集团公司联网审计监督实施办法

-6-第一章总则第一条为提高集团公司审计工作质量和效率，加强审计监督，根据《天津市联网实时审计监督办法》（天津市人民政府令2015年第21号）、《集团公司内部审计工作规定》的精神，结合集团公司实际，制定本办法。第二条集团公司及所属企业的经营活动和财务收支情况依照本办法规定接受集团公司联网审计监督。第三条本办法所称联网审计监督，是指集团公司内部审计机构根据审计工作需求，在确保网络信息安全的条件下，通过联网审计系统远程采集被审计单位财务、业务等方面的电子数据，对被审计单位经营活动和财务收支情况的真实性、合法性、效益性进行审计监督的行为。第二章联网审计监督内容及权限第四条内部审计机构利用联网数据对下列事项实施审计监督：（一）对被审计单位的计算机信息系统进行检查；（二）对被审计单位的财务收支和相关业务信息进行计算机辅助分析；（三）对被审计单位的财务收支及相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查；（四）对被审计单位的固定资产投资及建设项目竣工决算的真实性、合法性和效益性进行检查；（五）对被审计单位的以往审计发现问题整改情况进行监督检查；（六）对被审计单位的企业发展规划、战略决策、重大措施以及年度经营计划执行情况进行监督检查；（七）依据上级监管机构要求及自身审计需要，对相关内容进行检查。第五条内部审计机构对联网数据的真实性产生疑问时，可以对被审计单位的信息系统进行必要测试，并对联网数据进行验证。内部审计机构在联网审计监督中发现有关部门、单位存在问题的，有权进行调查并取得有关证明材料。第六条内部审计机构应当积极运用联网数据，加强宏观性、系统性、趋势性分析，对揭示出的经营风险、财务风险、管理方面问题以及体制机制性缺陷，可向集团公司党委或集团公司主管部室提出审计建议。第七条内部审计机构实施联网审计监督时应当采取措施保证联网数据传输、使用、存储等环节的安全，对联网数据保密，不得影响被审计单位信息系统安全运行。第八条第三章联网审计监督程序第九条联网审计监督包括立项审计监督和日常审计监督。第十条内部审计机构利用联网审计系统采集被审计单位电子数据与日常审计监督不另行下达审计通知。第十一条根据审计工作安排单独确定的立项审计监督项目应当制定审计方案，确定审计重点和审计方向，经内部审计机构负责人批准后实施。内部审计机构应当在开始实施立项审计监督前向被审计单位下达审计通知书。第十二条内部审计机构应充分运用联网审计系统，设置并更新预警方案或联网审计监督条件，查看被审计单位数据的预警信息，通过筛选、对比、分析等方法，审查被审计单位的财务和业务数据，及时处理发现的审计疑点线索，开展审计监督工作。第十三条内部审计机构在审计监督中，可以就发现的疑点和线索向被审计单位下达核查通知，要求被审计单位自行核查，也可以要求被审计单位将相关资料送达内部审计机构，必要时到被审计单位现场核查取证。被审计单位应当给予支持和配合。第十四条审计人员对于核查取证确定的审计问题，由内部审计机构向被审计单位下发征求意见通知及审计问题整改单，要求其及时反馈意见并对整改情况进行督促和检查。第十五条审计人员针对审计重点内容及核查确定的审计问题编制审计工作底稿，记录审计程序执行情况。第十六条待上述审计程序完结之后，内部审计机构应当出具联网审计监督情况报告。第十七条被审计单位对自行核查确定的问题应当立查立改，对于审计问题整改单确定的审计问题应当在规定期限内将整改进展情况书面告知内部审计机构。第十八条内部审计机构在联网审计监督中，发现被审计单位有违反国家规定的财务收支行为或者其他违法违规违纪行为线索，需要进一步移交查处的，按照《集团公司内部审计发现问题处置管理办法》执行。第四章相关责任第十九条审计人员泄露在联网审计监督过程中知悉的工作秘密和商业秘密，或者对核查确定的问题未进行处理的，应当依据有关法律法规及公司制度追究相应责任。第二十条被审计单位应当按照本办法的规定接受联网审计监督，配合内部审计机构工作。被审计单位信息系统若发生变化，可能影响联网数据采集的，应当书面告知内部审计机构，并提供相关信息系统文档资料。被审计单位负责人应当对本单位所提供的联网数据真实性、完整性负责。第二十一条被审计单位未按照要求提供或拒绝、拖延提供审计资料，阻碍内部审计机构履行审计监督职责的，由内部审计机构责令限期改正，并向集团