【S钢铁集团财务管理问题分析（任务书-开题报告-论文）14000字】

任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目S钢铁集团财务管理问题分析毕业设论文主要内容和要求：主要内容：基于现在经济逐渐与国际接轨的模式下，钢铁工业作为我国经济重要的基础产业，其财务管理与国外先进企业相比仍然存在一定的差距。陈旧过时的财务管理体系的种种弊端已经严重影响了钢铁企业的发展，所以加强企业的财务管理成为重中之重的问题。以S钢铁集团的财务管理状况为例，运用财务管理战略理论，针对S钢铁集团的经营现状、存在的问题原因以及对策的财务管理分析作了全面分析。通过对企业集团的财务管理进行探讨研究，提出了自己的一些看法，希望能为企业集团财务管理规章制度提供一些可行性建议。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。毕业论文主要参考资料：[1]靳丽萍.财务管理规范化实施过程研究.现代商业[J].2008,18(36):79-80.[2]马骏捷.大型钢铁集团的财务管理存在的问题及对策研究[J].中国外资,2011,(12).[3]饶晓秋.财务治理实质是一种财权划分与制衡的财务管理体制[J].当代财经,2005,(7):61-68.[4]李志强.我国股份公司财务治理模式的完善[J].上海会计,2003,(1):29-30.[5]伍中信.现代公司财务治理理论的形成与发展[J].杭州:会计研究,2005,(10):13-18.[6]雷新途.企业集团财务治理的要素基层探究[J].理论财经与实践,2005,(09):32-36.[7]马忠普.钢铁企业发展战略调整进入关键时期[J].冶金管理,2007,(09):41.[8]董全红.对加强集团企业财务管理的思考[J].中共青岛市委党校、青岛行政学院学报,2003,(04):57-58.[9]中国会计学会财务管理专业委员会.大型国有企业集团财务管理热点与难点问题研讨会[C].重庆工学院学报,2004,(06):145-180.[10]任斐.对我国企业集团财务公司资金集中管理的思考[J].广西金融研究,2003,(5):46-48.[11]中国注册会计师协会编.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社,2015:7-11.[12]国家财政部.企业会计通则[M].北京:中国方正出版社,2006:1-23.[13]KarenA.Horcher.WhatIsFinancialRiskManagement?andEssentialsofFinancialRiskManagement[M].JohnWiley&Sons,2005:61-71.毕业论文应完成的主要工作：利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见：教研室主任签名：年月日学生签名：开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计□论文√课题来源科研□教学√生产□其它□毕业论文题目S钢铁集团财务管理问题分析开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1、研究目的：面对经济与科技日新月异的变化，传统财务管理的模式已经不能够满足现在企业的需要，所以我们必须对原有的财务管理模式加以优化和创新，并试图探索适合我国钢铁企业的最优财务管理体制，使之更加具有开放性和理性。2、研究意义：（1）理论意义:目前随着人类知识经济与世界经济的相互融合，企业之间的竞争逐渐演变为国际上的竞争，而企业的财务管理是影响成败的最主要的因素。财务管理的良好发展不仅有利于企业集团权责和绩效的划分，还有利于更快的适应新的、复杂的经济环境，缩小与西方发达经济企业的财务管理差距，增强企业集团的市场竞争力，进一步提高经济效益。（2）现实意义：基于现在的经济情况，本文结合了财务管理的相关专业知识，对财务管理问题进行了深度分析，剖析了S钢铁集团企业的财务管理存在的主要问题，对问题的原因进行了分析探讨，并结合当前的经济环境的变化，提出了更适合现代经济环境和未来发展要求的解决方案，为S钢铁集团的财务管理模式的选择与运用提供合理选择与参考。二、研究现状1、国外研究现状：国外学者将财务管理与企业集团研究结合在一起是在七十年代左右，此时经营权母公司对下属企业的有效控制主要是关于财务领域的管控成为当时的研究热点，集权观点与分权观点的对立也足从此时开始。之后随着经济的发展，仅靠融资以及相应的低资本成本无法满足企业对于财务管理的要求，此时财务管理的研究延伸到资金运用效率方面，资金的时间价值受到广泛重视。国外的财务管理研究经历了以筹资、运用、投资为核心的传统财务管理阶段，到重点研究国际化、集团化财务管理并注重财务管理方法的阶段，并且越来越重视战略、财务预算、信息化系统在集团财务管理中的作用。2、国内研究现状：我国学者对于集团财务管理的研究着重从集团管控的视角来切入，不管是关于集团化财务管理模式的研究还是预算管理、财务控制、信息系统的研究，其中心点都在管控二字。蒋茵教授在指出财务治理是公司治理的核心，并通过对两种公司治理模式下的不同股权结构安排，以及所分别对应的资本结构和财务策略，进行分析研究，正确看待企业价值、重新审视财务管理是有利于增加企业价值的决策性战略。企业运用加强财务组织管理、风险管控、财务信息管理等方式保证企业价值。河南财经学院芦梅在《公司财务治理模式的比较分析》[9]一文中通过对国外具有代表性的公司财务治理模式进行比较研究，提出建立有效的公司财务治理结构，可以借鉴国外财务治理模式中先进的对我们有益的部分，但必须从我国的现实国情出发。三、研究内容1前言2财务管理的相关理论2.1财务管理的内容2.2财务管理的实质、特点2.3财务管理的基本模式3S钢铁集团财务管理现状分析3.1企业的背景信息介绍3.2S钢铁集团财务管理的现状4S钢铁集团财务管理存在的问题4.1筹资方面存在的问题4.1.1筹资意识淡薄4.1.2杠杆效应波动大4.2投资方面存在的问题4.2.1投资多但规模小4.2.2缺少风险防范意识和风险控制能力4.3营运资金方面存在的问题4.3.1应收账款管理失控4.3.2采购资金预算不到位5S钢铁集团财务管理水平的改进措施及建议5.1筹资方面存在的问题的对策5.1.1重视筹资专业人员的培养5.1.2稳定波动和降低风险5.2投资方面存在的问题的对策5.2.1渐进式进入大型钢铁市场5.2.2建立完整投资体系和加强与其它企业的合作5.3营运资金方面存在问题的对策5.3.1加强往来账项的管理和加强资金周转5.3.2加强采购渠道的资金预算管理6结论参考文献致谢四、研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、运用个案法、调查法和文献资料法、经验总结法撰写了此文。运用个案法和调查法得出了企业内部各种因素改善导致的财务管理问题。通过文献资料法和经验总结法研究出了针对现在财务管理问题的应对方法和措施。五、进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2016-10-15至2016-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2016-12-1至2017-1-155、指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297、指导教师阅改论文。2017-3-1至2017-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010、专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011、毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果通过撰写本篇论文，预期能为S钢铁集团财务管理方面提供一些有价值的建议，从而为钢铁企业提高经济效益、优化资源配置，实现企业战略目标进行一系列的探索。七、参考文献[1]靳丽萍.财务管理规范化实施过程研究.现代商业[J].2008,18(36):79-80.[2]马骏捷.大型钢铁集团的财务管理存在的问题及对策研究[J].中国外资,2011,(12).[3]饶晓秋.财务治理实质是一种财权划分与制衡的财务管理体制[J].当代财经,2005,(7):61-68.[4]李志强.我国股份公司财务治理模式的完善[J].上海会计,2003,(1):29-30.[5]伍中信.现代公司财务治理理论的形成与发展[J].杭州:会计研究,2005,(10):13-18.[6]雷新途.企业集团财务治理的要素基层探究[J].理论财经与实践,2005,(09):32-36.[7]马忠普.钢铁企业发展战略调整进入关键时期[J].冶金管理,2007,(09):41.[8]董全红.对加强集团企业财务管理的思考[J].中共青岛市委党校、青岛行政学院学报,2003,(04):57-58.[9]中国会计学会财务管理专业委员会.大型国有企业集团财务管理热点与难点问题研讨会[C].重庆工学院学报,2004,(06):145-180.[10]任斐.对我国企业集团财务公司资金集中管理的思考[J].广西金融研究,2003,(5):46-48.[11]中国注册会计师协会编.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社,2015:7-11.[12]国家财政部.企业会计通则[M].北京:中国方正出版社,2006:1-23.[13]KarenA.Horcher.WhatIsFinancialRiskManagement?andEssentialsofFinancialRiskManagement[M].JohnWiley&Sons,2005:61-71.指导教师意见：指导教师签名：年月日教研室意见：审查结果：同意□不同意□教研室主任签名：年月日文献综述卡伦·A·霍契在《什么是财务风险管理？》《财务风险管理要点》中认为：财务风险管理是用来处理金融市场中不确定的事情的。它涉及到一个组织所面临的评估和组织的发展战略、内部管理的优先事项和当政策一致时的财务风险。企业积极应对金融风险可以使企业成为一个具有竞争优势的组织。它还确保管理，业务人员，利益相关者，董事会董事在对风险的关键问题达成协议。靳丽萍在《财务管理规范化实施过程研究》中指出财务管理工作规范应该是一套较完整的规范体系，包括岗位工作规范、部门（机构）工作规范、系统工作规范。而财务管理岗位工作规范，不同于一般的岗位责任制和职位说明。它不只是用来明确各管理岗位的职、责、权，更重要的是在系统理论、管理理论和决策科学指导下，通过系统分析，对该岗位主要业务的工作内容、方式方法、质量标准和工作绩效考核办法做出具体明确的规定。雷新途在《企业集团财务治理的要素及层次探讨》中表达了企业集团财务治理基本要素具有不同于单一企业的特殊性。所谓企业集团财务治理，是指在企业集团各种利益相关主体间对财务决策权、执行权和监督权进行科学、均衡的配置，从而在企业集团内部形成自我约束机制和相互制衡机制，以保障企业集团决策科学、管理规范、营运具有效率，从而实现企业集团的整体治理目标。中国注册会计师协会编写的《财务成本管理》教材中提出了财务管理的基本职能主要有财务分析、财务预测、财务决策、财务计划等。财务分析是以财务报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业过去有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动进行分析；财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算；财务决策是对财务方案进行比较选择，并作出决定；财务计划是以货币形式协调安排计划期内投资、筹资及财务成果的文件。上述财务管理的四项基本职能相互联系，财务分析和财务预测是财务决策和财务计划的基本条件，财务决策和财务计划是财务分析和财务预测的延续。中国会计学会财务管理专业委员会在《大型国有企业集团财务管理热点与难点问题》专题研讨会上将产权问题和战略整合提到了相当重要的位置，体现了国内最新的研究动态，具有非常重大的意义。主要观点有：企业集团的财务管理一定要以产权改革和资产监督管理体制为基础，简单照搬西方财务包括集团财务管理模式是不妥的，也是难以推进的；集团财务管理的方向一定要基于集团发展战略，谋求战略的有效执行；扁平化、动态化的股权结构设计是集团财务管理，尤其是实现集团母公司股东最大化的条件；集团财务管理需要整合战略管理、全面预算管理、业绩评价、内部审计组织、资金集中管理、信息一体化和内部财务报告等问题。国家财政部根据市场经济发展的现状，集合企业发展和改革的需要，以解决企业在财务制度、财务管理活动中的诸多问题为目标，就企业的财务管理行为专门颁发了新制定的《企业财务通则》，对我国现有企业的有关财务管理方面的内容和体制做出了比较系统、前面的规定，对如何更好地规范企业的财务管理活动、如何依法依规来处理好各经济集团的利益关系，具有重要的指导作用和现实价值。结合上述观点，我认为由于西方国家在经济市场的发展中步入先河，目前已成熟化，已经是开放的、完全的市场，要想企业在宏观经济条件下长期发展下去，就必须形成外向的、合理的、灵活的、动态的财务意识和观念。我国的财务管理理论基础是马克思主义政治经济学，比较单一，在一定程度上使财务管理理论的发展受到了限制。由于我国的国庆、文化背景与西方有着巨大的差异，专家学者更是加重了在宏观领域进行问题的研究和探讨，是否能把理论很好的应用到企业中去，去解决企业中存在的难题。S钢铁集团财务管理问题分析摘要财务管理作为每个企业集团财务的核心内容，其管理得当是企业集团生存发展最基本的保障。随着我国钢铁经济的不断发展，再加上经济环境的复杂多变，给大型钢铁集团财务管理工作带来了严峻的挑战，致使一些沿袭下来的财务管理方式已经完全不能适应于现在企业集团的快速发展。因此，想要在竞争如此激烈的经济环境中生存并且更好的发展才是现在企业集团面对的最首要问题。本文以S钢铁集团财务管理问题为主要研究对象，运用个案法、调查法和文献资料法、经验总结法撰写了此文。进一步剖析了该集团发展理念以及有关财务管理方面隐含存在的弊端和原因，同时表达了一些自己的建议和观点，进而来保证S钢铁集团在采取新的管理方式后，最有利于集团的目标能够实现。关键词：S钢铁集团；财务管理；钢铁经济ABSTRACTFinancialmanagementasthecorecontentoffinancialmanagementofeachenterprise,theenterprisesurvivalanddevelopmentproperlyisthemostbasicsecurity.Withthecontinuousdevelopmentofourcountry'sironandsteelindustry,coupledwiththecomplexandchangeableeconomicenvironment,hasbroughtseriouschallengestothefinancialmanagementoflargeironandSteelGroup,resultinginsomeinheritedfinancialmanagementhasbeencompletelynowcannotadapttotherapiddevelopmentofenterprisegroups.Therefore,tosurviveanddevelopbetterinthecompetitiveeconomicenvironmentisthemostimportantproblemfacingtheenterprise.NowtheproblemoffinancialmanagementofDonghuaIron&SteelGroupasthemainresearchobject,usingcasestudymethod,investigationmethodandliteraturemethod,experiencesummarywritingthispaperfurtheranalyzestheproblemsandreasons.Theexistenceofhiddengroupdevelopmentconceptandrelatedfinancialmanagement.AtthesametimeexpressionSomeoftheirownproposalsandviews,andthentoensurethattheDonghuaironandSteelGroupinthenewmanagementapproach,themostbeneficialtothegroup'sgoalscanbeachieved.Keywords:DonghuaIronandSteelGroup;Financialmanagement;Ironandsteeleconomy目录1前言 12财务管理的相关理论 12.1财务管理的内容 12.2财务管理的实质、特点 22.3财务管理的基本模式 23S钢铁集团财务管理现状分析 33.1企业的背景信息介绍 33.2S钢铁集团财务管理的现状 34S钢铁集团财务管理存在的问题 44.1筹资方面存在的问题 44.1.1筹资意识薄弱 44.1.2杠杆效应波动大 44.2投资方面存在的问题 54.2.1投资多但规模小 54.2.2缺少风险防范意识和风险控制能力 54.3营运资金方面存在的问题 54.3.1应收账款管理失控 54.3.2采购资金预算不到位 65S钢铁集团财务管理水平的改进措施及建议 65.1筹资方面存在问题的对策 65.1.1重视筹资专业人员的培养 65.1.2稳定波动和降低风险 65.2投资方面存在问题的对策 75.2.1渐进式进入大型钢铁企业 75.2.2建立完整投资体系和加强与其它企业的合作 75.3营运资金存在问题的对策 75.3.1加强往来账项的管理和加强资金周转 75.3.2加强采购渠道的资金预算管理 86结论 8参考文献 101前言财务管理作为每个企业集团财务的核心内容，其管理得当是企业集团生存发展最基本的保障。随着我国钢铁经济的不断发展，再加上经济环境的复杂多变，给大型钢铁集团财务管理工作带来了严峻的挑战，致使一些沿袭下来的财务管理方式已经完全不能适应于现在企业集团的快速发展。因此，想要在竞争如此激烈的经济环境中生存并且更好的发展才是现在企业集团面对的最首要问题。S钢铁集团有限公司自成立之初就是以各种有关钢铁相关的产品为主要生产的综合性钢铁集团。集团地理位置优越，占据着环渤海经济圈的核心地带（中国经济发展引擎其中之一）。北面依附着燕山，南面濒临着渤海，同时与唐山最大港口曹妃甸相邻，拥有发展钢铁工业近水楼台先得月的先天资源和地理位置、交通优势。公司主导产品为高端建材和中、高碳优质钢Q195-Q235、20MnSi、25MnSiV的方、矩坯和热轧光圆钢筋HPB235∮12-32mm、热轧带肋钢筋HRB335∮10-28mm、HRB335E、HRB400、HRB400E∮10-32mm，以及生铁、烧结、液氧等副产品。主要产品热轧光圆钢筋目前已以销售到国内大约18左右的多个省、市（区），并且一直在经营着出口销售，在日本、印度、东南亚等十来个国家区域，享有着优良的产品声誉。提出要在钢铁市场上建立良好的形象以及声誉，更好的奠定自己的品牌在钢铁市场上的影响力。但是一个集团企业要想发展的好做主要的就是把自身的核心发展搞好，那就是和任何一个方面都密切联系的财务管理问题。通过剖析该集团的财务管理了解到还存在着很多的漏洞以及不足，这些缺点时时刻刻都在潜移默化的影响着集团的财务问题。因此，要想实现集团的战略目标就必须先把自身不足进行改正，总结出一套适合自己的改进措施，建立自己的管理体制来不断地创造竞争实力。2财务管理的相关理论2.1财务管理的内容对每个企业集团来说，财务管理无疑是企业集团管理的最核心的环节，所以它的管理直接关系着集团的生存与发展。首先，筹资是财务管理的基础，没有集团生产所需的资金筹措，集团就不能生存与发展；而集团所筹措的资金只有有效的投放出去，才能实现筹资的目的，并不断的增值与发展。同时投资又在一定程度上影响着企业集团所需要的筹资的规模大小以及时间的长短。然而并不是只要筹资和投资工作做充足了就万事大吉了，它们还需要营运资金的支持才能更好的进行。不管现在的经营状况如何都离不开成本管理，它同时参与着投资、筹资和营运资金活动全部的过程。收入和分配也联系着投资、筹资、成本管理和营运资金的每个环节。因此，上述五大部分都是集团价值繁衍的必不可少的部分，是促进企业平衡发展、实现稳定中增长的重要组成内容。2.2财务管理的实质、特点筹资、投资、营运资金、成本管理、收入与分配五个部分共同构成了财务管理，每个部分的实质相互作用共同构成了财务管理的实质。同理，财务管理的特点大概可以从以下几个层面来进行分析：第一，筹资。企业集团筹资根据自身管理特色进行选择适当的筹资方式，以此来满足其自身基本的生产经营和其他的需要。然而不同的筹资方式有着其不同的筹资特点。比如：吸收直接投资能够在一种生产几近衰竭对生产经营造成影响的时候很快的另辟蹊径解决集团的困难、吸收投资时可以省去很多麻烦，相对节省很多不必要的时间，效率更高、筹资的费用相对其他的渠道更节省集团的资金等等；而发行债券可以一次筹集到很多的资金供集团使用，会减轻集团资金方面很多不必要的问题、因为集团的规模较小，对资本成本方面的承受能力还不是很完善、能增加社会对企业集团的认知度以及信赖程度，进而可以广泛传播良好的声誉等等；融资租赁可以在企业集团资金经济比较困难，并没有大量闲置资金的时候很快的取得资产、筹资的限制条件较少、资本成本负担较高等等；第二，营运资金。营运资金是指一个企业集团流动资产的总额或者是指流动资金减去流动负债后的余额。也可以说是流动资金属于营运资金的管理、流动负债也属于营运资金的管理。但是营运资金的来源渠道各式各样、营运的数量也是特别不稳定、资金的周转时间也比较短等等；第三，成本管理。不管企业集团的经营是好是坏，都希望降低自身的生产成本来获取更高的利润价值，并且利用成本的降低，为企业集团创造更有益的再生产条件；通过对经营成本的管理提升企业集团的经济效益；经过对成本的管理促使企业更好的取得在钢铁经济中的竞争优势，增加企业在同行业中的竞争和抗压等；第四，收入与分配。收入与分配管理是对企业收入与分配活动以及和其经营财务关系相关的组织和调节。作为每个企业集团中财务管理的重要内容之一，无时无刻都影响着企业集团的经营活动。是优化资本结构的重要措施、同时也是国家建设资金的重要来源之一等等。这五大部分相互作用，各自的实质和特点共同构成了财务管理的实质和特点。2.3财务管理的基本模式企业集团的财务管理模式，是为实现企业集团总体财务目标而设计的。理论上可以将财务管理模式分为三种。第一，集权化。集权化管理模式，是企业集团总部把控着财务管理的集中权，旗下的各个子公司都要听从总部的财务指挥，在总部的统一管理下执行财务政策。这样的管理模式优点是具有灵活性；集团内部人员可以积极的进行财务资源共享；有助于降低集团的资金成本和经营财务风险。第二，分权化。根据重要性原则对财务控制权、管理权和决策权在总企业集团和各成员企业之间进行适当分解，总企业集团只专注于方向性、战略性的重大决策。其优点有：可以较容易的抓住对企业集团有益的创造机会，有利于企业集团的再创造生产；财务决策时间周转较短，可以大大提高财务决策落实的效率；可以避免一些总公司对于子公司直接管理产生的负面影响。第三，混合型。混合型模式不仅具备了集权降低财务风险等优势又同时具备分权财务决策的周期短等优势；同理又同时避免了两者在管理上的一定的缺陷。它不同于集权和分权，但同时又坚持结果导向。因此这种财务模式被当前很多集团当成是更好的发展和扩大自身产业的管理机制目标。但是，每个企业集团有每个企业集团的特色，不能一味的根据理论依据去实施，要根据自身特色，对集权和分权各有侧重。3S钢铁集团财务管理现状分析3.1企业的背景信息介绍S钢铁集团有限公司自成立之初就是以各种有关钢铁相关的产品为主要生产的综合性钢铁集团。集团地理位置优越，占据着环渤海经济圈的核心地带（中国经济发展引擎其中之一）。北面依附着燕山，南面濒临着渤海，同时与唐山最大港口曹妃甸相邻，拥有发展钢铁工业近水楼台先得月的先天资源和地理位置、交通优势。公司主导产品为高端建材和中、高碳优质钢Q195-Q235、20MnSi、25MnSiV的方、矩坯和热轧光圆钢筋HPB235∮12-32mm、热轧带肋钢筋HRB335∮10-28mm、HRB335E、HRB400、HRB400E∮10-32mm，以及生铁、烧结、液氧等副产品。主要产品热轧光圆钢筋目前已以销售到国内大约18左右的多个省、市（区），并且一直在经营着出口销售，在日本、印度、东南亚等十来个国家区域，享有着优良的产品声誉。提出要在钢铁市场上建立良好的形象以及声誉，更好的奠定自己的品牌在钢铁市场上的影响力。3.2S钢铁集团财务管理的现状目前，在我国各项产业发展中北方尤属重工业发展比例所占最重。而这些重工业中主要以钢铁产业为首。根据我国钢产量的生产以及消费数据来看，都在各项产业中名列前茅。但是要想成为我国经济发展的重要力量，并且永不凋谢就一定离不开技术以及资金的支持。同时对于资源型企业，资源也是最最必不可少的一项要素。但是在最近这些年由于企业集团内部的财务管理不当，不可避免的出现了一些财务问题，加之钢铁市场不景气、本身缺乏相应的应对财务风险的防范措施，使得这些问题都在直接或间接的影响其核心竞争的提升。S钢铁集团有限公司成立对财务管理的研究起步较晚，目前理论体系尚不成熟。虽然很多从业人员一直在致力于财务管理的研究工作，但是效果却不是十分理想。主要原因是侧重于财务管理浅显的理论研究，忽略了实践与理论相结合的管理模式。进而制约了钢铁集团又好又快的发展。面对以上缺陷，S钢铁集团迫切需要摒弃最原始的财务管理理念，全面贯彻以“企业管理以财务管理为中心”，将战略实践管理与财务管理有效结合，在不断的实践发展中探索一条符合自己集团的财务管理策略。但是该集团的财务管理并不是一味的都没有可取之处。在某些方面，S钢铁集团对财务管理的理论研究相比同时期的其他企业比较透彻，所以只需再多一点实践战略上的调动，相信会有更好的收获。4S钢铁集团财务管理存在的问题4.1筹资方面存在的问题4.1.1筹资意识薄弱目前，由于S钢铁集团成立时间较短，营业规模较小，有关领导对筹资的意识淡薄，加上没有更好的挑选对筹资方面有关知识更加熟悉的财务人员，所以每当企业集团遇到财务上的挫折的时候，财务人员想到的最好的办法就是等待政府帮助、依靠领导的朋友或合作伙伴的救济，缺乏去筹资的意识。此外，筹资意识薄弱还经常表现在筹资机会意识淡薄。在相同行业的大家庭中，因为自身的筹资意识不强，也不了解筹资机会对于企业集团来说的重要性，往往会因为与对方是合作关系或者关系比较好的朋友而把比较好的被筹资对象拱手让人。在这样的潜意识下存在着一个可怕的思想，那就是“怕得罪人、多一个朋友总比多一个敌人好”。在现在的21世纪，只有提升自己才是最有意义的。况且筹资跟这个思想远远不沾边。在这种情况下，对筹资的不重视以及缺少对企业的筹资规划，很大程度上加大了企业集团的筹资压力。4.1.2杠杆效应波动大杠杆效应包括经营杠杆、财务杠杆和总杠杆，其中每个杠杆系数都与企业集团的财务风险息息相关。2011—2013年S钢铁集团杠杆效应计算表，见表1。通过分析可以看出：S钢铁集团3年的销售售价P与固定成本F均不变，均为750元和4683元；由于变动成本Vc波动极其小，忽略不计；根据3年的息税前利润变动率以及产销量变动率乐可以得出2012年和2013年的经营杠杆系数变动率分别为0.23和0.75，呈现上升趋势；而财务杠杆系数变动率分别为1.33和1.47，也呈现上升的趋势；因为财务杠杆系数变动率和经营杠杆系数变动率都呈现上升趋势，呈正相关，所以总杠杆系数也呈现上升趋势。而且企业集团对总杠杆系数的维持工作做得也不是很到位，可见，其财务方面还是存在一定的风险问题的。表1杠杆效应计算表单位：元项目201120122013销售额（售价750）675，000525，000900，000边际贡献（单位140）126，00098，000168，000固定成本4，6834，6834，683

续表1息税前利润121，31793，317163，317利息30，22930，22930，229利润总额91，08863，088133，088净利润72，870.450，470.4106，470.44.2投资方面存在的问题4.2.1投资多但规模小根据S内部财务人员，目前该集团对外投资数目相比同是钢铁行业的其他企业来说是比较多的。但是每个投资项目的金额并不是很大，是典型的投资数量多但金额少的企业集团。从近些年的钢铁情况来看，因为环境条件每每愈下，国内的钢铁企业财务状况呈现下降的趋势，致使了投资的回收期限拉长。即使每个投资项目金额不是很大，但是数量多，这么多的投资加到一起如果因为回收不及时，再加上现在钢铁行业的经济紧张，对本企业集团也是存在着很大的财务威胁。4.2.2缺少风险防范意识和风险控制能力S钢铁集团是一个资源型的企业集团，是依靠钢铁矿产资源兴起的一个行业。由于国内钢铁市场主要是针对大型钢产品，所以钢铁行业在国际上还是处于起步阶段。这种以获取资源作为发展的行业在投资方面也是存在一些问题的。比如说，直接投资比其他方式的投资要繁琐的多很多。主要是可变因素太多，就像最近几年每个国民都很关注的环境问题、还有因为环境问题简介影响的钢铁市场的风险以及经营风险等等都是潜在的风险。再加上该集团成立时间比较短，各个方面都不是很完善，对风险的控制能力也是比较弱的，无意之中又加大了一定的风险。4.3营运资金方面存在的问题4.3.1应收账款管理失控在S钢铁集团公布的年报中，我们发现了企业集团的销售频率逐年攀升，其销售收入也是呈现直线上升的趋势。并且大部分的积压存货也都一扫而空，但是集团的效益并没有因此得到很大的改善。终其原因，是因为企业为了夸扩大销售，处理掉长时间的积压存货采取赊销、分期付的方式进行销售，以此来增强自身在钢铁行业中的竞争力和地位，同时获得效益。但是没有考虑到外在的风险问题。一旦采用赊销方式或者分期付方式销售出去的产品，在一定的时间内不能把欠款打到账上，那么企业就会出现坏账。如果此时企业的财务人员对张账龄分析表更新的不及时，那么应收账款就还稳稳的挂在账上，而没有转为坏账，这样就会使得企业集团的现金流量慢慢减少，积累到一定程度时就会对企业构成一定的威胁。4.3.2采购资金预算不到位预算对于每一次的经营活动都是一个开始和运行有效的基本保证。预算执行效差不好都会直接或间接的影响不精确的预算资金需要量。从企业的采购财务数据上了解到，在2013年间集团的资产负债率为39.74%，远远低于同行业平均水平。由于上文提到较高的财务杠杆带来的风险以及对企业集团的压力，再加上当时钢铁市场对那时的钢铁企业集团并不是十分有利，很可能导致采购资金预算的不到位或者没有多余的资金去占用。然而，据当时某些上市钢铁企业数据，宝钢的销售净利率为3.18%，河北钢铁为0.12%，首钢则为—3.70%。从这些数据可以看出当时的市场太不景气，产能过剩导致大量存货积压卖不出去，只能降低价格，进而降低了采购渠道的营运资金周转期。因此该企业最迫切的需要是加强采购预算的管理。5S钢铁集团财务管理水平的改进措施及建议5.1筹资方面存在问题的对策5.1.1重视筹资专业人员的培养不管哪个行业也好，不管是营利性企业也好，还是非营利性集团也罢，都离不开一个专业的团队，每一个企业集团都是人在领导，而这个人的意识以及学识就显得尤为的重要。同时一个企业要想又好又快的发展，只有一个好的领导是远远不够的，对企业作用最大的还是一个好的团队的齐心协力，也必须有着较强的学习能力和学习意识，可以轻松的面对各种各样的筹资环境，见招拆招。为了拥有一个专业的筹资团队那就要做好以下几点：第一，注重员工相关教育培训。集团可以雇佣一些专业的人员随时对本集团员工惊醒最新的财务知识的培训，定期提升自身员工的专业素质，以便他们能够及时了解最新的财务政策和当前的钢铁供求市场。这样就可以及时的对企业集团的筹资做更好的规划。第二，实行奖惩制度。对于表现的好的员工以及积极向上、主动好学的员工予以一定的鼓励或者给一些在工作上对企业集团立了大功的员工一定的奖赏，以此来激励他们再接再厉。但是有奖就要有罚，公私分明。5.1.2稳定波动和降低风险杠杆效应中的财务杠杆系数和经营杠杆系数都分别对应着财务风险和经营风险。但是不管哪种风险数据大了对企业集团来说都不是一件好事。一般来说，像钢铁这样固定资产比较多的企业，其市场需求量有太多的不确定性，其生产成本也是呈上下波动的趋势，导致企业集团在钢铁的生产经营上而出现一定的风险。而且这种风险与其经营杠杆系数呈现正相关的关系。为了降低其经营风险，可以使上表中每两年之间的息税前利润差额减小，即稳定销售量和变动成本的波动；而财务风险则主要是与普通股收益的波动相关。普通股收益的波动程度越大，财务风险也就越大。但是对于钢铁企业，在筹资时可以适当采用权益筹资的方法，来降低财务杠杆系数和财务风险。5.2投资方面存在问题的对策5.2.1渐进式进入大型钢铁企业S钢铁集团是一个成立时间较短，规模也比较小的小型钢铁企业。此时要想更多的融入到国内大中型钢铁企业，不能一股脑的就去外地建分厂扩大知名度和销售量。这样不仅会花费掉很多的成本，如果规划的不得当还会损失惨重。所以在企业有一定的资本的时候，尽量的多向外地企业销售自己的产品，提升自己销售量的同时还扩大了自己在当地的知名度。这是一个缓慢的过程，决不能急于求成。同时也可以通过销售量大致了解到当地对钢铁产品的需求量和市场前景，为以后建分厂提供更多的可靠信息。5.2.2建立完整投资体系和加强与其它企业的合作投资是企业集团在有多余闲置资金下的一种经营手段。如果投资投的好，那对企业集团自然是一件好事；但是如果投的不好，那么企业集团将面临着资本亏损以及资金的大危机。所以企业集团在完善完整的投资体系是一件刻不容缓的事情。平时多对企业集团的财务人员关于投资的知识进行更新，及时跟进政府的新政策，了解企业的实际需求，从多渠道收集市场信息，掌握最及时的市场状况。这样可以有利于企业集团做出最恰当的投资计划。同时，对于刚刚起步、规模和成立时间都不是很悠久的资源型企业来说，对资金的需求量还是比较多的，不管在哪些方面都需要资金来支持。这也就加大了资金的使用量，再加上如果投资不顺利，对企业集团的资金压力可想而知。所以企业集团不妨尝试一下和一些金融机构的合作，缓解资金的使用紧张，实现优势互补。5.3营运资金存在问题的对策5.3.1加强往来账项的管理和加强资金周转应收账款作为在营运资金中比较重要的一部分，与营运资金周转率和营运资金营效率有着十分密切的关系。上文我们提到企业集团采取赊销和分期付的方式扩大销售，这种方式存在着一定程度的潜在风险，如何降低潜在风险，降低坏账率，就在于是否能够尽快的回笼资金。当我们在与客户签订赊销合同时，都会列明一项信用政策，而这项信用政策并不是千篇一律，而是需要我们企业根据自身的实际情况和客户的经济实力或者业界声誉等相关因素综合起来制定