如何制定年度审计计划

如何制定年度审计计划一、了解公司情况（一）公司发展目标和年度重大经营策略获取公司发展目标和年度重大经营策略，审计部可以通过参与年度战略会议、各部门年度总结汇报工作、内部审计与各部门的沟通会来收集相关情况。2、严重影响相关经济活动的政策、法律、计划以及制度等审计部除了可以通过参与公司的年度战略会议、年度工作汇报、各部门会议沟通外，还可以密切关注公司所处行业的国家法律法规、政策变化、公司各部门为应对这些法律法规、政策计划而制定的制度流程。3、公司内部控制制度运行的质量、风险管控薄弱环节公司内控的运行质量、风险管控薄弱环节，可根据风险评估报告、内部报告、往年重大风险事项，来了解收集资料。若公司无风险部门，可根据各部门内控报告收集信息，若公司各部门没有内控评价，责审计部门自行判断审计切入点。二、制定计划（一）、梳理审计项目，制定清单1.根据风险部门对公司各流程业务风险评估报告，梳理需要审计的单位、部门、业务、模块、流程、人员等。2.根据以往年度的高风险事项、高频问题，或内审其他经验，以及企业所在行业特有风险，梳理出审计项目。3.高管层指派的特定项目；如高管认为需要进行的审计项目，领导重点关注的地方，管理难点。4.被审单位要进行的审计项目：如新增的部门管理人员认为内审需要帮助梳理出部门出现的风险，帮助建立完善内控及相关制度流程建设等；又比如某部门在建设内控时，与其他部门存在沟通、衔接困难，需要内审部门协助解决。5、后续及抽查审计；以前审计项目存在不合规、制度不健全、流程不合理等情况，抽查审计、后续审计就以前审计报告中的建议事项、整改要求事项、审计整改情况、对整改后的情况进行抽查6.其他渠道的信息，如审计部门通过设立举报邮箱、电话等渠道，手机相关舞弊的举报信息。（二）对审计项目清单中各审计项目进行风险评估，确定各项目风险程度与重要水平梳理出潜在审计项目，因人员、时间闲置，不可能全部进行审计立项，因此只筛选出一些项目进行审计立项，纳入年度审计计划项目中。筛选审计项目时，可依据风险的高低、重要性、发生频率、紧急程度，排除重要和高频率项目。公司应根据自身实际情况考虑审计项目的选择，每个公司的风险控制、审计重点都不相同，部分公司重严打，部分公司重生产，部分公司重销售。考虑影响年度审计计划制定的其他因素1、现有内部审计团队的规模若内部审计部门人数较少，年度审计计划中的项目应该少选择。不然会出现人手不足，无法完成计划中安排的项目，不利于部门业绩考核。2、内审人员自身素质内审人员经验能力有限，应选择力所能及的项目。如：工程审计，应考虑是否有相关方面的知识储备。3.内审范围的限制审计范围限制包括审计预算经费限制、可查审计范围等。审计经费一般限制较少，但不可随意挥霍。在拥有高度保密研发项目或技术的企业，可能限制审计部门对研发与生产进行审计。4.审计时间限制如果审计项目需时间较长，应纳入审计计划项目就少；时间短，项目多。（四）年度审计计划应提交审计委员会或董事会审核实际执行中，可能内审部门汇报对象不是审计委员会或董事会，而是公司总裁、总经理、董事长等，