采购计划和预算编制培训课件

第四章采购方案和预算编制

★重点掌握●采购调查的意义及调查的主要内容●采购方案的编制●采购预算的编制●物料需求方案的原理及编制过程★一般掌握●采购方案的目的和内容●采购方案和预算的影响因素第一节采购调查

采购调查是为了更好地制定采购方案而进行的信息收集、分析工作。这是采购活动的第一步。采购调查一般包括:〔1〕价值分析〔2〕物料需求调查〔3〕供给商调查一、价值分析1.定义所谓价值分析〔ValueAnalysis，VA〕是指将所购物料所表达的功能与其本钱相比较，力求找到本钱更低的替代品，从而获得最大的产出投入比。一、价值分析2.价值分析的内容及标准投资回收租借或采购自制或外购及继续自制或外购包装方式产品规格标准化替代品现有供给商二、物料调查物料调查所要分析的内容：①企业作为采购方现在及未来的状况；②生产过程的替代性；③物料的用途；④需求；⑤供给；⑥价格；⑦削减本钱和〔或〕确保供给的战略三、供给商调查1.初步供给商调查初步供给商调查是对供给商的根本情况的调查，主要了解供给商的名称、地址、生产能力、能提供什么产品、能提供多少、价格如何、质量如何、市场份额有多大、运输进货条件如何。三、供给商调查1.初步供给商调查〔1〕目的：了解供给商的一般情况〔2〕特点：调查内容浅；调查面广〔3〕方法：一般采用访问调查法三、供给商调查2.深入供给商调查深入供给商调查是指对经过初步调查后、准备开展为自己的供给商的企业进行更加深入仔细的考察活动。需要进行深入供给商调查的情况：〔1〕准备开展成紧密关系的供给商〔2〕寻找关键零部件产品的供给商第二节采购方案

一、编制采购方案的目的和内容1.编制采购方案的目的〔1〕预估材料需用数量与时间，防止供给中断而影响产销活动。〔2〕防止材料存储过多，积压资金及占用空间〔3〕配合公司销售方案与资金调度〔4〕使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料〔5〕确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及本钱一、编制采购方案的目的和内容2.采购方案的内容认证方案：采购环境的考察、认证和采购材料工程的认定过程，是采购方案的准备阶段。订单方案：采购方案的实施阶段，采购方案的的制定是通过订单实现的，订单制定要充分考虑市场需求和企业自身的生产需求进行，还要有相当的时间观念。认证方案预订单方案二者要做到综合平衡。二、认证方案的编制主要包括四个环节：1.准备认证方案2.评估认证需求3.计算认证容量4.制定认证方案二、认证方案的编制1.准备认证方案

接受批量需求接受余量需求准备认证制定认证计划说明书开发需求余量需求采购环境认证计划说明书二、认证方案的编制2.评估认证需求〔1〕分析开发批量需求〔2〕分析余量需求〔3〕确定认证需求二、认证方案的编制3.计算认证容量〔1〕分析工程认证资料〔2〕计算总体认证容量〔3〕计算承接认证量〔4〕确定剩余认证容量二、认证方案的编制4.制定认证方案〔1〕比照需求与容量〔2〕综合平衡〔3〕确定余量认证方案〔4〕制定认证方案三、订单方案的制定包括以下四个主要环节：1.准备订单方案2.评估订单需求3.计算订单容量4.制定订单方案三、订单方案的制定1.准备订单方案主要分为：〔1〕了解市场需求〔2〕了解生产需求〔3〕准备订单背景资料〔4〕制定订单说明书了解市场需求了解生产需求准备订单背景资料制定订单方案说明书三、订单方案的制定2.评估订单需求主要包括：〔1〕分析市场需求〔2〕分析生产需求〔3〕确定订单需求分析市场需求分析生产需求确认订单需求三、订单方案的制定3.计算订单容量主要有以下四个方面：〔1〕分析工程供给资料〔2〕计算总体订单容量〔3〕计算承接订单量〔4〕确定剩余订单容量分析工程供给资料计算总体订单容量计算承接订单量确定剩余订单容量三、订单方案的制定4.制定订单方案主要包括以下四个方面：〔1〕比照需求与容量〔2〕综合平衡〔3〕确定余量认证方案〔4〕制定订单方案比照容量与需求综合平衡确定余量认证方案制定订单方案第三节采购预算

一、采购预算概述1.采购预算的含义采购预算是一种以货币和数量表示的方案，是将企业将来采购决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是采购决策数量化的表现。一、采购预算概述2.采购预算的编制要求〔1〕采取合理的预算形式〔2〕建立趋势模型〔3〕用滚动预算的方法二、采购预算的编制流程及编制方法

1.编制流程

企业长期计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标销售计划其他收入预算整体成本及费用预算采购预算销售费用预算管理费用预算其他费用预算制造成本预算二、采购预算的编制流程及编制方法2.编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算汇总二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法〔1〕弹性预算〔2〕概率预算〔3〕零基预算〔4〕滚动预算二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法〔1〕弹性预算又称变动预算，是根据方案期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法〔2〕概率预算指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计它们可能变动的范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。概率预算大体上可分为两种情况：销售量的变动与本钱的变动没有直接联系；销售量的变动与本钱的变动有直接联系

二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法〔3〕零基预算指在编制预算时，所有的预算工程均以零为起点，不考虑以往的实际情况，而完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究、分析每项预算有否支出的必要和支出金额大小的一种预算编制方法。零基预算的步骤：①提出预算目标。②开展本钱—收益分析③分配资金、落实预算二、采购预算的编制流程及编制方法3.预算的编制方法〔4〕滚动预算又称连续预算或永续预算，特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限〔通常为一年〕滚动预算提出的依据：①企业的生产经营活动在可预见的将来是连续不断地②现代企业的生产经营活动是复杂的，随着时间的推移，它将产生各种难以预料的结果第四节物料需求方案〔MRP〕物料需求方案〔MRP〕是利用生产日程总表〔MPS〕、零件结构表〔BOM〕、库存报表、已订购未交货订购单等各种相关资料，经正确计算而得出各种物料零件的变量需求，从而提出各种新订购方案或修改各种已开出订购方案物料管理技术一、MRP的根本原理及特点1.MRP的根本原理根本原理：根据需求和预测来测定未来物料供给和生产方案与控制的方法，它提供了物流需求的准确时间和数量根本指导思想：只在需要的时候，向需要的部门，按需要的数量，提供所需要的物料。一、MRP的根本原理及特点2.MRP的特点〔1)用规划联动需求，使各项物料相互依存，相互衔接，使需求方案更加客观可靠，也大大减少方案的工做量〔2〕实施MRP要求企业制定详细、可靠的主生产方案，提供可靠的存货记录一、MRP的根本原理及特点2.MRP的特点〔3〕根据主生产方案的最新数据进行调整，及时提供物料联动需求和存货方案，企业可以据此安排相关工作，采取必要措施〔4〕在MRP环境下，一方面可以做到降低库存本钱、减少库存资金占用，使整个问题形成“闭环〞；另一方面以控制论的观点，方案制定与实施之后，需要不断根据企业的内外环境变化提供二、编制物料需求方案的过程1.编制物料需求所需的数据数据来源：〔1〕主生产方案：说明一个企业在一个时期内方案生产的产品名称、数量和日期，提供工程清单中每一项的数量、方案的时间段数据；主要解决“生产什么〞的问题。〔2〕独立需求预测：也是由主生产方案生成的，针对的是零部件的“独立需求〞〔3〕物料清单文件：说明产品或独立需求零部件是有什么组成的，各需要多少，主要解决“生产过程中要用到什么〞的问题〔4〕库存文件：主要解决“已经有了什么〞的问题二、编制物料需求方案的过程2.物料需求方案的计算过程及编制步骤〔1〕计算过程①毛需求：毛需求量=工程要求的物料数量②净需求：净需求量=毛需求量-现有库存量-方案入库量③确定下达订单日期和订单数量方案下单日期=要求到货日期-认证周期-订单周期-缓冲时间下单数量=将需求量二、编制物料需求方案的过程2.物料需求方案的计算过程及编制步骤〔2〕MRP的编制步骤①决定采购前置时间与制造前置时间②拟定生产日程总表〔MPS〕③编制零件结构表〔BOM〕④设定现有库存数量⑤由生产日程总表与零件结构表的展开，再加上杂项的需求，得到物料毛需求，并从中考虑损耗数量，求出合理的需求量二、编制物料需求方案的过程2.物料需求方案的计算过程及编制步骤〔2〕MRP的编制步骤⑥合理的毛需求量扣除现有库存数量，得