社会保险课件2012

社会保险主讲人：张晨寒电话：课程概述绪论第一章社会保险内涵与外延第二章社会保险历史沿革第三章社会保险基金第四章养老保险给付确定模式第五章养老保险个人账户模式第六章统帐结合养老保险模式第七章医疗保险第八章工伤保险第九章失业保险第十章社会保险开展趋向绪论教学要点●社会保险的研究对象与目的●社会保险学研究的主要内容●社会保险学的研究方法●学习社会保险学的意义与要求。一、社会保险的研究对象与目的〔一〕风险、保险与社会保险1.风险，指未来损失的不确定性，是社会、经济生活中存在的客观必然现象。

风险的种类按照产生的原因不同划分：自然风险、社会风险政治风险、经济风险按照风险致损的对象划分：财产风险、人身风险2.保险人的一生面临上述诸多风险，风险发生后，会对人们的经济生活造成困难，威胁人的生存。因此，需要有对付风险的方法。大局部风险不会同时对所有社会成员都发生，这就产生了一种对付风险的可能方法：某些人发生风险的时候，其他人给予其经济方面的帮助。这种分散和转移风险的方法就是保险。保险是集合具有同类风险的众多单位和个人，以合理计算风险分担金的形式，向少数因该风险事故发生而受到经济损失的成员提供保险经济保障的一种行为。

3.社会保险保险按性质不同分为商业保险和社会保险：商业保险是以市场方式运作的保险，即保险机构组织投保人自愿参加，交纳一定的保险费，当投保人或者指定受益人发生风险后，由保险机构支付一定数量的保险金用做损失补偿，而保险机构那么从保险费收入和保险金支付的差额中获得一定的利润。社会保险是国家通过立法的形式，强制实施的保险。即国家制定社会保险法律法规，强制性地建立社会保险基金，当符合条件的社会成员遭遇风险事故后，使用保险基金为其支付一定数量的保险金用于损失补偿。社会保险是非赢利性的。“社会保险〞一词的三种含义：●社会保险活动、工作或职业●社会保险制度●社会保险学

三者之间有联系〔理论、政策、实践的关系〕，但毕竟不是一个概念，应加以区分。比方当我们研究社会保险问题时，就必须分清：是社会保险制度本身的问题？还是社会保险制度实施过程中的问题，这是两个不同的问题。比方，费率和税率是制度本身的问题，能否按规定征集和发放，那么是社会保险管理的问题，不同的问题需要用不同的方法加以解决。二者之间也有关系：制度不合理，制度的实施就难。〔二〕社会保险〔学〕的研究对象和目的1.社会保险学的研究对象是社会保险经济关系。社会保险经济关系，具体来说，就是国家、用人单位、个人以及社会成员之间在社会保险基金的扣除缴纳、筹集储存和分配使用三个环节之间所发生的关系。2.社会保险学的研究目的社会保险学通过对社会保险经济关系的研究，揭示社会保险活动的规律，为正确处理社会保险供给与需求的矛盾、公平与效率的矛盾，为社会保险制度的建立、完善，为社会保险事业的开展提供理论和方法论指导。二、社会保险研究的主要内容〔一〕社会保险根本原理〔主干局部〕围绕社会保险经济关系，讨论社会保险的根本范畴、根本属性、根本关系、根本原那么、根本方法等。具体包括：社会保险保障的对象与覆盖范围〔社会保险经济关系的范围〕社会保险关系〔社会保险经济关系的当事人〕社会保险基金〔社会保险经济关系的物质根底〕社会保险给付〔社会保险经济关系的实现方式〕社会保险管理〔社会保险经济关系的处理〕〔二〕社会保险活动的历史演变这是社会保险学的重要组成局部。它从历史开展的角度，研究社会保险产生的理论根底、原因和条件，探讨社会保险的开展趋势。目的是，一方面是从历史开展中发现社会保险的运动规律，以指导现实；另一方面总结经验教训，以史为鉴，防止弯路。〔三〕各国的社会保险这是社会保险学不可忽缺的内容。它从空间的角度，介绍不同国家社会保险的状况，帮助我们了解不同国家的社会保险，从中汲取营养，起到洋为中用的作用。在以上内容中，根本原理局部和我国目前的社会保险制度是重点。三、社会保险的研究方法〔一〕哲学是社会保险学研究的方法论指导1.辩证唯物主义：用对立统一的观点分析和研究社会保险经济关系中的各种矛盾和问题；用普遍联系的观点、系统的观点分析社会保险各个工程、社会保险各个要素之间，以及社会保险与整个社会经济之间的联系和影响；用开展变化的观点考察社会保险经济关系的开展变化趋势。

2.历史唯物主义：从生产力和生产关系的辨证运动中认识社会保险在社会经济中的地位，认识社会保险与社会经济开展的关系；既要研究社会保险的一般规律，也要研究社会保险在不同历史条件下的特殊规律；要坚持实事求是的原那么，一切从实际出发，理论联系实际等。〔二〕社会保险研究的各种具体方法1.理性思维方法〔1〕抽象与具体〔2〕分析与综合〔3〕归纳与演绎〔4〕分类和比较2.试验方式3.数量方法〔1〕经济统计分析方法〔2〕精算方法〔3〕计量经济方法

⑴从具体到抽象，再由抽象到具体的方法

舍掉现象的次要方面，抽出主要方面或主要因素进行研究，这是从具体到抽象的过程；通过分析，得到结论，把这些结论应用于对象的过程，是从抽象到具体的过程。比方，对中国养老社会保险进行研究，首先需要有一个抽象过程，即舍掉具体的保险活动过程的细节，抓住少数几个主要方面进行分析，比方筹资渠道、基金结构〔统筹与个人账户〕、给付方式、给付水平等，这就是一个抽象的过程；通过对这些问题的研究，得到结果：三方付费、统筹与个人账户、年金方式给付、替代率60%，把这些结论应用于中国社会养老保险这个对象上，得到综合性的结论，这就是一个由抽象上升到具体的过程。在这个过程中，第一个具体是一种对现象总体感性的具体，第二种具体才是一种对现象总体本质的认识。⑵分析与综合的方法所谓分析，就是把对象在思维中分解成为它的各个组成局部或要点，然后对它的各个组成局部或要素分别地加以考察。所谓综合就是在分析的根底上，考察对象的各个组成局部或要素的相互关系，把对象的各个组成局部或要素在思维中重新结合为一个整体，把对象重新作为一个统一的整体来把握。分析方法和综合方法是互为前提的。

⑶归纳与演绎

归纳法，就是关于归纳推理的方法，即从个别、特殊中导出一般的推理。也就是从个别的或者只具有一定程度一般性的知识中导出一般的、或者一般性更大的知识的推理。演绎法是从一般推导出个别的方法，通常包括大前提、小前提、结论三个要素。特点是，只要前提正确，推理符合逻辑，结论就是正确的。⑷比较和分类人们对客观事物的认识，总是从区分事物开始的。要区分事物，就要进行比较，要系统地掌握已经区分的事物，还要在比较的根底上分类，比较是分类的前提，分类是比较的结果，它们是认识客观事物的两种根本的逻辑思维方法。每一种社会保险制度都是在—定的历史条件下形成的。都经历了一个历史的开展过程。用历史比较法对它进行研究，能把握它的开展方向和实质。

⒉试验方法

自然科学研究需要用实验的方法。实验方法可以通过严格控制实验条件，并在同一条件下反复实验，揭示构成现象的各因素之间的关系。社会科学不能严格控制条件，也不具有可重复性，在这一点上，在社会科学方面应用实验法有一定的限制。但社会科学一方面更需要实验，因为一项社会制度或政策一旦实施，其影响是巨大的。同时，社会科学应用实验法也有有利的一面，这就是社会科学中实验的条件是现成的〔社会经济条件〕，人们可以在现成的条件下，选择一个较小的范围，实施所设计的理论〔制度、政策〕，观察其效应，检验理论的正确性，并通过实验，修正和补充理论，以便在大范围内推广。我国社会保险制度就是在不断实验中逐步修正和完善的。〔80年代到90年代中后期的实验，2000年在辽宁的实验,2005年在东北实验〕。⒊数量方法数量方法引入社会经济科学研究，使得社会经济科学研究进一步精确化。社会保险本身也要求用数量分析方法。数量分析方法包括：⑴经济统计分析方法：社会保险制度的运行分析、评价分析、预警分析等。⑵精算方法：制度的设计、评价。〔统计评价和精算评价不同：统计评价是对实际运行结果与要求比照，精算评价是在一定假设〔包括各种参数，如利率、通货膨胀率、死亡率、工资增长率等〕条件下对制度的评价〔供求是否平衡等〕〕。⑶计量经济方法。建立模型、估计参数、检验模型、形成理论并加以应用。如社会保险满意度与保险给付水平〔替代率〕的关系。四、学习社会保险的意义与要求〔一〕学习社会保险的意义〔二〕学习要求

第一节社会保险覆盖对象一、社会保险的概念1.1953年在维也纳召开的社会保险会议上对社会保险的定义：社会保险是以法律保证的一种根本社会权利，其职能主要是以劳动为生的人，在暂时或永久丧失劳动能力时，能够利用这种权利来维持劳动者及其家属的生活。第一章社会保险内涵与外延

2.美国危险及保险学会社会保险术语委员会的定义：社会保险“通常由政府采用危险集中管理方式。对于可能发生预期损失的被保险人提供现金给付或医疗效劳。〞3.陈良谨：《社会保障教程》：“社会保险是根据立法，由劳动者、劳动者所在的工作单位或社区及国家三方面共同筹资，帮助劳动者及其亲属在遭遇年老、疾病、工伤、残废、生育、死亡、失业等风险时，防止收入的中断、减少和丧失．以保障其根本生活需求的社会保障制度。〞⒋邓大松：《社会保险》“社会保险是由国家通过立法形式，为依靠劳动收入生活的工作人员及其家属保持根本生活条件、促进社会安定而举办的保险。〞⒌侯文假设：《保险法与保险实务全书》“社会保险，是指国家通过筹集各方资金或通过财政预算，对遭遇生育、疾病、工伤、失业、年老以至死亡等不可躲避的风险，而暂时或永久丧失劳动能力，失去工资收人的工薪劳动者，提供一定程度的收入补偿，使他们仍然能够享有根本生活权利，安然度过风险，从而促进社会稳定的一种社会政策。〞6.社会保险概念包括以下要点：〔1〕它是国家举办的，以解决社会问题，确保社会安定为目的而建立的一种社会保障制度。〔2〕它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。〔3〕它保障的对象是劳动者，享受的前提条件是缴纳了保险费，并已丧失或暂时丧失劳动能力。〔4〕社会保险基金来源于国家、单位和劳动者个人。〔5〕保障的水平低于原有的生活水平，维持丧失劳动能力的劳动者及其家属的根本生活需要。7、社会保险定义：国家通过筹集各方资金或通过财政预算，对遭遇生育、疾病、工伤、失业、年老以至死亡等不可躲避的风险，而暂时或永久丧失劳动能力，失去工资收人的工薪劳动者，提供一定程度的收入补偿，使他们仍然能够享有根本生活权利，安然度过风险，从而促进社会稳定的一种社会政策。作用：是社会保障体系的根底和核心，在社会保障体系中居主导地位，是实现社会保障的根本纲领。社会保障与社会保险概念的区别与联系社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其根本生活的制度。社会保险只是一个属概念；社会保障是个种概念，也就是社会保障涵盖了社会保险的概念。二者都是为了保障社会成员的根本生活，保障的范围不同。二、保护覆盖的对象劳动者群体：社会财富的主要创造者，社会的主要人群。IR(覆盖率)=IN(受保人总数)/P(应参保劳动者人数)×100％2002年全国城镇从业人员年末数为24780万人，当年参加根本养老保险的职工为11128万人，求当年根本养老保险的覆盖率。社会保险的覆盖对象开始仅包括一局部劳动者，随着经济社会的开展逐步扩大了覆盖对象，有的国家甚至扩大到了全体国民。三、各种险种的覆盖对象养老保险和医疗保险的覆盖范围最广失业保险和工伤保险的覆盖范围相对较窄例如：2023年底，全国城镇职工根本养老、城镇根本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数分别达2.8亿人、4.7亿人、1.4亿人、1.8亿人、1.4亿人。四、社会保险范围扩大的意义1.保护了更多的人群2.增强了社会保险的实力3.有利于建立公平的市场竞争环境第二节风险与社会保险工程一、人身风险与工作风险〔一〕各类风险中社会保险防范的风险的特点：风险会中断工资收入普遍性必然发生个体无法抗拒客观存在的风险有规律可循的风险具有必然性和偶然性相结合的风险〔二〕在工业化社会中的风险：生育、年老、疾病、死亡、失业、工伤、残障。二、社会保险的工程应对以上风险社会保险设立了：养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险。第三节社会保险目标取向与功能一、目标取向保障根本生活促进社会稳定根本生活的厘定：原那么：高于最低生活保障标准，低于遭遇风险前的工资。方法：平均工资法、最低工资法、恩格尔系数法、最低生活标准法如:波兰按全国平均工资的36％计发失业津贴，不考虑失业者本人过去工资多少及其他情况，均发给同一标准的失业津贴。吉尔吉斯斯坦按法定最低工资的100％发放失业津贴，格鲁吉亚按最低最低生活保障标准的200％发放失业津贴。二、根本功能1.收入补偿2.促进社会稳定3.扩大劳动力再生产4.促进社会公正5.有助于经济运行第四节社会保险构建原那么一、第一职业收入补偿原那么第一职业、收入丧失二、国家行为原那么：模式的选择、实施方法、财政税收支持三、公平与效率原那么党的十六大提出“初次分配注重效率，再分配注重公平〞党的十七大提出“要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按奉献参与分配的制度，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平〞。四、权利与义务对等原那么尽义务才享有权益，但权益与义务并不成正比关系。权益义务对等原那么是对整个投保群体。五、自我保障与互助共济原那么即强调自我保障，也强调社会互助共济。六、社会保险与经济水平相适应原那么社会保险的保障水平即不能过高也不能过低第五节社会保险与商业保险一、社会保险与商业保险的异同：1.商业保险的类别根据保险标的的不同，可分为：〔1〕财产保险：投保人根据合同约定,向保险人交付保险费,保险人按保险合同的约定对所承保的财产及其有关利益因自然灾害或意外事故造成的损失承担赔偿责任的保险。包括：海上保险、火险、运输险、工程险等等；〔2〕人身保险：人身保险是关于人的身体本身、人的健康、人的生命的保险。包括：人寿险〔生存保险、死亡保险、两全保险〕、健康险、意外伤害险等；〔3〕责任保险：保险人承保被保险人的民事损害赔偿责任的险种。包括：公众责任保险、第三者责任险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险等。社会保险与商业保险中的人身保险发生重叠２.社会保险与商业人身保险的异同点〔1〕相同点：第一，社会保险和商业人身保险处置的风险类别极其相似，提供的经济保障有很大局部是相互重叠的。第二，二者基于相同的风险集中与分散的技术机制。第三，功能相近都对被保险人遭遇风险给予补偿，消除投保人的后顾之忧。〔2〕相异点：1.目标取向不同2.取的手段不同3.遵从的原那么不同4.覆盖对象不同5.约束机制不同6.资金来源不同二、商业保险对社会保险的补充1.覆盖面上的补充：帮助社会保险覆盖其未能覆盖的群体。2.保障水平上的补充：帮助社会保险受保者有更舒适的生活。北京一家高档医院的普通病房每天收费四百多元人民币和睦家医院的病房。每次就诊的费用是80美金，普通病房一天收费是800美金，孕妇顺产4天的效劳收费那么需要8000美金。企业年金由具备企业年金基金管理资格的机构管理的法规依据2006年9月，劳动和社会保障部发布《关于进一步加强社会保险基金管理监督工作的通知》，要求在2004年之前建立的企业年金方案要在2007年之前移交给具备资格的机构管理运营。2006年9月1日，国家劳动和社会保障部曾发布了34号文件规定，在《企业年金试行方法》和《企业年金基金管理试行方法》公布后，新建立的企业年金方案要由具备企业年金基金管理资格的机构管理运营，社会保险经办机构不再接收新的企业年金方案，之前所经办的企业年金也必须在2007年底之前移交给具备资格的机构管理运营。商业保险与新型农村合作医疗制度的融合浙江省、河南省新乡市等地区在新型农村合作医疗制度中采取委托保险公司进行基金管理和审核报销的方法。具体做法是，政府制定基金管理和补偿报销方案，通过付费购置保险公司的效劳，使原有经办机构从繁重的审核报销工作中解脱出来，集中精力从事监管工作；保险公司利用基金管理和保险理赔的专业优势，按照政府的要求承担审核报销业务，定期向社会公示报销情况，接受主管部门监督，形成了一种管办别离、相互制约、标准运作的机制，有效解决了经办能力缺乏和经办机构膨胀的问题，明显降低了运行本钱，提高了经办水平，强化了监督管理。这些方法都值得做进一步的研究探索。第二章社会保险历史沿革第一节工业化开展与社会保险一、社会保险是工业化的产物1.大机器生产带来的人身风险和职业风险生育、年老、疾病、死亡、失业、工伤、残障2.家庭保障、商业保险、互助组织的保障不能躲避工业化的风险，需要社会保险的保障。二、社会保险非工业化的自然产物马克思：“一般说来，社会改革永远也不会以强者的软弱为前提；它们应当是而且也将是弱者的强大所引起的。〞1864年第一国际成立更加有力地团结各国工人，支持各国无产阶级的斗争，世界各国的工人运动蓬勃开展。工人阶级逐渐成为巨大的政治力量，有了更多争取本阶级权力的资本。他们不懈斗争成为催促社会保障诞生的动力。第二节社会保险问世一、世界第一批社会保险举措出台历程1、1883年德国通过《疾病社会保险法案》2、1884年德国通过《工伤事故保险法》

3、1889年德国通过《养老及残障社会保险法》

4、1927年德国通过《失业保险法》二、德国社会保险出台的历史背景1.德国资本主义迅速开展的必然要求1830—1890欧洲国民生产总值的人均产值〔以1960年美元和价格为标准)2.德国工人阶级斗争的产物奥古斯特·倍倍尔威廉·李卜克内德国工人队伍也迅速壮大1852年德国产业工人不过190余万人，但是到1894年已增至613万。同时，德国工人的生活处境比同期英法两国工人差得多，工资低下〔1874—1875年间工资下降了17．5％〕，劳动强度大，劳资矛盾十分突出，罢工运动风起云涌，社会主义学说在德国日渐流行，德国工人阶级成为巴黎公社后国际工人运动的先锋队。3.新历史学派为德国社会保险制度形成奠定了理论根底古斯塔夫·冯·施穆勒〔1〕国家进行经济管理。〔2〕国家的法令法规，法律至上。〔3〕劳工问题是德意志帝国面临的最严峻的问题。〔4〕提出要增进社会福利，实行社会改革，并通过工会组织来调整劳资之间的矛盾，主张由国家来制定劳动保险法、孤寡救济法等。三、俾斯麦模式⒈由国家立法和社会自治管理相结合⒉实行保险费由三方负担原那么⒊实行现收现付的模式⒋实行权利义务相统一的原那么第三节社会保险广泛传播和充分开展一、社会保险的广泛传播19世纪末叶立法的有16个国家，20世纪初始年代立法的有10个国家。欧洲国家有：德国1883年，比利时、波兰1884年，奥地利、捷克、斯洛伐克1887年，丹麦、瑞典、匈牙利1891年，挪威、芬兰1895年，英国、爱尔兰1897年，法国、意大利1898年，西班牙1900年，荷兰、卢森堡1901年，俄罗斯1903年，冰岛1909年，瑞士1911年，非欧洲国家有：新西兰1898年、澳大利亚1902年、美国、加拿大1908年，日本1911年，以上26个国家中，有20个国家首先从工伤保险立法开始，有5个国家从疾病保险立法开始，1个国家从养老保险立法开始。

〔一〕斯堪的纳维亚模式1.普遍化保障：公民权2.社会保障支出结构：小局部来源保费，大局部来源于国家税收〔二〕前苏联国家保障模式1.保险的资金来源于政府和企业两个方面，劳动者个人不负担任何社会保险费用；2.保险工程包括除失业保险外的所有工程；3.保险的享受待遇标准按工资比例计算，与工龄有直接关系；4.由工会组织管理。〔三〕美国《社会保障法》出台1.背景2.内容：内容包括两大重要的保险方案以及三项救济形式，由新设立的社会保障委员会统一管理：〔1〕联邦养老金方案。由雇主及雇员双方共同缴费筹资。〔2〕失业保险方案。通过向雇主征税筹集所需资金对失业职工提供补贴。不同于联邦养老金方案，失业保险由各州组织管理。〔3〕老年人救助方案〔4〕盲人援助方案〔5〕无独立生活能力儿童的援助方案。二、社会保险的空前开展1.贝弗里奇报告－社会保险和相关效劳2.新成立的社会主义国家建立国家保险模式的社会保险制度3.开展中国家建立个人账户社会保险模式：国家通过强制储蓄方式进行，保障水平较低，实行个人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。政府不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险，完全是一种“自助式〞的保障模式，待遇完全取决于其个人账户积累额。4.国际劳工组织制定《社会保障〔最低标准〕公约》威廉·贝弗里奇贝弗里奇报告第四节社会保险走向改革一、两次石油危机与社会保险1.石油危机引起通货膨胀2.石油危机造成失业率上升3.社会保障出现危机二、老年型人口与社会保险1.老年型人口：联合国1956年《人口老龄化及其经济社会含义》65岁及以上老年人口占总人口的7％以上14岁及以下儿童人口占总人口的30％以下老少人口比例在30％以上年龄中位数在30岁以上1982年维也纳老龄问题世界大会60岁及以上老年人口占总人口的10％以上联合国公布的人口年龄类型划分标准2.对养老保险的挑战〔1〕老年供养比。指人口中处于老年被供养年龄〔一般指65岁以上〕的人口与处于劳动年龄〔15-64岁〕人口的比，也被称为老年供养比。Ro.d老年供养比=P≧65退休老人数/P15-64劳动人口〔2〕老年型人口导致养老保险总投保费率提高TCR(总投保费率)＝Rr〔平均替代率〕×Ro.d老年供养比平均替代率不变，老年供养比提高，必然导致总投保费率升高。〔3〕私营化改革、建立基金积累3.对失业保险的挑战〔1〕大龄化程度：W=L45-64/L15-64×100%大龄劳动者易失业大龄劳动者再就业难〔2〕国家采取措施防止大龄劳动者失业和促进其再就业4.对医疗保险的挑战〔1〕人口老龄化影响医保基金来源〔2〕人口老龄化影响医保基金支出20世纪后半叶以来，排在人类死亡“疾病谱〞最前列的疾病是心血管病、脑血管病、恶性肿瘤以及呼吸系统疾病等。这些疾病与年龄有一定的正相关关系。〔3〕遏制医疗需求〔4〕遏制医疗机构过度提高医疗效劳第五节中国社会保险历史沿革一、社会保险的创立阶段〔1950—1957年〕◆1950年6月公布《救济失业工人暂行方法》，同年12月中央人民政府公布《民兵、民工伤亡抚恤暂行条例》。◆1951年政务院公布《中华人民共和国劳动保险条例》，1953年、1956年对此条例做了修订。◆1952年政务院公布《关于全国各级人民政府、党派、团体及所属事业单位的国家机关工作人员实行公费医疗预防的指示》和《关于各级人民政府工作人员在患病期间待遇暂行规定》。◆1955年4月26日，国务院公布了《关于国家机关女工作人员生育假的规定》。◆1955年12月29日，国务院发布了《国家机关工作人员退休处理暂行方法》。特点：属于国家保障模式。与前苏联的国家保障模式相类似，低工资、高保障；社会保险金在全国范围内由总工会统筹调剂，但农村没有社会保障。二、完善与开展阶段〔1958-1966年〕1.修订退休、退职规定。1958年2月，国务院颂布了《关于工人、职员退休处理的暂行规定》，放宽了退休条件，扩大了退休养老适用范围，对退休待遇做了适当调整。同年3月公布试行《关于工人、职员退职处理的暂行规定》，统一了全国工人、职员的退职条件和退职待遇标准，放宽了退职条件并适当提高了退职待遇标准。2.改进医疗保险制度。1965年卫生部和财政部颂布了《关于改进公费医疗管理问题的通知》。1966年，劳动部和中华全国总工会联合发出了《关于改进企业职工劳保医疗制度几问题的通知》。三、挫折阶段〔1965—1976年〕◆管理机构被撤销，工会组织被迫停止活动。◆1969年国家发布了《关于国营企业财务工作中几项制度的改革建议〔草案〕》特点：属于企业保障阶段。全国统一的社会保险制度被解体成为企业保险制度，“企业办社会〞成为这一阶段的特征。四、恢复和改革阶段〔1976年—〕1.养老保险制度恢复阶段：◆1978年发布《国务院关于安置老弱病残干部的暂行方法》与《国务院关于工人退休、退职的暂行方法》。◆1980年发布《国务院关于老干部离职休养的暂行规定》。◆1983年发布《国务院关于高级专家离休退休假设干问题的暂行规定》。改革阶段1986年国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，确立了劳动合同制工人的养老保险制度。1991年发布《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》。解决全民所有制企业的根本养老保险问题，企业养老保险制度向社会养老保险体制逐步转变，推进保险费用社会统筹与个人账户相结合试点。首次提出补充养老保险的概念。1992年劳动部、国家体改委、人事部、全国总工会联合发出《关于深化企业劳动人事、资分配、社会保险制度改革的意见》，要求逐步建立国家根本保险、企业补充保险和个人储蓄性保险相结合的多层次养老保险体系。1995年3月国务院《深化企业职工养老保险制度改革的通知》〔6号文〕确立了企业我国企业职工养老保险制度改革的目标为“社会统筹与个人账户相结合〞。1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的社会统筹与个人账户相结合的城镇企业职工根本养老保险制度。◆2.失业保险制度1986年7月，国务院公布《国营企业职工待业保险暂行规定》为初创期的失业保险构建了制度框架，对构成我国失业保险制度的一些最根本内容作出了原那么规定。1993年5月国务院颁发了《国有企业职工待业保险规定》，扩大待业保险的适用范围，调整了企业缴费基数，改变了待遇计发方法，并要求县级以上政府成立待业保险基金委员会，对基金的管理和使用进行监督。1999年1月22日，国务院发布第258号令，公布了《失业保险条例》，标志着我国的失业保险制度进入了新的开展阶段。将制度正式命名为“失业保险〞，失业保险覆盖范围扩大至城镇各类企事业单位。调整了失业保险费的缴费比例，确立了单位与个人的保险费分担机制。将失业保险金的给付标准与最低工资和城镇居民最低生活保障线挂钩。对失业保险金的给付期限作出了明确规定。完善了失业保险管理。3.医疗保险第一阶段：1992年以前，以控制费用为中心，对公费、劳保医疗制度进行改革完善。1982年财政部、卫生部国家劳动总局全国总工会《关于重申不得用公费医疗、劳保医疗经费报销自费药品和非治疗性商品的规定》；卫生部财政部《关于进一步加强公费医疗管理的通知》；卫生部财政部《公费医疗管理方法》第二阶段：1992年—1998年城镇职工医疗保险制度改革试点1992年，广东省深圳市在全国率先开展了职工医疗保险改革1994年国家体改委、财政部、劳动部、卫生部共同制定了《关于职工医疗制度改革的试点意见》在江苏省镇江市、江西省九江市进行了试点。1996年国务院办公厅转发了国家体改委等四部委《关于职工医疗保障制度改革扩大试点的意见》，在58个城市进行了扩大试点。第三阶段：1998年以来全面推进医疗保险制度改革1998年12月14日国务院发布了《关于建立城镇职工根本医疗保险制度的决定》，明确了医疗保险制度改革的目标任务、根本原那么和政策框架，要求在全国范围内建立覆盖全体城镇职工的根本医疗保险制度。〔3〕工伤保险1987年国务院发布了《职业病范围和职业病患者处理方法》。标准了对职业病的管理，并将99种职业病列为法定职业病。1996年劳动部发布《企业职工工伤保险方法》，到2002年上半年，全国已有28个省，自治区，直辖市制定了工伤保险方面的地方性法规或者规章。2003年4月27日，温家宝总理签署第375号国务院令，公布了《工伤保险条例》，并规定从2004年1月1日起施行。工伤范围放宽上下班途中受伤应认定。举证责任倒置用人单位负责举证。明确缴费责任用人单位负责缴费。202312月8日，经国务院第136次常务会议通过，温家宝总理签署第第586号国务院令，公布《国务院关于修改〈工伤保险条例〉的决定》，并自2023年1月1日起施行。修改后的条例草案扩大了工伤保险适用范围，简化了工伤认定、鉴定和争议处理程序，提高了一次性工亡补助金和一次性伤残补助金标准。〔4〕生育保险1988年《女职工劳动保护规定》出台后，统一了企业和国家机关、事业单位生育保险待遇。主要内容是将正常产假由原来的56天延长为90天。生育医疗费用由职工所在单位负担。劳动部1994年12月公布《企业职工生育保险试行方法》根据“以支定收，收支根本平衡〞的原那么筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金。第四章养老保险给付确定模式

第一节给付确定模式根本内涵一、养老保险的分类〔一〕养老基金筹集方式分为：1.现收现付制，或者称“以支定收、略有结余〞式。2.完全积累制，也叫完全基金式。3.局部积累式。〔二〕按养老金水平确实定和给付方式分为：1.给付确定制〔definedbenefit〕，或称受益基准。2.缴费确定制〔definedcontribution〕，或称供款基准制。〔三〕按缴费和待遇是否与个人收入相关分为：1.普遍保障模式。2.收入关联模式。3.普遍保障与收入关联的养老保险模式。〔四〕按养老金体系的构成和政府是否直接参与分为：1.公共年金模式，亦称国民年金制度2.职业年金模式，职业年金模式又称私人养老金方案、公司年金方案、企业年金方案或补充养老保险方案

3.个人储蓄模式〔五〕依据世界养老保险的开展历史，特点，将养老保险划分四种模式：1.传统型2.福利型3.国家型4.储蓄型〔六〕依养老基金的来源分，可分为：1.国家和雇主负担制度。2.雇主、雇员和政府分担制。3.来自国家税收。〔七〕依养老保险的管理体制不同分为：1.直接由政府机构统一管理。2.政府进行监督，由公众机构即养老基金协会(理事会)在立法范围内管理养老保险业务。3.由私人机构管理。二、给付确定模式〔definedbenefit〕内涵1.给付确定模式的给付标准政府承诺，确保被保人的根本生活。2.给付确定模式采用现收现付方法筹集资金。3.给付确定模式由政府管理。4.给付确定模式表达代际供养，互济性强。5.给付确定模式的养老金给付随工资、物价而调整。三、平均替代率给付确定模式承诺的养老金给付标准，表现为一定的养老金平均替代率。养老金平均替代率是指平均养老金替代退休前平均工资的比率，计算公式：退休后第一年的根本养老金退休前一年平均的投保工资三、退休年龄：到达法定的退休年龄依法退休四、投保与投保记录权力和义务相对等五、根本养老金调整〔一〕奖惩规定〔二〕动态调整规定第二节美国养老保险给付确定模式一、养老、遗属、残疾和健康社会保险制度：1.1935年养老社会保险〔OAI，Old-AgeInsurance〕；1939年遗属保险并入，称为“养老和遗属保险〞〔OASI，Old-AgeSurvivorsInsurance〕；1956年把非因工伤残保险列进，构成了“养老、遗属和残障保险〞综合工程〔OASDI，Old-AgeSurvivorsDisabilityInsurance〕；1965年，老年健康保险也被列入，最后形成了“老遗残健社会保险〞〔OASDHI〕。2.资金筹集模式：1935年~1939年为基金制；1939年~1983年为现收现付式；1983年至今采用局部积累制模式。3.资金来源：(1)85%来自社会保障税〔SocialSecurityTax〕；社会保障税由雇主和雇员各自缴纳50%，例如2001年，法定税率为雇员工资的15.2%，雇主和雇员分别缴纳雇员工资额的7.6%。(2)2%来自1984年后对社会保障给付收入本身的课税；(3)13%来自财政部的一般资金和社会保障资金的投资收益。4.退休人口的覆盖面达90%。福利政策的主要倾斜对象为低收入人群。5.退休条件：目前法律规定的最低退休年龄是62，正常退休年龄是67岁。只要到了最低退休年龄，且积累的社保积分到达了40分，就可以申领社保退休金，但只能领到正常退休年龄退休的85%。如果推迟退休每年可得到5%的增发，70岁之后，不再增加。根据社保局提供的估算程序，一个40岁、年收入5万美元的人，如果在2025年62岁〔最低退休年龄〕时退休，以后每月可领取1090美元退休金，相当于目前收入的26％。如果到2030年67岁〔正常退休年龄〕时退休，以后每月可领取1578美元，相当于目前收入的38％。假设推迟到2033年70岁〔最高退休年龄〕退休，那么每月可领1969美元，相当于目前收入的47％。二、美国根本养老金的厘定1.指数化平均工资：美国养老金的计发不是以退休当时的工资水平，而是以退休者一生的平均工资为计算基数，并将历年的工资指数化，用指数化的平均工资乘以养老替代率得出养老金。指数化的平均工资为：2.养老金水平分段计算：为维持劳动者退休后的根本生活水平，强调养老金的互济性和福利性。美国每年根据通货膨胀因素，公布两个数据，一个叫第一带点(thefirstbendpoint)，另一个叫第二带点(thesecondbendpoint)。把工资基数分为三段计算，第一带点以下低段工资基数的养老金支付比为90%，两个带点之间中段基数的支付比例为32％，第二个带点以上高段基数的支付比例为15％，三个局部之和构成月退休金额。举例：A先生和B先生申请在2005年退休，2005年公布的第一和第二带点分别为$637和$3779。第一个带点及以下〔包括637〕的养老替代率为90%，第一个带点以上到第二个带点〔包括3779〕之间养老替代率为32%，第二个带点以上的养老替代率为15%，A先生的指数化月平均工资是$2,844；B先生的指数化月平均工资是$3,985。他们的根底保险金〔退休月养老金〕分别为多少？A先生：637x0.90+(2844-637)x0.32=$1,279.54B先生：637x0.90+(3779-637)x0.32+(3985-3779)x0.15=$1609.64在不同收入水平群体之间进行再次分配，使高收入阶层向低收入阶层进行某种程度的收入转移，以此实现在老年保障制度中富人与穷人的收入再分配，从而缩小社会保障差距。表达保险的特点，把保障、再分配等功能结合在一起。三、多支柱养老金〔一〕多支柱养老金一般包括：1.根本养老保险：根本养老保险亦称国家根本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广阔离退休人员根本生活需要的一种养老保险制度。美国为养老、遗属和残疾保险制度

。2.政府及雇主养老金方案：在国家法定根本养老社会保险的根底上被保人工作单位为提高本单位职工的养老社会保险的待遇水平，按照国家规定设立的一种辅助性的养老社会保险。3.个人储蓄性养老社会保险：政府推出的供养老用的，参保人自愿选择的一种补充养老保险储蓄。〔二〕政府及雇主养老金方案：1.公共部门养老金方案：〔1〕联邦政府文职雇员退休金方案：覆盖文职雇员约300万。〔2〕联邦军职退休方案：有美国国防部组织管理，覆盖军职人员约300万人。〔3〕各州和地方政府的养老方案：目前已覆盖50个州及地方政府1300万公务员。2.私人养老金方案〔privatepension〕：〔1〕收益确定型方案：非强制性方案，没有全国统一待遇标准，也没有法定的最高限额。不设参与者个人账户，只建立一个总的共同账户，由雇主单方注资。资金筹集模式在74年前为现收现付制，74年后为基金积累制。〔2〕供款确定型方案：由雇主和雇员共同注资。每一位参与者有独立的个人账户。政府提供税收优惠。美国的401〔K〕方案401k指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，适用于私人盈利性公司。雇员可参加由雇主提供的方案,雇主可补贴也可不补贴，但为了鼓励员工参加这一方案，雇主经常搭配缴款，相当于员工自身缴款的25-100%，作为对员工的一项福利，吸引优秀人才。实行个人帐户管理，归雇工所有。在工作调动时，401〔K〕帐户内的资产可转移。401k方案养老金领取条件是：年满59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否那么将对应取款额征税50%。帐户内的资产可由企业集中统一投资，也可采取个人自主投资的方式。帐户中的投资收益可累积投资，且不征资本所得税。对取款有严格限制，个人积累的基金在59.5岁之后可动用，如果之前动用不仅要补税而且要付罚金，一般为10%。〔二〕个人储蓄养老金方案：完全由个人自愿参加。设定个人账户，资金完全由个人注入。政府提供税收优惠。面向任何具有纳税收入者。参加者较多的有：个人退休账户〔IRA〕、罗斯个人退休账户〔RothIRA〕等。第三节日本养老保险给付确定模式一、全民皆年金日本在1959年制定1961年实施了《国民年金法》，向那些被排除在工薪族养老保险制度以外的农民，自营业者〔个体工商户〕等人提供的公共年金。1985年日本政府又对《国民年金法》进行修改，将国民年金的覆盖面进一步扩大，1986年４月开始，工薪族及其配偶也必须参加国民年金。从而使国民年金制度成为日本全民化的养老保险制度，也成为了日本养老金制度的根底。到20世纪80年代，日本的覆盖率到达了90%以上。二、三类七种公共年金三类七种公共年金国民年金厚生年金共济年金基础年金厚生年金国家公务员年金地方公务员年金公营企业雇员年金私立学校教职员工年金农林渔业团体会员年金三类年金七种年金一号受保人二号受保人三号受保人保障对象三、根底年金1.资金筹集〔1〕各种保费：一号投保人直接缴纳，二号、三号投保人由厚生年金、共济年金分摊到根底年金中。2006年被保险者每月交纳1.33万日元。〔2〕政府投入〔3〕各种罚款、资金投资收益2.待遇〔1〕资格条件：65岁，投保40年〔2〕待遇标准：定额养老金，每人每月领取6.6万日元，随物价调整〔3〕减额养老金：四、厚生年金1941年日本制定了《劳动者年金保险法》，只以民间企业的男性劳动者为参保对象。1944年将“劳动者年金保险〞改名为“厚生年金保险〞，参保范围扩大到企业职员和女性劳动者。1954年制定《厚生年金保险法》1.资金筹集：由用人单位和职工本人交纳，2007年总额为职工工资的13.8％，双方各交一半，从工资中直接扣除。另外，政府每年从财政预算中拨出资金，目前，政府每年负担的金额约为6万亿日元。2.待遇：厚生年金＝根底年金＋工资挂钩年金工资挂钩年金＝月平均标准收入×年金系数×投保月数×物价指数月平均标准收入：由政府统一制定，现有30级标准月收入。年金系数：1926年前出生的退休者一律为1%，晚出生逐年减少，1946年4月2日后出生的一律为0.75%.从计算公式可见，待遇由每人交纳保费的多寡而不同。目前，平均每人每月为23.3万日元，平均养老替代率为59.3％。五、多层次年金根底年金1.公共年金工资挂钩的年金

2.企业年金和个人储蓄年金2001年10月，日本国会通过了《缴费确定型年金法案》〔亦称日本版401〔K〕方案〕，2002年4月该法正式生效。缴费确定型〔DC型〕年金分为企业型和个人型两种形式，个人型主要为自雇者设立的，也就是国民年金的第一类参保者，其缴费由参与者自行负担。倘假设企业没有向雇员提供其他类型的企业年金，其员工也可参加个人型方案，类似于美国的IRA〔个人退休账户〕方案。企业型方案是以企业为根底的DC型年金，由提供厚生年金的企业单位单独或共同实施，缴费全部由雇主承担。六、公共年金制度又面临改革1.日本年金制度面临的最大问题〔1〕根据日本国立社会保障人口问题研究所的测算，2000年，一位老人是由3.6人在职者承担其年金，到2025年，承担者将减少到1.9人，而在2040年时，将进一步减少到１人。〔2〕由于老龄化年轻人对养老金制度缺乏信心，拒绝交纳养老保险费。根据日本政府有关方面的统计，在“国民年金〞中，有37％的人没有按照有关法律规定交纳保险费。2.年金制度改革2005获得国会通，改革年金制度：〔1〕年金缴费局部第一，个人负担的国民年金保费将由目前的13300日元分阶段提高，直至2023年到达16900日元。第二，将国民年金(根底年金)中国家负担的局部，由现行的1/3提高到1/2。第三，对现在实行的厚生年金费率进行阶段性调整，逐渐从13.85％开始提高，直至2023年提高到18.30％。企业和个人各负担一半。2023年以后，不再提高费率，将永久固定在这个水平上。第四，在职女职工享受育儿休假的期限，由原来免除缴费的１年改为３年。〔2〕年金给付局部第一，确保年金(包括国民年金和厚生年金在内)的给付水平保持在现在在职者群体的平均年收入的50%。目前的水平是59.3%，到2023年的时候下降到50.2%。第二，从2007年4月开始，引进70岁以上的老人减少年金给付措施。第三，从2007年4月开始，附随丈夫参加国民年金的妻子一方，离婚的时候，可以要求法院将丈夫所领取的厚生年金给予分割，妻子一方直接具有享受一半年金的领受资格。第四，从2007年4月开始，对领取遗族年金家属中，年满30岁的无子女女性，由无限期领取改为只有5年领取期间。第五章养老保险个人账户模式

第一节养老保险个人账户制——投保决定模式的表现形式一、个人养老保险帐户模式个人养老保险帐户模式实行个人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。每个参加养老保险的人建立一个个人帐户，记录固定的缴费和利息积累，并以此决定养老保险待遇水平，政府不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险，完全是一种“自助式〞的保障模式。个人账户资金投入资本市场运营，以实现保值增值。雇员退休后的养老保险待遇完全取决于其个人账户积累额，公积金越多，所享受的待遇就愈高。二、两种模式的区别第二节新加坡养老保险个人账户模式一、个人养老帐户制建立1.个人养老账户根本内容1955年7月1日中央公积金局正式成立。劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，存在中央公积金局设置的个人公积金账户。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理，是一种完全积累的筹资模式。55岁以下会员的个人账户分为：普通账户、保健储蓄账户和特别账户。普通账户用于住房、保险、获准情况下的投资和教育支出；保健账户用于住院费支出和获准情况下的医疗工程支出；特殊账户用于养老和紧急支出。55岁以后个人账户变更为：退休账户和保健储蓄账户两个。账户内的数额到达最低规定后，可以提取局部积蓄。此外，公积金会员可以在他们的父母或配偶在55岁达不到最低存款额的要求时，选择以现金或公积金储蓄转移填补，而会员那么可以享有每年最高7000新元(约合4440美元)的免税扣除额。2.资金筹集〔1〕来源个人缴的养老保险费、企业缴的养老保险费、养老保险费投资收益、中央公积金局的罚款收入〔2〕投保比例总投保费率为：PTCr〔养老保险投保费率〕＝TP〔养老金需求总额〕∕W〔投保工资总额〕×100%各阶段不同，高时到达50%，低时为11%,目前为33%.〔3〕上下投保限3.资金管理运营养老基金的收支管理和运营由中央公积金局统一全面负责。公积金制度由国会制定法令予以确定，完全实行标准化、法制化管理。公积金局设理事会，由政府、职工代表、雇主和社会保障专家四方组成，主席由政府委任。公积金投资由财政署和新加坡政府投资公司决定。二、根本养老金计算和给付1.给付条件〔1〕依法缴费〔2〕缴费累计20年以上〔3〕到达法定退休年龄2.根本养老金计算：PB为个人账户养老金AP为上年转来的个人账户积累额EC为当年个人投保费ETC为当年雇主投保费Rr为当年投资收益率例题：假设，一员工1996年参加养老保险，当年月工资为3000新元〔在投保工资范围内〕，设总投保费率为10％，个人、企业等比缴纳。年的收益率为10％，该员工参保20年后到法定退休年龄。假设投保20年里，月工资、保费率、年收益率均不变，其退休时个人账户内可有的资金数额为多少？每年个人账户内的资金额1996年：〔3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝39601997年：〔3960＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝83161998年：〔8316＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝13108……2023年：〔202590＋3000×5％×12＋3000×5％×12〕×〔1＋10％〕＝226808目前，养老金账户年的资金不可一次领取完，需留下能最低养老金：LP=MLP×12×ALLP最低限度的养老金总额MLP平均每月最低限度的养老金AL退休者的平均余寿三、模式评估〔一〕成就1.对个人：不仅解决了养老，还扩展到医疗、购房、投资和投保家庭保险以及子女教育。2.对国家：公积金存款的60%用于本国企业的开展上。利用公积金来调节市场。增强国民自保能力，使国民获得保障，稳定社会。〔二〕取得成绩的原因1.资金雄厚2.政策倾斜3.运营能力强〔三〕存在的问题1.缺乏互济性，对低收入者不利2.保值、增值难3.缴费率过高4.养老金层次单一第三节智利养老保险个人账户模式一、改革契机〔一〕传统养老保险制度1.制度结构安排。1979年，智利共有32个独立的社会保障机构(称为Cajas)，管理着上百种不同的养老金方案安排，其中，95%的参保人员缴费集中在三家管理机构：SSS〔SocialSecurityService，主要针对手工劳动者和自雇人员〕占65%；EMPART〔PrivateEmployees’SocialSecurityFund，私营部门雇员基金〕占18%；CANAEMPU〔theNationalFundofPublicEmployeesandJournalists，针对公共部门雇员和新闻工作者〕占12%。2.筹资方式。早期是半积累制，养老金缴费节余建立“集合资本化基金〔CollectiveCapitalizationFunds〕〞。由于管理效益差以及给付支出迅速上升从1952年转变到现收现付制。3.缴费率。缴费率不断上升，到1974年3月，三个主要的社保机构的各项社保工程缴费率平均高达工资的61.9%，其中，养老金缴费率平均为22.8%。4.覆盖面。在1960至1980年期间，养老金方案覆盖面处于60-79%之间。从73年开始，由于逃缴费增多、失业率上升等原因，参保率开始逐年下降，到80年改革前仅为64%(二〕传统养老保险制度的陷入危机1.财务收支不平衡，政府财政负担沉重〔1〕养老保险制度的人口结构〔2〕社会经济环境2.待遇上的不平等(1)缺乏统一性(2)相同缴费和相同需求下待遇水平不同3.管理混乱1.资金管理2.机构数量庞大，政出多门。二、新模式内涵〔一〕强制性个人账户养老金的新制度1.根本内容：〔1〕为每个雇员建立养老金个人账户，雇员缴费全部存入个人账户；〔2〕成立单一经营目标的养老金管理公司〔AFPs〕，负责对账户养老基金进行管理；〔3〕雇员自由选择AFPs，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按方案领取；〔4〕成立养老基金监管局〔SAFP〕，负责对AFPs的监管，并且由政府对最低养老金进行担保。2.制度的根底

1．个人积累制2．私人管理养老保险基金3．自由选择基金管理公司3.国家的作用1．担保待遇：最低养老金、最低回报率、特殊情况2．实行监督的理由和监督机构1.养老金缴费

全部由雇员承担，缴费率为缴费工资的10%，雇主每月将雇员的缴费从工资中扣除，存到AFPs管理的雇员养老金个人账户中。参保成员可以在10%的根底上自愿附加缴费，设税收优惠的最高限。雇员还要向AFPs缴纳管理佣金、伤残和遗属保险费用。2.养老金投资管理AFP公司负责养老金缴费的收集，账户的管理以及基金的投资运作。AFP公司是以管理养老基金并提供退休金为唯一目标的私营机构，它在注册资本金，经营活动范围，投资政策，信息披露等方面都要符合政府的监管要求：〔1〕资产别离。〔2〕最低投资回报率和强制储藏金。〔3〕佣金。每家AFP可以自行设立各自的佣金收费水平，但对同一家公司内的全部参保成员，征收标准统一。

3.养老金给付一般情况下，领取养老金的最低年龄为男65岁，女60岁。〔雇员个人账户余额可以保障的养老金高于社会平均工资的50%，或到达社会最低养老金1.1倍以上的情况下，可以申请提前领取养老金〕〔1〕按“方案领取〞(PW)。退休时将个人账户储存的资金继续存放在养老金管理公司，并由该公司为其制定一个养老金领取方案，按月领取养老金。〔2〕终生年金(LifeAnnuity，简称LA)。由养老金管理公司负责将账户储存的养老金转入一家人寿保险公司，由其为参保成员提供终身年金。购置终身年金后，由人寿保险公司按月支付养老金，一直到退休者死亡。〔3〕“临时收入与递延年金〞相结合。参保成员和保险公司鉴定合同，由保险公司在其退休后的某个时点开始提供一笔固定收入的年金，从退休到开始领取年金的这段时间内，参保成员要将一局部个人账户存款仍然保存在AFP公司管理的基金中，每月获取一份相应份额的退休金。〔4〕“终生年金与按方案领取〞相结合。在账户储蓄余额可以满足的年金给付额大于或等于当前社会最低养老金的情况下，参保成员可以同时选择领取年金与按方案支取两种养老金给付方式。〔二〕强制性个人账户养老金以外的制度1.原现收现付方案，旧体制下的分属于32个养老保障管理机构的养老金方案统一到一个称为“标准化研究所〞〔INP〕的社保机构来管理；2.最低养老保障金〔MPG〕制度。1980年将最低养老金制度引入到个人账户养老金方案，在个人缴费期满20年，而账户资产积累额低于法定标准的情况下，由政府财政给予补贴，使个人退休金到达社会最低养老金标准；3.“家计调查〞型的“社会养老救助金〞。这项制度建立于1975年，伤残人员以及年龄超过65岁的老年人，在收入低于最低养老金的50%以上时，可以享受政府提供的救助养老金；4.军职人员养老金方案。1980年没改革原有的军职人员制度。〔三〕形成三支柱的养老保障第一支柱：再分配作用，针对贫困人口。家计调查型的养老救济金(未参加养老金方案者)；最低养老金保障(参加养老金方案者)。第二支柱：通过个人储蓄，实现收入替代目标。强制性个人账户养老金方案，DC型，私营公司管理，严格监管，提供最低投资收益保障第三支柱：自愿性个人储蓄方案。为自愿养老储蓄提供税收鼓励。三、转制本钱〔一〕主要特征1983年1月1日以后参加工作的所有工薪雇员必须参加，原有老制度下的参保人可以自愿选择参加新制度，也可留在旧体制。原有的32个养老保障管理机构的养老金方案统一到“标准化研究所〞〔INP〕管理。〔二〕选择新制度者的过渡机制1.转制本钱(TransitionCost)2.解决方法：政府对老制度缴费认可，通过发行“认购债券〞方式解决转轨本钱。3.资金来源：四、模式评估1．智利养老保险模式近几年来的运行情况：〔1〕根本目标：保障的充足性、可负担性、可持续性、稳定性〔2〕辅助性目标：储蓄、投资、金融市场、劳动力市场〔3〕智利模式的意义〔4〕养老基金的投资2．新制目前存在的问题〔1〕新制的覆盖范围还需扩大〔2〕私人养老金管理公司收取的管理费过高，需要降低〔3〕市场竞争不充分〔4〕收入差距较大五、新加坡、智利模式的区别1.资金筹集2.基金管理〔1〕管理体制〔2〕账户管理〔3〕投资方向3.转轨本钱六、对我国的启示1.资金投资2.政府监督3.转轨本钱4.制度透明第六章统账结合的养老保险模式第一节统账结合养老保险模式概况一、实行局部积累制的原因：1.缓解人口老龄化带来的资金紧张的压力我国人口老龄化的特点：未富先老、开展不平衡、开展速度快、三个顶峰合一。如现收现付制，那么随着人口老龄化的到来，要求政府在提高养老金缴纳比例、延长退休年龄，增加财政支出方面作选择。在完全积累制下，缺乏互济性，而且一旦出现政治、经济不稳定等整体风险，在职人员不但要承担自己积累资金的风险，而且要承担已退休人员的积累资金的风险，风险加倍。在局部积累制下，退休人员的养老金，一局部来自于现收现付制筹资方式，一局部来自于完全积累制筹资方式，当出现退休人员养老金支付危机时，可以用在职人员的积累来应付；当出现整体风险时，承受风险的主要是已积累起来的这局部资金，它是一种刚性支出，它的风险需要由现实经济来承担。而现收现付局部并不是累积的风险，而是一种与现实经济相结合的风险，政府可采取实际情况采取应对措施。与完全现收现付制和完全积累制比较，局部积累制应付风险的空间较大，制度本身的风险较小。2.便于在成认各地保障水平差异的前提下实现全国统一制度的目标模式。如全国实行统一的根本社会养老保险制度，那么兴旺地区缴得多，享受得少；落后地区缴得少，享受得多。3.局部积累制通过利益机制强化了受保人的自我负责精神与参与意识。个人积累局部全部进入个人账户，就好比是储蓄，多一份储蓄多一份保障，职工乐于接受这种保障。局部积累模式兼有其他两种模式的优点，具有较为灵活的制度特征。二、我国建立统帐结合的过程1984年10月，中共中央十二届三中全会发布《中共中央关于经济体制改革的决定》国有企业改革全面展开，原有的养老保险存在的根底瓦解。1991年国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》确定社会统筹制度。1993年十四届三中全会提出，中国要建立“社会统筹与个人账户相结合〞的社会养老保险制度，个人账户制度由此确立。制度上确立了统账结合改革，实际运营中依然延续现收现付的养老保险模式。1995年国务院《深化企业职工养老保险制度改革的通知》〔6号文〕确定社会统筹与个人账户相结合的制度模式。1997年国务院发布《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》〔26号文〕建立统一的社会统筹与个人账户相结合制度。2001年启动了做实个人账户的试点改革。个人账户按8％起步做实。2004年试点扩大到吉林、黑龙江两省，2005年，试点省份进一步扩大到其他8个省市自治区。2005年国务院关于完善企业职工根本养老保险制度的决定〔国发38号文〕近一步完善根本养老保险制度。三、模式根本内涵〔一〕覆盖对象城镇各类企业和实行企业化管理的事业单位，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工根本养老保险。当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大根本养老保险覆盖范围。截至2023年底，全国城镇根本养老保险参保人数为25673万人，比“十五〞末增加8229万人。其中，参保离退休人员为6299万人，比“十五〞末增加1937万人。近几年，社会保险覆盖人数每年递增6％左右。〔二〕资金筹集原那么：1997年7月16日，国务院公布了《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》，决定明确规定，将企业和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账户两种不同类型的账户。2023年城镇根本养老保险基金总收入11491亿元，同比增长18.0%。全年基金总支出8894亿元，同比增长20.4%。年末根本养老保险基金累计结存12526亿元。(中央财政安排根本养老保险补助1326亿元，同比增长69.7%。)2023年全国养老保险基金累计结余1.5万亿〔三〕保障待遇水平根本养老金支付分为两局部，一是由社会统筹金支出的根底养老金，《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》〔26号文〕规定按当地年平均工资20％支付的根底养老金，二是由个人账户支出的个人账户养老金，按个人账户累计储存额1/120的标准按月支付的个人帐户养老金。以职工缴费年限35年退休为例，根本养老金的目标替代率是58.5％，其中20％为根底养老金，38.5％为个人账户养老金；根底养老金保障最低根本生活。2005年12月《国务院关于完善企业职工根本养老保险制度的决定》规定以后根底养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。以职工缴费年限35年退休为例，目标替代率调整为59.2％，其中根底养老金替代率增长为35％，个人账户养老金替代率调整为24.2％。〔四〕基金管理1997年《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》规定企业职工养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预留相当于２个月的支付费用外，应全部购置国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。并且要建立健全社会保险基金监督机构，财政、审计部门要依法加强监督，确保基金的平安。第二节养老社会保险基金的筹集一、资金筹集的模式实行社会统筹和个人账户相结合的模式；也即局部积累制，个人帐户局部为完全积累制，社会统筹局部为现收现付制。社会统筹局部在省级乃至国家层面上按退休前一年社会平均工资的一定比例〔一般较低，维持最低生活水平〕实行平等分配，其基金来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户积累金额那么完全归属个人。二、资金的缴付及费率确实定1.养老保险的缴费原那么1997年《关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定》规定按职工工资的11％建立个人帐户，其中个人缴费逐步从4%提高到8%，其余局部由企业缴费划入。企业缴费率由省级人民政府确定，一般不得超过企业工资总额的20％。企业缴费除划入个人账户的局部外全部进入统筹账户，成为共济基金。上年社会平均工资的300%为缴费上限，60％为下限。2005年12月《国务院关于完善企业职工根本养老保险制度的决定》规定2006年1月1日后个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。2.职工计算缴费基数的工资〔1〕缴费工资的组成职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局的定义：各单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括六个组成局部：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。〔2〕缴费的基数

劳动者个人按实缴费：以本人上一年月平均工资为缴费工资基数。前提是职工本人上年度月平均工资收入必须处于本年度养老保险缴费基数的上限之下，下限之上。新招人员的缴费基数以本人到企业工作第一个月的工资作为当年缴费工资基数并按规定的比例缴纳养老保险费；第二年缴费工资基数按本人上一年月平均工资确定。不能按实缴费：低于上一年当地城镇职工月平均工资60%，按上一年当地城镇月平均工资的60%作为基数缴纳；高于当地城镇职工月平均工资300%以上可不缴费，也不作为计发根本养老金的基数。

无法确定上一年月平均工资的人员，以上一年本市职工月平均工资为基数缴纳根本养老保险费。案例分析：某市上年度月平均工资2000元，小王在该市一家外商投资企业工作，每月根本工资3000元，加上补贴共9000元，企业只按3000元/月的标准为其代扣养老保险费，对此，当地社会保险经办机构认为这种做法是错误的。老板称：6000元是补贴，不必缴纳养老保险费，请问这种做法是否正确？为什么？小王的缴费基数应是多少？

参考答案：错误。缴费工资基数包括固定的津贴和补贴。职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局关于工资收入的组成局部计算，即：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。照此计算本人工资低于当地企业职工平均工资60%时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。小王的缴费工资基数应为：2000元×300%=6000元。

用人单位：企业按全部被保险人缴费工资基数之和的一定百分比〔一般不超过20%〕缴纳根本养老保险费，在税前列支。企业缴纳的根本养老保险费，由社保经办机构委托企业的开户银行的“委托银行收款结算方式按月全额扣缴。

案例：老李、老张和小梁同为某市工人，老李月收入5000元；老张没有固定职业，靠打零工为生，不知道自己上一年度确实切收入；小梁今年4月份刚参