水泥厂财务管理系统规章制度

适用文档水泥厂财务管理制度目录第一章总则第二章审批权限第三章进出管理第四章财富管理第五章销售与收款业务管理第六章购货与付款业务管理第七章原始凭证与财务档案管理第八章财务责任追查制度第一章总则第一条为了增强公司的财务工作，完美公司的财务管理，增强内部控制，规范财务管理流程，依据国家现行的有关财经法例、财务制度、政策联合本厂的实质状况，拟订本制度。第二条财务管理的目标是追求公司价值最大化。第三条财务管理的职能是对公司经济活动进行记录、反应、估算、控制、决策。第四条财务管理的内容包含：（一）资本管理，一致监控、调剂单位内部钱币资本流动，提升资本使用率，掌握资本动向，为管理决策供给顾问。（二）进出管理，依照财务管理制度规定的流程、标准和范围等，对波及财务进出的经济业求实行规范管理。增强内部控制，推进估算管理。（三）财富管理，对公司库存现金、存货、固定财富等的保留、管理、使用、处理进行规范，明确各环节责任，保证公司财富安全完好，并发挥应有功效。（四）成本与花费管理，针对公司经营特色，以先进管理思想为指导，规范控制成本花费开销，为完美内部管理供给依照。适用文档第五条财务总监的岗位职责（一）在股东会的领导下，负责公司财务管理、会计报表、估算控制工作，执行股东会决策，并监察公司恪守国家财务法律、法例。（二）负责公司资本运作管理，平时财务管理与剖析、资本运作、筹资方略等、负责项目成本核算与控制。（三）负责公司财务管理及内部控制，依据公司业务发展的计划达成年度财务估算，并追踪其执行状况。（四）拟订、保护、改良公司财务管理程序和政策，以知足控制风险的要求。（五）监控可能会对公司造成经济损失的重要经济活动，并实时向股东会报告。（六） 合法展开税收筹备，按期组织税收政策执行状况的自查，发现问题实时报告。（七） 对会计核算工作平时检查，保证会计报表数据正确性与时效性，内部税务自查，税收筹备建议。第六条财务部内部核算会计的岗位职责（一）负责财务部内部会计报表核算及平时管理工作的展开，对财务总监负责；（二）负责实时办理公司钱币资本的收付及会计手续，保证生产经营活动的正常运转；（三）负责公司的逾期债权、债务催收、清理、对帐；（四）负责生产经营成本的核算、剖析和控制；（五）负责实时、正确地编制内部会计报表和公司经济活动剖析。第二章审批权限第一条公司的各项花费支出、采买各种物件的款项，由经办人核算成本，主管人员审察,1000元及以下支付审批程序：副经理〜财务总监-经理，1000元以上支付审批程序：副经理f财务总监 f经理f总经理f董事长。适用文档第二条全部付款申请表连同真切完好合法的原始单据，上交财务部（除供给商货款外），报销审批支付时限为十个工作日。第三条固定财富购买的审批权限（一） 固定财富分类、房子、建筑物：营业用房、非营业用房、简略房、建筑物。、机械设施：生产设施、检测设施、维修设施、其余机器设施；、交通运输工具；、办公设施：办公家具、办公设施；、电子设施：照相机、电子计算机系统设施、复印机及打印机设施等；（二）审批权限：使用部门报计划，部门主管审察，财务总监审批后，再由总经理赞同。要严格执行先审批后购买的程序，不然不予报销购买支出。第四条花费报销审批程序：报销人员填写报销单一部门经理（主管）审察真切、完好、无误一核算会计审察单据、金额无误一经理、财务总监、总经理、董事长赞同f出纳付款。经理、总经理报销的花费需要报董事长赞同。第五条没有按完好的审批程序执行，出纳应拒绝付款。假如审察（批）人员不在公司，口头或电话确认的，过后应实时补签。第六条财务核算会计单据审察包含：（一） 报销单填写能否规范，内容能否填写完好、小写报销金额前能否有写¥、大写金额前能否有封？且空白金额填零。（二） 审察报销内容填写与对应的单据能否符合、单据金额加总与报销金额能否符合、单据真假审察及能否切合税法的规定。（三） 审察报销金额与公司规定的标准（出差管理制度等规定）能否符合，若有超标，应备注并由后边的审批人员考虑能否特批。（四） 全部报销单、付款申请单金额大写或小写假若有涂改的、一律退回重写从头审批才能报销。第七条在整个流程中，经办人要负责办理每个环节的有关手续；部门经理（主适用文档管）要肩负相应的业务真切性和合理性审察的责任。第八条合同的审察，合同包含销售合同、采买合同、购买合同和租借合同。合同的审察，可先提交公司公司法律顾问对法律责任进行审察后，财务部对结算的进出条款、价钱比较评估进行审察，在经总经理赞同后方可签订。往后的款项结算方式严格依照合同规定进行。第三章进出管理第一条进出管理范围（一）花费的管理（报销程序，报支标准，审批权限）。（二）业务开销的管理（三）收入的管理第二条进出管理整体模式平时管理模式采纳花费、支出早先申报制度，依照申报标准执行，依据实质执行状况进行反应调整。第三条现金借钱办理程序（一）经办人按格式填写借钱申请。（二） 审批程序：经办人f部门经理（主管）f财务总监f总经理f董事长。（三） 审批后的凭证交由出纳员详细办理。（四） 经做事项应在60天内向财务部门办理结账手续。期内未办理应将款项交回，不然按所欠金额从薪资或其余款项中扣除。第四条花费报销的原则，依据公司公司拟订的《花费报销管理制度》执行和控制。（一） 开销范围包含：业务款待费、差旅费、汽车花费、市内交通费、通信费、培训费、办公花费、办公用品采买、资料费、电脑保护及配件、低值易耗品、审计咨询费及在管理花费列支的其余花费等。全部支出均要以原始凭证为依照，按报销流程审批后，方可报销。（二） 款待花费、估算外花费、特别事项花费报销依照事先控制原则，采文案大全适用文档用早先申报制度，在花费发生以前填写申报表，说明业务发生的原由、估计金额、付款方式等。特别事项花费一定经董事长审批，并由两人以上执行。（三）若以签订合同方式执行采买事务的，可不用进行早先申报程序，直接经过合同执行审批程序。第五条花费支出申请流程：非生产用各种物件的采买、各项花费的支出均须填写采买（花费支出）申请单，早先报部门经理（主管）、财务总监、总经理赞同后方可进行。第六条合法的付款凭证、购货支出还一定拥有质检员的验货合格手续。出纳见到按审批权限、报销流程审批人员署名后的付款通知书后，方可按付款时限付款。第七条款项支付程序（一） 经办人应凭合同（零星业务进出除外）及业务执行状况，按规定填写“付款申请”，按所在部门主管-财务核算会计f经理-财务总监-总经理f董事长的程序审批后，交出纳办理付款。（二） 若合同及业务的执行状况属结算款项的，经办人办理付款时应附发票及结算凭证；（三） 如属汇往异地的款项，应先获得收条或发票；如说明特别原由并经总经理赞同，收条、发票可待对方在收款后合理的限期内交托。经办人负责催收，若在合理的限期内仍未收到，经办人仍负有持续催讨发票的义务。同时，财务部提请公司总经理视状况对其加以处分。第八条办公函具用品的管理（一） 公司的办公函具、打（复）印机等办公用品及耗材，应一致购买，各使用部门应提早申报所需物件，以便花费的区分和采买。采买人员要依据各使用部门申报数目、品种、规格，优先考虑在库存物件中进行调剂，不足部分再予购买。（二） 核算会计应付公司的办公用品进行购进、领用、库存登记，并进行管理。适用文档第九条市内交通费管理职工因公事出门做事，应乘坐公交车。因携带公司重要文件、现金、支票及重要物件原则上可派车，未派车者可依据实质状况乘坐的士。报销时应说明原由、时间、金额、起讫地址。第十条汽车花费管理（一） 公司负责人私有车辆花费推行定额补助，标准为1000.00元/月，享受车贴后不得再报销小车花费。（二） 公司车辆正常保养及发生故障时，驾驶员（经办人）一定向公司提出申请，办理手续时一定经部门经理-财务总监f总经理赞同后方可到指定维修厂维修，维修时驾驶员一定跟从监察。（三） 车辆维修完，驾驶员（经办人）一定确认此次维修项目、改换部件，发生总数能否正确，并署名、核实。（四） 驾驶员（经办人）未向公司提出申请并私自到维修厂维修，自己承担维修花费；造成车辆破坏的，应补偿损失，同时公司对违犯者赐予相应处分。（五） 维修单位每个月凭维修单、发票，经复核后按公司的报销制度报销。第十一条通信费管理（一） 公司负责人通信费补助 元/月。（二） 市内电话费：主要用于公司的业务联系，非业务联系要长话短说。（三） 邮寄、快递费：应由公司一致办理。第十二条款待花费管理各部门依据工作需要支付的款待费，在款待前需早先上报上一级主管申请并赞同。报销时填写“花费报销单”，并附清单列失事由、时间、金额、参加人员等明细，负责审察的主管在清单上署名确认，不可以归并或分单报销。第十三条差旅费的管理详见《帝均公司出差管理制度》第十四条收入的管理（一）收入是指公司在销售商品、供给劳务及让渡财富使用权等平时活动中所形成的经济利益的总流入。包含：主营业务收入和其余业务收入。适用文档（二）获得的收入原则上使用银行转账，属特别状况需收入现金的，经办人应带交款单位到财务部核算会计处开具收款收条，凭收款收条将款项交给出纳。如的确需要由经办人员代收现金，一定在两天内交回给出纳。（三）经办人需在合同商定的限期内回收款项，发生特别状况时，经办人需书面提出缓期收款的原由和限期，经部门主管审察后，由财务总监签订建议，总经理审批，若在缓期内仍收不回货款，经办人负有持续催款的义务。同时，财务部提请公司总经理视状况对其加以处分。（四）财务部对业务进行追踪，依据公司有关规定及合同商定敦促经办人回收款项。关于逾期的应收款项，每个月供给账龄剖析表给销售部门和总经理。（五） 本规定中的各样收入均为严肃的经济行为，要听从看管，不得隐瞒不报或少报，不得私自建立小金库。总经理、财务总监应严格把关、根绝公司财富流失。第四章财富管理第一条财富管理的范围（一）库存现金、单据及有价证券的管理（二）存货（包含资料、成品、备品配件、工具、低值易耗品等）的管理（三）固定财富的采买、使用的管理第二条现金进出、核算业务的管理（一）超出万元的现金收入应于当天送存开户银行或一般账户。（二）公司与其余单位的经济来往，可经过开户银行或一般账户进行转账结算。（三）提取现金应该写明用途，并依照规定执行。（四）禁止用不切合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；禁止谎报用途套取现金；禁止用银行账户代其余单位和个人存入或支取现金；禁止用单位收入的现金以个人名义储存；（五）为增强对现金的管理，随时掌握现金收付的动向和库存金额，保证现金的安全，一定设置“现金日志账”，依照业务发生的先后次序逐笔序时登文案大全适用文档记。每天终了，应依据登记的“现金日志账”结余数与实质库存数进行查对，做到账实符合；月份终了“现金日志账”的余额一定与“现金”总账科目的余额查对符合，现金核算应做到日清月结。（六）每个月底，会计应与出纳进行会计明细账与出纳现金日志账的查对，做到账账符合。如出现偏差应实时查明原由进行改正。（七）出纳按期（一般为每个月底）或不按期会同会计对库存现金进行清点，做到账款符合。若出现较大的偏差，应实时报告财务总监、总经理审察，作出办理。出纳依据实盘状况填写库存现金清点表，由出纳、会计署名确认后，装订于当月会计凭证首页。第三条出纳员应严格依照公司规定的库存现金定额，控制现金库存量，超出部分应实时送存银行。第四条公司收付款项，除现金结算外，均应按银行有关结算规定办理转帐、电汇、票汇结算。“银行存款日志帐”应按开户银行和其余金融机构的名称和存款种类进行明细核算，每天终了应结出余额，月后6日内应与银行对账单进行查对。第五条出纳员应建立支票登记薄，记录支票购入、领用、库存明细。关于填写错误等造成作废的支票应实时划线或盖印注明作废，并独自装订保留。第六条存货管理存货内容包含：为生产耗用需要而供给的物质贮备，主要包含各样主料、辅材和低值易耗品等。第七条存货采买管理（一）存货的零星采买应执行早先申报程序，由采买申请人填写采买申请表说明采买发生的原由、估计金额，按计划采买申请部门主管f财务总监f总经理的程序进行审批。（二） 批量采买的生产配件、备品等存货的采买一定经过招招标方式进行采买。（三） 存货采买部门经办人应采纳询价采买方式， 起码要有二至三家供货适用文档商报价。第八条存货到货查收入库管理（一）存货的查收入库由仓储部门负责，并依据采买订单、供给商的发货单查验采买的数目、重量、级次、型号，照实填写进仓单，并附注货物供给商。（二）进仓单调式三联，一联留底备查，一联由仓管员管理，一联交财务入账。第九条到货付款管理经办人依据供货方供给的发票，销货清单、与供给商的对账单，填写“付款申请”，按采买经办人部门主管f财务核算会计f财务总监f总经理程序审批办理付款。第十条存货出库管理（一） 资料发出应填写出仓单，出仓单需有部门负责人批改。仓管员依据发出资料的数目、型号、级次填写出仓单，出仓单调式三联，一联库房保存，一联交领用单位统计，一联送会计记账。（二） 资料领用一般应事先签批后方可出仓，若业务急需，可先出仓，于当天下班前补齐手续。第十一条资料退库管理月底，领用未用完的资料，若下月不需再用，则将资料交回库房，领用人填制退料单。第十二条存货清点管理（一） 仓管员依据平时登记的资料明细账于每个月底会同财务部门、业务部统计人员对库存资料进行实地抽盘，财务部门也可依据实质要求对存货进行不按期抽查，每年起码全面实地清点一次。（二） 依据清点实质状况编制“库存资料清点表”，并与财务部门查对，做到账实、账账符合，盘盈或盘亏均应找出原由，书面上报财务总监、公司领导，不得私自办理。财务部门应依据办理决定进行相应的账务办理。第十三条固定财富管理适用文档固定财富是指同时拥有以下特色的有形财富：（1）为生产商品，供给劳务，出租或经营管理而拥有的；（2）使用寿命超出一个会计年度的有形财富。第十四条固定财富的购买与审批（一）固定财富购买报批程序：由领用部门提出申请，按申请流程审批。（二）固定财富采买由采买部负责，使用部门配合采买。采买经办人在采买以前应多方询价，货比三家，起码要二至三家供货商报价。第十五条固定财富查收（一）购入的固定财富属于生产性机器设施的，到货查收时，应由业务部门会同设施管理部门，对货物进行查验。查验其技术要求（型号、规格、技术参数）、数目能否正确。（二）新购买的固定财富由采买部门、使用部门与设施管理部门共同负责到货查收并署名。（三）采买部门与使用部门为同一部门的，应区分采买与使用负责人，并与设施管理部门共同负责查收与署名。（四）经公司赞同新购买的固定财富，在正式办理到货查收以后，设施管理部门应赶快贴上财富编号等标示，并注明使用部门和办理固定财富领用手续。第十六条固定财富使用与保留（一）固定财富使用部门指定的专管人员管理，财务部监察。（二）固定财富全部权均属于公司，依据“谁使用、谁保留、谁保养（日常）”的原则，关于现有交托各部门使用的固定财富，各部门要妥当管理。设备管理部门要按期进行设施检修、保养。财务部、设施管理部门要成立健全资产管理制度，作到账物符合，账账符合。（三）设施管理部门应付公司的固定财富设置实物明细账，增强管理。（四）各业务部门所使用、管理的固定财富，一律不得外借、转移，除非经过使用部门、设施管理部门、财务部、总经理各级审批后。（五）固定财富管理员应提升工作责任心，注意修旧利废，延伸使用年限，文案大全适用文档节俭开销，防备浪费现象。（六）固定财富管理职工作调换时，一定办妥实物移交清单和手续。（七）对闲置未使用的固定财富各保留部门应实时上报设施管理部门、行政部、财务部，以便调剂余缺，减少浪费，降低成本。第十七条固定财富毁损的办理（一）固定财富清点清点：每年关了，以设施管理部门为主、财务部配合、有关人员参加，构成财富清点小组对公司固定财富进行一次全面清点清点，发现盘盈盘亏、账物不符的，应实时追查原由。（二）清点清点中发现因责任事故造成财富毁损的，应责成责任人书面作出报告，连同清点小组办理建议上报财务总监、总经理审批后办理。（三）清点清点中发现固定财富自然毁损的，经清点小组判定后，提出报损建议报财务总监、总经理审批后，予以报废。（四）毁损的固定财富，无论是个人责任或自然毁损，经财务总监、总经理赞同报废的，年关清点清点以后，一致销帐。第十八条固定财富的折旧年限、计提方法，按国家有关财务规定和公司拟订的有关会计制度、股东会决策执行。第五章应收款、预支款与销售收款管理第一条应收及预支款项包含应收单据、应收帐款、预支货款、待摊花费、应收政策性补助、其余应收款项等。第二条公司财务部应付应收款、预支款进行追踪管理、常常清理，发现违犯规定产生欠款应实时通知业务部门催讨。第三条应收款项经查的确没法回收造成坏帐损失，应专题报告公司领导赞同办理，财务部门上报税务存案核销。属当事人催讨不力或责任事故造成坏帐损失的，应追查当事人责任。第四条销售与收款业务管理（一）业务流程：接受客户订单一收款、或赞同赊销信誉与收款限期一按销售订单供货f向客户开具发票f赊销收款通知单。适用文档、接受客户订单。客户的订单一定切合公司的受权标准。、赞同赊销信誉：赊销政策是要对每个顾客的已受权的信誉额度进行的防止销售人员为扩大销售而使公司蒙受不适合的信誉风险。、按销售单供货：仓管员一定收到经过赞同的销售发货通知单才能发货。、向客户开具发票：需要开具发票的客户，销售部门应在货物发出二个工作日内，将发货通知单、销售订单等开票资料送交到财务部办理开票手续，财务部门应在规准时限内开出发票交给客户。（二）业务核算管理：、销售业务是以经过审察的发货凭证、销售发票及经过赞同的顾客订货单为依照登记入账的。在发货前，顾客的赊销已经被受权赞同，销售发票均经早先编号，并已登记入账，按期向顾客寄送对账单，跟催货款；、发运凭证（发货通知单、退货核销单等）均经早先编号并已经登记入账；、销售价钱、付款条件、运费和销售折扣的确定须经总经理的受权赞同；、采纳适合的会计科目办理；、在销货发生时开具销售发票和登记入账；按期给顾客寄送对帐单；由业务经办人员对应收账款明细账作内部核查；业务人员按期将应收账款明细余额共计数与财务部供给的应收账款账龄剖析表总账余额进行比较。（三）业务结算方式：、按接到顾客订货单后，销售部经理、总经理赞同的结算方式执行，财务部门监察。、财务部门每个月供给给收账款