医院支出管理制度

医院支出管理制度为加强医院财务管理，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业发展，使医院各项经费院财务制度》《会计法》《现金管理暂行条例》的要求，结合本院实际制定本制度。医院的支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。支出包括：医疗支出（人员经费、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用）、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。支出管理程序经办人在取得或填制的原始凭证上签字。由本部门以及归口管理部门负责人审核签字。由财务（审计）部门审核签字。由主管院领导审批签字。由医院负责人审批签字。财务部门按照财务制度要求进行审核、结算。支出管理职责医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。重大经济事项必须实行集体决策制度。按照权责对等原则，遵循各级归口管理部门负责制，不办理越级审批。药品、材料应严格控制库存量。由采购经办科室按月编制采购计划，经分管院领导及纪委审批后报送财务科，并按计划进行采购。设备采购必须纳入医院预算管理，对当年未列入预算的设备采购一般不予考虑。由需求科室递交申请，并提交可行性分析报告，由设备科、总务科汇总，医院根据发展需要与资金状况归口管理科室负责人签字，单位领导逐级审批，采购经济合同应执行会签制度。凡属专控商品或政府采购商品，必须附有关审批资料。大修、基建等项目支出经论证后，需实行集体决策。基建科负责编制工程概算，工程项目应签订正式合同，并由单位负责人审签。支付工程进度款时经基建部门、监理人出具工程进度结算报告，分管院领导和医院负责人审批。工程竣工由具有相应资质的中介机构出具决算审计报告。对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议集体决策，由单位负责人签字后执行。预付款应从严控制，原则上不预借差旅费。特殊情况由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批。借款人在业务办理后一个月内，到财务部门核销债务。工程款项等预付款应附有正式合同。备用金的使用由科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。各项业务的支出应严格遵循既定的管理程序，并实行部门责任制。审计、纪检部门应加强对重大经济事项的全过程管理。财务部门严格按照财务制度要求，根据计划、合同、审计报告等，对各项支出款项进行审核、结算。支出管理原则应当予以制止；对损害国家或集体利益的开支，有权拒绝办理并及时向单位负责人报告。支出审批管理审批内容支出是否执行国家有关方针、政策，遵守财务制度和财经纪律。支出是否符合预算或合同规定。支出是否经相关部门根据预算、成本、现金管理等要求审核。支出是否符合经济效益性原则。审批权限职能科室负责人审核职责范围内的开支。人员经费由人事科按上级及医院有关规定执行，院长负责办公费、车辆购置及修理、汽油及保险费、业务招待费等由办公室掌握使用，院长负责报刊费、宣传费等由党办掌握使用，分管院长管理。差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。科研经费由项目负责人按规定使用，科教科管理，分管院长管理。医疗设备及卫生材料购置由设备科按计划执行，分管院长管理药品管理由药学部按计划执行，分管院长管理。信息使用及维护费、图书资料购置由信息科按规定使用，分管院长管理。医务、护理人员的培训由医务科、护理部和科教科按规定执行，行政后勤人员对口专业培训、继续教育，由相关科室与人事科按规定执行，分管院长管理。基建、维修工程由基建科负责，分管院长管理分管领导审批管理范围内的业务开支。单位负责人审批医院业务开支，及业务招待费、出租车费、消费性支出、飞机票等特殊交通费用。财务科负责付款前的最后审核。支出审核管理支出审核的原则医院一切支出必须由职能部门在职责范围内进行审核、管理，保证支出的真实性、合法性。财务部门在办理结算时必须对原始凭证及经济业务真实性、完整性、合法性、审批手续的完备性进行审核。支出审核的范围已列入本年度计划的基本建设工程支出；修缮项目支出；勘察、设计和监理等服务支出；专项费用支出；设备、材料及办公用品、药品采购支出；单位维持日常运转的其他支出。支出审核的内容各职能部门对经济业务内容的真实性、合法性、合规性进行审核。原始凭证。报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；原始凭证项目填写齐全，数量金额清晰、完整、准确；大小写金额相符；发票或收据不得涂改和挖补；发票或收据上必须加盖单位发票专用章或财务专用章；原始凭证附件齐全大额支出应附正式合同，常规性支出合同内容变更后首次付款附合同原件。工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、竣工决算审计报告等。设备购置结算须有设备购置合同、清单、设备验收单、入库单等。科室提出申请经院领导批准的书面报告和院党委、党政联席会议、院长办公会集体研究通过的相关文件。所有支出应符合医院成本、预算等各项管理要求。审批手续完备，此两条前面已提及是否重复。支出结算管理医院一切支出结算必须根据审核批准的申请、协议、合同、发票及有关凭证办理。办理结算前必须经过正规的支出管理程序，由相关责任人签字审核审批。支出结算在现金限额以上的必须实行银行账户结算，严格现金管理，特别情况需要现金支付的，应严格遵循《国家现金管理条例》的规定，并由领导审批确认。支出结算应遵守医院关于银行结算纪律实行正进账，特殊情况需领用支票需经财务部门负责人审批。重大经济事项集体决策和责任追究制度事项重大经济事项集体决策制度为了规范医院重大经济事项的决策程序，维护医院资产的安全、完整，体现科学决策、民主决策的原则，促进医院经济健康、协调发展，医院重大经济事项决策实行集体讨论制、领导负责制和责任追究制。根据有关法规制度，结合医院工作实际，制定本制度。重大经济事项的内容单位年度财务收支预算的确定或调整、年度预算、决算执行情况。对外投资：包括利用医院的有形资产或无形资产进行的各种形式的业务合作。主要指现金、实物资产、无形资产（医院的品牌、声誉等）投资。单位各项发展目标、年度各项工作计划和方案的确定或调整。资金筹集，包括申请贷款、借款以及各种形式资金筹集等。单位重大建设项目的确定或调整。主要指医院基础建设投资、基础改造投资等。年度设备购置。与单位多数职工切身利益密切相关的经济事项。主要指医院的薪酬制度改革，包括职工工资、奖金、劳保福利等。大额资金的安排。主要指万元以上非正常经济（资产）损失的处置；万元以上资金和10万元以上的医疗纠纷赔偿款。其他重大经济业务事项。重大经济事项集体决策基本要求。决定医院重大经济事项的会议，须在领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和提出事项的部门负责人必须到会。事后及时召开“院党委会”、“院长办公会”或“党政联席会”予以确认。重大经济事项集体决策程序审查确认。由院办（协同财务部门）对事项提出部门报送的材料进行初步审查，提出集体研究。讨论决定。会议由院长主持，在“院党委会”、“院长办公会”或“党政联席会”中首先由事项分管院长或提出部门负责人介绍所拟定的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分重大经济事项决定后实行院务公开。记录决策过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确、完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。重大经济事项领导责任追究制度为切实保证“重大经济事项领导负责制度”的有效贯彻执行，正确处理违反重大经济事项领导负责制的行为，特制定本制度。凡属“重大经济事项领导负责制度”适用范围中的领导均适用本制度。实施责任追究应坚持谁主管谁负责、客观公正、严肃纪律、惩罚与教育相结合的原则。责任追究要分清集体责任和个人责任、主要领导责任和重要领导责任，重在对领导干部个人责任的追究，不得以集体责任代替个人责任。领导成员集体做出错误决定或采取错误行动的，追究领导班子的责任时，应根据各自所起的作用和应负的责任，对其主要负责人以及其他成员分别追究个人责任。其中明确提出反对意见的可不予追究。对领导干部实施责任追究的方式有：批评教育、责令书面检查、通报批评、待岗以及党纪、政纪处分，涉嫌犯罪的，由司法机关追究刑事责任。对造成严重经济损失的领导干部，责令其予以经济赔偿，赔付金额按经济损失程度由医院党委会集体研究决定。根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。有下列情形之一的，可免于追究或从轻、减轻处理：职责范围内出现经济问题，经查实不是领导干部失职造成的；对职责范围内出现的问题，敢于揭露，主动查处，认真整改的；积极采取措施减轻或挽回损失，有效阻止危害结果发生或扩大的。有下列情形之一，应从重或加重处理：推卸、转嫁责任的；在职责范围内出现问题后，采取掩盖、袒护等做法或不及时采取补救措施，致使危害结果扩大的；职责范围内多次发生重大经济案件或受到责任追究仍拒不纠正的。追究工作在院党委的统一领导下进行。给予批评教育、责令书面检查的处分，由上级负责人组织实施，必要时可请纪检、监察部门和组织、人事部门负责人参加。