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文档简介

出纳记账依据管理制度一、概述出纳人员是企业财务管理中重要的一员，其主要职责是处理企业的现金收支业务，对于企业财务报告的准确性和及时性具有重要影响。因此，建立科学的出纳记账管理制度，规范出纳人员的工作行为，对于企业财务管理至关重要。二、出纳记账的目的出纳记账的主要目的是确保企业现金收支的准确性、及时性以及遵守有关会计法律法规的规定。同时，出纳记账还具有以下几方面的目的：管理企业现金流量，提高现金管理能力全面掌握企业资金动态，适时制定财务决策维护企业财产安全，防范经济犯罪三、出纳记账的依据出纳记账的依据主要有以下几种：1.会计法律法规会计法律法规是出纳记账最基本的依据，包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法实施条例》、《中华人民共和国企业会计准则》等。在出纳记账过程中，必须严格遵守这些法律法规的规定。2.凭证制度凭证制度是企业财务管理中不可或缺的部分，出纳人员必须按照规定填写各种凭证，并根据凭证核对现金流量账户和总账，确保凭证与账目的一致性。3.人事档案制度企业应建立健全的人事管理制度，将出纳人员的相关资料纳入人事档案，确保出纳人员的合法性和稳定性。出纳人员必须全面遵守公司的管理制度，并接受公司的纪律检查。4.财务成本管理制度企业应建立科学的成本控制制度，明确各项成本支出的权责，规定各种费用的报销标准和报销流程，保障企业财务管理的规范和透明化。四、出纳记账的管理制度在实际工作中，企业应建立健全的出纳记账管理制度，并对出纳人员的工作行为进行监督和管理。具体包括以下方面：1.出纳人员资格审查制度企业应确保出纳人员具有相应的专业知识和从业经验，在对人才进行招聘时，要注意进行专业能力和资格审查，保障企业财务管理的安全和有效性。2.凭证填制和审核制度出纳人员在填写各种凭证时，应按照财务流程及公司的相关规定填写。同时，应由专人对凭证进行审核，并保证凭证发生额与财务报表数据的一致性。3.现金管理制度企业应建立现金保管制度，保障现金的安全和准确性。出纳人员在现金操作过程中，应按照规定的程序操作，并对各项现金支出和收入进行严格记录和审核。4.费用报销和预算管理制度企业应制定费用报销和预算管理制度，规范各项费用报销的标准和流程，并对财务预算进行详细的制定和管理，确保资金的有效利用和科学管理。五、总结建立科学的出纳记账管理制度，是企业财务管理中必不可少的一环，其目的在于规范出纳人员的工作行为，保障企业财务管理的准确性和透

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