内审实务 审计访谈不能不知的12技巧

内审实务审计访谈不能不知的12技巧审计访谈是审计人员获取信息的重要方法之一，是内审机构在审计过程中，为获得与审计目标、审计事项有关的信息，与被审计单位或其他相关人员进行的面对面、书面、邮件或视频等形式的信息交流和沟通。通过审计访谈，内部审计能够快速获取审计证据、了解被审计单位经营管理水平、评估风险、提高审计工作效率。一、明确审计访谈重点审计访谈要具有明确的针对性，审计人员要通过访谈达到快速、全面了解被审计单位管理情况、重大风险背景和原因的目标。审前分析阶段。要充分了解被审计单位业务经营特点、各项任务计划完成情况和重大决策情况，重点围绕大数据分析发现的决策异常、经营数据异常、人员变动异常、客户风险异常等方面开展，访谈的目标是了解异常原因，从而修正和确定审计重点和审计方向。现场审计阶段。重点围绕重要决策事项、重要违规问题、重大风险事项开展，了解问题发生的背景，探讨问题的原因，分析管理和制度是否存在漏洞等。通过访谈了解重要信息，传递审计信息，印证通过网络、外调等其他渠道得到的信息。项目结束阶段。重点围绕审计报告、重大事项审计结果等方面，可以通过讨论方式开展，也可以通过书面形式提交被审计单位管理层征求意见的方式开展。二、做好审计访谈准备首先，要理清访谈目标。明确通过访谈要达到何种目标、解决何种问题，为此需要收集被审计单位近年来经营管理、规章制度、工作流程、领导讲话、人事安排、建设工程、新增信贷、重要会议等资料，充分了解被审计单位运行模式和经营特点，通过数据分析找出经营的闪光点、薄弱点和风险点，将其形成的原因、解决的办法作为访谈目标和访谈重点。其次，要选好访谈对象。要根据访谈目标确定访谈对象。了解经营管理、任务完成和重大决策方面情况，需对部门负责人、分管领导或一把手开展访谈；了解具体业务、操作事项，需对条线负责人和经办人员开展访谈；如有必要，可在法律、制度范围内，适当对借款人、金融企业工程承包商、设备供应商开展访谈。再次，要确定访谈方式和人员。对经营管理、重大决策、人事变动等方面开展访谈，一般需要主审、审计组长、审计领队参加，采取多人、多部门以会议访谈方式开展；对具体问题和风险事项开展访谈，一般需要审计人员、主审参加，采取个别访谈方式开展；涉及重大违规、案件，应要求被审计单位纪委、监察部门参加。最后，要精心准备访谈提纲。访谈提纲应紧紧围绕访谈目的，根据审计项目、访谈对象、访谈目标、具体访谈事项、涉及业务环节等方面准备。提纲应做到简明扼要、表述平和、文字专业，忌出现感情色彩或讯问词语。访谈提纲要在现场访谈前发送给被审计单位，以使其能够提前准备。三、做实现场审计访谈第一，要尊重对方，做到对等、平等、融洽。对于被审计单位高管出席的审计访谈，审计组应由职务、级别对等人员（职务和级别最多下沉一级）参加，以示尊重和双方对等，座谈过程中应开门见山，主动说明审计目的、访谈目标和具体访谈事项以及对被审计单位的发言建议，营造平等、融洽访谈氛围，切忌居高临下和盛气凌人。第二，要以倾听为主，善于提问。要尊重谈话对象，在对方发言时不轻易打断，并根据访谈目标，在被审计单位人员发言完毕、偏离访谈主题时进行适当提问和提示，提问要紧扣访谈目标，关注主要问题，适当讲求提问技巧。要合理变化，及时跟进。对于被审计单位谈及的访谈提纲、审计设想没有考虑到的问题、访谈对象前后矛盾和异常表现的问题以及被审计单位介绍的部分风险、线索等，要在现场对访谈目标合理调整，及时跟进了解原因，获取重要审计信息。要合理控制访谈进程。要紧紧围绕访谈目标，避免访谈出现僵局和争执，切忌跑题和长篇大论，合理控制访谈进程。第五，要做细访谈记录。访谈过程中要有专人全面记录，必要时要进行录音。对于开展的以取证为目的的重要访谈事项、重大经营风险、重大案件线索，访谈记录需经访谈对象签字确认并加密、留档。访谈人员要对访谈情况保密，未经批准不准对