教育集团财务体系优化方案

XX教育集团

财务体系优化思绪

〔演示版〕机密目录一、集团财务体系框架二、集团财务组织架构三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理方式六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系XX教育集团财务管理体系框架财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的根底，本钱控制等活动在此根底上完成，而实行以财务预算管理为根底的本钱核算体系与控制体系那么是XX集团下一步任务的重点财务部门会计制度财务制度有效的本钱控制财务管理体系目录一、集团财务体系框架二、集团财务管理体系组织架构三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理方式六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系XX教育集团财务管理体系组织架构集团财务总监集团财务部石竹山文武学校财务室XX国际学校财务室xxx财务室XX教育集团财务部主要职能职能部门部门职责财务部核算管理预算管理担任建立、健选集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行；组织制定集团有关的财务目的方案，并检查、监视其执行情况。资金调度投资分析建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并担任集团的本钱核算任务；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算任务。准确核算、监视和控制集团的各项运营活动；降低集团财务风险，保证集团资产和运营平安。担任集团财务预算体系的建立和实施；审核集团年度费用开支预算方案，及各学校、各基建工程的预算，并监视、控制预算执行情况。担任编写财务分析及经济活动分析报告，为运营决策提供参考根据；担任投融资工程的立项、可行性论证、工程评价，提供工程决策意见；担任集团投融资工程的一致管理和实施过程。担任固定资产及专项资金的管理；担任流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理集团现金收支、银行结算任务。制度建立XX教育集团下属单位财务室主要职能职能部门部门职责财务室核算管理预算管理按照集团财务部要求，担任建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度的实施与执行；组织制定本单位有关的财务目的方案，并检查、监视其执行情况。资金管理建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并担任集团的本钱核算任务；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算任务。准确核算、监视和控制本单位的各项运营活动；降低单位财务风险，保证本单位资产和运营平安。担任本单位财务预算体系的建立和实施；审核本单位年度、季度和月度费用开支预算方案，并监视控制预算执行情况。担任固定资产及专项资金的管理；担任流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理本单位现金收支、银行结算任务。制度建立XX集团财务部门岗位编制方案集团财务总监1人集团财务部3人石竹山文武学校财务室4人XX国际学校财务室3人部长1人会计1人出纳1人部长1人会计2人出纳1人部长1人会计1人出纳1人校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实践情况进展设置XX教育集团采用“四一致分〞的财务管理方式“四统〞一致人员管理：集团下属单位的财务人员的人事管理由集团财务部一致管理一致资金管理：下属单位的资金一致由集团管理，各单位的资金运用按照预算由集团按时一致拨付规定帐号一致投资管理：投资分析由集团财务部一致管理一致筹〔融〕资：任何下属单位不得擅自以校产作抵押筹〔融〕资，筹〔融〕资活动由集团一致办理“一分〞分级独立核算：各下属单位独立核算XX教育集团财务预算框架收入预算支出预算集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面预算分为年度、季度和月度预算年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁同意预算单位为集团总部、下属学校预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核目的体系中养成制定任务方案的好习惯经过各级管理层的全面参与，加强节约责任认识建立健全可靠规范的会计管理系统在方案和控制的早期，识别趋势或无效率活动明确的各部门的责任与授权建立健全绩效分析、评价系统建立良好明晰的沟通机制根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动……建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的益处，由于它可以带动与之相关的诸多任务完善预算管理系统的十大根本原那么一切运营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；划分可控与不可控范围并将不可控要素列入预算；自上而下和自下而上相结合；量入为出和量出为入相结合；增效节约和增收节支并重；坚持收支两条线；预算内额度授权和预算外程序审批相结合；事前预算、事中监控、事后评价相结合；柔性控制与刚性控制相结合；实行艰苦事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。预算的制度体系主要包括：<XX集团预算管理方法>、<XX集团费用预算实施细那么>和<XX集团财务预算流程>

XX集团财务预算管理制度一、预算目的二、预算的期间三、预算的对象四、预算编制原那么〔一〕集团本部预算的管理〔二〕学校预算的管理五、财务预算编制的任务组织〔一〕预算的职能部门〔二〕预算的任务组织六、预算的考核评价XX集团预算实施细那么一、董事会费用预算目的二、集团总裁办预算目的三、集团人力资源部预算目的四、集团财务部预算目的五、集团基建管理部预算目的六、石竹山文武学校预算目的七、XX国际学校预算目的XX集团集团总部财务预算制定流程〔年度〕相关财务数据分析与建议初审存档初步确认年度预算原那么与目的集团财务部总裁办公会总部部门、各学校总裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描画从总裁办公会提出初步预算目的开场，不断到集团最终预算方案得以确认的全过程。流程信息输入：总裁办公会提出的年度运营目的、财务部提交的财务数据流程信息输出：经过集团董事会审批经过的集团总部预算方案V1.0FM1.1财务部其他阐明1总裁对相应目确实认的合理性，是影响到该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效目的有两个：预算项的合理性与可控性下年度运营方案建议案初步确认11月31号前完成包括：年度预算分析报告、下年度预算建议分解制定部门年度预算预案12月20号以前完成审核经过未经过未经过确认集团总部年度预算决案预算方案生效预算方案生效经过并下发执行1月15号以前完成上报上报董事会审批经过未经过XX集团总部财务预算控制流程(季度)集团财务部董事会总部部门、各学校总裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描画集团对上一季度财务预算执行情况作出分析与判别，并据此对下一季度的预算作出相应安排的控制过程。流程信息输入：财务部对季度预算执行情况作出的分析与建议流程信息输出：对原预算方案继续有效或者调整方案V1.0FM1.2财务部其他阐明1财务部对集团季度预算执行情况的分析是该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效目的有取决于分析报告的质量以及相应建议的合理性；预算执行情况季度分析报告审议预算执行情况季度报告审核能否调整初审存档根据意见，调整原预算方案审核经过未经过未经过经过确认预算调整方案预算调整方案生效预算调整方案生效经过并下发执行上报需求调整，并下发调整意见执行月度预算控制流程不需求调整每季度最后月份20号前完成每季度最后月份23号前完成每季度最后月份30号前完成经过上报未经过XX集团集团总部财务预算控制流程(月度)存档集团财务部总裁办公会总部部门、各学校总裁主控部门流程编号版本号流程定义简述：该流程描画从月度预算的控制过程。流程信息输入：部门预算执行情况分析报告、集团预算执行情况分析报告。流程信息输出：预算执行情况评议意见。V1.0FM1.3财务部其他阐明1财务部对集团预算执行情况的分析报告是该流程的关键点；2衡量该流程的关键绩效目的有两个：报告提交的时间与质量。每月25号以前完成审核执行按照相关规定执行预算方案部门预算执行情况分析报告按照相关规定执行预算方案集团预算执行情况分析报告预算执行情况评议意见经过并上报未经过上报上报每月28号以前完成每月30号以前完成目的：突出预算管理位置，强化预

算管理观念强化整个高层的财务认识明确预算管理担任机构加强财务部门对股东和董事会

担任的认识加强董事会对管理层的监控

与协调建议：董事会应直接参与制

订并审批预算董事会应聘用有财务

阅历和管理阅历的外

部董事董事会年年聘用专业

审计公司和顾问公司为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算任务的指点

与控制，同时明确财务部门在预算任务中的中心位置