价格进行调查分析。采取有效措施的购入价廉物美的食品原料，控制降低进价本钱。〔2〕制定各个菜肴标准本钱，以此确定销售及期望毛利率，为实际生产销售中控制本钱创造条件。〔3〕经常地及时地与各厨房保持密切联系，了解掌握食品生产销售情况，确保预定毛利率的实现。3、食品核算控制员主要工作〔1〕每天及时收集各厨房的领料单、调拨单、内部招待单等有关凭据，认真进行审核。〔2〕对各厨房的食品原料消耗情况，分类进行统计核算。A、库房领用。各厨房从食品仓库领用的冷冻食品、干货食品、粮油等。B、直入厨房。经收货验收后直接进入厨房的鲜活食品、蔬菜等。〔3〕编制“食品本钱日报表〞。A、将分类统计核算出的食品本钱分别填入餐厅的食品本钱栏内。B、将各餐厅的经营销售分别填入各餐厅的销售收入栏内。C、核算出各餐厅的食品本钱率与毛利率。D、根据各餐厅“收款员工作报表〞中提供的数据，统计核算出各餐厅的人均消费额及上座率。E、综合汇总编制完成“餐饮本钱日报表〞，并附上情况分析说明。〔4〕每月结帐期末对库存食品原料进行盘点，做到帐实相符。采取“以存挤销〞的方法，每月末到厨房进行盘点。计算出当月原料的实际消耗数，保证本钱的真实准确。〔5〕编制每月食品本钱核算表。反映当月食品实际本钱额、本钱率、毛利率、上座率及人均消费额等情况。〔6〕根据当月食品本钱情况，写出分析报告。〔7〕将月报表及报告分送财务部、餐饮部及总经理室。4、酒水的本钱核算与控制〔1〕制定各类酒水饮料的标准本钱及售价。〔2〕审核酒吧、咖啡厅的“每日酒水收发存报表〞，统计核点各类酒水的本钱。〔3〕核算控制宴会酒水。在宴会结束时，对已领出并已计入销售额的，但客人示用而退回的酒水，不能计和当日的酒水本钱中，可按帐外盘盈重新入库登帐。〔4〕编制每日酒水饮料本钱报告。〔5〕月末编制“酒水饮料本钱核算月报表〞，并根据经营销售情况写出分析报告。〔6〕将月报表及分析报告分送财务部、餐饮部及总经理室。〔七〕客房本钱控制操作程序1、客房本钱主要指客房内为客人提供的一次性消耗品。包括文具印刷品、卫生间用品及其他客房用品。2、对客房本钱的控制一般采用“消耗品的定额管理法〞。其操作程序如下：〔1〕制定各项消耗品的定额数量及金额。A、统计住客房经营出租每间天的各项消耗品实际耗用量。B、根据目前客经营状况及控制者的意愿，初步制定在正常情况下客房每间天各项消耗品用量的方案数。C、以此方案数乘以一个百分比〔一般在80%-90%左右〕，核算出定额消耗量。D、根据各项消耗品的单价核算出其金额。〔2〕编制“客房消耗用品定额控制表〞，将各项消耗品的单价、使用量、金额等填入表内。月末结帐时填入当月客房实际耗实用消耗品的数量。〔3〕制定定额消耗品的节省提奖率和超客的罚款率。两种比率应一致，一般控制在10%以内。〔4〕经同客房部经理及有关人员商讨取得一致意见后，报财务部经理及总经理室审批。〔5〕获准同意后，下达客房部以楼层为单位予以实施。〔6〕客房从财务部大仓库领出消耗品存入部门小库，然后发放到楼层使用。同时根据使用量不断进行补充。〔7〕每次领用时，大仓库和小仓库都认真做好记录。〔8〕月末，大、小仓库的仓管员做出客房部及楼层实际领用各项消耗品的明细表。〔9〕核算控制员根据仓库提供的明细表，对照规定的消耗定额数，核算并编制当月客房部〔按楼层分〕各项消耗品实际耗用表。表中既有实际耗用量及金额，又有通过同定额进行比照后核算出的增减数量及金额。〔10〕根据当月消耗品使用的增减金额数，确定其节省额或起罚款，以此按规定的比率进行提奖或罚款。〔11〕将当月各项消耗品定额控制表及写出的情况说明一并交客层部经理。经审核后上报财务部经理审批。〔12〕审批后，财务部按当月消耗品使用实绩给予客房部发奖或罚款。〔13〕核算控制员整理保存每月核算报表及报告等有关资料，为今后制定更合理的定额数据创造条件。〔14〕了解掌握各项消耗品的进价，一旦价格发生变动，需及时调整各项消耗品的定额数指标。财务部规章管理制度一、财务方案管理制度(一)财务方案管理是酒店方案预算管理的一个主要组成局部。通过编制财务方案来规划和控制酒店的经营活动，促使酒店各部门在经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而到达或超过预定的经济指标。〔二〕酒店财务方案的制定，主要根据上级主管部门对酒店经营活动的要求，在对市场和酒店经营情况分析的根底上，由总经理挂帅，财务部经理主要负责，各部门经理共同配合，经反复研究而完成，批准后实施。〔三〕酒店财务方案主要包括经营方案、资本性支出方案、主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当所酒店经营收支的水平、物价上的指数、明年酒店经营情况以及结合上级主管部门的要求进行编制。1、经营方案编制采取自下而上的方法。各经营部门根据总经理下达的各项指标，首先编制本部门经营情况表。具体分工是：eq\o\ac(○,1)客房部(包括客房、洗衣、、商务中心及其它)经营收支方案由销售部为主、前厅部、客房部、共同商讨编制。eq\o\ac(○,2)餐饮部经营收支方案由餐饮部负责编制。eq\o\ac(○,3)各行政部门编制部门的费用支出计eq\o\ac(○,4)财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营方案所需的各项数据；负责编制管理费用、财务费用方案。各部门完成部门经营收支方案根底上，财务部进行汇总编制，其间经过上下反复商讨后确定。最后报总经理审核批准下达执行。2、资本性支出方案。其编制是根据酒店硬件设施运转的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造方案以及各部门提出的设备购置方案，由财务部进行汇总编制。财务部将按照酒店资金状况、方案的资金需求量来完成该方案表。同时，必须写出编表的情况分析报告。3、现金收支方案。由财务部根据酒店经营方案、资本性支出方案、酒店贷款还本付息方案、人员工资支出方案等情况而编制。经上报批准后实施。4、还本付息方案。根据酒店原建造时向银行贷款以及明年资本性支出需向银行贷款情况，参照酒店明年经营及资金流动情况，由财务部编制成表，附上情况说明报总经理审批同意后，下达执行。5、劳动人员工资方案。〔四〕酒店财务方案以年度为单位、月度为根底进行编制。〔五〕酒店财务方案编制可分为两个阶段。1、准备阶段。每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置编制明年各项财务方案的任务2、编制阶段。财务局部头指导协助各经营部门进行编制，完成初稿后报总经理室审核，一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议，提出有关修改意见。〔六〕酒店财务方案的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月底完成，第二年的1月份下达执行。〔七〕各项方案指标下达后，财务部按月对各部门经营收支及其他费用支出进行考核。每季汇总考核后，可根据方案实施情况提出调整意见，报总经理审核同意后即可执行。二、经济活动分析制度

〔一〕经济活动分析是在经济核算的根底上，通过对酒店全部或局部经济活动

过程及其结果的研究以考核方案的执行情况。通过正确评估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，来促使酒店进一步加强营管理，提高经济效益。〔二〕酒店经济活动分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合开展。其中财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业方案完成情况报告的职责，负有对酒店全部经济活动进行综合分析的责任〔三〕经济活动分析的内容主要包括：

1、市场经营情况的分析：(1)客源构成变化对酒店的影响及开展趋势。(2)市内涉外酒店个数增减，其他酒店经营手段变化对酒店的影响。(3)政府新的法规，政策的实施对本酒店的影响及程度。(4)酒店实施经营管理，推行经营策略效果分析。

2、营业收入完成情况分析：(1)客房收入分析：客房总数及客房出租率、房价变化对房价收入的影响及程度。(2)餐饮收入分析：餐厅座、上座率、团体定饭与风味点菜的构成比例、菜肴品种、质量、价格变化、人均就餐消费水平等变化对餐饮收入的影响程度。(3)其他收入分析。3、本钱与费用分析：(1)食品原料本钱分析。原料价格、毛利变动对本钱的影响程度及其食品原料综合利用情况的分析。(2)人力资源的分析。职工总数及构成与酒店定员定编，方案及经营业务开展的比拟分析，劳动生产率等指标的分析。(3)营业费用、管理费用的分析。工资本钱、物料供给与消耗，能源消耗及其他有关费用的分析。(其中，营业费用应按部门对照方案分析增减变动的原因。)4、利润分析：(1)利润完成情况的分析。包括各经济部门利润指标完成情况的分析。(2)营业收入及其构成变化对营业利润、利润率的影响。(3)本钱费用增减对营业利润的影响。(4)营业外收入、支出的分析。5、流动资金分析：(1)定额流动资金占用及周转情况分析。(2)非定额流动资金占用情况分析。(3)借入流动资金使用情况分析。(4)债权债务的分析。6、固定资定利用情况的分析。7、酒店经营活动存在的问题和对经济管理工作的建议。〔四〕经济活动分析工作的步骤1、拟定分析方案，制定分工、进行及完成期限。2、搜集分析资料，检查资料，核实情况。3、根据资料进行研究，找出差距，分析原因4、汇总分析会议意见，作出评价，并提出改良措施方案。5、编制完成经济活动分析报告，上报总经理室。〔五〕经济活动分析的主要方法有：1、比拟法。这里以通过指标分析比照、从金额和数量上确定差异的一种方法。2、比率分析法。这是以计算各项指标的相对数，比拟各种比率的一种方法酒店经济活动分析分为月度、季度和年度3个时期。其完成的期限为：(1)月度经济活动分析完成于第2个月的上旬。(2)季度经济活动分析于本季度终了后的15天内完成。(3)年度经济活动分析于第二年的第一个月内完成。〔七〕建立经济活动分析制度。在财务部完成经济活动分析报告后，总经理要定期召开各部门经理会议。会计管理制度一、会计稽核制度〔一〕会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一

项重要内容。〔二〕酒店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽查内容与工程分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐薄、报表负责。〔三〕酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务本钱方案的稽核。〔四〕会计稽核工作的主要内容：1、营业收入有关单据的稽核。主要由收入主管审核酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。2、原始凭证的审核。主要(1)填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始须盖有单位的公章。(2)接受凭证单位名称是否本单位(3)经济业务的内容是否合法、真实。(4)数量、单价和大小写金额是否相符。(5)报销手续是否完备。(6)自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的人公章。3、记帐凭证的(1)经济业务的摘要是否简明扼要。(2)会计科目使用是否准确。(3)填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。(4)所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外，是否注明原始凭证的存放处。(5)制证日期是否填制，制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。4、会计帐薄的稽核：(1)检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。(2)帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。5、会计报表的稽核：(1)会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。(2)会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。(3)会计报表各表之间的相互关系是否正确。6、财务本钱方案的稽核：(1)财务本钱方案指标的计算是否正确。(2)财务本钱方案与其他专业方案是否平衡。(3)方案指标是否符合上级要求，是否切实可行。〔五〕会计稽核人员要按规定审核原始凭证、记帐凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。〔六〕财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵抗，并做好说明教育工作。二、会计档案管理制度

〔一〕会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。〔二〕会计档案的范围为：1、会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。2、会计帐薄：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐薄。3、会计报表：月、季度会计报表，年度会计报表(决算)。4、电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。5、其他会计资料：帐单、发票、收据存根、方案统计报表、经济合同、会计移交清册等等。〔三〕酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。〔四〕已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。

会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行平安和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。〔五〕会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。〔六〕酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。〔七〕外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务部经理批准后，才能办理登记查阅手续。〔八〕查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽，涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。〔九〕会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准前方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。三、票证管理制度〔一〕票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用或支付款项的凭证。〔二〕酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。〔三〕票证的种类及用途房金帐单(发票)。它是总效劳台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。〔四〕票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购置，其他部门一律不得自行印刷或外购。〔五〕票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按顺序发好，并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。〔六〕各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。各部门票证的人员要妥善保管各自使用的票证，要按票证使用规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，催促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。资金管理制度一、货币资金管理制度货币资金(亦可称现金)管理是酒店财务的一个重要组成局部，牵涉面广

。因此必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使用和周转。酒店货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。〔三〕现金的管理。(1)现金使用范围主要限于：eq\o\ac(○,1)支付工资、奖金及工资性津贴等。eq\o\ac(○,2)支付差旅费。按银行规定的结算起点(一千元)以下的零星开支。(2)对于营业收入中所取得的现金，规定由出纳进行清点并送银行。任何人都不得坐支现金。(3)财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。(4)认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须放在银箱里以确保平安和完整无缺。(5)各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务部经理审核批准后由出纳负责办理。备用用金支出不得超过规定范围和业务内容不得移作他用或私人挪用，支出主管对各部门备用金使用情况定期抽查。(6)各部门领发工资、奖金如待领局部或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。(7)现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单。单上都应写明收付的内容、用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章前方能办理收支款手续。(8)现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。(9)各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。任何部门和个人都不得自留现金，不得私设“小金库〞。财务部应经常催促检查。(四)银行存款的管理1、对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通银行结算。2、酒店因经营业务需要使用转帐支票付款，一律由各部门填写支票清单，部门经理签字后，经财务部经理审批后报总经理室批准前方能办理领取支票手续。3、支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字前方可领用。凡领用后的支票应在7天内将发票送回财务部，并注销登记。对我无特殊原因而逾期不送回者，按规定进行处分。4、财务部门签发转帐支票时，就进行登记并将支票工程填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支款用途、签发日期写清楚。5、实行方案控制的费用或物资采购，在付款时就同时核实方案，超方案的局部必须按规定办理追补手续后，方能付款。6、遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根。7、正确使用和审核各种银行结帐凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对帐单，月末有未达帐款，就查明原因，编制银行存款余额调节表。(五)每月根据酒店货币资金使用情况编制“现金流量表〞，反映当月酒店现金和银行存款的流入、流出及存款余额的情况。每年需编制年度现金流量表，“现金流量表〞，由财务部资金支出主管负责编制，并需附上情况分析报告送财务部经理审批，同意后报总经理室。二、营运资金控制管理制度营运资金是指保证酒店活动正常进行所必须的流动资金，其组成的工程

主要有：1、货币资金(称现金)：库存现金、银行存款、有价证券。2、结算资金：应收寓客帐、应收帐款(外客帐及其他应收款)。3、储藏资金：食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。4、生产资金：在产品、待摊费用。营运资金的主要来源：拨入，即由上级主管部门或投资股东投入。贷款，即向银行申请贷入。利润中提取，酒店通过从经营所获利润中的“企业开展基金〞中提取。为保证酒店各项经济活动的正常进行，营运资金不能用于根本建设投资、更新改造、固定资产大修理以及职工福利支出。任何人或部门都不得以任何名义抽调、挪用酒店的营运资金。对违反规定的，财务部应予以抵抗。酒店的营运资金实行分级归口管理。其原那么是谁用谁管，管用结合，权责合一。各归口管理部门职责为：财务部编制营运资金管理及收支等有关方案。会同有关归口部门核定营运资金定额，并层层落实。(3)建立费用预算管理制度及分析检查制度。(4)及时清理应收的预付款。(5)定期检查备用金使用情况。(6)控制储藏资金定额、核定各项物资的最高限量和最低储藏量，压缩库存，加速资金周转。(7)做好材料物资的收、发、存工作。建立损坏赔偿、定期盘点及报废制度，积极处理呆滞积压物资。(8)提供物资消耗有关资料，会同有关部门制定物资消耗定额。(9)负责资金调度，组织资金调度，组织资金供给，分析营运资金占用情况，考核营运资金使用效果。2、餐饮部〔1〕会同财务本钱控制部门制定食品原料、物料用品消耗定额管理方法。〔2〕加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管理。3、客房部〔1〕会同财务本钱控制部门制定物料用品消耗定额管理方法。〔2〕加强对已领未用物料用品的管理。〔3〕加强对在用低值易耗品的管理。〔五〕营运资金的考核指标主要有：定额营运资金周转天数、每百元营业收入占用定额营运资金(即营收资金率)、食品原料周转天数等等。1、必须在保证酒店经营活动需要的前提下，尽量减少资金占用量，提高资金利用效果，做到少花钱，多办事。2、编制的定额营运资金方案应同酒店综合经营方案保持衔接。〔六〕酒店每年应定期或不定期对营运资金的使用进行清查工作。1、物资材料的清查：〔1〕日常清查。财务部每月组织有关人员按物资类别对实物进行轮番抽查。每次抽查率不少于5%，清查时，通过认真核对，做到帐、卡、物三相符。同时对检查中发现的问题必须查明原因，提出改良意见和措施。〔2〕年度清查。财务部于每年末组织有关部门组成清查财产小组，负责对各类物资进行全面清查核算。采取永续盘存制方法进行。清查结束，必须清点造册。对清查中发现的盈亏及损坏的物资必须查明原因。对超储积压的物资提出处理意见。2、货币资金和结算资金清查：〔1〕库存现金必须日清月结。〔2〕每月月末编制的银行存款调节表，对未达帐都要查明原因并有说明。〔3〕应付帐款必须及时清理。〔4〕应收帐款必须及时催收，每月编制明细表，做到笔笔有着落。〔5〕备用金借用人员须在年底办理转借手续。〔七〕营运资金的报损1、现金。酒店在现金收付中出现的长短款，应查明原因、明确责任后及时处理。短款一般由责任者赔偿，长款列作营业外收入。具体按结帐收款中有关规定办理。2、物资报损。及时查明原因，分清责任，区别不同情况进行处理。3、坏帐损失。对确实无法收回的应收帐款，如由于责任事故造成的，应视情节轻重责成过失人赔偿局部或全部损失。赔偿弥补后的净损失以及由于事故造成的坏帐损失，应按所规定的审批权报经批准后，作为坏帐损失列入“管理费用〞中。本钱费用及定额管理制度营业本钱管理制度第一条第一条酒店本钱的主要内容：1、餐饮本钱。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运费、税费等费用的本钱。2、客房本钱。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、卫生间用品等等。3、商品本钱。主要指商品的进价加有关费用构成的本钱。4、其他本钱。除上述工程外的洗衣房、业务等构成的营业本钱。第二条营业本钱核算的原那么：1、月结本钱计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算当月的本钱支出。2、财务部按营业部门设置“营业本钱〞帐户，核算各经营部门所发生的营业本钱。3、设置“在产品〞帐户的部门(主要指餐饮部)，为准确核算其本钱，必须在当月末通过库存盘点，填报“盘点表〞，按实调整所耗用金额。4、严格按“权责发生制〞进行核算。凡已发生的应由本期和以后各期共同负担的所消耗用，应分期摊入各期营业本钱中。5、加强本钱核算的根底工作，切实分清各经营部门的营业本钱与营业费用的界限，以准确核算本钱率。6、制定正确的核算方法。一经确定后，任何部门和个人都无权改变，均须严格照章执行。第三条实行预算管理，编制各项营业本钱方案。1、本钱方案应在各经营部门积极配合下，由财务部汇总编制。2、编制的方法和本钱核算的方法应一致，以便于本钱分析和考核。3、本钱方案编制完成后，要按方案审批程序报批，经总经理室批准后，由财务部据以组织执行。第四条建立本钱分析制度1、财务本钱控制部根据当期本钱核算资料，编制本钱有关报表，并定期对各项营业本钱进行分析，完成分析报表。月度本钱分析应在每月终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可以在第二年的1月份内完成。2、定期召开本钱分析会议。根据酒店实情可按月、季召开，由总经理主持，财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项本钱的分析情况，提出存在的问题及下阶段改良的建议与措施。总经理针对本钱分析所提出的问题，责成各经营部门提出措施及进时解决，以确保本钱方案圆满执行。3、本钱分析的方法。通常可采用比照分析和因素分析法，也可将几种方法结合起来进行分析。第五条餐饮本钱核算与控制：1、财务部本钱记帐员每天及时将各餐厅营业本钱登记入帐核算。2、各餐厅营业本钱核算必须将食品与酒水分开核算，以准确其本钱率。3、餐饮部各厨房向仓库领用的食品原料、饮料及购入后直拨厨房的鲜活原料，均在所属餐厅设置“在产品〞帐户内核算。月末通过“食品原料盘存表〞、“饮料盘存表〞计算出实际耗用食品饮料的本钱。4、各餐厅、厨房之间的食品、饮料的调拨，一律凭“食品、饮料内部转移单〞进行，并通过核算予以调整。5、切实加强对餐饮本钱的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消耗定额，制定菜肴标准本钱。定期编制“本钱日报〞、“本钱月报〞等报表。核算食品饮料的本钱率与毛利率，并通过本钱分析，发现问题，找出原因，提出改良的建议与措施。第六条客房本钱的核算与控制：1、财务记帐员将客房内一次性消耗品记入“客房本钱〞中进行核算。每月核算出其本钱率。通常都很低，因为客房的最大费用是“折旧费〞。2、客房的本钱控制主要采用物料消耗定额管理方法。3、定期对客房本钱进行分析，及时发现影响本钱的问题，