4预测天津财经大学管理会计中文版

第四章预测分析预测分析概述保本点与利润预测销售预测本钱预测资金需求量的预测本章着重阐明：

۞什么是企业运营预测？۞什么是预测分析？预测分析的根本方法有哪些？۞如何预测保本点？如何预测利润？۞怎样确定目的利润？۞什么是利润预测中的敏感性分析？如何进展敏感性分析？۞怎样进展销售预测？۞怎样进展本钱预测？۞怎样进展资金需求量预测？重点预测原那么保本预测：单一种类保本量、保本额的计算多种类保本计算：加权平均奉献毛益率法平安边沿留意：平安边沿率+保本作业率=1，变动本钱率+奉献毛益率=1损益计算公式及其运用销售预测方法：定性与定量的区分，以及计算本钱预测的方法资金需求量预测：销售百分比法的计算§1预测分析概述预测分析的意义预测分析的特点预测分析的步骤预测分析的方法预测分析的根本内容前往一、预测分析的概述预测及运营预测预测分析的意义前往运营及运营预测预测是指用科学的方法估计，推断事物开展的必然性或能够性的行为，即根据过去和如今预测未来，由知推断未知的过程。运营预测是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联络，对消费运营活动的未来开展趋势和情况进展的估计和测算。前往预测分析的意义管理睬计中的预测分析，是指运用专门的方法进展运营预测的过程。它是企业管理的重要职能。在现代市场经济条件下，运营预测比任何时候都更重要。不开展科学的预测分析，就不能预先估计未来的开展趋势，无法积极采取措施，难以顺应不断变化的情势。在现代经济条件下科学地开展运营预测既有必要也有能够。前往预测分析是在企业运营预测过程中，根据过去和如今估计未来，以及根据知推测未知数据的各种科学的专门分析方法决策分析：为了到达既定的目的，企业管理当局根据预测分析的各种结果，再进一步加以比较研讨，权衡利害得失，扬长避短，从两个或两个以上备选方案中作出最优抉择，就称为“决策分析〞。预测分析是为决策分析效力的，前者是后者的根底，是决策科学化的前提条件二、预测分析的的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵敏性前往三、预测分析的步骤确定预测目的搜集和整理资料选择预测方法分析判别检查验证修正预测值报告预测结果前往预测分析的普通程序表示图验证评价结果实践进展预测选择预测方法搜集分析信息输出最后预测结论确定预测目的修正预测结果不合理(反响)四、预测分析的方法预测分析的方法很多，但概括起来讲，普通方法可分为两大类，即：定量分析法定性分析法前往定量分析法定义：是指在完好掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的根底上，运用现代数学方法进展数据处置，据以建立可以反映有关变量之间规律性联络的各种预测模型的方法体系。分为：趋势外推分析法因果预测分析法前往定量分析两种方法的比较前往定性分析法定性分析法又称非数量分析法，是指有关方面的专业人员根据个人阅历和知识，结合预测对象的特点进展综合分析，对事物的未来情况和开展趋势作出推测的一类预测方法，它普通不需求进展复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量间缺乏明显关系条件下的预测。前往预测分析根本方法〔一〕定量分析法〔二〕定性分析法定量分析法亦称“数量分析法〞，主要是运用现代数学方法〔运筹学、概率论和微积分等〕和各种现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息进展科学的加工处置，并建立预测分析的数学模型，充分提示各有关变量之间的规律性联络，最终还要对计算结果作出结论主要类型-趋势预测分析法-因果预测分析法定性分析法亦称“非数量分析法〞，是一种直观性的预测方法，主要依托预测人员的丰富实际阅历以及客观的判别和分析才干推断事物的性质和开展趋势的分析方法代表方法-“德尔斐法〞五、预测分析的根本内容保本点预测利润预测销售预测本钱预测资金预测前往五、预测分析的根本内容销售预测广义的销售预测包括两方面：一是市场调查；二是销售量预测。狭义的销售预测那么专指后者。利润预测本钱预测资金预测前往§2保本点与利润预测单一种类的保本分析盈利条件下单一种类的本量利分析多种类条件下的本量利分析利润敏感性分析前往单一种类的保本分析保本点涵义及其表现方式计算公式企业运营平安程度评价目的前往保本点涵义及其表现方式保本点是指能使企业到达保本形状的销售程度，即盈亏临界点、损益两平点。保本点的表现方式：—保本点销售量〔简称保本量〕—保本点销售收入〔简称保本额〕前往保本点计算公式固定本钱单位奉献毛益或==acm前往=保本销售量=固定本钱单价－单位变动本钱ap-b保本销售额=固定本钱1－变动本钱率a1-br=固定本钱奉献毛益率或==acmr企业运营平安程度评价目的平安边沿目的是指根据现有或估计的销售业务量〔包括销售量和销售额两种方式〕与保本点程度之间的差量所确定的定量目的。保本作业率目的：又叫“危险率〞。是指保本点占现有或估计的百分比。前往平安边沿目的现有(实践)或估计(方案)的销售额=-保本额=y-y0平安边沿额(ms额)平安边沿额(ms额)=单价×平安边沿量=p×MS量=y1×100%=平安边沿额现有或估计销售额MS额平安边沿率(msR)=MS量x1×100%=平安边沿量现有或估计销售量前往=现有(实践)或估计(方案)的销售量-保本量=x-x0平安边沿量(ms量)盈利条件下单一种类的保利分析前往实现目的利润的销售量〔x２〕=固定本钱＋目的利润单价－单位变动本钱=a+TPp-b固定本钱＋目的利润单位奉献毛益或==a+TPcm固定本钱＋目的利润奉献毛益率或=a+TPcmR〔y２〕=单价×实现目的利润销售量=p×x2=实现目的利润的销售额综合奉献边沿率法多种类保利额=综合奉献毛益率固定本钱总额+目的利润=cmRa+TP前往=综合奉献毛益率固定本钱总额=cmRa多种类保本额综合奉献边沿率综合奉献毛益率某种产品的奉献边沿率∑=×该产品的销售额比重=∑(cmR×B)Tcmpx=某种产品的奉献毛益该产品的销售收入×100%==某产品的单位奉献毛益该产品的销售收入×100%=cmp某种产品的奉献毛益率该产品的销售额比重=某产品方案销售额各种产品方案销售额额合计×100%=px∑px前往利润敏感性分析利润敏感性分析是研讨当制约利润的有关要素发生某种变化时对利润所产生影响的一种定量分析法。评价目的本量利分析小结前往评价目的各要素灵敏度目的：单价灵敏度目的Sp=P0Q0/P0×1%单位变动本钱灵敏度目的Sb=b0Q0/P0×1%销量灵敏度目的SQ=Tcm0/P0×1%固定本钱灵敏度目的Sa=a0/P0×1%前往评价目的各要素敏感系数单价敏感系数Sp’=ΔP/PΔP/P=P0Q0/P0单位变动成本敏感系数Sb’=ΔP/PΔb/b=b0Q0/P0销量敏感系数SQ’=ΔP/PΔQ/Q=Tcm0/P0固定本钱

敏感系数Sa’=ΔP/PΔa/a=a0/P0前往各目的之间变化规律各目的之间变化规律单价目的数值是最大的单价目的数值－单位变动本钱目的数值=销量目的数值销量目的数值－固定本钱目的数值=1或者1%销量目的数值不能够最小前往利润敏感性分析同方向反方向前往§3销售预测概念：销售是实现利润的中心环节，为了实现目的利润，需求确定目的销售量和销售额，但方案期间企业终究能销售多少，须经过市场调查进展科学的销售预测。销售预测是在对市场进展充分调查的根底上，根据市场供需情况的开展趋势，以及本企业的销售单价、促销活动、产品改良、分校途径等方面的方案安排，对该项商品在方案期内的销售量或销售额所做出的估计和推测。本企业产品销售的历史资料、未来市场的供需情况、市场环境资料意义：是订购资料、安排人工、规划消费、处置财务的根底，是编制全面预算的出发点，是企业规划未来的先决条件。销售预测的方法趋势外推分析法〔定量〕因果预测分析法〔定量〕判别分析法〔定性〕调查分析法〔产品寿命周期推断法〕一、趋势外推分析法的种类平均法算数平均法加权平均法挪动平均法平滑指数法修正的时间序列回归法前往算术平均法该法又称简单平均法，它是直接将假设干时期实践销售业务量的算术平均值作为销售量预测值的一种预测方法。这种方法的原理是均等地对待n期内的各期销售量对未来预测销售量的影响。公式：〔Qn+1〕=预测

销售量知时间序列各期销售业务量之和时间序列期数∑Qtn=前往加权平均法加权平均法是指在掌握全部各期资料的根底上，按近大远小的原那么确定各期权数，并拒以计算加权平均值的方法。预测

销售量〔Q〕=∑某期销售量×该期权数各期权数之和=∑(Qt×Wt)∑Wt前往挪动平均法挪动平均法是指在掌握n期销售量的根底上，按照事先确定的期数〔记作m,m<n/2〕逐期分段计算m期算术平均数，并以最后一个m期平均数作为未来n+1期预测销售量的一种方法。P159公式：最后挪动期销售业务量之和m期==Qn-n+1+Qn-m+2+…+Qn-1+Qnm预测销售量〔Q〕=最后m期算术平均销售量前往平滑指数法平滑指数法是指在综合思索有关前期预测销售量和实践销售量的根底上，利用事先确定的平滑指数预测未来销售量的一种方法。公式：预测

销售量=平滑指数×前期实践

销售量+〔1－〕×平滑指数前期预测

销售量=×+〔１－〕×Qt-1前往修正的时间序列回归法根据直线回归法原理，回归系数的计算公式为：P161令∑t=0，上述公式可化为：a=∑Q-b•∑tnb=n∑tQ-∑t•∑Qn∑t2-(∑t)2a=∑Qnb=∑tQ∑t2前往二、因果预测分析法概念：利用事物开展的因果关系来推测事物开展趋势的方法。普通是根据过去掌握的历史资料，找出预测对象的变量与其相关事物的变量之间的依存关系，建立相应的因果预测的数学模型，然后经过对数学模型的求解来确定预测对象在方案期的销售量或销售额。因果预测分析法的程序回归分析法利用目的建立法预测销量的步骤如下：确定影响销量的主要要素Xi(I=1,2,…,n,i≥1)根拒有关资料确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型。根据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量。前往三、判别分析法的种类推销员意见综合判别法经理意见综合判别法专家判别法专家个人意见集合法专家会议综合判别法模拟顾客综合判别法特尔菲法适用于不具备完好可靠历史资料，无法进展定量分析的企业。前往四、产品寿命周期分析法原理经过对某种商品在市场上的供需情况和消费者购买意向的详细调查，预测其销售量或销售额的专门方法。1.调查商品本身目前处于产品“寿命周期〞的哪一阶段2.调查消费者的情况3.调查市场上竞争对手的情况4.调查国内外和本地域经济开展趋势产品寿命周期分析法原理产品寿命周期分析法，是利用产品销售量在不同寿命周期阶段上的变化趋势进展销售预测的一种定性分析方法。规律：萌芽期生长期成熟期衰退期前往§4本钱预测本钱预测重要性相关要素预测步骤预测方法前往本钱预测重要性促进优化、降低本钱的途径的构成；坚持竞争优势，使企业得以生存开展；提高运营管理程度、提高经济效益。前往本钱预测相关要素企业整体运营目的企业决策系统方案可行性〔技术可行性、产质量量保证、法律与社会品德约束〕应变才干,影响方案具有弹性前往本钱预测步骤提出目的本钱草案预测本钱开展趋势修订目的本钱、拟定降低本钱方案制定正式的目的本钱前往制定目的本钱方法“倒剥皮〞法：适用不可比产品或过去未消费过的产品参考先进本钱程度：适用可比产品前往预测本钱开展趋势一定时期内各项消费本钱、营业费用的总体程度组织销售活动的相关本钱程度前往本钱预测的定量方法 P179高低点法加权平均法回归分析法前往§5资金需求量预测预测意义涉及范围预测方法前往资金预测意义目的：最少的资金占用获得最正确的经济效益合理组织资金运用提高资金利用效果前往资金预测范围固定资金流动资金本节指总量预测前往预测方法销售百分比法：根据资金各个工程与销售收入总额之间的依存关系，按照方案期销售额的增长情况预测需求相应地追加多少资金的方法。回归分析法前往销售百分