《初级会计实务》-第三章《负债》-第四节《应交税费》课后练习试题附答案

《初级会计实务》—第三章《负债》—第四节《应交税费》课后练习试题附答案1.委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。A.在途物资B.委托加工物资(正确答案)C.应交税费—应交消费税D.税金及附加2.A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批(非金银首饰)，发出材料价款20000元，支付加工费10000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于继续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（）元。A.30000(正确答案)B.31000C.32700D.227003.某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。A.16100B.24500(正确答案)C.26600D.280004.某企业为增值税一般纳税人，2018年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（）万元。A.821B.251(正确答案)C.671D.6565.下列各项税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.印花税(正确答案)6.下列关于消费税核算的表述不正确的是（）。A.企业销售应税消费品应通过“税金及附加”科目核算B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中C.进口应税消费品直接出售的，进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费—应交消费税”科目中(正确答案)7.某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1.11万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。A.23.4B.21C.24.51(正确答案)D.208.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为（）万元。A.26(正确答案)B.32.25C.26.11D.32.879.某公司2018年度应交纳的税金为：增值税290万元，消费税300万元，车船税20万元，房产税40万元，印花税2万元，城镇土地使用税20万元，企业所得税400万元，则企业上述税金中应计入税金及附加的金额为（）万元。A.382(正确答案)B.782C.82D.210.某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。A.当月该企业应当交纳资源税为26400元B.计入税金及附加的金额为24000元C计入生产成本的金额为2400元D.计入应交税费—应交资源税的金额为24000元(正确答案)11.企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应记入的会计科目是（）。A.管理费用B.其他业务成本C.税金及附加(正确答案)D.营业外支出12.某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为3.4万元，该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是（）。A.应确认应交税费—应交增值税(销项税额)3.74万元B.应计入待处理财产损溢23.74万元C.应计入营业外支出10万元(正确答案)D.应确认应交税费—应交增值税(进项税额转出)3.4万元13.某工业企业当月应交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。A.40.5B.55.5(正确答案)C.77D.35.514.乙商场于2018年3月25日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额85万元。购买协议约定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30(现金折扣不考虑增值税)。乙商场于2018年4月1日支付了上述款项，则下列会计表述中不正确的是（）。A.应付账款入账金额为585万元B.支付款项时应冲减财务费用10万元C.乙商场实际支付货款为580万元(正确答案)D.应付账款入账时不应考虑现金折扣15.甲公司为增值税一般纳税人，2018年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口增值税29万元，当月已向海关申请稽核比对，则关于支付进口增值税的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费—应交增值税(进项税额)29贷：银行存款29B.借：应交税费—待认证进项税额29贷：银行存款29(正确答案)C.借：应交税费—未交增值税29贷：银行存款29D.借：应交税费—应交增值税(已交税金)29贷：银行存款2916.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。A.借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35B.借：应交税费—应交增值税(转出多交增值稅)10贷：应交税费—未交增值税10C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35贷：应交税费—未交增值税35(正确答案)D.无需进行账务处理17.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月1日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为880万元，支付产权登记费12万元，支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付，则下列会计处理正确的是（）。A.借：固定资产9212贷：银行存款9212B.借：固定资产8332应交税费—应交增值税(进项税额)880贷：银行存款9212C.借：固定资产8332应交税费—应交增值税(进项税额)528—待抵扣进项税额352贷：银行存款9212(正确答案)D.借：固定资产8332应交税费—待抵扣进项税额880贷：银行存款92121.下列各项税金中，应计入资产成本的有（）。A.收回后用于直接出售的委托加工物资由受托方代收代缴的消费税(正确答案)B.进口货物海关征收的关税(正确答案)C.收购未税矿产品代收代缴的资源税(正确答案)D.小规模纳税人外购存货支付的增值税(正确答案)2.下列各项税金不通过“应交税费”科目核算的有（）。A.车船税B.房产税C.印花税(正确答案)D.耕地占用税(正确答案)3.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有（）。A.借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)35B.借：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费一未交增值税10C.借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费一未交增值税45(正确答案)D.借：应交税费一未交增值税10贷：应交税费一预交增值税10(正确答案)4.甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月2日外购原材料一批，已验收入库。款项尚未支付，根据销售方提供的购货清单注明的价款为100万元，预计可以抵扣的增值税为17万元。则下列会计表述正确的有（）。A.借记“原材料100万元”(正确答案)B.贷记“应付账款117万元”(正确答案)C.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)17万元”D.借记“应交税费—待认证进项税额17万元”(正确答案)1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接记入有关货物的成本。（）对(正确答案)错2.企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入相关资产成本。（）对错(正确答案)3.对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。（）对错(正确答案)4.企业出售土地使用权交纳的增值税应记入“营业外支出”科目。（）对错(正确答案)5.企业按规定应交纳的土地增值税应记入“固定资产清理”科目。（）对错(正确答案)6.对于当月多交的增值税，借记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。（）对错(正确答案)1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，出租及出售不动产增值税税率为11%。2018年5月发生部分经济业务：

（1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税款为39.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。

（2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。

（3）19日，将一台设备对外出租，取得月租金收入为25万元（不含税，税率为17%）。

（4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入333万元（含税）。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧900万元，已提减值准备100万元。

（5）30日，计提税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、消费税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

（1）根据资料（1），下列会计处理正确的是（）。（不定项选择题）A.借：原材料230应交税费—应交增值税（进项税额）39.43销售费用3贷：银行存款272.43B.借：原材料233应交税费—应交增值税（进项税额）39.43贷：银行存款272.43(正确答案)C.借：原材料233.33应交税费—应交增值税（进项税额）39.1贷：银行存款272.43D.借：原材料230应交税费—应交增值税（进项税额）39.1销售费用3.33贷：银行存款272.43E.无关项(正确答案)(2)根据资料(2)，计算收回的委托加工物资成本（）万元。(不定项选择题)A.52B.65(正确答案)C.57.1D.70.1E.无关项(正确答案)(3)根据资料(3)，下列会计处理表述中正确的是（）。(不定项选择题)A.企业将设备出租属于非日常行为，应当将租金收入计入营业外收入中B.企业将设备出租应当作为固定资产(正确答案)C.出租设备的折旧金额应计入其他业务成本中(正确答案)D.出租设备所交纳的增值税不会影响企业损益(正确答案)E.无关项(正确答案)(4)根据资料(4)，下列会计处理正确的是（）。(不定项选择题)A.借：固定