建筑公司财务管理制度

建筑公司财务管理制度1.主题内容与适用范围：根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁发的《财务通则》、《会计准则》以及《施工、房地产开发企业财务制度》，适合公司施工生产经营的特点及经济核算的要求，特制定电力建设公司建筑分公司财务管理制度，本制度规定了财务工作的管理内容和要求，财务岗位的确定、管理程序、职责与权限、检查与考核。因此，本制度规范了公司建筑分公司财务管理，使财务工作制度化、正规化。2.财务管理体制2.1根据责、权、利相结合和统一领导、分级管理的原则，建筑分公司采用二级核算的管理体制，必须遵守国家的财务政策和公司内部财务管理制度，负责对本单位承接的工程施工任务实施综合管理，在公司和建筑分公司职能部门的指导下，加强成本核算，按单位工程建立施工项目的人工、材料、机械台班、其它直接费、明细，如实反映本单位的成本情况，按与公司及建筑分公司签订的承包合同及时办理结算。2.2处各职能科室应围绕着公司的经营管理工作，不断提高经济效益，在各自的职责范围内，节约各项费用的支出，一切财务收支活动必须纳入财务管理，严格执行国家规定的财务开支范围和标准，不得私设“小金库”。3.财务岗位的确定3.1分公司财务办公室在公司财务科、分公司领导下开展各项财务工作。3.2分公司财务负责人在经理、书记领导下，负责对建筑分公司财务专业技术业务组织、调配、安排、检查、落实、总结等财务具体工作。3.3分公司财务办公室设置财务负责(会计)、成本核算、出纳3个工作岗位。各岗位人员各负其责，互相协作、互相配合、互相支持，全面完成分公司财务工作。4.职责与权限4.1财务人员必须按照《会计人员基础规范》的要求，做好本职工作，严明财务纪律，按章办事，有权建议或拒绝不合法的收、付款，借款，各类费用报销。4.2财务人员支付材料款时以合同为依据，严格按照合同办事，如果一方违反合同，财务有权拒付。4.3财务人员支付分包工程劳务费时以合同为依据，根据分公司经营科出具的进度付款单，并由主管领导签字审批。4.4单位不应该发生的罚款、滞纳金一般不予报销。特别是由于个人工作马虎，不认真负责进入的。5.工作内容与要求：5.1财务结帐时间：每月29日结帐，出纳员将当月发生的会计凭证登记入帐，并与公司结算中心对帐，做出银行余额调节表。同时，将现金帐、银行帐的发生额、余额书面交给会计，以便会计与出纳互相监督。5.2成本核算会计报出的《会计报表》要准确无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐物相符。5.3《会计报表》报出时间：快报为1日；月报、季报为3日，年报根据公司财务科通知为准。《会计报表》必须拟写“财务情况说明书”。5.4每月结算报表时间为29日至次月2日，在此期间不予报帐，特殊情况例外。5.5支票借用的管理：5.5.1借用支票支付非材料款时，需填写“支票领用单”。先由经办人填单─主管财务领导批准，方可到财务领用支票。5.5.2借用支票支付购材料款的，业务部门需将“购货合同”一起交财务，先由经办人签字─主管财务领导批准，方可领用支票或通过银行汇款。5.5.3支付材料款时，要严格控制资金使用，留有储量。可付可不付的材料款，暂不付；正常付款的要尽可能缓慢付款；急付非付不可的材料款要及时付款，从而调整资金积累，以备工程急需所用。5.5.4支付材料款时，必须材料到验收入库后再按合同付款，同时支付劳务费及其它零星款项时，要根据建筑分公司的资金情况，量入微出，严禁银行超支。5.5.5收取工程款时，该收回的工程款要及时收回。采取先收款后付款的原则，以盘活流动资金使用周转率。5.5.6收款和付款，财务人员要督促经办人和项目经理及时清欠材料款和往来帐项。本着谁经手，谁负责；谁批准，谁负责的清收责任制，从而避免呆帐出现。5.5.7支票返回报销时，本着先交旧支票，再领新支票的原则。5.6建筑分公司经营科年终应根据分包队所干工程进行结算，如不能及时进行结算的项目，可根据拆分分包产值、结合予付给分包队的工程进度款进行预结，计入分包成本，以便配合分公司财务搞好年终决算。5.7备用金的管理：建筑分公司借用备用金实行定额管理制。5.7.1施工期间各项目部经理可以到财务借用5000元备用金，用于工程零星开支。5.7.2各工地材料费(现场采购)可以到财务借用3000元备用金，用于材料零星采购。5.7.3司机外出可以到财务借用2000元备用金，用于路途加油等。5.7.3备用金用后的发票报销，需经分公司主管财务的领导签批方可报销，用于购买材料的备用金，需现场材料员验收后方可报销，以前报销程序不变，为了严格控制备用金的使用及清理，凡以上人员借用备用金一律按规定限额执行，不得超额。5.7.5借用备用金超过3个月不报帐者，财务有权从次月工资中扣回，以便清理财务帐务。5.7.6对于首次借用备用金未报，需再次借用者，财务有权拒付。5.7.7在外地施工现场购买大宗材料，不属于备用金使用范围，一律由分公司财务通过银行电汇(或汇票)支付。5.8日常发票的报销程序：发票背后经办人签字─项目经理签字─主管财务领导签字─会计填结证─出纳付款5.9差旅费的报销出差人员报销差旅费时，由本人填写“差费报销单