海南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素考精彩试题

wordword/word省2015年上半年审师《部审计根底》：三个要素考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分与格。一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕1.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷提供了一个尽可能减少无视部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了部审计师熟悉部控制的证明文件。2.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性3.审计师受命对一项修复项目的有效性进展分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进展分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进展分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据4.某部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。5.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进展审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。6.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售本钱增长25%；B：比率分析透露销售本钱占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的40%，(2)行业平均销售本钱占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的50%(2)行业平均销售本钱占销售额的40%。7.部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反响；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进展调查；D：是否对预料的问题进展讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进展评估8.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最优选择，该CEO使用的方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。9.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营本钱。10.在对一个防御工程承建商的建造局部进展审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好似在一项本钱加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当本钱。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准如此吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。11.以下哪项容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进展比拟B：对事先已编号的文件的顺序进展检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账容，寻找异常高或异常低的余额12.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是如下哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。13.部审计人员除了在审计报告中述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气根底上。B：建立在经验和不偏不倚的根底上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。14.公司管理层要求部审计部门协助，就是否执行新的自动系统与支持软件应由公司研制、购置还是租赁这两个问题进展决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最优工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树15.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：部审计主管任命。16.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最优行动方案是以下哪一项容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进展重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进展资源配置17.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以与处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。18.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进展比拟时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表容的总体合理性；D：截止日的错误采用。19.许多调查问卷是由采用一样回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假述；B：减少模式反响倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用一样的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。20.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进展追踪。部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进展分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，如此说明需要进一步开展调查21.面临审计围的限制(scopelimitation)时，部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A：a.拒绝实施审计直到围限制被消除。B：b.将围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c.增加对该活动审计的频率。D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。22.公司雇员可能进展的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供给商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进展比拟，并对其中短缺的数额进展调查；23.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进展排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比拟行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比拟雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为24.部审计活动的外部评估不可能去评价A：对部审计活动的章程的遵守情况；B：对部审计专业实务标准的遵守情况C：对部审计活动的本钱—收益进展分析D：部审计活动所采用的工具和技术25.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：部审计主管任命。26.利用下面的案例回答如下问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以与被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易〞，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购置昂贵的汽车，每年带领全家进展数次旅行。(6)他还参加了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。27.被指派对供给商提供产品的质量是否符合标准进展审计的部审计师是供给商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：承受该指派，但防止在现场工作中与会计部主任接触。B：承受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供给商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。28.为了改良现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，局部现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进展了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。29.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。如下哪一项为哪一项正确的？A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。30.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。31.部审计师假如能与外部审计师开展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强部控制抽样技术的成效。B：同意部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助部审计师开展审计。32.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业开展。33.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C：5D：634.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和围的解决方法35.根据准如此的规定，部审计主管制定的目标应该有两个根本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。36.审计师关心所有存货价值的计价，将如下判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进展排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与本钱进展比拟。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货本钱。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。37.工作底稿档案应该保存A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪完毕。38.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输性的最优手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。39.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营本钱40.对决策过程十分重要但是在决策者控制围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量41.利用如下资料回答如下问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运与原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最优行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；B：对手头的货物进展抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告与销货订单等，以确定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有部审计主管的准许下不再进展额外的工作，因为这明显延伸了审计围；D：对手头货物进展盘点，这样具体的金额与相关问题的解释均可记入审计报告中。42.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进展处理。43.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果A：没有进展其他测试。B：测试数据的结果与预期结果相符合。C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。D：给测试结果数据做标记，用于促进审