对建设项目控制活动的审计建设项目设计管理审计思路

对建设项目控制活动的审计1、对建设项目控制活动的要求建设项目控制活动主要包括资金筹措、土地获取、计划、承包商选定（通过招投标及其他方式选择设计、建立、施工、造价咨询单位等）、物资采购与甲供材管理、工程现场质量与进度管理计量支付、工程签证核准、工程变更等内容。对这些不同性质的工程管理内容，应当由相应的管理部门和管理人员负责操作。对于这些部门和人员进行的建设项目控制活动应有如下要求：（1）所有相关工程管理管理活动应当有适当的授权（2）不相容职务应当分离。建设项目管理程序复杂，投资额大，容易产生舞弊和串谋的可能性较大，需要建立内部牵制及不相容制度。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于建设项目控制制度的一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项工程管理活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对的制约。如负责招投标的部门仅仅负责招投标事宜，而合同签订交由专门的合同部门负责。（3）有效控制凭证和记录的真实性。建设项目管理有一套完备的工程资料备案及工序质量报验记录系统，招投标过程记录、各种合同、协议、会议纪要、质量验收资料、现场签证单、计量支付凭证、设计变更和技术核定单，甲供材领用记录等都将形成书面资料归档备案，并作为工程款支付、工程结算和工程验收的依据。这些资料必须是真实可靠的。（4）有关建设项目经济技术资料、样品等实物的接近限制。建设项目建设过程经过招投标、合同签订、图纸设计等一系列过程，其中许多活动存在市场竞争行为，在很大程度上成为商业或技术机密，一旦被不正当获取，将给建设单位带来损失和不必要的麻烦。如有标底招标中的标底提前泄露的问题、本工程图纸被别的项目借鉴。另外，实物的保管也存在这样的问题，所以有关资料和物资应严格保管，领用、处置和借阅必须经过授权和批准。（5）独立的业务审核。对于工程管理活动应当有独立的业务审核。建设项目设计管理审计思路审计思路1、审计设计单位的选择方式是否合法合规，设计单位的资质、级别是否适当。2、审计设计文件是否完整，设计程序是否合规3、审计设计收费是否合规、合理4、审计设计文件是否经过有关部门批准5、审计设计变更是否适当6、审计初步设计方案是否科学合理7、审计施工图设计阶段完成的设计图纸是否完整。8、审计设计质量保证体系是否完整主要的审计方法通过审计设计文件和设计程序来完成该部门审计工作，从对项目后评估审计的角度看，设计中的“三边”（边勘察、边设计、边施工）问题直接影响投资效益，所以应重点关注是否存在“三边”项目，并对这一类项目的投资效益情况进行分析。可能的审计结论和建议1、可能的结论（1）设计文件是否完整（2）设计程序是否规范，设计变更手续是否齐全（3）设计收费是否合理（4）是否是“三边”项目（5）设计单位的资质、级别是否符合项目规模要求，是否存在“挂靠”现象2.建议由于是事后审计，应围绕今后如何规范设计管理工作提出审计建议建设项目会计报表审计关注点1、建设项目会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合会计准则、会计制度的规定。2、审计各种建设项目会计报表的编制依据，如各种统计汇总资料、会计账簿、会计凭证等是否充分、真实、合规，数字是否准确有效。3、审计建设项目会计报表的各项内容是否按会计制度的要求填写，所填列的数字是否准确，说明是否清楚，补充的资料是否齐全。建设项目会计报表内容中各项经济指标在数量上相互衔接性、相互补充的内在联系，即建设项目会计报表的内在勾稽关系如何。4、审计建设项目会计报表所填列的内容中反映同一经济业务的经济指标是否相同。反映相关内容的经济业务的数字指标是否一致并相互补充。有些指标同时在不同报表中有所反映，数字是完全相同的，这就构成了表与表之间的勾稽关系，也是审计资金平衡表时应注意查核的内容。5、审计建设项目会计报表与统计表、计划表等其他报表之间的相互关系。6、在建设