【S科技工程有限公司应收账款管理方案设计4600字（论文）】

S科技工程有限公司应收账款管理方案设计摘要伴随着中国市场经济的不断发展，S科技工程有限公司面临着日趋激烈的市场竞争。为了提高市场占有率，采用信用销售等营销政策不仅使S科技工程有限公司扩大了销售，也实现了预期“账面”赢利。本文根据S科技工程有限公司垫支在应收账款上的资金逐年上升，在公司资产总额中比例有日益扩大的趋势，尽管近年来管理层对相关财务、销售政策进行了重新梳理，但是在应收账款管理方面仍未有突破性的改善。由此针对S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题进行了研究探讨，并提出了当前应收账款管理的完善策略。关键词：S科技工程有限公司；应收账款；管理目录TOC\o"1-3"\h\u31879一、引言 一、引言目前，我国的市场经济已经进入了买方市场，随着竞争加剧，企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，从而获得融资，销售企业则面临两难选择，在其他条件相同的情况下，不提供赊销会减少产品的销售，降低市场占有率，提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。应收账款的增加会使企业的资金周转出现问题，财务风险上升。现阶段，我国由于在信用多方面的制度不完善，使得企业应收账款内部控制出现了一些问题，本文主要对此进行了简单的分析，继而分析了应收账款内部控制的相关内容以及应收账款管理设计的策略。二、S科技工程有限公司应收账款管理现状分析（一）S科技工程有限公司基本概况S科技工程有限公司是一家是私营有限责任公司，2003年9月在S成立，是行业中领先的DC/DC电源转换器及AC/DC电源转换器解决方案的专家及产品经销商，其经销的国内外电源转换器产品经过严格的性能与品质考验，主要用于通讯、计算机、医疗、工控和国防军工等领域。为了不断地拓展市场，提高在市场中的份额与知名度，S科技工程有限公司在全国划分分为华北、华中、华南三大区域，形成全国的销售网络。S科技工程有限公司组织结构现状可以见图2所示：总经理总经理武汉总部：华中武汉办事华南办事处：成都、深圳技术咨询部综合部销售部华北办事处：沈阳、北京财务部武汉总部：华中武汉办事华南办事处：成都、深圳技术咨询部综合部销售部华北办事处：沈阳、北京财务部图2：S科技工程有限公司组织架构图（二）S科技工程有限公司应收账款管理现状1.赊账流程赊账流程图如图3所示：决策客户提出决策客户提出赊销要求决策总经理销售经理销售员决策总经理销售经理销售员图3：赊销申请流程图2.应收账款账龄分析通过对S科技工程有限公司应收账款的账龄进行分析，其应收账款质量不佳是不难看出的。S科技工程有限公司应收账款6个月以上的占其总额的50%，其中三年以上(基本可做坏账处理)占到了12%，S科技工程有限公司2013年货币资金只有100多万元，比2012年大幅下降，营业资金吃紧，回收风险高涨。由此高比例的逾期账款可以断定S科技工程有限公司在应收账款管理方面存有较大的问题，如果将收账成本也计入，那S科技工程有限公司很可能会出现账面亏损情况。应收账款账龄分析如表3所示。表3：S科技工程有限公司应收账款账龄分析表账龄金额（万元）应收账款比例（%）6个月以内848.76506个月——1年228.58171——2年254.63152——3年101.8563年以上203.7012合计1697.521003.财务状况分析S科技工程有限公司2008年全年销售达到790万元人民币，2009年全年销售1000万元，2010年全年销售1780万元，2011年全年销售2760元，2012年全年销售3080元，2013年全年销售3200元，销售增长速度非常之迅速，市场占有率也是逐年上升态势。S科技工程有限公司成立以来到目前的销售增长情况如图4所示。表4：S科技工程有限公司销售额（2008——2013）年份200820092010201120122013销售额（万元）79010001780276030803200图4S科技工程有限公司销售额情况趋势图4.应收账款周转天数分析通过S科技工程有限公司2009年30天的应收账款周转天数至2014年度90天的应收账款周转天数信用指标可以清楚地了解到S科技工程有限公司的信用管理及应收账款的回笼情况在持续变坏。如图5所示。表5：S科技工程有限公司应收账款周转天数年份200920102011201220132014天数305970898892

图5：S科技工程有限公司应收账款周转天数指标图三、S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题应收账款风险意识淡薄应收账款风险意识淡薄是S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题之一，分析其原因如下:员工意识淡薄。S科技工程有限公司各部门的工作人员具有的专业素养不同，文化水平普遍也不高，例如占S科技工程有限公司全员人数85%的销售部门有60%的员工只有高中文化水平，对风险主观意识方面薄弱，单纯片面的认为应收账款风险就是坏账的损失，员工们根本想不到，坏账损失还涉及到因为应收账款的逾期而带来的并且不可低估的机会成本和管理成本等的损失加计。并且S科技工程有限公司销售部在赊销方面权力过大，这也导致许多销售业务员具体处理应收账款业务时重视不够，赊销前也没有去分析客户的资信情况或者对客户资信方面了解得详细些，以致赊销过大和坏账的发生，这都说明了S科技工程有限公司多数员工对应收账款的风险意识的淡薄。S科技工程有限公司决策者意识淡薄。S科技工程有限公司财务部门也实行工资与效益挂钩，这就更加削弱了不是太懂账务的公司决策者对应收账款风险的认识程度。高收入、高利润粉饰了账面，漂亮的账面营造出完成和超额完成指标收益的假象，而实际中却为资金的使用价值和货款的可收回性罩上了迷雾，造成应收账款大幅上升的负面影响。（二）管理手段落后S科技工程有限公司的日常应收账款管理工作主要集中于事后管理阶段，“定期对账”与“催收货款”是最最主要的两项工作，也是应收账款管理的重要管理手段。定期对账，S科技工程有限公司一般采取专人专户管理。每次催收货款之前，由则一务部出具一份加盖“财务专用章”的《往来对账函》。该份对账函上明确注明截止到XX日期，贵公司欠S科技工程有限公司的应收账款金额。这份对账函由负责该客户的销售经理亲自上门交由客户的财务部门有关人员进行核对，借此进行应收账款的催收工作。往往对方的财务部不愿意进行应收账款的金额确认，以各种理由和借口进行搪塞，甚至有时候即使口头承认金额无误，也以公司制度禁止与供应商对账为由拒绝签字盖章。因此，应收债权的确认经常无疾而终。结果，经常是公司积极地关注于对账函的数量，即发出了多少对账函，却忽视了对账函的质量。这样专注于事后的企业应收账款管理，手段过于单一、落后，角色过于被动，处于一种很无奈的境地。在应收账款新欠变陈欠，陈欠更陈欠，之后又生出新欠的过程中，S科技工程有限公司缺乏主动权，一种主动地对于应收账款管理的事前预测与安排，事中的跟踪和控制，然后再事后补救的全过程管理。很多销售人员就是囿于应收账款的“木已成舟”，催收乏力，转而投入到新的市场开发中去，期盼新的客户会对应收账款的管理带来起色和改变，但新客户的回款也不是一帆风顺。加之，随着2007年以来席卷全球的金融危机的到来，中国的宏观经济环境、落后和过剩产能的调整，S科技工程有限公司的下游客户的生存环境有了很大的改变，支付能力也与过去不可同日而语。这种只关注于事后收款的应收账款管理手段明显落后、行不通了，为了将企业应收账款真正转化成“真金白银”，S科技工程有限公司必须要在其应收账款的管理手段上下足功夫，做足文章。（三）管理体系不完善S科技工程有限公司交易前期对客户的信用政策制定没有运用合理的方法，没有应用专业的客户资信分析评级、信用额度和信用期限的有效管理方法，盲目采取同一的信用政策，对客户不加分类划级的区分，对信用条件的确认不合理、信用政策的随意制定是S科技工程有限公司信用管理存在的问题。主要表现在以下信用额度、信用期限、现金折扣这三个方面。S科技工程有限公司指定合理的信用政策是加速现金流回收，降低风险损失的有利保障，从以上方面加强公司信用政策的科学制定势在必行。四、S科技工程有限公司当前应收账款管理设计（一）建立应收账款风险预警机制究其本质而言，应收账款是一种投资，是企业在销售过程中被购买方所占用的资金，是企业为了扩大销售和追逐赢利等目的而进行的预先投资，是企业对其自有营运资金使用权在时间上的一种让渡。这种让渡是有代价的，即企业持有应收账款会发生管理成本、机会成本、收账成本和坏账成本这四项费用。如果企业应收账款管理不善，由赊销交易带来的预期收益小于应收账款产生的预计费用，那么就会由应收账款危机导致企业的现金流流转困难，甚至是经营失败。众所周知，企业每做出一项投资决策，总要进行投资活动前的各种调研和分析，评估投资风险和投资收益，论证投资决策是否可行。当企业将应收账款视为一种投资的时候，关于投资的各项调研、分析、论证、判断和决策也适用于企业应收账款的管理。那么，对于此项投资活动的风险识别、风险评估、风险管控和风险转移等风险预警机制就必须建立起来。通过应收账款的风险预警系统来动态追踪和识别企业在生产经营过程中忽视或没有觉察出的应收账款风险，当企业应收账款偏离正常状态时，对可能造成损失的风险进行分析和判断，估计风险事件的概率和后果，并及时做出预警。（二）利用信息技术提高管理水平在信用评估和应收账款管理工作中，信息技术扮演了越来越重要的角色。现代企业己经广泛使用个电脑、网络以及各种管理方面的软件，这不仅带来了管理理念的革命，也极大地提高了企业员工的工作效率。建议S科技工程有限公司委托软件公司开发适当的应收账款管理软件，与公司目前的ERP系统紧密结合，实现数据的共享，形成更加完备的企业管理信息系统。可以相信，信息技术在公司信息收集处理、客户信用评估、应收账款账龄分析和总量预警方面将极大地改进应收账款管理工作。信用信息收集主要是对不同信息来源的归并处理和对历史信息的数字化处理。信息技术好处不仅仅提高了信息处理的能力和效率，而且通过现代信息技术对数据充分挖掘，对信息数据的进行加工评估，可以促进客户信用评估的发展。在企业财务评估过程中突破了原来简单的信息处理方式，运用现代复杂的计算机技术进行模型的演示，处理的信息量更加全面。例如在手工计算时代Z模型大行其道，主要有点就是财务指标评估，比较简单方便，但是评估结果难免有失偏颇。但是如果利用现代信息技术，就可以运用复杂的评估模型，如基于神经网络的评估算法等，就更快更好地得出符合实际情况的结果。应收账款管理软件对制定企业信用政策大有裨益。信用政策包括信用期间、信用限额、现金折扣等。制定合理的客户信用政策是客户价值的主要体现，也是评价软件成功失败的重要指标，因为客户使用软件的目的，最终还是要带来更多的利润。政策的制定原则是，平衡市场开拓和风险防范之间的矛盾。制定客户的信用政策首先以客户信用等级评定的结果为基础，同时考虑客户的营运资产情况，对有实力的客户授信的额度可以较大，针对守信程度较好而且为企业贡献利润较多的客户，还可以制定适当的价格折扣，以实现对客户的激励。参考文献[1]李晓兰.S公司应收账款管理研究[D].云南大学,2015.[2]王良玉.CM公司应收账款管理研究[D].大连理工大学,2014.[3]刘旋进.OMT公司应收账款管理研究[D].华南理工大学,2014.